Er det mulig å motta en kontantkvitteringsordre? Kvittering kontantbestilling: med følelse, med sans, med arrangement

På slutten av dagen overlater butikkene våre inntektene til sentralkassen. Hvordan kan hovedavdelingen tilrettelegge for mottak av kontanter i kassen?

Ved mottak av kontanter skal kassereren (ansatt, inn jobbansvar som inkluderer å gjennomføre kontanttransaksjoner) må omberegne beløpet som er satt inn i kassaapparatet og kontrollere riktigheten av kvitteringen kontantbestilling(PKO). Den skal utformes i henhold til enhetlig blankett nr. KO-1 underp. 4.6 punkt 4, under. 5.1 punkt 5 i sentralbankdirektiv nr. 3210-U.

For å behandle kontanttransaksjoner kan du ikke bruke dokumenter utviklet uavhengig. Du må også huske at ved salg av varer (arbeid, tjenester) mot kontanter, må kjøperen få en kassaskvittering eller BSO, og ikke en kvittering for PKO.

Hvis alt er riktig, signerer kassereren for PKO og kvitterer for det, setter et stempel på kvitteringen (hvis organisasjonen bruker det) eller et "mottatt" stempel. Samme stempel settes på dokumenter knyttet til PKO forskriftens pkt. 2.21, godkjent. USSRs finansdepartement 29.07.83 nr. 105. Så gir han kvitteringen til PKO til den som har satt inn pengene.

Kassereren fører en oppføring i kasseboken om de aksepterte pengene. Dessuten er PKO utarbeidet og en oppføring gjøres i boken alltid på dagen for faktisk mottak av penger. Derfor er inntektsbeløpet mottatt gjennom kasseapparater, angitt i linjen "Totalt for dagen (skift)" i kasse-operatørens journal (skjema nr. KM-4), og inntektsbeløpet som BSOer ble utstedt for for samme dag, må angis i PKO og kassebok utstedt for den dagen underp. 4.6 klausul 4 i sentralbankdirektiv nr. 3210-U.

I fravær av regnskapssjef og kasserer signerer lederen av organisasjonen alle linjer

L
OG
N
OG
jeg

OM
T
R
E
Z
EN

KVITTERING
til kontantkvittering ordre nr. 421 datert 15. juni 2016 Godtatt fra Samoilova Natalya Ivanovna

Base: Handelsinntekter fra utsalgssted nr. 2 per skift (i henhold til kassererens sertifikat-rapport datert 15. juni 2016 nr. 180 (8.00 - 15.00)

Kontantkvitteringsordren fylles ut av en regnskapsfører eller annen person med passende myndighet i en enhetlig form. Men hvordan ser et utvalg av et slikt skjema ut i 2019?

Individuelle gründere som det er etablert plikt til å opprettholde kontantdokumentasjon for, kontrolleres systematisk av representanter skattetjeneste for å avgjøre om inntektene er fullt ut regnskapsført.

Det er utarbeidet med kontantkvitteringsordre. Og derfor vil vi se på flere eksempler på å fylle ut dette dokumentet, fordi hvis PQR er feil utfylt, anses det som ugyldig.

Og fravær av slik dokumentasjon er straffbart. La oss finne ut hvordan en kvitteringsordre fylles ut.

Nødvendig informasjon

Som praksis viser, fyller gründere og selskaper i hovedsak bare ut kvitteringer for bestillinger av kontantkvitteringer. Og dette er ikke akseptabelt.

For ikke å bryte reglene for kontantdisiplin, vil vi definere hva en PKO er, hvorfor den brukes og i henhold til hvilke standarder den fylles ut.

Viktige vilkår

En kontantkvitteringsordre kalles en type regnskapsdokumentasjon, som registrerer kontantkvitteringer i organisasjonens kasse.

PCO brukes i påbudt alle gründere og bedrifter som har kontantomsetning gjennom kassa.

For hvilket formål er den dannet?

