Hansı fəaliyyətlər ticarət vergisinə cəlb edilir? Ticarət haqqı: kim ödəyir, nə qədər və nə vaxt

Təşkilatımız Moskva şəhərinin Cənub-Qərb İnzibati Dairəsində yerləşən anbardan (icarəyə götürülmüş hasara alınmış sahə) metal prokatının topdansatış ticarətini həyata keçirir. Ofis Mərkəzi İnzibati Dairədə (MİB) qeydiyyata alınıb. Biz ticarət vergisinin ödəyiciləriyik?

Xeyr, yox. Moskvada “Anbardan malların buraxılması yolu ilə həyata keçirilən ticarət” kimi fəaliyyət növü ilə bağlı ticarət haqqı müəyyən edilməyib. Bu halda anbar malların saxlanması üçün nəzərdə tutulmuş, alıcıların ona çıxışını təmin etməyən və malların nümayişi və nümayiş etdirilməsi üçün avadanlığı olmayan, habelə malların saxlanması üçün nəzərdə tutulmuş bina (tikinti, tikili) və ya onun hissələridir. nağd ödənişlər alıcılarla.

Vergi tutulurmu? ticarət haqqı fəaliyyət ictimai təşkilat, hansı jurnal çıxarır və onu anbardan satmaqla və ya poçtla alıcıya göndərməklə satır? Bənzər bir vəziyyət: eyni təşkilat kitabları nəşr edir, onları anbardan satır və ya təcili poçtla alıcıya göndərir. Bu halda təşkilat ticarət vergisinə tabedirmi?

Xeyr, bu halda ticarət haqqını ödəməyə ehtiyac yoxdur.

Artıq qeyd edildiyi kimi, anbardan ticarətə münasibətdə ticarət vergisinin dərəcəsi "Ticarət vergisi haqqında" 17 dekabr 2014-cü il tarixli 62 nömrəli Moskva Qanunu ilə müəyyən edilmir. Nəticə etibarilə, bu fəaliyyət növünü həyata keçirərkən təşkilat ticarət vergisinin ödəyicisi deyildir. Nəzərinizə çatdıraq ki, anbarda olmamalıdır xüsusi avadanlıq, malların nümayişi, nümayiş etdirilməsi, müştərilərə xidmət göstərilməsi və malların satışı zamanı müştərilərə nağd ödənişlərin həyata keçirilməsi üçün nəzərdə tutulmuş və istifadə olunur.

Malların alıcıya poçtla çatdırılması ticarət fəaliyyəti deyil, xidmətdir və buna görə də ticarət vergisinə cəlb edilmir.

Təşkilatın mal satıb-satmamasının fərqi yoxdur öz istehsalı və ya digər şirkətlərin məhsulları.

Öz nəqliyyatı olan təşkilat alqı-satqı müqavilələri bağlayıb tikinti qumu. Maşınlarla qum alırıq və satırıq. Bu çatdırılma ticarətidir? Təşkilat şəhərdə qeydiyyatdadırsa, Moskvada və digər bölgələrdə alqı-satqı həyata keçirilirsə, Moskvada ticarət vergisi ödəmək lazımdırmı?

Bu halda ticarət haqqı ödəməyə ehtiyac yoxdur. Ödəyicilər, burada daşınar və (və ya) daşınmaz əmlakdan istifadə edərək, Moskva ərazisində ticarət vergilərinin ödənilməsini nəzərdə tutan sahibkarlıq fəaliyyətini həyata keçirən təşkilatlar və fərdi sahibkarlardır.

Moskva vilayətində daşınar əmlakın istifadəsi ticarət vergisinə cəlb edilmir.

Moskvada olduğu yerdə qeydiyyatda olan kafe ticarət vergisinin ödəyicisidirmi? Bu kafedə satış üçün qablar olan vitrin var, yəni məhsulun nümayişi var. Bu təşkilat üçün OKVED 55.30 - restoran və kafelərin fəaliyyəti.

Xeyr, deyil. İctimai iaşə xidmətləri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 33-cü fəsli "Ticarət rüsumu" kimi tanınmır, onlara müvafiq olaraq ticarət vergisi tətbiq edilmir;

Bununla belə, qeyd etmək lazımdır ki, məhsulların (o cümlədən özümüzün istehsal etdiyimiz) satışı ictimai iaşə xidmətlərinin göstərilməsindən kənarda həyata keçirilirsə və eyni zamanda daşınar və ya daşınmaz əmlak obyekti istifadə olunursa, bu xüsusiyyətlərə malikdir. pərakəndə bir obyekt, o zaman ticarət vergisinə tabedir.

Bizim MMC Ümumi Vergi Sistemindədir. Əsas fəaliyyət lampaların, mebellərin topdan satışıdır, əlavə fəaliyyət lampaların, boyaların, mebellərin pərakəndə ticarəti, İnternet vasitəsilə pərakəndə ticarətdir (onlayn mağaza var). Biz əsasən hüquqi şəxslərlə işləyirik. Kassa aparatı yox. Bir bank hesabına malların ödənişini qəbul etmək hüququmuz varmı şəxslər(onlayn mağaza vasitəsilə satış) satış haqqı ödəmədən? Bizim öz anbarımız yoxdur. Biz ticarət vergisi üzrə qeydiyyat üçün ərizə verməmişik.

Xatırladaq ki, ticarət vergisinin ödəyiciləri Moskva ərazisində biznes növlərini həyata keçirən təşkilatlar və fərdi sahibkarlardır. sahibkarlıq fəaliyyəti, Moskva ərazisində daşınar və (və ya) daşınmaz əmlak (ticarət obyekti) obyektlərindən istifadə etməklə və göstərilən fəaliyyət növü ilə bağlı tarif təyin edilərkən ticarət haqqı müəyyən edilmişdir.

Bir təşkilat Moskvada ticarətlə məşğuldursa (o cümlədən telefonla sifariş qəbulu kimi vasitələrdən istifadə etməklə, by e-poçt və ya kuryer, poçt, nəqliyyat vasitəsi ilə çatdırılma xidmətləri göstərən onlayn mağaza vasitəsilə) və ticarət obyektlərindən istifadə etmədikdə, ticarət haqqını ödəmir. Təşkilatın müştərilər üçün bağlı olan və malların nümayişi və müştərilərə nağd ödənişlərin aparılması üçün avadanlıqla təchiz olunmayan anbarı olsa belə, ödəniş tutulmur.

Təşkilat aktivdir ümumi sistem vergi açıldı ayrı bölmə Moskvada və soyuq anbardan malların topdan və pərakəndə satışı. Anbarın ərazisində 5 kvadratmetrlik personal üçün kabinə var. m, kassa avadanlığı ilə təchiz olunmuş, burada müştərilərə nağd və nağdsız ödənişlər aparılır. Təşkilatın ticarət haqqı ödəməsi lazımdırmı?

"Ticarət haqqı haqqında" 17 dekabr 2014-cü il tarixli 62 nömrəli Moskva Qanunu malların anbardan buraxılması yolu ilə həyata keçirilən ticarət üçün ticarət haqqı dərəcəsini müəyyən etmir.

Beləliklə, anbardan malların buraxılması ilə həyata keçirilən ticarət kimi fəaliyyət növü Moskvada ticarət vergisinə cəlb edilmir. Əhəmiyyətli şərt: anbar pərakəndə satış obyektinin xüsusiyyətlərinə malik olmamalıdır, xüsusən də malların nümayişi, nümayişi, müştərilərə xidmət göstərilməsi və malların satışı zamanı müştərilərlə nağd hesablaşmaların aparılması üçün nəzərdə tutulmuş və istifadə olunan avadanlıqlarla təchiz edilməməlidir).

Qeyd etmək lazımdır ki, ticarət vergilərinin vergiyə cəlb edilməsi çərçivəsində ödəniş forması (nağd və ya nağdsız ödəniş) həlledici məna daşımır.

