Замена фн по истечении срока - порядок действий. Старые кассы применять запрещается

Технологический процесс в сегменте электронизации наконец-то дошел до кассовых аппаратов. Как оптимизировать и автоматизировать рабочие процессы с помощью инноваций не на шутку задумались надзорные и фискальные органы. Одним из таких нововведений стало внедрение в торговлю современных кассовых аппаратов с функцией записи и хранения фискальных данных, а также передачи их в электронном видев налоговые органы или, проще говоря, онлайн-касс.

История вопроса

Три года назад Минфин России инициировал проект по переходу организаций и индивидуальных предпринимателей на передачу кассовых чеков в электронном виде в налоговые органы. Предполагалось, что это обеспечит прозрачность расчетов, бизнесу позволит снизить издержки в части использования ККТ и защитит права потребителей. Законопроект вызвал бурное обсуждение в профессиональном сообществе, что заставило авторов документа серьезно его перерабатывать. В течение двух лет они вносили в него изменения, пока, наконец, документ не дошел до Госдумы.

Параллельно с работой над законопроектом было решено провести эксперимент по использованию предлагаемых онлайн-касс, который позволил бы определить технические возможности эксплуатации кассовых аппаратов, а также оценить финансовую эффективность и сервисную составляющую.

Около 1000 компаний в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане с августа 2014 года по февраль 2015 года начали работать по новой технологии. По информации ФНС, к системе электронной передачи данных было подключено 3239 единиц контрольно-кассовой техники. Данные о 18,37 млн чеков получили в итоге налоговые органы и свыше 13,97 млрд руб. составил оборот средств, прошедших через онлайн-кассы.

Эксперимент признали успешным, эффективность от использования новой техники - высокой, и решение о повсеместном внедрении было принято. При этом эксперимент продлили до конца текущего года, а законопроект в январе 2016-го представили на обсуждение Госдумы. Пройдя за полгода все инстанции, Федеральный закон № 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" 3 июля был подписан.

Основные изменения

1. Вся информация о расчетах с покупателями в электронном виде будет передаваться онлайн в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных.
2. Предусмотрена электронная регистрация ККТ. Не придется теперь посещать налоговую инспекцию и нести туда кассовый аппарат.
3. Изменится сам кассовый аппарат, вместо ЭКЛЗ будет применяться фискальный накопитель .
4. Чек по желанию покупателя может быть отправлен ему на электронную почту, что позволит легко его там найти в случае необходимости.
5. Предусмотрен поэтапный переход на применение новой контрольно-кассовой техники. Кассовые аппараты старого образца будут регистрироваться до 1 февраля 2017 г., их можно будет использовать до 1 июля 2017 г. После этой даты онлайн-кассы станут обязательными для всех, кто уже использует ККТ. С 1 июля 2018 г. - для тех, кто в настоящее время не обязан их применять.
6. Ужесточена и административная ответственность, так, штраф за расчеты без онлайн-кассы - не менее 30 000 руб., за повторное нарушение - остановка деятельности магазина до 90 суток.

«Подводные камни»

Чего же стоит опасаться по мнению представителей бизнес-сообщества и общественных организаций? В первую очередь, специалисты в один голос утверждают, что непосильная нагрузка взваливается на плечи малого бизнеса. «Идея благородна: борьба с «теневым бизнесом», простота взаимодействия с налоговой службой и увеличение собираемых налогов. Это в теории. А на практике онлайн-кассы станут дополнительным бременем для малого и среднего бизнеса: предпринимателям придется потратиться на модернизацию кассового аппарата или даже покупку нового, оплатить обслуживание и подключение кассы к сети», - считает Андрей Тушов, исполнительный директор «Конструктор документов FreshDoc.ru». С ним согласна президент МОО поддержки и защиты малого и среднего бизнеса "Деловые люди" Ольга Косец: «Просто так взять и выложить за новый агрегат порядка 50 тысяч для некоторых малых предпринимателей - дело серьезное. Пусть и обещают возместить до 20 тысяч. Тем более что сразу возникает вопрос - а куда девать еще не развалившиеся старые кассы?».