PKO er en bekreftelse på at et pengebeløp er satt inn i kassa. Gjenspeiler posteringen av kontanter som ble mottatt:

Det vil si at eventuelle kontanter som kommer inn i kassa registreres som en kvittering. Kilden til slike inntekter spiller ingen rolle.

Firmaer som opererer som betalingsagenter fyller ut PQR for kundens beløp og egne inntekter. Kvitteringspålegget kan rekvireres av skattemyndigheten, som kontrollerer foretaket.

Juridisk grunnlag

Som annen regnskapsdokumentasjon utarbeides ikke kvitteringsordre i noen form, men på en enhetlig form, som ble godkjent av myndighetene i.

Bruk KO-1-skjemaet ved behandling av kontanttransaksjoner.

Ved bruk av kontanter utstedes PKO iht. 13, 19 -21 Prosedyren for å gjennomføre kontanttransaksjoner i den russiske føderasjonen, som er vedtatt iht.

Hvordan lage en kontantkvitteringsordre på riktig måte

Kvitteringsordren skal fylles ut i samsvar med en rekke regler fastsatt av lovgivere.

Og til dette brukes den enhetlig form, hvor visse detaljer er lagt inn. La oss finne ut hvilke punkter du bør være oppmerksom på når du fyller ut skjemaet.

Generelle fyllingsregler

Kontantbestillinger skal utarbeides i ett eksemplar. Du må ikke tillate noen blotting eller rettelser, ellers må du skrive dokumentet på nytt.

Pålegget utstedes av regnskapsfører eller annen autorisert person oppnevnt av lederen av foretaket. Hvis det ikke er slike ansatte, utarbeides skjemaet av selskapets leder.

Kvitteringsbestillingsskjemaet inneholder 2 deler:

Ifølge lovgivende normer Du bør fylle ut en ordre først. Etter å ha kompilert denne delen begynner de å designe.

Du kan ikke angi regnskapskonti hvis personen er fritatt fra regnskapsplikten. La oss se på prosedyren for å fylle ut en bestilling av kontantkvittering.

Du bør sette en strek i det tomme rommet. Ved mottak av midler må kasserere:

• verifisering av signaturer med de prøvene som er tilgjengelige;
• kontrollere om alle støttedokumenter er tilgjengelige;
• kontrollere om det angitte beløpet samsvarer med det som faktisk ble betalt.

Kasserere telles etter ark og stykke for stykke. Når pengene telles opp, kontrolleres beløpet mot opplysningene i kassakvitteringsordren. Hvis alle data stemmer, settes en signatur og stempel.

Kvitteringen for PKO er signert og selskapets segl stemples slik at en del av det også faller på warranten. Dersom det oppdages feil, strykes kvitteringsordren over og returneres til regnskapspersonalet.

Det er mulig å registrere én kvittering for hele inntektsbeløpet for dagen ved slutten av arbeidsdagen på grunnlag av skjemaer streng rapportering, kassebånd, dersom kasseapparat brukes.

Grunnlaget for kontantkvitteringer kan være:

• betaling for varer som sendes i henhold til;
• betaling for utført arbeid;
• erstatning for materiell skade basert på en rettsavgjørelse (ordre);
• sette inn beløpet;
• retur av det ubrukte beløpet som ble utstedt;
• kompensasjon for mangler påvist under revisjoner.

Skjemaet kan fylles ut manuelt eller ved hjelp av programvare. Bestillingen fylles ut den dagen pengene kommer i kassen.

Kilden til pengene er også angitt - en person eller en juridisk enhet. I tilfellet der tilleggsdokumentasjon er vedlagt bestillingen, gjenspeiles det i det aktuelle avsnittet.