1 iyul 2015-ci il tarixində Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 33-cü fəsli "Ticarət rüsumu" təqdim edildi. İlk dəfə ticarət haqqını 26 oktyabrdan gec olmayaraq 2015-ci ilin üçüncü rübü üçün ödəməlisiniz. Bu məqalə təşkilatlara və fərdi sahibkarlara ticarət vergisinin ödəyicisi olub-olmadığını müəyyən etməyə, rüsumun məbləğini hesablamağa, vergi ödəyicisi kimi qeydiyyatdan keçmə məsələlərini və digər mürəkkəb vəziyyətləri başa düşməyə kömək edəcəkdir.

Ticarət haqqı nədir

1 iyul 2015-ci il tarixində 17 dekabr 2014-cü il tarixli 62 nömrəli Qanunla (Moskvada ticarət haqları haqqında qanun) Moskvada ticarət vergisi tətbiq edilmişdir. Nəzərə alın ki, Sankt-Peterburq və Sevastopolda ticarət vergisi tətbiq edilməyib.

Patent üzrə fərdi sahibkarlar və Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi üzrə vergi ödəyiciləri ticarət vergisini ödəməkdən azaddırlar (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 411-ci maddəsinin 2-ci bəndi). Və UTII ticarət vergisinin ödənilməsi müəyyən edilən fəaliyyətlər üçün tətbiq edilə bilməz.

Qəzet satıcıları və fərdi kinoteatrlar da satış vergisini ödəməkdən azaddırlar.

2015-ci ildən ticarət haqqı, fəaliyyət növləri

Qanunun gücü ilə ticarət dedikdə nə başa düşürük? Ticarət stasionar ticarət şəbəkəsinin obyektləri, qeyri-stasionar ticarət şəbəkəsi, habelə anbarlar vasitəsilə həyata keçirilən malların pərakəndə, kiçik topdan və topdansatış alqı-satqısı ilə əlaqəli sahibkarlıq fəaliyyəti növüdür (2-ci yarımbəndin 4-cü bəndi, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 413-cü maddəsi).

Beləliklə, ticarət haqqını ödəyirsiniz məcburi, əgər həyata keçirirsinizsə (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 413-cü maddəsinin 2-ci bəndi):

• satış sahələri olmayan (yanacaqdoldurma məntəqələri istisna olmaqla) stasionar pərakəndə satış şəbəkəsi obyektləri vasitəsilə ticarət;
• qeyri-stasionar ticarət şəbəkəsinin obyektləri vasitəsilə ticarət;
• ticarət mərtəbələri olan stasionar pərakəndə satış şəbəkəsi obyektləri vasitəsilə ticarət;
• anbardan malların buraxılması ilə həyata keçirilən ticarət.

Ticarət vergisinə nə aiddir?

Artıq dediyimiz kimi, ticarət vergisini ticarəti həyata keçirənlər ödəyir. Ancaq ticarət obyektindən istifadə faktının özü bir ödənişə tabedir, məsələn, bu:

• ticarət fəaliyyətinin həyata keçirildiyi bina, tikili, binalar, stasionar və ya qeyri-stasionar ticarət obyekti və ya pərakəndə satış məntəqəsi;
• bazarı idarə edən şirkətin pərakəndə satış bazarını təşkil etdiyi daşınmaz əmlak obyekti.

Əgər yuxarıda qeyd olunan obyektdən ən azı rübdə bir dəfə ticarət üçün istifadə etmisinizsə, bu haqqın ödəyicisi sizsiniz. Ödəyici rüsumun məbləğini müstəqil olaraq hesablayır. Ödəniş rüblük olaraq qiymətləndirmə dövründən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq ödənilir.

Bundan əlavə, ticarət vergisinin ödəyicisi kimi vergi orqanında qeydiyyatdan keçməlisiniz. Bunu etmək üçün Federal Vergi Xidmətinə müvafiq bildiriş təqdim etməlisiniz. Bu edilmədikdə, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlir vergisi, fərdi gəlir vergisi və ya vergi azaldarkən ticarət haqqını nəzərə almaq mümkün olmayacaq. Beləliklə, siz həm ticarət haqqını, həm də, məsələn, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi ödəməli olacaqsınız.

Natalya Sergeevna Gorbova, vergi uçotu və hesabatlılıq təliminin rəhbəri, Kontur.School, ticarət vergisi haqqında vebinarın aparıcısı, şərh edir:

“İndi fərdi sahibkarlar gəlir əldə etməyə “cəhd etməyə” məcbur olacaqlar ki, rüsumun ödənilməsi təkcə itkiyə çevrilməsin. Çünki asılı olmayaraq haqq ödənilir maliyyə nəticəsi həm mənfəət, həm də zərər halında fəaliyyət”.

"Ticarət haqqı haqqında" 17 dekabr 2014-cü il tarixli 62 nömrəli Moskva Qanunu Moskvada ticarət haqqının dərəcələrini müəyyən etdi:

• 28.350-dən 81.000 rubla qədər - ticarət meydançaları olmayan stasionar pərakəndə satış şəbəkəsi obyektləri (yanacaqdoldurma məntəqələri olan ticarət mərtəbələri olmayan stasionar pərakəndə ticarət şəbəkəsi obyektləri istisna olmaqla) və qeyri-stasionar pərakəndə ticarət şəbəkəsi obyektləri (yanacaqdoldurma məntəqələri ilə) vasitəsilə ticarət. çatdırılma və pərakəndə ticarət istisna olmaqla) ərazidən asılı olaraq;
• 21.000-dən 60.000 rubla qədər - ticarət mərtəbələri 50 kv.m-ə qədər olan stasionar pərakəndə satış şəbəkəsinin obyektləri üçün. metr. Əlavə sayğaclar üçün əlavə 50 rubl ödəməli olacaqsınız, məsələn, mağaza sahəsi 62 kvadratmetrdirsə. metr, əlavə ödəniş 50 rubl təşkil edir. x 12 m = 600 rubl;
• Bir obyekt üçün 40,5 min rubl - çatdırılma və paylama ticarəti üçün.
• Pərakəndə bazar sahəsinin hər kvadrat metrindən 50 rubl - pərakəndə bazarların təşkilatçıları üçün məbləğ.

Vergi orqanında qeydiyyat

2015-ci il iyulun 1-dən iyulun 7-dək ticarət vergisi ödəyiciləri göndərməlidirlərərazisində mağazanın və ya digər obyektin yerləşdiyi müfəttişlikdə qeydiyyata alınması barədə bildiriş.

Ticarət vergisi ödəyicisinin qeydiyyatı (qeydiyyatdan çıxarılması) haqqında TS1 və TS2 bildiriş formaları (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 22 iyun 2015-ci il tarixli N ММВ-7-14/249@ əmri).

KBK ticarət haqqı

• Əgər ticarət haqqını köçürürsünüzsə - 182 1 05 05010 02 1000 110.
• Ticarət vergisi üzrə cərimələr - 182 1 05 05010 02 2100 110.
• Ticarət vergisi cərimələri -182 1 05 05010 02 3000 110.

Ticarət haqqı. Təcrübədən vəziyyət

Sual: Fərdi sahibkar Moskvada qeydiyyata alınıb və ticarət fəaliyyəti Moskva vilayətində həyata keçirilir. O, ticarət vergisini ödəməlidirmi və harada?

29,352 baxış

2014-cü ilin sonunda Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə şəhərlərdə tətbiqetmə imkanlarını müəyyən edən 33-cü fəsil daxil edildi. federal əhəmiyyəti büdcəyə yeni ödəniş növü - ticarət vergisi.

Moskvanın inzibati aparatı qanunvericilik yeniliyinə məsuliyyətlə yanaşdı və nəzərdə tutulmuş müddətə dərhal əməl etdi. Federal qanun 382-FZ saylı, yəni 1 iyul 2015-ci il tarixli qanunun regional versiyasını hazırladı və öz ərazisində yeni rüblük ödəniş tətbiq etdi.

