Apakah tempat perdagangan dan kawasan perdagangan. Bagaimana untuk mengira UTII dalam runcit tanpa menggunakan lantai dagangan

Salah satu jenis perniagaan "imputed" ialah perdagangan runcit. Dalam kes ini, anda boleh menggunakannya apabila kawasan lantai perdagangan kedai atau pavilion tidak melebihi 150 meter persegi. Jika keperluan ini tidak dipenuhi, maka anda perlu membayar cukai di bawah rejim umum atau "pemudahan".

Bagaimana untuk mengira kawasan jualan untuk UTII?

Tentukan kawasan lantai dagangan mengikut tajuk dan dokumen inventori. Dokumen tersebut mungkin kontrak untuk penjualan premis bukan kediaman, pasport teknikal, pelan lantai, skim, penjelasan, perjanjian pajakan (sublease) untuk premis bukan kediaman atau bahagian individunya. Kawasan utiliti, pentadbiran, isi rumah, gudang dan premis lain di mana perkhidmatan pelanggan tidak dilakukan tidak termasuk dalam kawasan lantai perdagangan. Prosedur ini diperuntukkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Premis untuk perdagangan (ruang membeli-belah) dalam kemudahan perdagangan yang sama dipajak oleh organisasi yang sama di bawah beberapa kontrak

kemungkinan menggunakan UTII bergantung pada kehadiran lantai dagangan dalam objek ini dan pada prosedur untuk mengeluarkan dokumen hak milik.

Sekiranya terdapat beberapa tingkat perdagangan, penyewa harus mengambil kira jumlah keluasannya, jika, menurut dokumen hakmilik, lantai perdagangan ini tergolong dalam satu kemudahan perdagangan (kedai, astaka). Jika jumlah keluasan tidak melebihi 150 kaki persegi. m, penyewa mempunyai hak untuk memohon UTII. Jika melebihi, dia mesti membayar cukai mengikut sistem percukaian umum atau dipermudahkan.

Lantai dagangan tergolong dalam kemudahan perdagangan yang berbeza

mengikut dokumen hakmilik, maka untuk tujuan permohonan UTII, kawasan mereka diambil kira secara berasingan.

Nota: Surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 23 Mei 2012 No. 03-11-11 / 166, bertarikh 21 Oktober 2010 No. 03-11-11 / 280, bertarikh 15 April 2010 No. 03-11 -11 / 101, Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 2 Julai 2010 No. ШС-37-3/5778.

Tiada lantai perdagangan dalam kemudahan perdagangan

maka setiap premis yang disewa layak sebagai objek organisasi perdagangan yang berasingan (kedai atau astaka). Dan kawasan lantai perdagangan objek tersebut tidak disimpulkan. Bagi setiap daripada mereka, kemungkinan menggunakan UTII harus dinilai secara berasingan. UTII hanya boleh digunakan untuk kemudahan runcit yang keluasan lantai jualannya tidak melebihi 150 persegi. m Penjelasan serupa terkandung dalam surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 17 April 2009 No 03-11-09 / 142, bertarikh 4 September 2007 No. 03-11-05 / 209, Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 2 Julai 2010 No. ШС- 37-3/5778.

kepada menu

Bagaimana untuk mengurangkan keluasan lantai perdagangan, jika angka ini melebihi 150 meter persegi. m, dan adalah berfaedah untuk organisasi menggunakan UTII.

Adalah perlu untuk menjalankan aktiviti berikut:

• mengurangkan ruang lantai, setelah memagar sebahagian daripadanya (dengan partition modal) untuk premis utiliti atau pentadbiran dan kemudahan (surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 4 Julai 2006 No. 03-11-04 / 3/335). Pada masa yang sama, hasil pembangunan semula (pengurangan kawasan) mesti ditunjukkan dalam dokumen inventori untuk premis;
• menyewakan sebahagian daripada harta itu. Ruang runcit yang dipajak tidak termasuk dalam pengiraan UTII untuk perdagangan runcit (surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 24 April 2006 No. 03-11-05 / 109).

Sewakan sebahagian kedai, maka cukai yang "diimputkan" akan berkurangan

Penunjuk fizikal untuk mengira UTII berhubung dengan perdagangan runcit melalui kedai dan astaka dengan keluasan lantai perdagangan tidak lebih daripada 150 meter persegi ialah keluasan lantai perdagangan dalam meter persegi. meter. Jika sebahagian daripada ruang runcit dipajak (contohnya, kepada IP biasa anda sendiri), maka tidak perlu mengambil kira meter yang dipajak semasa mengira cukai "diimput".

Sekiranya berlaku perubahan dalam nilai penunjuk fizikal semasa tempoh cukai, apabila mengira UTII, perubahan sedemikian diambil kira dari awal bulan di mana ia berlaku.

Cukai "dikira" untuk bulan di mana perjanjian pajakan dibuat dikira berdasarkan keluasan lantai perdagangan tolak kawasan yang dipajak. Asas untuk mengurangkan objek cukai UTII adalah perjanjian pajakan.

Adakah kawasan koridor termasuk dalam kawasan lantai perdagangan untuk tujuan penerapan sistem percukaian dalam bentuk UTII?

astaka ialah bangunan yang mempunyai lantai perdagangan dan direka untuk satu atau lebih pekerjaan. Keluasan kawasan jualan juga termasuk bahagian yang dipajak dari kawasan kawasan jualan. Kawasan premis tambahan, pentadbiran dan kemudahan, serta premis untuk menerima, menyimpan barang dan menyediakannya untuk dijual, di mana perkhidmatan pelanggan tidak disediakan, tidak terpakai untuk kawasan lantai perdagangan. Kawasan lantai perdagangan ditentukan berdasarkan inventori dan dokumen hak milik.

Di bawah pasar merujuk kepada tempat yang digunakan untuk transaksi pembelian dan penjualan runcit. Tempat perdagangan termasuk bangunan, struktur, struktur (sebahagian daripadanya) dan (atau) plot tanah yang digunakan untuk transaksi jual beli runcit, serta kemudahan katering runcit dan awam yang tidak mempunyai lantai perdagangan dan dewan khidmat pelanggan (khemah, gerai, kiosk, kotak, bekas dan objek lain, termasuk yang terletak di dalam bangunan, struktur dan struktur), kaunter, meja, dulang (termasuk yang terletak di plot tanah).