Kablingen skal gjøres på følgende måte:

Når du forbereder en ordre, bør du også ta hensyn til følgende nyanser:

1. Ved spesifikasjon av et selskap kan navnet forkortes.
2. Alle nødvendig informasjon OKPO er hentet fra Rosstat-sertifikater.
3. Ethvert beløp gjenspeiles i rubler og kopek.
4. Kontantordrer må nødvendigvis reflektere data om hver operasjon, som er relatert til debet og kreditt, og analytisk regnskap.
5. Hvis organisasjonen er budsjettinstitusjon, fyll ut elementet med destinasjonskodene. IP-en indikerer ikke slike data.
6. Alle tomme plasser på skjemaet fylles ut med bindestreker. Og opptaket starter fra begynnelsen av linjen.
7. Øvrige opplysninger og dokumenter som følger med kontantene gjenspeiles i søknaden.

Kvitteringen fylles ut på samme måte.

Å rapportere

Ansvarlige midler utstedes til ansatte i følgende tilfeller:

• hvis du planlegger å kjøpe råvaremateriell;
• blir utført;
• utbetalinger skjer i henhold til avtale utarbeidet på vegne av selskapet.

Prosedyren for utstedelse av midler er foreskrevet i direktiv nr. 3210-U.

Ved aksept av restbeløpet skal regnskapssjef utarbeide og signere kassakvitteringsordre. De gjenspeiler beløpet som blir returnert.

Når forhåndsrapporten er godkjent, tilbakefører bedriftsledelsen de overforbrukte midlene til den ansatte. I dette tilfellet utarbeides en utgiftskontantordre, hvis detaljer er inngått.

Når utgiftsrapporter ikke er godkjent eller gjenværende saldo ikke returneres, kan penger holdes tilbake fra inntektene ().

For lønn

Hvis PQR er fylt ut ved mottak av midler for utstedelse lønn, i punktet "Godtatt fra" er ikke navnet på bankinstitusjonen angitt, men det fulle navnet på kassereren.

For eksempel:

Ved utfylling av PKO gis kvitteringen til kassereren, som trekker fra bankkontoer og setter dem inn i kassaapparatet. Ved utbetaling av inntjening trekker regnskapsførere eller.

Den autoriserte personen signerer oppgavene og utarbeider kontantkuponger for beløpet som ble utstedt til ansatte

Når du mottar penger fra banken

Kvitteringsordren ved mottak av midler fra banken utarbeides iht generelle regler. Det eneste er å indikere at pengene er mottatt fra banken. De beskriver til hvilket formål beløpene er trukket i henhold til sjekken eller sjekkheftet.

Vedleggene gjenspeiler nummer og dato for sjekken. Lønn står skrevet i vedlegg til overføring av arbeidsfortjeneste.

Utfyllende eksempel

Spørsmål som dukker opp

Det er noen nyanser som LLCer og gründere må vurdere.

For LLC

Juridiske enheter som betaler befolkningen må bruke CCP og BSO, samt kvitteringsordre. Personer med individuell entreprenørstatus bruker ikke kassaapparater.

Men da må det utarbeides strenge rapporteringsskjemaer. I situasjoner der aktiviteten ikke er knyttet til tjenester til publikum, brukes ikke CCT kun dersom selskapet er lokalisert på eller har kjøpt opp.

I andre tilfeller benyttes kassaapparatet og BSO utstedes. Kontantbestillinger kan ikke erstatte dem. En avtakbar kvittering vil ikke bli utstedt.

Når det ikke er mange transaksjoner, og kontantregnskap utføres etter navn, kan PKO utstedes sammen med strenge rapporteringsskjemaer.

Kvitteringen kan skrives ut én gang på slutten av dagen for alle inntekter i henhold til strenge rapporteringsskjemaer. Det kan også settes sammen for hver operasjon for å motta midler i kassen.

Skjemaet er utarbeidet med utgangspunkt i kontrollbåndet som tas ut av kassa, BSO, som tilsvarer kassekvitteringer, og annen dokumentasjon som etableres.

I henhold til instruks nr. 3210-U foretas en innføring i kassebøkene av kasserere for hver PKO, som utstedes for kontanter. I tilfelle det er satt sammen 1 kvittering for alle inntekter, reflekteres alle inntekter korrekt i kassebøkene.