Sankt-Peterburq və Sevastopol hakimiyyətləri tələsmədilər və təklif olunan məcburi ödəniş məsələsini təxirə salaraq, 2018-ci ilin əvvəlində hələ heç bir qərar qəbul etməmişdilər. Beləliklə, indi ticarət vergisini müzakirə edərkən, biz onun Moskva ərazisində qüvvədə olan və onu müəyyən edən yerli qanuna uyğun olaraq düzəldilmiş versiyasını nəzərdə tuturuq.

Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 8-ci maddəsi, vergi və rüsumun tərifini verərək, bu anlayışlar arasındakı əsas fərqlərdən birinin ödənişin mənası olduğunu təsdiqləyir: əgər vergi pulsuz tutulursa, onda rüsum qanuni olaraq müəyyən edilir. onun ödənilməsi üçün səlahiyyətlilərdən əhəmiyyətli cavab. Xüsusilə, şəhər yerlərində müəyyən növ kommersiya fəaliyyətini həyata keçirmək hüququ üçün ticarət haqqı ödənilir.

Ticarət vergisinin digər özəlliyi ondan ibarətdir ki, onun tətbiqi ekspertlərin fikrincə vicdanlı sahibkarların vergi yükünü artırmayacaq. Fakt budur ki, qanun vergi ödəyicisinin hesablanmış ticarət vergisinin məbləğini tutmaq hüququnu təmin edir:

• Təşkilatlar üçün - vergitutma sistemindən asılı olaraq - mənfəət vergisi (onun regional hissəsində) və ya sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq vahid vergi məbləğindən;
• üçün fərdi sahibkarlar– sadələşdirilmiş vergi sisteminə və ya fiziki şəxslərin gəlir vergisinə uyğun olaraq vahid verginin məbləğindən.

Bu cür ayırmaların birbaşa tətbiqi xüsusiyyətləri "Ticarət haqları haqqında" Moskva Qanununda göstərilmir, lakin 2015-ci ilin ikinci yarısı üçün Federal; vergi xidməti azad edildi çox sayda bir çoxunu izah etdiyi məktublar mübahisəli məsələlər haqqın hesablanmasının xüsusiyyətləri.

Ticarət vergisini kim ödəməlidir

Vergi orqanında ödəyici kimi qeydiyyata alınmalı olan şəxslərin dairəsi Art. 411 və Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 413-cü maddəsi və Art. "Ticarət haqları haqqında" Moskva Qanununun 2. Bunlara daxildir hüquqi şəxslər(istifadə edənlər istisna olmaqla) və fərdi sahibkarlar (Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi üzrə fəaliyyət göstərən və ya yerləşənlər istisna olmaqla) aşağıdakıları həyata keçirir:

• pərakəndə satış bazarlarının təşkili prosesi (haqq obyektlərdən deyil, bütün bazar ərazisindən tutulur);
• əmlakdan istifadə etməklə müxtəlif miqyaslı ticarət (topdan, pərakəndə, kiçik topdansatış):
• satış sahələri olan və ya olmayan (yanacaqdoldurma məntəqələri istisna olmaqla) stasionar obyektlər vasitəsilə ticarət;
• qeyri-stasionar obyektlər vasitəsilə ticarət, o cümlədən çatdırılma və pərakəndə ticarət.

Bundan əlavə, Vergi Məcəlləsinin siyahısında malların anbardan buraxılması ilə ticarət vergi tutulan fəaliyyət kimi qeyd olunur, lakin Moskva Qanununda rüsumun məbləği müəyyən edilərkən bu məqam çıxarılıb və bu, paytaxt hakimiyyətinin vergi tətbiq etməmək qərarına gəldiyini göstərir. bu fəaliyyət növü üzrə ticarət vergisi.

Kim ödəməli deyil

1) Moskvada ticarət vergisinin ödənilməsi zərurəti aşağıdakılara şamil edilmir:

• federal poçt xidmətləri təşkilatları;
• muxtar, büdcə və hökumət qurumları;
• dini tikililərdə və onların ərazilərində həyata keçirilən ticarətlə bağlı dini təşkilatlar.

2) Art. Moskva Qanununun 3-cü maddəsi, yerli qanunverici orqanların güzəştli kimi təsnif etdiyi və satış da daxil olmaqla ödənişlər almaq öhdəliyindən azad edilən fəaliyyət növlərinin siyahısını təqdim edir:

• avtomatlar vasitəsilə;
• müxtəlif yarmarkalarda;
• pərakəndə satış bazarlarının ərazisində (bu, fərdi pərakəndə satış obyektləri deməkdir);
• büdcə və dövlət qurumlarında fərqli xarakterli;
• aqro-ərzaq klasterinin idarəedici təşkilatının əmlak kompleksinin ərazisində;
• kinoteatrlarda, teatrlarda, muzeylərdə, planetariumlarda, sirklərdə, əgər rübün sonunda bilet satışından əldə etdikləri gəlirin ümumi gəlirdə payı ən azı yarısını təşkil edirsə;
• “Çap” tipli ticarət şəbəkəsi vasitəsilə.

3) Bundan əlavə, əsas fəaliyyəti ticarət deyil, məişət xidmətlərinin göstərilməsi (camaşırxana, kimyəvi təmizləmə, geyim və ayaqqabı təmiri, açarqayırma, bərbər, gözəllik salonları və s.) və həmçinin:

• Sahəsi 100 kvadratmetrdən çox olmayan ticarət otaqlarının və otaqların olmaması. metr.
• Ayrılır pərakəndə satış sahəsi nümayiş etdirilən malların nümayişi üçün ümumi ərazinin 10%-dən çox olmamalıdır.

4) Əvvəlki bölmədə həmçinin qeyd olunub ki, Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi üzrə bütün vergi ödəyiciləri, habelə patent üzrə fərdi sahibkarlar ticarət vergisini ödəməkdən azaddırlar. Bundan əlavə, siz ticarət vergisinə məruz qalan fəaliyyətlərlə məşğul ola bilməzsiniz. Bu vəziyyətdə, başqa bir vergi rejiminə keçməli olacaqsınız.

5) Sahibkarın cari fəaliyyətinin ticarət vergisinə cəlb edilib-edilməməsi ilə bağlı hər hansı şübhə yaranarsa, o, bu faktın aydınlaşdırılması üçün müvafiq şöbəyə sorğu göndərmək hüququna malikdir. Bu dəqiqləşdirmələrdən bəzilərinə əsasən qanunda qeyd olunmayan, lakin mütləq rüsum tutulmayan fəaliyyət növlərinin tərtib olunmuş siyahısını təqdim edə bilərik:

• lombard tərəfindən girovun satılması;
• iaşə təşkilatları tərəfindən ərzaq məhsullarının satışı (satış onlarda olarsa);
• satış əlaqəli məhsullar məişət xidmətləri göstərərkən;
• kassalarda biletlərin satışı;
• icarəyə götürülmüş anbardan avtomobil hissələrinin satışı.

6) İnternet vasitəsilə həyata keçirilən ticarət fəaliyyəti ilə bağlı sualların xüsusi kateqoriyası qaldırıldı. Bir tərəfdən, onlayn sifarişdən sonra satıcı malları anbardan göndərir və bu fəaliyyət "Ticarət rüsumları haqqında" Moskva Qanunu ilə nəzərə alınmır, digər tərəfdən malların kuryer vasitəsilə çatdırılması və alınması onun tərəfindən nağd pul çatdırılma ticarəti kimi qəbul edilə bilər.

Ancaq bütün ödənişlər nağdsız həyata keçirilirsə, yenə də yığım obyekti yoxdur. Vergi orqanlarının və Maliyyə Nazirliyinin rəsmilərinin onlayn mağazaların ticarət prosesinə vergi tətbiq edilib-edilməməsi ilə bağlı fikirləri fərqli olub. məhkəmə təcrübəsi belə bir məsələ ilə bağlı hələ formalaşmayıb.