Jika objek rangkaian perdagangan pegun sebenarnya sepadan dengan ciri-ciri kedai atau pavilion, maka apabila mengira cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira, penunjuk fizikal " kawasan lantai jualan(dalam meter persegi).

Jika kemudahan perdagangan mempunyai ciri rangkaian perdagangan pegun yang tidak mempunyai lantai perdagangan (iaitu pasar berbumbung (pameran), pusat beli-belah, kiosk atau kemudahan lain yang serupa) dengan keluasan tempat perdagangan melebihi 5 persegi meter, maka apabila mengira jumlah penunjuk fizikal cukai yang ditentukan harus digunakan kawasan jualan(dalam meter persegi).

kepada menu

Jika organisasi atau usahawan individu digunakan sebagai rejim cukai, maka mereka mesti mengetahui semua kehalusan dan ciri pengiraan yuran cukai ini. Dan terdapat banyak daripada mereka. Mari kita mulakan mengikut urutan.

Detik asas

Mengikut undang-undang, organisasi komersial dan usahawan individu yang terlibat dalam jenis aktiviti tertentu berhak bekerja di bawah UTII. Senarai mereka didaftarkan dalam pengelas perkhidmatan All-Russian kepada penduduk dan sebahagiannya dalam OKVED. Walau bagaimanapun, bidang aktiviti tertentu yang membolehkan penggunaan UTII di setiap wilayah ditentukan secara individu di peringkat pihak berkuasa tempatan. Sebaliknya, mereka dipandu oleh ciri ekonomi dan wilayah di rantau ini.

Membangunkan perusahaannya dalam satu arah atau yang lain, setiap ahli perniagaan mesti tahu sama ada ia berada di bawah UTII atau tidak. Ini penting kerana jika penggunaan "imputasi" adalah mungkin, maka syarikat atau usahawan individu boleh dengan ketara.

Peralihan kepada UTII adalah prosedur sukarela yang ketat.

Apakah perbezaan antara UTII dan bentuk cukai lain

Perbezaan paling penting antara UTII ialah cukai di sini dibayar bukan daripada keuntungan sebenar yang diterima, tetapi daripada anggaran pendapatan masa hadapan. Pada masa yang sama, cukai tunggal menggantikan beberapa pembayaran cukai sekaligus, seperti cukai pendapatan peribadi, VAT, cukai harta dan cukai pendapatan.

UTII untuk runcit

Selalunya, "imputasi" digunakan dalam sektor runcit. Ini bermanfaat untuk peniaga: jika perniagaan berjalan lancar, maka tanpa mengira jumlah pendapatan, mereka perlu membayar jumlah cukai yang ditetapkan dengan ketat kepada belanjawan negeri. Benar, di sini terletak kelemahan utama UTII: dalam kes apabila perdagangan berada pada sifar atau organisasi, sama seperti usahawan individu, atas sebab tertentu berhenti menjalankan aktivitinya, tetapi tidak mempunyai masa untuk memberitahu perkhidmatan cukai mengenainya, anda masih perlu membayar "imputasi".

Syarat penggunaan UTII untuk runcit

Tidak setiap syarikat perdagangan mempunyai hak untuk menggunakan rejim UTII khas dalam kerjanya. Terdapat beberapa sekatan yang perlu diambil kira jika anda ingin bekerja mengikut "imputasi". Di sini mereka:

• keluasan lantai perdagangan dalam syarikat tidak boleh melebihi 150 sq.m. Jika tidak, perdagangan mesti dijalankan sama ada melalui rangkaian tidak pegun, atau di dalam rumah tanpa lantai dagangan;
• pertubuhan katering awam tidak boleh menggunakan "imputasi";
• penjual bahan api tidak mempunyai hak untuk bekerja pada "imputasi": petrol, gas, dan minyak enjin;
• usahawan yang menghantar produk mereka kepada pelanggan melalui kedai dalam talian atau mel.

Ini dan beberapa usahawan dan organisasi individu lain yang bekerja dalam bidang jualan runcit tidak boleh menggunakan UTII. Senarai lengkap sekatan boleh didapati dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Formula dan parameter asas untuk mengira UTII dalam runcit

Seperti pengiraan mana-mana cukai lain, akauntan perusahaan dan organisasi yang berada di UTII mesti mengetahui formula cukai ini dikira. Menurut UTII, ia akan menjadi seperti ini:

BD x FP x K1 x K2 x 15% = UTII

Penjelasan:
DB- pendapatan asas. Pada terasnya, ini ialah anggaran pendapatan bulanan untuk jenis aktiviti tertentu. Untuk 2016 dalam runcit, ia bersamaan dengan 1800 rubel setiap meter persegi;

FP ialah penunjuk fizikal. Untuk kawasan yang berbeza, fenomena yang berbeza boleh menjadi penunjuk fizikal, contohnya, untuk syarikat pengangkutan - ini adalah kereta yang terlibat dalam kerja, untuk syarikat yang menyediakan perkhidmatan peribadi kepada penduduk - ini adalah bilangan kakitangan. Jika kita bercakap tentang runcit, maka penunjuk fizikal di sini akan menjadi kawasan lantai dagangan.

Untuk makluman anda: untuk mengurangkan pembayaran cukai apabila membuat perjanjian pajakan untuk kedai atau jabatan perdagangan, adalah lebih baik untuk segera membezakan antara premis runcit dan gudang. Ini penting, kerana hanya kawasan lantai perdagangan, iaitu, objek untuk membuat keuntungan, digunakan untuk mengira cukai.

K 1- pekali yang ditetapkan di peringkat persekutuan dan mencerminkan kadar inflasi. Dalam bahasa ahli ekonomi, pekali ini dipanggil deflator. Penunjuk ini ditukar sekali setahun oleh perintah khas Kementerian Pembangunan Ekonomi.

K 2- pekali, yang dibangunkan oleh wilayah Persekutuan Rusia di peringkat tempatan. Ia mengambil kira banyak faktor sekaligus: seperti bermusim, cara operasi perusahaan atau usahawan individu, gaji pekerja, dsb. Untuk mengetahui K 2, anda mesti menghubungi pejabat cukai di tempat pendaftaran;

% - kadar cukai.