Hvis PCO ikke utstedes for alle klienter, men et generelt dokument genereres ved mottak, i henhold til Z-rapporten, kan inntekten dobles i .

For å forhindre dette dannes en generell PKO fra det totale beløpet for de midlene som det ble utstedt separate for. Konto 62 benyttes ved oppgjør med kjøper og kunde, eller konto 90.

For individuelle gründere

Individuelle gründere som bruker må bruke CCP. De fleste den rette veien– oppgjør gjennom en bankinstitusjon.

PKO kan også utstedes, men da utstedes det i tillegg kassesjekker, og deretter, etter avtale med banken, overleveres inntektene til bankinstitusjonen.

Individuelle entreprenører har også rett til å foreta kontantbetalinger med betalingskort uten kasseapparater dersom tjenester ytes til publikum og BSOer utstedes.

Innkommende bestillinger kan brukes som BSO. Hvis det gjenspeiler de nødvendige detaljene (firmanavn, dokumentnummer, skatteidentifikasjonsnummer, produktnavn osv.).

Skatteetaten kontrollerer om kravet til registrering av transaksjoner i kontanter er oppfylt. Dersom en administrativ overtredelse avdekkes, ilegges en bot:

Vær oppmerksom på at en rekke mangler i dokumentflyten ikke er brudd på økonomiplanen.

De vurderes i henhold til standarder. Ved grovt brudd på reglene for regnskapsføring av overskudd og kostnader kan boten komme opp i 30 tusen.

Et alvorlig brudd er mangelen på primærdokumentasjon, inkludert kjennetegn.

Dette betyr at du ikke bare bør sørge for at PQR er kompilert, men også at all informasjon reflekteres i sin helhet og samsvarer med virkeligheten. Følg reglene som fastsetter hvordan du fyller ut kvitteringer.

I Den russiske føderasjonen Kontanttransaksjoner skal utføres ved bruk av særskilt etablerte former for primærdokumentasjon. For slike operasjoner er det utviklet enhetlige skjemaer og godkjent av staten. Basert på en rekke regulatoriske rettsakter er de gjort obligatoriske for bruk. Kontantkvitteringsordren er intet unntak (PKO-skjemaet kan ses).

Regelverk for PKO

Å utføre kontanttransaksjoner av forretningsenheter for å motta kontanter er ledsaget av utførelse av det aktuelle primærdokumentet (her kan du bruke et bestillingsskjema for kontantkvittering i Word). Behovet for å formalisere kontanttransaksjoner for å akseptere penger ved å signere en ordre på skjema 0310001 er etablert i avsnitt 4.1 og 5 i Bank of Russia-direktiv nr. 3210-U datert 11. mars 2014. Den enhetlige formen og innholdet i dette primære dokumentet er etablert ved resolusjon fra den russiske føderasjonens statsstatistikkkomité datert 18. august 1998 nr. 88.

Kontantbestillingskvittering (2017-skjema her)

Den enhetlige formen for den aktuelle kontantordren er etablert og må brukes i tilfeller der kontanter mottas i en bedrifts kasse kontanter. Dette dokumentet (du kan skrive ut bestillingsskjemaet for kontantkvittering her) må skrives ut i ett eksemplar. Den er signert av hovedregnskapsføreren i foretaket eller en annen tjenestemann som har riktig myndighet.

Det enhetlige skjemaet sørger for tilstedeværelsen av en avrivningskvittering for PKO, som, når du utfører en transaksjon, er signaturen til hovedregnskapsføreren eller en annen person med riktig myndighet påført. I tillegg attesterer kassereren kvitteringen med sin signatur og segl, hvoretter den (kvitteringen) blir overlevert til personen som kontantene ble mottatt fra i kassen (en kassekvitteringsordre og en prøve på hvordan den fylles ut ut kan sees her).