Vergi orqanlarında qeydiyyat və qeydiyyatdan çıxarılması

Ticarət vergisi ödəyicisi kimi uçot/qeydiyyatdan çıxarılma həyata keçirilir:

• daşınmaz ticarət obyektinin yerləşdiyi yer üzrə vergi idarəsinə.
• Digər hallarda - təşkilatın yerləşdiyi və ya fərdi sahibkarın yaşayış yeri üzrə vergi idarəsinə.

Bir neçə pərakəndə ticarət obyekti olduqda, bildirişdə birinci qeyd olunan pərakəndə ticarət obyektinin aid olduğu vergi orqanına bir bildiriş (bütün “nöqtələr” göstərilməklə) təqdim edilir.

Lazımi tədbirlərin siyahısı:

1. Bildiriş göndərin. Bu, yazılı və ya ticarətin başlanmasından sonra beş gün ərzində edilir elektron forma(təbii ki, elektron hesabat sistemlərində elektron imzadan istifadə etməklə).

   Bildirişdə vergitutma fəaliyyətini həyata keçirən bütün obyektlər əks olunmalıdır. Obyektlər müxtəlif ərazilərdə yerləşirsə, onlar haqqında məlumatlar yenə də bir bildirişdə təqdim olunur və siyahının yuxarı hissəsindəki obyektin aid olduğu vergi orqanı seçilir.

1. Ticarət vergisi ödəyicisi kimi qeydiyyata alınmasını gözləyin, bu, vergi orqanına sənədləri aldıqdan sonra beş gün ərzində edilir. Ticarət vergisi ödəyicisi qeydiyyata alındığı gündən beş gün müddətində təşkilatın və ya fərdi sahibkarın vergi orqanında ticarət vergisinin ödəyicisi kimi qeydiyyata alınması haqqında şəhadətnamə göndərilir.

Vacibdir! Bir təşkilatdan və ya fərdi sahibkardan bildiriş alınmadıqda, lakin vergi idarəsi Departamentdən məlumat aldı iqtisadi siyasət və Moskva şəhərinin inkişafı bir şəxs vergiyə məruz qalan fəaliyyətləri həyata keçirdisə, o, alınan məlumatlar əsasında onu qeydiyyata almaq hüququna malikdir.

1. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsində nəzərdə tutulmuş qaydalara uyğun olaraq artıq ödənilmiş rüsumların məbləğlərini hesablayın və ya qaytarın. Bu seçim üçün əlçatan olaraq qalır üç ilödəniş edildiyi andan.
2. Belə dəyişikliklər baş verdiyi andan beş gün müddətində obyektdə dəyişikliklər (onun ərazisi, faktiki mövcudluğu, ünvanı və s.) barədə bildiriş təqdim etmək.
3. Fəaliyyətin ticarət vergisinə tabe olmadığı ortaya çıxarsa, ləğvetmə məlumatını təqdim edin. Qeydiyyatdan keçmək öhdəliyinin olub-olmadığını dəqiq müəyyənləşdirə bilməyən sahibkarların əksəriyyəti üçün qorxulu cərimələr praktiki olaraq səhv bildirişlər axınına səbəb olub.
   Bundan sonra, Rusiya Federal Vergi Xidməti 20 avqust 2015-ci il tarixli N ГД-4-3/14721@ xüsusi bir məktub verdi və izah etdi ki, həddindən artıq təqdim edilmiş məlumatları sıfırlamaq üçün pulsuz formada ərizə təqdim etmək kifayətdir. səhv bildirişin səbəbləri və surəti göstərilməklə eyni vergi orqanı.
4. Səhv qeydiyyatın silindiyinə əmin olun. Ləğv ərizəsini aldıqdan sonra vergi idarəsi həmin şəxsi qeydiyyatın aparıldığı tarixdə qeydiyyatdan çıxarmalıdır və sistem artıq ödəniş üçün rüsumun məbləğini hesablayıbsa, onları ləğv etməlidir.
5. Vergi tutulan fəaliyyətin artıq həyata keçirilmədiyi anda bildiriş təqdim edin və vergi orqanlarının ödəyicinin qeydiyyatını ləğv etdiyinə əmin olun.

Vergi orqanlarına məlumat verilməməsinə görə cərimə

Cari rübdə fəaliyyət növləri arasında qanunla vergi tutulan ticarətə ehtiyac yaranıbsa və ya aradan qalxıbsa, təşkilat və ya fərdi sahibkar bu məlumatı vergi orqanına məlumat verməlidir.

Vergi ödəyicisindən arayış olmadan ticarət vergisi tutulmalı olan satışın aparılması müvafiq orqanlar tərəfindən vergi orqanında qeydiyyata alınmadan iş hesab edilir və bu Məcəllənin 2-ci bəndinə uyğun olaraq cəzalandırılır. 116 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi qeyri-qanuni gəlirin 10 faizi miqdarında cərimə, lakin 40 min rubldan az olmamalıdır.

Vacibdir! Rüsumu ödəyən şəhadətnamə almadıqda, onun ticarət haqqının məbləğini hesablanmış vergilərin digər növlərindən tutmaq hüququ yoxdur.

Necə saymaq olar

Vergi Məcəlləsi rüsumun məbləğinin hesablanmasına görə məsuliyyəti ödəyiciyə həvalə edir. Lakin ödəyicilər könüllü qeydiyyatdan keçməsələr, vergi idarəsindən ticarət vergisini ödəmək üçün məcburi tələblər ala bilərlər.

Dörddə bir büdcəyə nə qədər ödənilməli olduğunu müəyyən etmək üçün "Ticarət haqları haqqında" Moskva Qanunu ilə nəzərdə tutulmuş dərəcəsini (Cədvəl No 1-ə baxın) obyektlərin sayına və onların fiziki xüsusiyyətlərinə görə vurmaq lazımdır.

2018-ci ildən etibarən ticarət vergisi dərəcəsi 1.285-ə indeksləşdirilib.

Cədvəl №1. 2017-ci il üçün Moskva üçün ticarət vergisi dərəcələri

Hesabat dövründə obyektlərin sayında və ya onların ərazilərində dəyişiklik olarsa, onlar nəzərə alınmalıdır:

• Artan halda - cari rübdə, elə bil ki, dəyişiklik lap əvvəlində baş verib;
• İxtisar edildikdə - növbəti rübdə.

Ödəniş

Ticarət haqqı hər rüb hesabat rübündən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq büdcəyə köçürülməlidir. Belə ki, transferlər üçün son tarixlər 25 yanvar, 25 aprel, 25 iyul və 25 oktyabr olacaq. Əgər ödəmə tarixi həftəsonuna düşürsə, növbəti iş gününə ödənişin köçürülməsi gecikmiş hesab edilməyəcək.

Ticarət haqqını necə köçürmək olar? – Ödəniş tapşırığının qeydiyyatı

Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytında bir ödənişdə bütün mövcud obyektlər üçün hesablanmış ticarət vergisinin məbləğini büdcəyə göndərməyin mümkün olub-olmadığı sualına cavab var. Vergi orqanları bildirirlər ki, hər bir obyekt üçün ayrıca məbləğdə, o qədər məbləğdə rüsum ödənilməlidir ödəniş tapşırıqları, lazım olduğu qədər.

KBK (kod büdcə təsnifatı) , Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 20 iyul 2015-ci il tarixli N ММВ-7-1/292@ əmrinə əsasən:

• əsas borcun ödənilməsi üçün - 182 1 05 05010 02 1000 110;
• cərimələrin ödənilməsinə görə – 182 1 05 05010 02 2100 110;
• cərimə ödəmək üçün - 182 1 05 05010 02 3000 110.