Pertimbangkan contoh pengiraan UTII dalam kes yang berbeza. Semua data awal diambil untuk 2016.

Contoh 1 (kawasan jualan 5-150 meter persegi)

Dalam contoh pertama, mari kita ambil kawasan ruang runcit seluas 70 meter persegi. Kedai ini terletak di kawasan di mana K 2 bersamaan dengan 0.6.

Secara keseluruhan kami mempunyai:

Pendapatan asas - 1800;
Penunjuk fizikal - 70;
% — 15;
K 1 - 1.798;
K 2 - 0.6;

Sekarang mari kita beralih kepada pengiraan:

UTII \u003d 1800 x 70 x 1.798 x 0.6 x 15% \u003d 20389.32 rubel

Ini adalah jumlah cukai yang perlu dibayar oleh pembayar cukai selama sebulan.

Contoh 2 (kawasan jualan kurang daripada 5 meter persegi)

Jika keluasan tempat perdagangan tidak melebihi 5 sq.m., maka formula lain mesti digunakan untuk pengiraan. Dalam kes ini, parameter seperti pulangan asas dan penunjuk fizikal akan menjadi nilai malar yang ditakrifkan dengan ketat iaitu 9000.

Dalam contoh di bawah, biarkan keluasan alur keluar sama dengan 3 meter persegi. Rantau adalah sama dengan K 2 bersamaan dengan 0.6.

Data awal ialah:

Pendapatan asas + penunjuk fizikal - 9000;
% — 15;
K 1 - 1, 798;
K 2 - 0.6;

Kami menganggap UTII:

UTII \u003d 9000 x 1.798 x 0.6 x 15% \u003d 1456.38 rubel

- ini adalah berapa banyak pemilik, sebagai contoh, kiosk dengan keluasan jualan 3 meter persegi, mesti membayar kepada perbendaharaan mengikut UTII untuk satu bulan bekerja.

Contoh 3 (perdagangan barang campuran)

Di sini kami memberikan pengiraan yang lebih terperinci, dengan mengambil kira beberapa faktor yang mempengaruhi pengurangan cukai.

Perhatian! Jika sebuah perusahaan berdagang dalam pelbagai jenis barangan sekaligus, anda harus mengkaji dengan teliti K 2 serantau. Dalam sesetengah kes, ini boleh mengurangkan cukai dengan ketara. Mari kita ambil contoh konkrit.

Mari kita ambil kedai arak dengan keluasan 25 meter persegi sebagai objek cukai. K 2 Serantau untuk minuman beralkohol di rantau ini akan bersamaan dengan 1.

Kami mengira mengikut formula di atas:

1800*25*1.798*1*0.15=12136.5 rubel.

Memandangkan UTII mesti dibayar setiap suku tahun, kami mendarabkan jumlah yang diterima dengan 3.

Akibatnya, kita mempunyai 36409.5 - ini adalah jumlah yang perlu kita bayar kepada belanjawan negeri untuk satu suku

Walau bagaimanapun, dalam kes ini, terdapat sedikit helah yang boleh digunakan secara sah untuk mengurangkan cukai. Kedai arak menjual bukan sahaja alkohol, tetapi juga pelbagai jenis produk (termasuk makanan ringan), yang bermaksud bahawa ia boleh dianggap sebagai kedai makanan campuran. Dan untuk kategori ini, pekali adalah berbeza sama sekali - hanya 0.27.

1800*25*1.798*0, 27*0.15=3, 276.85*3 = 9830.5 rubel

Oleh itu, perbezaan antara pengiraan pertama dan kedua ialah 26,579 rubel.

Tetapi ini bukan hadnya. Jika kita mempertimbangkan pengiraan ini dari sudut pandangan usahawan individu, maka dia boleh mengurangkan cukai ini ke atas caruman yang dibayar kepada Kumpulan Wang Pencen dan MHIF untuk dirinya sendiri dalam jumlah 100%, tetapi hanya dengan syarat ia dibuat secara tetap dan tanpa berlengah. Dengan kehadiran penjual, cukai ini dikurangkan sebanyak 50% daripada pembayaran yang dibuat untuk mereka untuk di luar belanjawan dana.

Dengan pendekatan yang cekap dan mengambil kira semua faktor, cukai yang dibayar ke atas UTII boleh dikurangkan dengan ketara. Seperti yang dapat dilihat daripada contoh di atas, saiznya dipengaruhi oleh pembayaran kepada Dana Pencen Persekutuan Rusia dan Dana Insurans Perubatan Wajib, sebagai tambahan, jika anda mengambil kira keuntungan asas dengan betul (dan ia berbeza untuk setiap jenis aktiviti), maka anda boleh mengoptimumkan UTII dengan lebih menarik.

Berkenaan dengan perdagangan runcit, adalah mungkin menggunakan salah satu daripada penunjuk fizikal berikut: tempat perdagangan, kawasan lantai perdagangan, kawasan tempat perdagangan. Daripada artikel itu, anda akan belajar dalam kes mana untuk menggunakan setiap penunjuk fizikal ini dan cara menentukannya.

Pertama sekali, kami perhatikan bahawa penunjuk fizikal mencirikan jenis aktiviti "imputasi" tertentu. Oleh itu, takrifan yang betul secara langsung mempengaruhi jumlah cukai tunggal yang perlu dibayar kepada belanjawan. Walau bagaimanapun, berkenaan dengan bukan semua aktiviti "yang dikira", ini mudah dilakukan. Salah satu aktiviti tersebut ialah runcit.

Menurut peruntukan Bab 26.3 Kod Cukai Persekutuan Rusia, organisasi dan peruncit, dengan cukai tunggal, mesti menggunakan salah satu daripada penunjuk fizikal berikut:

- kawasan lantai perdagangan (dalam meter persegi);
- bilangan tempat perdagangan;
- kawasan tempat perdagangan (dalam meter persegi);
- bilangan pekerja, termasuk usahawan individu;
- bilangan mesin layan diri.

Sebagai peraturan, tidak ada kesukaran dengan dua penunjuk fizikal terakhir, tetapi kami akan mempertimbangkan yang lain dengan lebih terperinci.

Keluasan lantai jualan

Penunjuk fizikal "kawasan jualan (dalam meter persegi)" digunakan apabila organisasi dan usahawan individu menjalankan perdagangan runcit melalui kemudahan rangkaian dagangan pegun yang mempunyai lantai dagangan.