Etter å ha akseptert pengene, kontrollerer kassereren mengden med den totale verdien reflektert i det aktuelle primærdokumentet. Hvis verdiene er like, setter kassereren sin signatur, segl eller stempel på den tilsvarende linjen i bestillingen. Dersom verdien av beløpet mottatt i kassen viser seg å være lavere enn i PKO, sendes det angitte dokumentet for omregistrering til regnskapsavdelingen.

Prosedyre for mottak av kontanter fra separate divisjoner godkjent til kassen til moderorganisasjonen juridisk enhet. Organisasjonen må også godta disse pengene ved å bruke en ordre i etablert form (skriv ut et bestillingsskjema for kontantkvittering).

Den enhetlige formen for dette kontantdokumentet inneholder blant annet følgende detaljer:

• nummer og dato;
• informasjon for regnskap(debet, kreditt, kode analytisk regnskap, destinasjonskode);
• Fullt navn på personen som midlene ble mottatt fra;
• grunnlaget for aksept med vedlegget (om nødvendig) av det relevante dokumentet;
• beløpet akseptert;
• underskrifter fra lederen, regnskapssjefen, utstedende og mottakende personer;
• en kvittering for bestillingen gitt til personen som pengene ble mottatt fra for å bekrefte dette faktum (

En kontantkvitteringsordre refererer til primære regnskapsdokumenter. Hovedformålet er å bekrefte mottak av kontanter i selskapets kasse. Vi vil fortelle deg i denne artikkelen hvordan du forbereder dette dokumentet på riktig måte.

Fra artikkelen vil du lære:

Når en bestilling av kontantkvittering utstedes

Som alle andre primære regnskapsdokumenter, kassekvitteringsordre (heretter kalt PKO) utarbeides på tidspunktet for faktum økonomisk liv(Del 3, artikkel 9 Føderal lov datert 6. desember 2011 N 402-FZ "Om regnskap"). Et slikt faktum i dette tilfellet er mottak av midler i kontanter i selskapets kassa.

Med andre ord, i det øyeblikket kontanter settes inn i kassen, må det utstedes en PKO.

Saker der det er nødvendig å fylle ut PKO-skjema

Utfylling og registrering av PKO foretas i tilfeller hvor penger mottas i bedriftens kasse. Slike tilfeller inkluderer:

• mottak og bokføring av daglig inntekt. Ved salg av varer og tjenester mot kontanter med utstedelse av sjekk eller form streng rapportering for hele skiftet må kompileres av én PKO;
• retur av ansvarlige midler som ikke ble brukt;
• mottak av kontanter tidligere utlånt;
• mottak av midler til den autoriserte kapitalen.

PKO-skjema

Spesialresolusjonen fra den russiske føderasjonens statlige statistikkkomité datert 18. august 1998 nr. 88 regulerer standardskjemaet for PQS (skjema KO-1), et eksempel av dette er presentert nedenfor:

Ifølge godkjent skjema KO-1 PKO består av to deler: selve bestillingen og kvitteringen for den. Den som setter inn penger i bedriftens kasse får en kvittering. Hun forsikrer seg selv segl eller stempel bedrift og er signert på samme måte som PKO. I tillegg skal kvitteringen være underskrevet av kassereren som tok imot og postet kontantene. Selve PKO forblir i organisasjonens kassaapparat.

Hvordan forberede en bestilling av kontantkvittering

Følgende bedriftsansatte kan fullføre PQS:

1. regnskapssjef;
2. en regnskapsfører eller annen bedriftsansatt (for eksempel en kasserer). I dette tilfellet må kreftene til denne ansatte defineres hode og avtalt med regnskapssjefen og sikret av den relevante ordren eller forskriften for organisasjonen;
3. I fravær av en hovedregnskapsfører eller regnskapsfører, blir registrering av PQS utført av lederen av selskapet.

PQR må undertegnes av regnskapssjefen eller regnskapsføreren, og i deres fravær, av organisasjonens leder eller kassereren.