Другой проблемой эксперты считают наличие доступа к Интернету . Плохой сигнал в конкретной торговой точке не освобождает от применения новой кассы. Но, если не брать во внимание крупные города, то о стабильной работе сети на половине территории России можно только мечтать. «Если вдруг произойдет сбой при подаче данных, и они не попадут в налоговую, то при проведении проверки вина за неподачу падает на кого? - задается вопросом Ольга Косец. - Явно не на провайдера Интернета. В результате скорее всего под горячую руку налогового инспектора попадет все тот же предприниматель». Правда, здесь надо отметить, если в момент передачи чеков доступ в Интернет отсутствует, то фискальный накопитель сохранит данные в своей памяти и при появлении связи отправит их в налоговую инспекцию.

В-третьих, остро встает вопрос о нечестной конкуренции. Свою точку зрения по этому поводу выразил Алексей Прыгин, заместитель генерального директора компании «МаксиПост»: «Перевести все на электронную взаимосвязь с налоговыми органами и сделать контроль за кассовыми операциями проще и прозрачнее, так чтобы мимо кассы платеж проводить было сложнее, - отличная идея. Она вполне благоприятно повлияет на рынок - но только в том случае, если исполнение нового закона будет жестко контролироваться. Иначе может получится так, что законопослушные компании взвалят на свои плечи дополнительную финансовую нагрузку, связанную с заменой кассовых аппаратов. А те, кто работает в «серую» и не выполняет всех налоговых требований, так и не будут этого делать и продолжать работать по нерыночным правилам. А значит - демпинговать и поддерживать нечестную конкуренцию».

Также, отмечает генеральный директор «Аванпост», руководитель проекта ModulPOS Максим Митусов, переход на онлайн-кассы может сказаться на качестве обслуживания, ведь для ввода на кассе электронного адреса покупателя потребуется время, что конечно, приведет к очередям в пиковые часы работы магазина. Сложности возникнут и в работе интернет-магазинов и онлайн-сервисов. «Теперь они обязаны приобретать кассы и предоставлять пользователям электронные чеки. И не забывайте про курьерскую доставку», - напоминает Андрей Тушов.

Что делать?

Возникает закономерный вопрос, что делать, как осуществить безболезненный переход на новые правила работы. «Начните готовиться заранее. Приготовьтесь потратить время и деньги. Опыт с ЕГАИС (система по контролю за продажами алкогольной продукции, которая была запущена в июле 2016 года) показывает, что поблажек не будет. Государство не откажется в последний момент от своих планов по запуску системы онлайн-фискализации . Поэтому стоит подумать о покупке нового оборудования, заключении договоров и прочего уже сейчас, чтобы к моменту вступления в силу новых требований закона быть полностью готовыми», - советует Максим Митусов.

В том, что не стоит ждать в этой ситуации следующего лета, согласен и исполнительный директор компании «Э-КОМ» Сергей Чекунов: «Наряду с вопросом модернизации не надо забывать еще один важный момент, требующий времени. Дело в том, что в цепочке магазин - налоговая инспекция появляется третье звено - оператор фискальных данных. От его надежной работы зависит своевременная и бесперебойная отправка электронных чеков в ФНС. Поэтому выбору провайдера стоит уделить особое внимание. Понятно, что опыт компании и стоимость ее услуг играет большую роль, но не менее важно, прежде чем, заключать договор, оценить уровень технологического оснащения. В идеале техническая поддержка должна работать 24 часа в сутки и 365 дней в году. Если принять данное условие за 100%, то чем ближе реальный процент к этой цифре, тем надежнее провайдер».

Итак, надо принять как данность, что переход на онлайн-кассы неизбежен. Поэтому, чем раньше начать действовать, тем этот переход будет легче.

Новые поправки в 54-й федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники», принятые российским парламентом и подписанные президентом в июне-июле 2016 года, принципиально изменят процесс работы с кассами.

Чтобы предприниматели успели выполнить все требования в срок, определён переходный период. С 1 февраля 2017 года прекратится регистрация старой техники, не обладающей функцией онлайн-передачи фискальных данных в налоговую.

С 1 июля 2017 года все предприниматели будут обязаны применять только новую или модернизированную контрольно-кассовую технику.