Untuk membayar UTII, keluasan lantai perdagangan tidak boleh melebihi 150 meter persegi. m. Perkara 346.27 Kanun Cukai Persekutuan Rusia menentukan bahawa kawasan lantai perdagangan termasuk:

- sebahagian daripada stor, pavilion (kawasan terbuka), diduduki oleh peralatan yang bertujuan untuk mempamerkan, menunjukkan barangan;
- kawasan yang digunakan untuk penyelesaian tunai dan perkhidmatan pelanggan;
— kawasan daftar tunai dan pondok tunai;
- kawasan tempat kerja kakitangan perkhidmatan;
- kawasan laluan untuk pembeli.

Juga, kawasan lantai perdagangan termasuk ruang sewa lantai perdagangan. Tetapi kawasan premis tambahan, pentadbiran dan kemudahan, kawasan premis untuk menerima, menyimpan barang dan menyediakannya untuk dijual, di mana perkhidmatan pelanggan tidak dilakukan, tidak termasuk dalam kawasan lantai dagangan untuk tujuan pembayaran UTII.

Kawasan lantai perdagangan ditentukan berdasarkan inventori dan dokumen hak milik. Dokumen tersebut boleh menjadi kontrak untuk penjualan premis bukan kediaman, pasport teknikal untuk premis bukan kediaman, pelan, gambar rajah, penjelasan, (penyewaan semula) premis bukan kediaman atau bahagiannya (bahagian), kebenaran untuk hak untuk melayan pelawat di kawasan lapang, dsb.

Nampaknya semuanya mudah. Terdapat dokumen yang menunjukkan kawasan lantai perdagangan, yang harus diambil kira. Tetapi dalam praktiknya, situasi sering timbul apabila mereka sendiri menukar kawasan lantai perdagangan, sebagai contoh, menukar bahagian menjadi gudang. Dan, akibatnya, mereka menganggap cukai tunggal berdasarkan kawasan yang lebih kecil.

Pembiaya percaya bahawa ini tidak sepatutnya dilakukan. Ia adalah perlu untuk mengira UTII hanya menggunakan saiz kawasan lantai dagangan, yang ditunjukkan dalam inventori dan dokumen tajuk. Dan sebenarnya digunakan oleh organisasi atau usahawan individu untuk tujuan mengekalkan lantai perdagangan runcit, tidak mengapa. Kesimpulan sedemikian terkandung, sebagai contoh, dalam surat bertarikh 07.03.2013 No 03-11-11/94.

Hakim pada dasarnya memihak kepada pembayar cukai dan, apabila mempertimbangkan kes, ketahui kawasan sebenar lantai perdagangan. Oleh itu, dalam keputusan Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Volga bertarikh 24 Disember 2012 No. A57-9062/2012, penimbang tara mendapati bahawa jumlah kawasan lantai perdagangan dibahagikan kepada kawasan perdagangan dan kawasan seluas sebuah bilik utiliti mengikut pameran. Di tempat untuk menerima, menyimpan barang dan menyediakannya untuk dijual, di bilik belakang, tidak ada peralatan yang dimaksudkan untuk meletakkan, menunjukkan barang, membuat pembayaran tunai. Perkhidmatan di tempat yang ditunjukkan tidak dijalankan, akses pembeli dilarang. Dalam hal ini, penimbang tara membuat kesimpulan bahawa untuk penjualan barang pembayar cukai hanya menggunakan kawasan perdagangan dan secara sah mengira UTII dari kawasan ini.

Kesimpulan yang sama terkandung dalam resolusi Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Tengah pada 15 Jun 2012 No. A35-3273 / 2011 dan Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Ural pada 08 Oktober 2012 No. Ф09-9981 / 11 , pada 26 Januari 2011 No. Ф09-10943 / 10-С3.

Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Siberia Timur, dalam resolusinya bertarikh 10/13/2009 No. A78-3625 / 08, menunjukkan bahawa tanda wajib untuk mengklasifikasikan kawasan sebagai "kawasan kawasan jualan" dan mengambil kira pengiraan cukai tunggal adalah penggunaan sebenar kawasan ini dalam pelaksanaan perdagangan. Dan beban membuktikan bahawa "vnemenschik" menggunakan kawasan yang besar untuk perdagangan runcit terletak pada pihak berkuasa cukai.

Kesimpulan yang sama terkandung dalam resolusi Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Volga bertarikh 11 April 2012 No. A57-3313 / 2011, Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Siberia Barat bertarikh 18 Oktober 2010 No. A45-7149 / 2010 , Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Timur Jauh bertarikh 15 Julai 2011 No. F03-2543 / 2011 dan Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan daerah Moscow bertarikh 04/01/2010 No. КА-А41 / 2694-10.

Pada masa yang sama, perlu diperhatikan bahawa terdapat keputusan mahkamah di mana penimbang tara mengambil kira hanya inventori dan dokumen hak milik. Pada masa yang sama, mereka menyatakan bahawa dokumen tersebut harus disediakan oleh pihak berkuasa yang berwibawa (contohnya, pihak berkuasa BTI). Dalam keputusan Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Volga-Vyatka bertarikh 08/06/2012 No. A29-6075/2011 (dikekalkan oleh Ketetapan Mahkamah Timbang Tara Tertinggi Persekutuan Rusia bertarikh 12/19/2012 No. VAS -16459/12), penimbang tara enggan menerima sebagai bukti perubahan dalam kawasan lantai perdagangan pelan lantai, yang disusun oleh usahawan individu pihak ketiga.

Kesimpulan yang sama boleh didapati dalam resolusi Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Barat Laut pada 5 Mac 2011 No. A66-6259 / 2010, serta FAS Daerah Siberia Timur pada 24 Februari 2012 No. A74-3677 / 2010 dan 13 Mei 2009 No. A78-4725 / 08-S3-22/186-F02-2154/09.

Oleh itu, untuk mengelakkan tuntutan dari luar, kami mengesyorkan agar anda membuat perubahan pada kawasan jualan tepat pada masanya supaya ia sepadan dengan data BTI. Selain itu, maklumat dalam dokumen inventori mesti sepadan dengan data dalam dokumen tajuk.