Ticarət haqlarının köçürülməsi üçün ödəniş tapşırığı standart formada tərtib edilir. Ödənişi doldurarkən diqqət etməli olduğunuz əsas məqamlar bunlardır:

• rüsum ödənilərkən ödəniş qaydası 5 qiyməti ilə göstərilir;
• təşkilatlar üzrə ödəyici statusu – 01, fərdi sahibkarlar üçün – 09;
• statistik sənədlərdə göstərilən Bələdiyyə Ərazilərinin Ümumrusiya Təsnifatına (OKTMO) uyğun olaraq kod. Vergi rəsmiləri izah ediblər ki, ticarət vergisinin ödənişində təşkilatın harada qeydiyyatda olmasından asılı olmayaraq ticarət obyektinin yerləşdiyi əraziyə aid OKTMO kodu daxil edilməlidir. Əslində, bu, ödəyicinin ticarət vergisi üzrə qeydiyyatda olduğu vergi orqanının ərazisi ilə üst-üstə düşür.
• ödəniş əsası – TP (cari ödəniş);
• vergi dövrü – KV.XX.YYYY, burada KV rüblük dövrün hərf kodu, XX ödənişin aparıldığı rübün nömrəsi, YYYY rüsumun tutulduğu ildir;
• ödəniş məqsədi - "YYYY-nin XX rübü üçün ticarət haqqı"

BCC-də səhv etmədən rüsumun ödənilməsi üçün sifarişin düzgün doldurulması çox vacibdir, əks halda köçürülən məbləğ naməlum büdcə gəlirləri arasında itə bilər və sonradan tapmaq çətin olacaq.

Ticarət haqqı hesabatı

Söhbətin vergidən yox, rüsumdan getdiyini nəzərə alsaq, bunun üçün xüsusi hesabat forması nəzərdə tutulmayıb. Ödənişin məbləği haqqında məlumat ödəyicinin ticarət vergisinin məbləği ilə azaltmaq qərarına gəldiyi vergi bəyannaməsində əks oluna bilər.

Ticarət rüsumunu bilavasitə tənzimləyən qanunvericiliyə əsasən, ticarət rüsumunun ödəyicisi şəhadətnaməsi olan şəxs yalnız müvafiq məbləği vaxtında ödəməlidir.

Vergiləri azaldırıq

Federal Vergi Xidmətinin məktubda ticarət rüsumları haqqında qanunvericiliyin tətbiqi xüsusiyyətlərinə dair izahatlarında digər vergiləri hesablayarkən ticarət haqqını nəzərə almaq hüququna malik olmaq üçün zəruri olduğuna xüsusi diqqət yetirilir. :

• Vergi ödəyicisi sertifikatına malik olmaq (yəni vergi orqanında qeydiyyatda olmaq);
• Əslində büdcəyə ödəyin və yalnız ticarət haqqının məbləğini hesablamayın.

1. Şəxsi gəlir vergisi (NDFL) - fərdi sahibkarlar üçün.
2. Gəlir vergisi - ümumi vergitutma sisteminə tabe olan təşkilatlar üçün. Üstəlik, rüsum yalnız Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun büdcəsinə (yəni Moskva şəhərinin büdcəsinə) köçürüləcək məbləğdən tutula bilər, çünki ticarət haqqının özü də regional büdcəyə göndərilmişdir. .
3. Təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilən vergilər:

• “Gəlir” sistemi üzrə - sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə ödənilməli olan vergi məbləğindən ödənilmiş rüsum çıxılmaqla;
• “Gəlir – Xərclər” sistemi üzrə - sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə ödənilməli olan verginin məbləği hesablanarkən xərclər siyahısında ticarət haqqının məbləği nəzərə alınmaqla.

Ticarət vergisi bu günə qədər yalnız Moskva ərazisində məcburi ödənişdir, 2015-ci ilin ikinci yarısından etibarən ödənilməlidir. Xüsusi diqqət Qeyd etmək lazımdır ki, ticarət haqqı qanunla müəyyən edilmiş sabit məbləğlərdə rüb üçün tam ödənilir.

Bu o deməkdir ki, vergi tutulan fəaliyyət faktı rüb ərzində ən azı bir dəfə həyata keçirilibsə, rüsumun məbləği tam ödənilməlidir və bu, ticarət obyektinin və ya onun çəkilişlərinin mövcudluğundan başqa heç nədən asılı olmayacaqdır.

A.S. Kolosovskaya, vergi məsləhətçisi

Moskvada ticarət haqqı - 2015

Moskva ticarət vergisi ilə bağlı bu və digər məşhur suallara cavab veririk.

2015-ci ildə Moskvada ticarət haqqı

Ticarət vergisini kim ödəməlidir?

DİQQƏT

Artıq ticarət təşkilatları və sahibkarlar iyulun 7-dən gec olmayaraq ticarət vergisinin ödəyicisi kimi qeydiyyata alınmaları barədə bildiriş təqdim etməlidirlər.
İlk dəfə 2015-ci ilin üçüncü rübü üçün ticarət haqqını 26 oktyabr 2015-ci il tarixindən gec olmayaraq KBK 182 1 05 05010 02 1000 110-da ödəməlisiniz.

Ticarət vergisi təşkilatlar və sahibkarlar tərəfindən ödənilir və Art. 17 dekabr 2014-cü il tarixli, 62 nömrəli Qanunun 2 (bundan sonra 62 nömrəli Qanun):

• Moskva ərazisində stasionar obyektlər, yəni satış mərtəbəsi olan mağazalar və pavilyonlar, habelə satış mərtəbələri olmayan köşklər, çadırlar və stendlər vasitəsilə pərakəndə satış;
• məsələn, furqonlar vasitəsilə Moskvada paylama və paylama ticarəti ilə məşğul olan;
• Moskva pərakəndə satış bazarlarının sahibləridir.

Nə satmağınızın (ərzaq və ya istehsal malları), pərakəndə satış sahəsinin sahibi olub-olmamağınızın və ya onu icarəyə götürməyiniz fərqi yoxdur.

Ticarət haqqını ödəməkdən kim qaça bilər?

Ticarət vergisi ödəməli deyilsiniz 2-ci maddə. Rusiya Federasiyasının 411 Vergi Məcəlləsi:

• patent vergi sistemi üzrə sahibkarlar;
• Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi ödəyiciləri.

Həmçinin ödənişdən azaddır Art. 62 saylı Qanunun 3-ü:

• malların avtomatlar vasitəsilə satışı;
• yarmarkalarda və pərakəndə satış bazarlarında ticarət.

Topdan satıcılar satış vergisi ödəməlidirlərmi?

Xeyr, etməməlidirlər. Axı, Moskvada anbarlardan ticarət üçün (və topdansatışçılar malları belə satırlar) yığım dərəcələri müəyyən edilməmişdir. Art. 62 nömrəli Qanunun 2;.

Bir şirkət Moskvada qeydiyyatdan keçibsə və onun mağazaları Moskva vilayətində yerləşirsə, ticarət vergisini ödəmək lazımdırmı?

Yalnız Moskvada ticarət edənlər ticarət vergisini ödəməlidirlər. Bu halda, təşkilatın özünün vergi orqanında qeydiyyata alındığı yerin əhəmiyyəti yoxdur. Pərakəndə ticarət Moskva vilayətində aparıldığı üçün (mağazalar orada yerləşir), satış vergisi ödəməyə ehtiyac yoxdur. 1-ci maddə. Rusiya Federasiyasının 411 Vergi Məcəlləsi.

Bir şirkət Moskva vilayətində qeydiyyatdan keçibsə və mağazası Moskvada yerləşirsə, ticarət vergisini ödəmək lazımdırmı?

Pərakəndə ticarət Moskvada bir mağaza vasitəsilə həyata keçirildiyi üçün təşkilat satış vergisi ödəməlidir.

Lakin bu mağaza pərakəndə satış bazarının ərazisində yerləşirsə, rüsum ödəməyə ehtiyac yoxdur 62 saylı Qanunun 2, 3-cü maddələri. Bu faydadan istifadə hüququ təsdiqlənə bilər Moskva Maliyyə Departamentinin 20 aprel 2015-ci il tarixli 90-01-01-07-53/15 saylı məktubu:

• bazarda ticarət yerinin verilməsi haqqında müqavilə;
• satıcı kartı.

Sahibkar başqa regiondan Moskvaya pərakəndə bazarda ticarət etmək üçün gələrsə, ticarət vergisi ödəmək lazımdırmı?