I tilfelle alle kontanttransaksjoner for registrering av PKO utføres av selskapets leder, må han også signere på dem.

Registrering av PQS utføres på papir eller på digitale medier vha spesielleøy- datamaskin og spesiell programvare.

I tilfelle når PKO utstedes i digital form, må den dupliseres på papir.

Ved lov kan det ikke gjøres endringer i PKO.

Les også:

Hvordan fylle ut en bestilling av kontantkvittering på riktig måte

Regnskapsmedarbeideren skriver ut PKO i ett eksemplar. Deretter må dette dokumentet signeres av regnskapssjefen eller en ansatt med passende myndighet.

Kvitteringen for PKO må signeres ikke bare av regnskapssjefen og en ansatt med riktig myndighet, men også av kassereren som godtok og posterte kontantene. I tillegg skal kvitteringen ha et avtrykk av kassererens segl eller stempel.

Fylle ut kontantkvitteringsskjemaet

Utfylling av PKO-skjemaet utføres i følgende rekkefølge:

1. Linje "Organisasjon". Her bør du angi hele navnet på selskapet, oppgi OKPO-koden, som er tildelt av statistikkavdelingen;
2. Lager "Strukturell inndeling". Den fylles ut hvis kontantene kom fra en avdeling i et gitt selskap (dette kan være den daglige inntekten til et av utsalgsstedene). I alle andre tilfeller plasseres en strek på denne linjen.
3. Dokumentnummer. I henhold til reglene starter nummereringen av PKO fra 01.01 inneværende år. I denne kolonnen legger vi inn PKO-nummeret.
4. Dato for kompilering. Vær oppmerksom på at alle primær dokumentasjon er utarbeidet på dagen for forretningstransaksjonen, derfor må datoen for PQS falle sammen med datoen for fullføringen.
5. Kolonne "Debet". Den bør inneholde numrene til de aktuelle kontoene, samt deres koder, dersom selskapet har tatt i bruk et kodesystem. Denne kolonnen inneholder kontonumrene på debet som kontanter er utstedt. Organisasjoner som utsteder PKO-er legger for eksempel konto 50 "Kontanter" i "Debet"-kolonnen. Om nødvendig er underkontonummeret fastsatt i henhold til arbeidskontoplanen til foretaket angitt her.
6. Kolonne "Kreditt", kode strukturell enhet, henholdsvis tilsvarende konto og underkonto, skal de nødvendige data angis - kontonummer, om nødvendig - underkonti, på kreditt som kassekvitteringer registreres i selskapets kasse.
7. Kolonne "Beløp". Dette indikerer mengden kontanter mottatt av selskapets kasse. I denne kolonnen er beløpet angitt med arabiske tall.
8. Kolonne "Destinasjonskode". Hvis bedriften ikke har godkjent kodesystemet, plasseres en strek i denne kolonnen.
9. Linjen "Godtatt fra". Det er to mulige fyllingsalternativer her. Hvis pengene kommer fra en ansatt i selskapet ditt, trenger du bare å angi hans fornavn, patronym og etternavn. Hvis midlene kommer fra et annet selskap, må du angi det fulle navnet på selskapet og etternavnet, fornavnet og patronymet til den ansatte som pengene ble overført gjennom. Dette er formalisert ved å bruke ordet " gjennom". For eksempel "Adopted from Communication Technologies LLC" gjennom Preobrazhensky F.F."
10. Linje "Base". Her bør du angi innholdet i forretningstransaksjonen. For eksempel «detaljinntekter» eller «betaling etter avtale».
11. Linje "Beløp". På denne linjen, i motsetning til kolonnen med samme navn, bør du angi mengden innkommende kontanter i ord. Dette må gjøres helt fra begynnelsen av linjen og med stor bokstav. Hvis beløpet inneholder kopek, er de angitt i tall. Hvis det er en tom plass på linjen hvor beløpet er angitt, skal det krysses ut.
12. Linjen "Inkludert". Mva-beløpet skal angis her. Det er angitt med tall. Hvis det ikke er skatt, er det angitt: "uten moms".
13. Søknadsfelt. Hvis dokumenter er vedlagt PQS, bør deres navn, nummer og dato for kompilering angis her. De vedlagte dokumentene må selv ha stempelet "Mottatt". Den legges umiddelbart etter at kontanter ankommer selskapets kasse.