Contoh 1
LLC "Ladang teh", menggunakan dalam bentuk UTII, menjual pelbagai jenis teh dan kopi melalui kedai dengan keluasan 160 meter persegi. m. Kedai terletak di bandar (daerah Oktyabrsky). Selaras dengan pelan inventori, keluasan lantai perdagangan ialah 100 meter persegi. m, selebihnya kawasan itu diduduki oleh kemudahan pentadbiran dan penyimpanan. Mari kita hitung jumlah UTII, yang perlu dibayar kepada belanjawan untuk suku IV 2014.

Keuntungan asas untuk perdagangan runcit yang dijalankan melalui objek rangkaian perdagangan pegun dengan lantai dagangan ialah 1,800 rubel. sebulan. Penunjuk fizikal ialah keluasan lantai dagangan (dalam meter persegi). Dalam kes ini, ia adalah 100 persegi. m. Pekali K1 pada tahun 2014 ialah 1.672 (perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi Rusia bertarikh 7 November 2013 No 652).

Menurut keputusan Duma Kota Kirov bertarikh 28 November 2007 No. 9/4 (seperti yang dipinda oleh keputusan bertarikh 28 November 2012 No. 8/4), nilai K2 berhubung dengan perdagangan runcit melalui rangkaian perdagangan pegun kemudahan dengan tingkat perdagangan di daerah ini ialah 0.44 ( untuk bahan makanan).

Oleh itu, jumlah UTII yang perlu dibayar kepada belanjawan berikutan keputusan suku ke-4 2014 ialah:
1800 gosok. × (100 meter persegi + 100 meter persegi + 100 meter persegi) × 1.672 × 0.44 × 15% = 59,590.08 rubel.

Dalam keseluruhan unit - 59,590 rubel.

Syarikat mempunyai hak untuk mengurangkan jumlah UTII ini dengan membayar premium insurans dan faedah hilang upaya sementara yang dibayar kepada pekerja, tetapi tidak melebihi 50%.

Kawasan perdagangan

Apabila menjalankan perdagangan runcit melalui objek rangkaian pengedaran pegun yang tidak mempunyai tingkat perdagangan, serta melalui objek rangkaian pengedaran tidak pegun, penunjuk fizikal berikut digunakan:

- bilangan tempat perdagangan;
- kawasan tempat perdagangan (dalam meter persegi).

Dan pilihan penunjuk fizikal yang akan digunakan untuk mengira UTII bergantung pada kawasan tempat perdagangan. Jika keluasan tempat perdagangan tidak melebihi 5 persegi. m, maka penunjuk fizikal "bilangan tempat perdagangan" digunakan jika ia melebihi 5 persegi. m, kemudian "kawasan lantai perdagangan." Mengenai ini - perenggan 3 artikel 346.29 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Mari kita pertimbangkan dahulu cara menentukan kawasan tempat perdagangan. Dan kami segera perhatikan bahawa Kod Cukai Persekutuan Rusia tidak mengatakan apa-apa tentang perkara ini. Oleh itu, kami berpaling kepada pihak berkuasa kawal selia untuk mendapatkan penjelasan. Oleh itu, pakar jabatan menunjukkan bahawa kawasan tempat perdagangan, serta kawasan lantai perdagangan, harus ditentukan berdasarkan dokumen inventori dan hak milik. Ini dinyatakan dalam surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 08.08.2012 No 03-11-11 / 231, bertarikh 05.03.2012 No. 03-11-11 / 68, bertarikh 12.26.2011 No. 03-11 -11 / 320, bertarikh 08.10.2009 Bil 03-11-09/274 dan bertarikh 26 Mei 2009 Bil 03-11-09/18. Bersetuju dengan pembiaya dan pakar cukai (surat bertarikh 27 Julai 2009 No. 3-2-12 / 83).

Ambil perhatian bahawa tiada sekatan ke atas saiz kawasan tempat perdagangan yang digunakan untuk tujuan perdagangan runcit "dikira", Bab 26.3 Kanun Cukai Persekutuan Rusia Tiada peruntukan dibuat untuk peruntukan Bab 26.3 daripada Kod Cukai Persekutuan Rusia dan pengurangan kawasan tempat perdagangan mengikut kawasan premis untuk menerima, menyimpan barang dan menyediakannya untuk dijual di mana perkhidmatan pelanggan tidak disediakan. Kementerian Kewangan Rusia menarik perhatian kepada perkara ini dalam surat bertarikh 05.03.2012 No. 03-11-11/68, bertarikh 26.12.2011 No. 03-11-11/320, bertarikh 22.12.2009 No. 03-11- 09/410, bertarikh 10.08. 2009 Bil 03-11-09/274 dan bertarikh 26 Mei 2009 Bil 03-11-09/185. Lihat juga surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 25/06/2009 No. ШС-22-3 / [e-mel dilindungi]

Bagi hakim, mereka bersetuju sepenuhnya dengan pihak berkuasa kawal selia. Sebagai contoh, dalam resolusi Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Barat Laut bertarikh 29 Mei 2012 No. A05-10400/2011, penimbang tara menunjukkan bahawa apabila melakukan peruncitan melalui objek yang diiktiraf sebagai tempat perdagangan, penunjuk fizikal "membeli-belah kawasan" termasuk semua kawasan yang berkaitan dengan objek perdagangan ini, termasuk yang digunakan untuk penerimaan dan penyimpanan barang. Kesimpulan yang sama mengandungi resolusi Presidium Mahkamah Timbang Tara Tertinggi Persekutuan Rusia No. 417/11 bertarikh 14 Jun 2011, Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Volga-Vyatka bertarikh 16 Mei 2012 No. A79-6987/2011, No. A11-8979/2010 bertarikh 13 Februari 2012, Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Moscow bertarikh 10 Februari 2012 No А41-31817/10, Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Tengah pada 11 Mac 2011 No. А62-44 No. 2010 dan Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Volga pada 9 Februari 2010 No. А12-16000/2009.