Moskvada pərakəndə bazarda ticarət edən sahibkarın satış vergisi ödəməsi lazım deyil. Art. 62 saylı Qanunun 3-ü. Vergi orqanlarında harada qeydiyyatda olmasının əhəmiyyəti yoxdur - Moskvada və ya başqa bir bölgədə.

Restoran, kafe və digər iaşə obyektləri satış vergisi ödəməlidirmi?

Xeyr, etməməlidirlər. Moskvada yalnız pərakəndə ticarət vergiyə cəlb edilir, lakin bura barlarda, restoranlarda, kafelərdə və digər iaşə obyektlərində yemək və içkilərin satışı daxil deyil. Art. 62 nömrəli Qanunun 2; Art. Rusiya Federasiyasının 413 Vergi Məcəlləsi.

Ticarət vergisi dərəcələri hansılardır?

Ödəniş dərəcələri Sənətdə müəyyən edilmişdir. 62 saylı Qanunun 2. Onlar ticarətin növündən asılıdır və onun həyata keçirildiyi sahədən asılı olaraq dəyişə bilər.

Satış sahəsi 50 kvadratmetrdən çox olmayan pərakəndə satış məntəqələri üçün. m və ticarət mərtəbələri olmadan sabit bir yığım dərəcəsi müəyyən edilir - hər bir pərakəndə satış obyektindən rübdə rublla.

Məsələn, Moskvanın hər hansı bir rayonunda çatdırılma və paylama ticarəti ilə məşğul olsanız, hər rüb 40.500 rubl ödəməli olacaqsınız. ilə bir mağaza üçün ticarət mərtəbəsi 50 kv-a qədər. m Mərkəzi İnzibati Dairəsində yığım dərəcəsi 60.000 rubl təşkil edir. rübdə və eyni mağaza üçün Mitino - 21.000 rubl. rübdə. Mərkəzi İnzibati Dairədəki bir köşkdən rüb üçün 81.000 rubl ödəməli olacaqsınız.

Satış sahəsi 50 kvadratmetrdən çox olan böyük mağazalar, supermarketlər, hipermarketlər. m və pərakəndə satış bazarlarının sahibləri pərakəndə satış sahəsinin hər kvadrat metri üçün ticarət haqqı ödəyirlər.

Satış haqqını hesablamaq üçün mağazanın satış sahəsini necə müəyyənləşdirmək olar?

Satış sahəsinin sahəsi ticarət obyekti üçün inventar və hüquq sənədləri əsasında müəyyən edilir. Bu, obyektin binasının məqsədi və planı haqqında məlumatları ehtiva edən hər hansı bir sənəd ola bilər - alqı-satqı və ya icarə müqaviləsi, texniki pasport, planlar, diaqramlar, izahatlar və s. Maliyyə Nazirliyinin 29.04.2015-ci il tarixli, 03-11-06/24876 nömrəli, 27.03.2015-ci il tarixli, 03-11-06/3/17199 nömrəli, 03-11-06/3/ nömrəli məktubları. 17214

Məsələn, Cənubi Butovoda yerləşən bir mağazanın satış sahəsi 65 kvadratmetrdir. m. Ticarət vergisi dərəcələri:

• 420 rub. hər biri üçün kvadrat metr satış sahəsi 50 kv. m daxil olmaqla;
• 50 rub. pərakəndə satış sahəsinin hər tam (natamam) kvadratmetri üçün 50 kv. m.

Rüb üçün ödəniləcək ticarət haqqının məbləği 21.750 rubl təşkil edəcəkdir. (420 rub. x 50 kv. m + 50 rub. x (65 kv. m - 50 kv. m)).

Mağazamız bazar günləri bağlıdır və tezliklə bir ay ərzində təmirə bağlanacaq. Ticarət haqqının hesablanması zamanı bu hansısa şəkildə nəzərə alınırmı?

yox. Dörddəbirdə neçə gün ticarət etdiyinizin əhəmiyyəti yoxdur.

Ödəniləcək haqqın məbləği rüb ərzində ticarət fəaliyyətinin müddətindən asılı olaraq azalmır.

Ticarət vergisi ödəyiciləri vergi məqsədləri üçün qeydiyyatdan keçməlidirlərmi?

Bəli. Əgər Moskvada ticarət fəaliyyətiniz rüsum tələb edirsə, Federal Vergi Xidmətinə TS-1 nömrəli formada verilmiş bildiriş təqdim etməlisiniz. Federal Vergi Xidmətinin 10 iyun 2015-ci il tarixli məktubu GD-4-3/10036@ .

Bir neçə pərakəndə satış məntəqəsi varsa, bir bildiriş təqdim olunur, lakin hər bir pərakəndə satış məntəqəsi üçün ayrıca "Ticarət vergisinə cəlb olunan obyekt haqqında məlumat" səhifəsini doldurmalısınız.

Ticarət vergisinin ödəyicisi kimi qeydiyyata alınması barədə bildirişi hansı müfəttişliyə təqdim etməliyəm?

TS-1 formasında bildiriş 7-ci maddə. 416 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi; Federal Vergi Xidmətinin 17 iyun 2015-ci il tarixli məktubu GD-4-3/10382@ alınmalıdır:

• <или>daşınmaz əmlak olan bir mağaza vasitəsilə ticarət edərkən - bu mağazanın yerləşdiyi Federal Vergi Xidmətinə. Fərqli Federal Vergi Xidməti Müfəttişlərinin ərazilərində bir neçə mağazanız varsa, o zaman seçdiyiniz hər hansı birində qeydiyyatdan keçə bilərsiniz. Bildirişdə əvvəlcə bu Federal Vergi Xidməti tərəfindən idarə olunan mağaza haqqında məlumatları, qalanları haqqında - istənilən qaydada göstərin;
• <или>hər hansı digər obyekt vasitəsilə ticarət edərkən - təşkilatın yerləşdiyi və ya sahibkarın yaşayış yeri üzrə Federal Vergi Xidmətinə. Məsələn, Moskva vilayətində qeydiyyatdan keçmiş bir təşkilat Moskvada çatdırılma ticarəti ilə məşğul olur. O, Moskva Regional Federal Vergi Xidmətinə bildiriş təqdim etməlidir.

Ticarət vergisi ödəyicilərinə qeydiyyat haqqında bildirişin təqdim edilməsi üçün son tarix nədir?

TS-1 formasında bildiriş kağızda və ya təqdim edilməlidir elektron forma ticarətin başlandığı tarixdən 5 iş günü ərzində.

İyulun əvvəlindən əvvəl Moskvada ticarət etmisinizsə, 2015-ci il iyulun 1-dən 5 iş günü sayılır - bildirişin təqdim edilməsi üçün son gün 7 iyul 2015-ci il olacaq.

Bundan sonra Federal Vergi Xidməti sizə TS nömrəli formada qeydiyyat şəhadətnaməsi göndərəcəkdir Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 412, 416-cı maddələri; Federal Vergi Xidmətinin 10 iyun 2015-ci il tarixli məktubu GD-4-3/10036@.

Ticarət vergisi ödəyicisi qeydiyyatdan keçməsə nə olar?

Ticarət haqqını ödəməli olduğunuz ticarət obyektinizin olması, vergi idarəsi Moskva İqtisadi Siyasət və İnkişaf Departamentindən öyrənir Art. 62 saylı Qanunun 4.

Qeydiyyatdan keçməsəniz, yoxlama, ilk növbədə, Departamentdən alınan məlumatlar əsasında hesablanmış bir haqqı ödəməyi tələb edəcəkdir. Həm ödənişi, həm də cərimələri ödəməli olacaqsınız. Bundan əlavə, sizdən yığılan yığım məbləğləri vergi məqsədləri üçün nəzərə alına bilməz. 5-ci maddə. 225, Sənətin 10-cu bəndi. 286, Sənətin 8-ci bəndi. 346.21, Sənətin 3-cü bəndi. 417, Sənətin 4-cü bəndi. 418 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

İkincisi, vergi qeydiyyatı olmadan fəaliyyət göstərdiyiniz üçün cərimələnəcəksiniz - qeydiyyatsız işlədiyiniz müddətdə əldə etdiyiniz gəlirin 10% -i, lakin ən azı 40.000 rubl. 2-ci maddə. 116, Sənətin 2-ci bəndi. 416 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi

Ticarət haqqını nə vaxt və hansı BCC-yə ödəməliyəm?