I PKO er mengden av innkommende kontanter angitt to ganger - i "Beløp"-kolonnen og i "Beløp" -linjen. I det første tilfellet er det angitt i tall, i det andre - i ord. Hvis beløpet er angitt i kolonnen med kopek, må det også angis med kopek i den tilsvarende linjen. Og omvendt, hvis kopek ikke er angitt i kolonnen, bør de ikke nevnes i linjen.

Fylle ut en kvittering for en bestilling av kontantkvittering

Kvitteringen for PKO fylles ut i samme rekkefølge som selve bestillingen. Den skal inneholde alle de samme dataene som PQS.

Avrivningskvitteringen, som er et vedlegg til PQS, må gjenspeile følgende informasjon:

1. Fullt firmanavn;
2. PQR-nummer og dato for utarbeidelse;
3. "Godtatt fra" informasjon
4. Grunnlag (innholdet i forretningstransaksjonen);
5. Mengden av innkommende kontanter;
6. Inkludert (skatt eller mangel på sådan)
7. Signatur fra regnskapssjef eller leder av organisasjonen;
8. Signatur til kassereren som tok imot kontantene.

Handlinger av kassereren etter å ha mottatt midler

Etter å ha fylt ut alle kolonnene og linjene på kvitteringen, godtar kassereren pengene og først etter å ha mottatt dem setter han signaturen sin, og indikerer også hans fulle navn på bestillingen og kvitteringen som tilbys for den.

Kvitteringen skal også angi datoen da kontantene ble akseptert og være underskrevet av kassereren. Avtrykket av stempelet eller seglet på kvitteringen utføres på en slik måte at en del av avtrykket strekker seg inn på selve PKO.

Etter at kontanter ankommer selskapets kasse, må kassereren rive av kvitteringen som er festet til PQS langs avrivningslinjen. Kvitteringen utstedes til den ansatte som har overlevert pengene, og selve bestillingen skal stå i kassa. Det skal føres inn i kassaboka (skjema KO-4) om mottatte kontanter.

Journal for registrering av inngående og utgående kontantdokumenter

I Journal for registrering av inn- og utgående kontantdokumenter registreres PKO før den kommer frem til selskapets kasse. Journalen har formen KO-3.

I generelt syn Denne journalen er ment å registrere alle kontantdokumenter som genereres i løpet av kontanttransaksjoner. Den registrerer innkommende og utgående kontantordrer.

Selve KO-3-formen er en prøve av dekselet og løse blader. Ved denne prøven alle sidene i dette dokumentet er fullført og fullført.

Journal-løsbladet består av to blokker: den første brukes til registrering kvitteringsdokumenter(kolonner fra den første til den fjerde), og den andre - for registrering av utgiftsdokumenter (kolonner fra den femte til den åttende).

Hva er konsekvensene av å ikke ha en bestilling av kontantkvittering?

Som nevnt ovenfor er PCO en type primær kontantdokumentasjon. Artikkel 120 Skattekode Den russiske føderasjonen sørger for ileggelse av visse straffer for skattyter i tilfelle fravær eller feil utførelse av primær kontantdokumentasjon. Spesielt grovt brudd på reglene for regnskapsføring av inntekter og utgifter til skattepliktige gjenstander straffes med en bot på 10 000 rubler.

Fravær eller feil utførelse av primær kontantdokumentasjon, som PKO forholder seg til, er nettopp et grovt brudd på reglene for regnskapsføring av inntekter og utgifter til en skattepliktig organisasjon.