Bagaimana jika perdagangan dijalankan melalui beberapa premis runcit yang terletak dalam bangunan yang sama? Bab 26.3 Kod Cukai Persekutuan Rusia tidak membenarkan ini. Dalam surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 31 Disember 2010 No. 03-11-11 / 335 dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 2 Julai 2010 No. ShS-37-3 / [e-mel dilindungi] dikatakan bahawa jika perdagangan runcit dijalankan menggunakan beberapa kemudahan runcit yang dimiliki oleh kedai (pavilion) yang sama dan terletak di bangunan yang sama, maka apabila mengira jumlah UTII, luas lantai perdagangan. mesti disimpulkan. Jika perdagangan runcit dijalankan menggunakan beberapa kemudahan perdagangan yang terletak di bangunan yang sama, tetapi merupakan kedai bebas (astaka), maka apabila mengira jumlah UTII, luas lantai perdagangan untuk setiap kedai (pavilion). ) diambil kira secara berasingan mengikut inventori dan dokumen hakmilik.

Pertimbangkan, sebagai contoh, prosedur untuk mengira UTII menggunakan penunjuk fizikal "kawasan tempat perdagangan".

Contoh 2
Mari kita gunakan syarat contoh 1 dan anggap bahawa syarikat itu menjual pelbagai jenis teh dan kopi melalui tempat perdagangan dengan keluasan 5.9 meter persegi. m, terletak di pusat membeli-belah. Pusat membeli-belah terletak di bandar Kirov (daerah Novovyatsky). Premis berasingan untuk menerima, menyimpan barang dan menyediakannya untuk dijual dalam kes ini tidak disediakan. Barangan tersebut disimpan di dalam showcase iaitu tempat berniaga. Mari kita hitung jumlah UTII, yang perlu dibayar kepada belanjawan untuk suku IV 2014.

Hasil asas dalam kes ini ialah 1800 rubel. sebulan. Penunjuk fizikal "kawasan tempat perdagangan (dalam meter persegi)" ialah 5.9 meter persegi. m. Nilai K2 berhubung dengan perdagangan runcit melalui objek rangkaian perdagangan tidak pegun, kawasan tempat perdagangan yang melebihi 5 meter persegi. m, di wilayah daerah Novovyatsky ialah 0.27 (untuk produk makanan).

Jumlah UTII yang perlu dibayar kepada belanjawan berikutan keputusan suku IV 2014 ialah:
1800 gosok. × (5.9 meter persegi + 5.9 meter persegi + 5.9 meter persegi) × 1.672 × 0.27 × 15% = 2157.43 rubel.

Dalam keseluruhan unit - 2157 rubel.

Dan sekarang mari kita lihat contoh lain dan ambil perhatian bahawa apabila menggunakan penunjuk fizikal yang sama dalam kes yang berbeza, jumlah cukai boleh berbeza dengan ketara. Oleh itu, organisasi dan peniaga, apabila merancang aktiviti perdagangan mereka, harus berhati-hati mendekati pilihan objek perdagangan.

Contoh 3
MasterOk LLC, yang menggunakan sistem percukaian dalam bentuk UTII, menjalankan perdagangan runcit dalam bahan binaan. Untuk aktiviti ini, syarikat menyewa pavilion di pasaran pembinaan dengan keluasan 80 meter persegi. m. Pada masa yang sama, kaunter dipasang di dalam pavilion, di mana pembeli membuat pembayaran dan menerima barangan. Kaunter menduduki kawasan seluas 6 meter persegi. m. Produk itu sendiri disimpan di pavilion, pembeli mempunyai akses percuma kepadanya untuk semakan. Pasaran pembinaan terletak di bandar Kirov (daerah Leninsky). Mari kita hitung jumlah UTII, yang perlu dibayar kepada belanjawan untuk suku IV 2014.

Keuntungan asas untuk jenis aktiviti ini ialah 1800 rubel. sebulan. Penunjuk fizikal "kawasan tempat perdagangan (dalam meter persegi)" dalam kes ini akan menjadi 80 meter persegi. m. Nilai K2 berhubung dengan perdagangan runcit melalui objek rangkaian perdagangan tidak pegun, kawasan tempat perdagangan yang melebihi 5 meter persegi. m, di wilayah daerah Leninsky ialah 0.35 (untuk produk bukan makanan).

Jumlah UTII yang perlu dibayar kepada belanjawan berikutan keputusan suku II 2014 ialah:
1800 gosok. × (80 meter persegi + 80 meter persegi + 80 meter persegi) × 1.672 × 0.35 × 15% = 37,920.96 rubel.

Dalam keseluruhan unit - 37,921 rubel.

Syarikat mempunyai hak untuk mengurangkan jumlah UTII ini dengan membayar premium insurans dan faedah sakit yang dibayar kepada pekerja, tetapi tidak melebihi 50%.

Bilangan tempat perdagangan

Perkara 346.27 Kanun Cukai Persekutuan Rusia mentakrifkan tempat perdagangan sebagai tempat yang digunakan untuk membuat transaksi pembelian dan penjualan runcit. Ini termasuk:

- bangunan, struktur, struktur (sebahagian daripadanya) atau plot tanah yang digunakan untuk transaksi pembelian dan penjualan runcit;
- objek organisasi runcit yang tidak mempunyai lantai perdagangan (khemah, gerai, kiosk, kotak, bekas dan objek lain, termasuk yang terletak di dalam bangunan, struktur dan struktur);
— kaunter, meja, dulang (termasuk yang terletak di plot tanah);
- plot tanah yang digunakan untuk penempatan kemudahan organisasi perdagangan runcit yang tidak mempunyai lantai perdagangan, kaunter, meja, dulang, dan objek lain.

Seperti yang anda lihat, Kod Cukai Persekutuan Rusia tidak menetapkan ciri fizikal khusus atau keperluan minimum untuk tempat perdagangan. Dalam surat bertarikh 07/05/2005 No. 03-11-04 / 3/2, pembiaya menunjukkan bahawa jika barang dikeluarkan dari gudang, dan pembeli dan penjual diselesaikan di pejabat syarikat, maka jumlah tempat perdagangan hendaklah ditentukan oleh bilangan pekerja yang terlibat dalam penjualan.

Dalam surat No. 03-11-04/3/169 bertarikh 29 Mac 2006, Kementerian Kewangan Rusia mempertimbangkan situasi apabila pembayar cukai menyewa tempat perdagangan dalam bentuk bahagian berasingan, dipagar dengan struktur ringan, atau di dalam bentuk kaunter untuk menjual produk makanan. Dalam kes ini, pembiaya mengesyorkan untuk menentukan bilangan tempat perdagangan berdasarkan bilangan bahagian berasingan untuk disewa. Dan sekiranya tempat-tempat berniaga di belakang kaunter dilengkapi dengan alat penimbang untuk menimbang produk, maka bilangan tempat berniaga di belakang kaunter hendaklah ditentukan mengikut bilangan timbangan yang diletakkan padanya.