Ticarət haqqı hər rübün sonundan sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq ödənilməlidir. Yəni üçüncü rübün haqqı 26 oktyabr 2015-ci il tarixindən gec olmayaraq ödənilməlidir (25 oktyabr - bazar günü) Art. 414, Sənətin 2-ci bəndi. Rusiya Federasiyasının 417 Vergi Məcəlləsi.

Ticarət vergisi KBK 182 1 05 05010 02 1000 110 uyğun olaraq Moskva şəhərinin büdcəsinə ödənilir.

Ticarət vergisi hesabatı təqdim etməliyəmmi?

Hər hansı bir ticarət vergisi bəyannaməsi təqdim etməyə ehtiyac yoxdur.

Bununla belə, TS-1 formasından istifadə edərək Federal Vergi Xidmətinə yığım məbləğinin hesablanmasına təsir edən ticarət obyektinin göstəricilərindəki bütün dəyişikliklər barədə məlumat vermək lazımdır və 2-ci maddə. Rusiya Federasiyasının 416 Vergi Məcəlləsi. Məsələn, hipermarketin satış mərtəbəsinin sahəsinin dəyişdirilməsi haqqında.

Vergi məqsədləri üçün ticarət vergisi necə uçota alınır?

OSN-dəki təşkilatlar xərclərdə ticarət vergisini nəzərə almırlar, lakin gəlir vergisinin özünü ödənilən haqq məbləğində azaldırlar ( avans ödənişi). Ancaq verginin yalnız Moskva büdcəsinə köçürülən hissəsi 10-cu maddə. 286 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

Moskva sahibkarları - fərdi gəlir vergisi ödəyiciləriİlin sonunda 13% dərəcəsi ilə hesablanmış fərdi gəlir vergisi ödənilən rüsumun məbləği qədər azaldıla bilər. 5-ci maddə. Rusiya Federasiyasının 225 Vergi Məcəlləsi.

“Gəlir minus xərclər” obyekti ilə sadələşdirmələr xərclərdə ödənilən haqqın məbləğini nəzərə alır. subp. 22-ci maddənin 1-ci maddəsi. 346.16 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

“Gəlir” obyekti olan sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən təşkilatlar və sahibkarlar “sadələşdirilmiş” vergini (avans ödənişini) müvafiq vergi (hesabat) dövründə ödənilmiş ticarət vergisinin məbləği qədər azalda bilərlər. Ancaq verginin Moskva şəhərinin büdcəsinə köçürülməsi şərti ilə 8-ci maddə. 346.21 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Yəni üçüncü rüb üçün oktyabr ayında ödənilmiş ticarət haqqı il üçün vergi hesablanarkən nəzərə alına bilər. Bununla birlikdə, "gəlirli" sadələşdirilmiş vergi sistemində bir neçə fəaliyyət növü varsa, yalnız ticarət vergisinin ödənildiyi pərakəndə ticarətdən əldə edilən gəlir vergisinin məbləğini rüsum məbləğinə azalda bilərsiniz. Buna görə də pərakəndə gəliri ayrıca nəzərə almalı olacaqsınız. Maliyyə Nazirliyinin 27 mart 2015-ci il tarixli, 03-11-11/16902 nömrəli məktubu..

Ticarət haqqının ödənilməməsinə görə cəza nədir?

Rüsumu vaxtında ödəməsəniz, Federal Vergi Xidməti sizə ticarət obyekti haqqında müfəttişlikdə mövcud olan məlumatlar əsasında hesablanmış məbləğdə onun ödənilməsi üçün tələb göndərəcəkdir. Bundan əlavə, ödənişin gecikdirildiyi hər gün üçün cərimələr, bir haqq tutulacaq Art. 75 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

Əgər tələbi aldıqdan sonra siz hələ də rüsumu ödəməsəniz, vergi orqanı inkasso tapşırığı verə və bank hesabınızı bloklaya bilər.

Ticarət haqqı - 2015-ci ildə tətbiq edilən yeni vergi ödənişi. Onun qaydaları təkcə müəyyən edilmir Vergi Məcəlləsi, həm də subyektlərin qanunları ilə Rusiya Federasiyası. Bu haqqın ödənilməsinin xüsusiyyətlərinə baxaq.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əsasən ticarət vergisinin ödəyiciləri: onlar kimlərdir?

TO ticarət vergisi ödəyiciləri Ch. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin bu ödənişə həsr olunmuş 33-cü maddəsinə patent üzərində işləyən fərdi sahibkarlar və Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisindən istifadə edən şəxslər istisna olmaqla, pərakəndə ticarət obyektlərində ticarətlə məşğul olan hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar daxildir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 411-ci maddəsinin 2-ci bəndi). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi). Bölgədə ticarət vergisi tətbiq edilibsə, UTII-nin ticarət vergisinə düşən ticarət fəaliyyətlərinə tətbiqi mümkün deyil.

Aşağıdakı obyektlərdə həyata keçirilən fəaliyyətlər ticarət hesab olunur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 413-cü maddəsi):

• ticarət mərtəbələrinin olub-olmamasından asılı olmayaraq stasionar şəbəkə;
• qeyri-stasionar şəbəkə;
• anbar növü;
• onların yaradılması və fəaliyyətinin idarə edilməsi ilə əlaqədar pərakəndə satış bazarları.

Verginin hesablanması üçün əsas ticarət obyektinin növü və ya sahəsidir. Obyektin xarakterindən və ölçüsündən asılı olaraq, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi bu haqqın xüsusi dərəcələrini müəyyən edir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 415-ci maddəsi).

Bununla belə, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində olan qaydalar yalnız müəyyən edir ümumi xüsusiyyətlər bu ödəniş və tətbiqin xüsusi qaydası (dərəcələrin məbləği və vergi güzəştlərinin çeşidi daxil olmaqla) Rusiya Federasiyasının təsis qurumları tərəfindən müəyyən edilir, bu rüsum müvafiq qanunvericilik aktı ilə müəyyən edilir (Vergi Məcəlləsinin 410-cu maddəsi). Rusiya Federasiyasının Məcəlləsi). Buna görə də tapmaq ticarət vergisini kim ödəyir müəyyən bir bölgədə aşağıdakıları öyrənməlisiniz:

• Rusiya Federasiyasının bu subyekti haqqında qanun qəbul etdi ticarət haqqı.
• Bölgənin qanunu rüsumun hansı dairələrə ödənilməsini tələb edir?

Ticarət haqqını ödəmək üçün büdcə nə qədərdir?

Ticarət haqqı- yerli səviyyəli vergi (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 15-ci maddəsinin 3-cü bəndi), onun hesablanmasının xüsusiyyətlərini müəyyən edərkən mühüm rol oynayır verilir yerli hakimiyyət orqanları səlahiyyətlilər. Onların müəyyən etmək hüququ var:

• Vergi ödəyicilərinin və ticarət obyektlərinin kateqoriyalara bölünməsi.
• Ticarət fəaliyyətinin növündən və həyata keçirildiyi yerdən asılı olaraq vergitutma xüsusiyyətləri.
• Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş yuxarı hədlərdən kənara çıxmadan, heç bir dərəcə təyin etməmək (əslində, obyekti vergidən azad etmək) imkanı olan öz tariflər sisteminiz.

Onlar həmçinin vergitutma obyektləri haqqında məlumat toplamalı və bu məlumatı Federal Vergi Xidmətinə təqdim etməli olan orqanın təyin edilməsinə görə məsuliyyət daşıyırlar (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 418-ci maddəsi).