I tillegg, hvis organisasjonen som er kjøperen av visse varer og tjenester vil mangle primære kontantdokumenter for skatteetaten kan dette bli grunnlag for å nekte inntektsføring av kjøpsutgifter overskuddsskattemessig, samt en enkelt skatt etter det forenklede skattesystemet.

Når du mottar kontanter, må du fylle ut et dokument som kalles kontantkvitteringsordre. Bestillingen blir primærdokument, på grunnlag av hvilke penger kan aksepteres i kassaapparatet.

Statens statistikkkomité i Russland har etablert et standardskjema for en kontantkvitteringsordre - den enhetlige formen KO-1. Monetære dokumenter tillater ingen rettelser eller feil, så du må nærme deg å fylle ut "kvitteringen" med alt ansvar, nøye og nøye fylle ut hver linje i skjemaet.

For å gjøre arbeidet ditt litt enklere, har vi fylt ut en bestilling av kontantkvittering. Du kan laste ned KO-1-skjemaet på slutten av artikkelen, og deretter fylle det ut ved å bruke anbefalingene presentert nedenfor og den utfylte prøven presentert i figuren nedenfor.

«Kvitteringregisteret» fylles ut i ett eksemplar når pengene kommer frem til kassen. Standard KO-1-skjemaet består av selve bestillingen (venstre side av skjemaet) og den såkalte kvitteringen (høyre side av skjemaet). Venstre side kalles også ryggraden. Kvitteringen for kontantkvitteringsordren rives av, etter at skjemaet er fylt ut settes en signatur på begge deler av kassakvitteringsordren ansvarlig person(kasserer, regnskapsfører, leder), stempel settes på kvitteringen, kvitteringen rives av og overleveres til den som setter inn pengene i kassen. Resten av bestillingen forblir hos bedriften. Antall og dato for kvitteringsordren registreres i, og selve «kvitteringen» registreres i KO-3-journalen, en prøve kan lastes ned fra. I samme journal. Deretter blir "kvitteringen" arkivert i en mappe for lagring.

Kassereren tar imot kontanter på grunnlag av visse dokumenter, for eksempel en forhåndsrapport, en sjekk, salgsdokumenter.

Prøvefylling

På venstre side må du fylle ut følgende detaljer for kontantkvitteringsordren:

• navnet på organisasjonen;
• OKPO organisasjon;
• antall – kamper serienummer i henhold til ordreregisteret KO-3;
• dokumentdato - datoen skjemaet ble fylt ut, identisk med datoen pengene ble mottatt;
• debet - nummeret på regnskapskontoen som beløpet mottatt i kassen vil bli registrert på -;
• kreditt – avdelingskoden reflekteres her (hvis koding brukes, hvis ikke, er kolonnen krysset ut) og regnskapskontoen for kreditten som beløpet vil bli reflektert hvis analytisk regnskap opprettholdes for den angitte kontoen den tilsvarende koden legges inn i neste kolonne;
• beløp – beløpet er skrevet i tall;
• tiltenkt formålskode - dette elementet fylles ut bare av de organisasjonene som har et slikt kodesystem i virksomheten deres;
• akseptert fra - når du setter inn penger av en ansatt i samme virksomhet, er hans fulle navn angitt, når du setter inn penger av en tredjepartsorganisasjon, er navnet på denne organisasjonen og det fulle navnet på personen som satte inn pengene;
• grunnlag - angir dokumentet som beløpet er satt inn i kassaapparatet på grunnlag av, dette kan være salgsdokumenter, en sjekk, en forhåndsrapport, etc.;
• beløp - beløpet som settes inn skrives på nytt, denne gangen i ord med stor bokstav, kopek er angitt i tall;
• inkludert - beløpet for merverdiavgift reflekteres her, hvis det er en, er beløpet for denne avgiften skrevet i tall, hvis ikke, så uttrykket "uten moms";
• vedlegg - du kan spesifisere dokumentene som følger med denne operasjonen;
• underskrifter fra regnskapssjef og kasserer.