Dalam surat lain bertarikh 02.07.2007 No. 03-11-04/3/247, pekerja jabatan kewangan menunjukkan bahawa pembayar cukai yang menyewa tempat perdagangan pegun di belakang kaunter di bangunan pasar berbumbung harus menentukan bilangan tempat perdagangan berdasarkan pajakan perjanjian. Kesimpulan yang sama terkandung dalam surat jabatan kewangan bertarikh 08/06/2010 No 03-11-10/110.

Hakim pula memberi perhatian kepada semua keadaan fakta. Oleh itu, Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Siberia Barat, dalam Resolusi No. F04-2192/2007 (33335-A75-19) bertarikh 12 April 2007, menunjukkan bahawa tempat perdagangan ditakrifkan sebagai tempat yang digunakan untuk melengkapkan pembelian dan urus niaga jualan.

Menurut GOST R 51303-99 “Perdagangan. Terma dan definisi ”(diluluskan oleh Resolusi Standard Negeri Rusia bertarikh 11.08.99 No. 242-hb), tempat perdagangan dalam perdagangan runcit harus difahami sebagai tempat yang dilengkapi khas untuk interaksi langsung antara penjual dan pembeli untuk pemindahan barang mengikut kontrak jualan runcit. Tempat sedemikian dicirikan oleh kehadiran pengasingan spatial dan peralatan perdagangan tertentu, serta kemungkinan hubungan langsung antara penjual dan pembeli dalam penyediaan perkhidmatan perdagangan.

Oleh itu, penimbang tara membuat kesimpulan bahawa beberapa tempat perdagangan yang terletak bersebelahan antara satu sama lain boleh digunakan sebagai satu saluran perdagangan. Walau bagaimanapun, syarat berikut mesti dipenuhi: tiada sekatan dalaman di antara mereka, terdapat satu jenis barangan, CCP biasa, satu kaunter dan (atau) penjual. Kesimpulan yang sama terkandung dalam resolusi Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Ural pada 19 November 2007 No. F09-9383 / 07-S3, Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Volga pada 5 April 2007 No. A12-16770 / 06 dan Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Caucasus Utara pada 16 Januari 2007 No. F08-6177 / 2006- 2527A.

Oleh itu, dengan mengambil kira perkara di atas, kita boleh membuat kesimpulan bahawa bilangan tempat perdagangan untuk "spoofer" harus ditentukan berdasarkan situasi tertentu. Walau bagaimanapun, pembayar cukai UTII harus bersedia untuk mengesahkan kedudukannya dengan dokumen yang berkaitan. Memandangkan jika tiada sebarang bukti tentang bilangan tempat perdagangan yang digunakan, hakim mungkin tidak menyokongnya (lihat, sebagai contoh, resolusi Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Barat Laut pada 22 Mac 2007 No. A56-34563 / 2006).

Contoh 4
LLC "Tea World", menggunakan sistem percukaian dalam bentuk UTII, menjalankan perdagangan runcit dalam pelbagai jenis teh melalui kedai runcit dalam bentuk kaunter yang terletak di beberapa kedai di wilayah Moscow. Bilangan kaunter - 5 keping, setiap kawasan adalah 4.9 meter persegi. m. Mari kita mengira jumlah UTII, yang perlu dibayar kepada belanjawan untuk suku IV 2014.

Keuntungan asas untuk jenis perdagangan runcit ini ialah 9,000 rubel. sebulan. Penunjuk fizikal "bilangan tempat perdagangan" adalah sama dengan 5. Menurut keputusan Majlis Timbalan bandar Kolomna bertarikh 13 Oktober 2005 No. 58-RS (seperti yang dipinda oleh keputusan No. 16-RS bertarikh Oktober 31, 2012), nilai K2 berhubung dengan perdagangan runcit melalui objek rangkaian perdagangan tidak pegun, kawasan tempat perdagangan yang tidak melebihi 5 meter persegi. m, ialah 0.8.

Amaun UTII yang perlu dibayar kepada belanjawan berikutan keputusan suku ke-4 2014 ialah:
9000 gosok. × (5 pcs + 5 pcs + 5 pcs) × 1.672 × 0.8 × 15% = RUB 27,086.40

Dalam keseluruhan unit - 27,086 rubel.

Organisasi juga mempunyai hak untuk mengurangkan jumlah UTII ini dengan membayar premium insurans dan faedah hilang upaya sementara yang dibayar kepada pekerja, tetapi tidak melebihi 50%.

Berapakah cukai ke atas ruang runcit yang disewa usahawan individu? Soalan ini menarik minat ramai ahli perniagaan. Sejak tahun lepas, perubahan telah dibuat pada Bab 33 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Mengikut pindaan, aktiviti individu tertakluk kepada cukai yang dipanggil cukai jualan.

Semua entiti sah (organisasi) dan perniagaan kecil yang menggunakan astaka alih dan tak alih dalam perniagaan mereka akan dikenakan cukai ini.

Bandar dan daerah menyediakan syarat keutamaan (mungkin sehingga pengecualian lengkap) untuk jenis aktiviti tertentu. Penganalisis ekonomi memetik Moscow sebagai contoh. Kerajaan bandar menerima pakai Undang-undang "Mengenai Kewajipan Perdagangan", yang mengecualikan perdagangan bawa pulang untuk institusi autonomi, belanjawan dan negeri, jualan pameran hujung minggu dan pasaran runcit daripada bayaran sewa. Russian Post dikecualikan daripada cukai ini.

Pindaan undang-undang membenarkan tidak membayar cukai di kawasan lantai perdagangan untuk usahawan individu yang membayar di bawah paten dan pengeluar pertanian yang bekerja pada cukai pertanian tunggal.

Objek cukai diiktiraf sebagai hartanah atau harta alih, dengan bantuan aktiviti perdagangan yang berlaku.

Adakah cukai dikenakan ke atas semua premis yang diduduki?