Yəni, bu verginin hesablanması və ödənilməsinin düzgünlüyünə nəzarət etmək üçün bütün səlahiyyətlər yerli hakimiyyət orqanlarının üzərinə düşür. Və sualın cavabı budur ticarət vergisini harada ödəmək olar, göz qabağındadır: yerli büdcəyə.

Fərdi sahibkar hesablanmış fərdi gəlir vergisini satış vergisinin məbləği qədər azaltmaq hüququna malikdir. Bəs yığımın məbləği fərdi gəlir vergisindən çox olarsa nə etməli? Bu barədə məqalədə.

2015-ci il iyulun 1-dən ticarət vergisi harada hesablanmalıdır?

Giriş ticarət vergisi 2015-ci il iyulun 1-dən mümkün olmuşdur (29 noyabr 2014-cü il tarixli, 382-FZ nömrəli "Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə dəyişikliklər edilməsi haqqında" Qanunun 4-cü maddəsinin 4-cü bəndi). Tələb olunan şərt Bu verginin rayonda meydana çıxması müvafiq qanunun qəbul edilməsidir.

Bu tarixə qədər belə bir sənəd Rusiya Federasiyasının yeganə subyekti - Moskva ("Ticarət haqları haqqında" 17 dekabr 2014-cü il tarixli, 62 nömrəli Moskva şəhər Qanunu) tərəfindən qəbul edilmişdir. Rusiya Federasiyasının qalan təsisçiləri təqdim etməyi planlaşdırdılar ticarət vergisi 2016-cı ildən gec olmayaraq. Lakin 2016-cı ildə ölkənin heç bir regionu Moskvaya qoşulmayıb.

Moskva Qanunu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində verilmiş vergi ödəyicilərinin dairəsini və vergi tutulan obyektlərin siyahısını, birbaşa anbarlardan həyata keçirilən ticarət üçün tarif təyin etmədən (Moskva Qanununun 2-ci maddəsi) bu fəaliyyətdən azad edən ətraflı şəkildə müəyyən etdi. vergidən.

Moskva qanunu vergidən azad olmaq şəklində bir sıra üstünlükləri nəzərdə tutur:

• Avtomatlardan istifadə etməklə pərakəndə ticarət, yarmarkalarda və pərakəndə bazarlarda satış, muxtar, büdcə və ya dövlət qurumlarının idarə etdiyi binalarda alverlə məşğul olan hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar.
• Muxtar, büdcə və ya dövlət qurumlarına, habelə federal poçt təşkilatlarına aid olan hüquqi şəxslər.

24 iyun 2015-ci il tarixli 29 nömrəli "Moskva qanunlarına dəyişikliklər edilməsi haqqında" Moskva Qanunu, 17 dekabr 2014-cü il tarixli 62 nömrəli qanunun orijinal mətni 2021-ci ilə qədər olan dövr üçün tətbiq edilən güzəştlərlə əlavə olunur:

• Kənd təsərrüfatı klasterinin ərazisində ticarət, kinoteatrların, teatrların, muzeylərin, planetariumların, sirklərin binalarında satışlar vergidən azad edilən fəaliyyət növlərinə (gəlir əldə etmək şərti ilə) əlavə edilib. əsas fəaliyyət bu müəssisələrin bütün daxilolmalarının yarısından çoxdur), çap məhsullarının qeyri-stasionar ticarəti.
• Müvafiq dini qurumların ərazisində ticarətlə məşğul olan dini qurumlar rüsumdan azad edilən hüquqi şəxslərin siyahısına əlavə edilib.

Bundan əlavə, 24 iyun 2015-ci il tarixli 29 nömrəli qanuna əsasən, fərdi xidmətlər göstərən hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar (o cümlədən bərbər, gözəllik salonları, camaşırxana, kimyəvi təmizləyicilər, geyim xidmətləri) üçün güzəştlərin qüvvədə olma müddəti məhdudlaşdırılmadan haqqın ödənilməsindən azad edilir. təmir sexləri, metal məmulatları) bir şərtlə ki, ticarət obyekti 100 kvadratmetrdən çox olmayan sahəni tutsun. m və bu sahənin 10%-dən çoxu malların nümayişi üçün ayrılmışdır.

Vergi ödəyiciləri Federal Vergi Xidmətinə müstəqil müraciət etməklə və ya bu məqsədlə səlahiyyətli orqan kimi çıxış edən Moskva İqtisadi Siyasət və İnkişaf Departamenti tərəfindən verilən məlumatlar əsasında uçota alınırlar (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 2009-cu il tarixli məktubları). 8 aprel 2015-ci il tarixli, 03-11-06/19790 nömrəli və 27 mart 2015-ci il tarixli, 03-11-06/16906 nömrəli).

QEYD EDİN! Vergi ödəyicisi qeydiyyatdan keçmirsə, o, pərakəndə satış obyektindən əldə etdiyi gəlirin məbləğinin 10% -ə bərabər, lakin 40.000 rubldan az olmayan bir cərimə ilə üzləşəcək. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 116-cı maddəsinin 2-ci bəndi). Aktiv məmurlar təşkilatlar üst-üstə düşə bilər inzibati cərimə 2000 ilə 3000 rubl arasında. (Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.3-cü maddəsi).

2017-ci ildən bəri Moskvada tətbiq edilən əlavə üstünlüklər haqqında oxuyun. .

2016-2017-ci illərdə ticarət haqqını necə ödəmək olar?

Ticarət haqqı - vergi ödəyicisi tərəfindən hesabat dövründən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq ödənilən rüblük vergi (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 417-ci maddəsinin 2-ci bəndi). Vergi ödəyicisi qeydiyyatdan keçməyibsə, lakin Federal Vergi Xidməti tərəfindən alınan məlumata əsasən vergitutma obyekti. səlahiyyətli orqan, o, sonra vergi orqanı, obyektin mövcudluğu haqqında məlumat alındığı tarixdən ən geci 30 gün ərzində vergi ödəyicisinə vergi məbləğinin mövcud məlumatlara uyğun olaraq hesablanacağı ödəniş tələbi göndərir. Federal Vergi Xidmətinə. Bu rüsumun ödəyicisi kimi qeydiyyata alınarkən vergi ödəyicisinin Federal Vergi Xidmətinə təqdim etdiyi vergitutma obyekti haqqında məlumatın etibarsız olduğu aşkar edildikdə oxşar prosedur həyata keçiriləcək (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 417-ci maddəsinin 3-cü bəndi). ).

Qeydiyyatdan keçməli olmasanız nə etməli, ancaq Federal Vergi Xidmətinə bildiriş təqdim etmisinizsə, məqaləni oxuyun .

Rüsumun ödənildiyi yerin seçimi qeydiyyat yerindən asılıdır (Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin 26 iyun 2015-ci il tarixli GD-4-3/11229@ məktubu):

• Ticarətin aparıldığı əmlak. Bu vəziyyət üçün ödəniş sənədi rüsum ödəyicisi kimi qeydiyyat yerinə uyğun OKTMO kodunu təqdim edin.
• Rüsumu ödəyən hüquqi şəxs və ya fərdi sahibkar. Belə bir hal üçün OKTMO kodu ticarət yerinə uyğun olmalıdır.

Ödəniş sifarişi tərəfindən ticarət vergisi istifadə edərək vergi ödənişləri üçün adi qaydada işlənir standart dəst təfərrüatlar. BCC aşağıdakı kimi göstərilir:

• vergi üzrə - 182 1 05 05010 02 1000 110;
• cərimələrə görə - 182 1 05 05010 02 2100 110;
• cəriməyə görə - 182 1 05 05010 02 3000 110.

Bu vergi üçün ödəniş sənədinin doldurulması nümunəsi materialda görünə bilər .

Nəticələr

Ödəniş üçün ödəniş sənədlərinin hazırlanması ticarət vergisiçətin deyil. Ödəniş müddətlərinə əməl edilməli və haqq hesablamaları etibarlı məlumatlar əsasında aparılmalıdır.