Perundangan cukai, Seni. 346.27 menentukan komponen ruang runcit. Macam itu:

• peralatan khusus untuk meletakkan barang atau menunjukkannya;
• tempat untuk pembeli (perkhidmatan dan penyelesaian), dilengkapi dengan cara yang istimewa;
• bekerja peralatan khas untuk kakitangan yang bekerja di dalam dewan;
• kawasan kerja dengan meja tunai dan daftar tunai;
• zon bebas untuk pelanggan.

Diterjemahkan ke dalam bahasa Rusia, tempat di mana pembantu jualan berkomunikasi dengan pelanggan kedai dipanggil kawasan perdagangan. Bahagian ruang runcit yang disewa di dalam premis adalah kawasan yang dikira dari lantai perdagangan itu sendiri. Sewa yang dibayar hendaklah tidak termasuk premis pentadbiran, serta bilik rumah dan utiliti, dewan penerimaan, penyimpanan, pembungkusan dan aktiviti pra-jualan lain.

Pindaan kepada undang-undang memperuntukkan bahawa bangunan, premis atau struktur jenis tidak pegun atau pegun tertakluk kepada kutipan cukai jualan jika aktiviti perdagangan dijalankan melaluinya. Pasaran runcit juga tertakluk kepada cukai baharu. Syarikat pengurusan membuat pengiraan dan membayar cukai yang dikenakan ke atas pasaran runcit itu sendiri.

Jenis aktiviti perdagangan berikut hendaklah dikenakan cukai:

• jualan melalui rangkaian tidak pegun;
• jualan melalui rangkaian pegun tanpa lantai dagangan rasmi;
• jualan dari gudang;
• jualan melalui rangkaian pegun dengan lantai dagangan berhias.

Senarai ini mengandaikan bahawa setiap orang yang menjalankan perniagaan kecil dalam bidang perdagangan mesti membayar cukai. Dalam kes ini, mengikut undang-undang, usahawan terpaksa membayar 2 cukai: harta dan cukai baru. Bagaimana untuk menyelesaikan keadaan ini? Ahli perniagaan di kalangan mereka telah menggelar yuran baharu itu sebagai "cukai sewa" dan sudah pun mencari cara untuk memintasnya. Sebagai contoh, untuk menyewa premis biasa dari mana jualan akan dijalankan.

Kembali ke indeks

Membuat pembayaran baharu

Ahli perniagaan bukan sahaja menganggap cukai ruang runcit untuk usahawan individu sebagai tiruan, tetapi ia juga sukar untuk dikeluarkan kerana kelewatan birokrasi.
Untuk memohon cukai baharu, usahawan individu mesti mendaftar dengan pihak berkuasa cukai. Tidak lewat daripada 5 hari dari tarikh menandatangani perjanjian pajakan.

Mereka yang sudah lama menandatanganinya terpaksa mendaftar selewat-lewatnya pada 1 Julai tahun lalu. Tidak lewat daripada 5 hari dari masa perubahan yang berlaku di premis yang dipajak, anda harus melaporkan perkara ini kepada pihak berkuasa cukai. Pejabat cukai menyediakan notis perubahan untuk 5 hari berikutnya. Jika objek yang boleh dikenakan cukai adalah pegun, maka pemberitahuan akan dihantar di tempat pendaftaran objek. Jika objek bercukai tidak pegun, pemberitahuan akan datang di tempat kediaman ahli perniagaan.

Cukai ke atas ruang runcit yang disewa usahawan individu dikira oleh usahawan secara bebas. Dibayar pada akhir suku tahun.

Pihak berkuasa cukai tidak menghantar notis, tetapi ia mesti mengawal masa dan jumlah yang dibayar. Usahawan akan menerima pemberitahuan tentang kesilapan sekiranya pengiraan tidak betul. Fungsi kawalan diberikan kepada kerajaan tempatan.

Kembali ke indeks

Semua tentang kadar cukai baharu

Kadar cukai baharu dikawal oleh tindakan undang-undang bandar dan wilayah. Dikira selama 3 bulan. Perlu diingat bahawa kadar cukai ini tidak boleh lebih tinggi daripada jumlah cukai yang dibayar daripada perniagaan di bandar atau wilayah tertentu. Semua kadar yang dibangunkan diindeks setiap tahun dengan pekali - deflator, yang dikira dan dimasukkan untuk setiap tahun kalendar.

Seni. 346.43 undang-undang mengenai cukai Persekutuan Rusia, kaedah untuk mengira kawasan lantai perdagangan yang diduduki oleh pajakan adalah tetap. Tindakan undang-undang normatif majlis perbandaran menetapkan kadar sempadan cukai baru, bergantung pada lokasi wilayah premis yang dipajak. Dalam sesetengah kes, kadar boleh dikurangkan, kadangkala dibatalkan sama sekali.

Berikutan daripada ini bahawa kadar maksimum dihadkan di peringkat perundangan. Dan ia bergantung pada beberapa petunjuk: kawasan kedai, jenis aktiviti perdagangan, kos permit untuk perdagangan runcit.

Cara untuk menyelesaikan keadaan. Sehingga hari ini, usahawan dan penyewa tidak tahu untuk tujuan apa cukai baharu itu dikenakan. Nota penerangan kepada rang undang-undang tidak memberikan penjelasan. Tiada pandangan Kerajaan mengenai perkara ini juga. Ada sahaja akibatnya. Usahawan secara semula jadi akan mengimbangi kos baharu dengan menaikkan harga runcit. Jika tiba-tiba pada akhir tahun pengebilan adalah mungkin untuk mengurangkan jumlah cukai, maka harga masih akan meningkat. Kerana takut. Ahli perniagaan yang telah mendaftar perniagaan di tempat pendaftaran boleh bernafas.

Perniagaan kecil dan entiti undang-undang yang beroperasi di bawah ENTI menggunakan hak untuk mengurangkan yuran cukai dengan jumlah yuran cukai baharu. Dengan cara yang sama, anda boleh mengurangkan cukai pendapatan.

Wakil perniagaan mempunyai banyak bayaran dan yuran yang berbeza. Perniagaan kecil, sebagai contoh, secara bebas membayar yuran dan cukai yang berkaitan dengan daftar tunai, pembayaran kepada dana insurans dan pencen, sewa, dll. Untuk mengurangkan beban cukai, perniagaan kecil mula menggabungkan kawasan yang dipajak.