Как будет использоваться кассовая техника

Одно из основных требований закона к новой кассовой технике - необходимость подключения к интернету для передачи фискальных данных. В зависимости от модели устройства, можно использовать выделенную линию, wi-fi, USB-модем, хаб и т. д.

Интернет-соединение в момент расчётов с покупателями должно находиться в рабочем состоянии. Фискальный документ, сформированный новой кассой, будет отправлен специальному оператору фискальных данных (ОФД) для обработки и хранения в единой базе документов. В ответ касса примет от оператора квитанцию с подтверждением получения данного документа.

Все документы и статусные квитанции будут защищены специальным фискальным признаком, гарантирующим неизменность и конфиденциальность передаваемых данных.

Подключение контрольно-кассовой техники к интернету и замена старого парка ККТ находится исключительно в зоне ответственности пользователя этой техники.

Чем новые кассы отличаются от старых

Существующие модели контрольно-кассовой техники не отвечают заявленным требованиям передачи и получения фискальных документов в электронном формате, согласно изменениям в ФЗ-54. Сейчас производители ККТ работают над усовершенствованием моделей касс для обеспечения всех новых требований.

Основное отличие новых моделей - использование фискального накопителя (ФН) вместо электронной кассовой ленты защищённой (ЭКЛЗ).

Фискальные накопители будут формировать фискальный признак для отправляемых документов и обеспечивать возможность его проверки; записывать данные в некорректируемом виде; долговременного хранить документы в энергонезависимом режиме; расшифровывать и аутентифицировать фискальные документы, которые подтверждают факт получения оператором фискальных данных информации от ККТ.

ЭКЗЛ на фискальные накопители можно будет заменить с помощью специальных переходников, которые должны разработать почти для всех моделей касс. Такой переходник позволит использовать фискальный накопитель в старых кассах и подключить их к ОФД через интернет.

Как регистрировать кассы в налоговой

Всю модернизированную и новую кассовую технику необходимо зарегистрировать в налоговых органах. Но этот процесс претерпит несколько изменений.

Заявление о регистрации, перерегистрации или снятии с учёта ККТ можно подавать в двух видах: на бумаге в любой территориальный налоговый орган или в электронном виде через личный кабинет на портале ФНС.

В заявление нужно указать:

• Наименование оператора фискальных данных, с которым заключён договор
• Полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя
• Адрес (при расчете в интернете - адрес веб-сайта) и место установки ККТ
• Наименование модели ККТ
• Заводской номер экземпляра модели ККТ
• Наименование модели фискального накопителя
• Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя
• Номер автоматического устройства для расчётов (если используется ККТ в составе автоматического устройства для расчётов)
• Сведения о применении регистрируемой ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через ОФД
• Сведения о применении регистрируемой ККТ только при оказании услуг (в случае регистрации автоматизированной системы для бланков строгой отчётности)
• Сведения о применении регистрируемой ККТ только расчётах с использованием электронных средств платежа в интернете
• Сведения о применении ККТ при осуществлении деятельности платежного агента в банковской деятельности, а также при приёме ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша в азартных играх.

Налоговая инспекция сверит информацию с реестром моделей и экземпляров ККТ и фискальных накопителей. Если данные в заявлении будут не совпадать с информацией в реестрах, то в регистрации откажут.

Если результат проверки будет положительным, регистрационный номер от ФНС придёт не позднее рабочего дня, следующего после дня подачи заявления. Отказ в регистрации налоговая отправит в эти же сроки. Номер пришлют на бумажном носителе или в электронном виде, в зависимости от того, в каком формате было подано заявление.

Полученный номер необходимо внести в кассу через предустановленный пользовательский интерфейс. Вместе с номером в устройство заносится наименование организации или ИП, а также дополнительная техническая информация.

После ввода служебных данных на самом устройстве кассы формируется отчёт о регистрации. Этот отчёт направляется в электронном виде в налоговую или оператору фискальных данных. Если передачу в электронном виде использовать невозможно, то отчёт отправляется на бумаге.

Что делать с ЦТО

Поправки в закон отменяют обязательное наличие договора с Центром технического обслуживания кассовой техники, поскольку при регистрации ККТ можно не предоставлять кассу физически в налоговый орган. Также новый порядок не регламентирует обязательное присутствие сотрудника ЦТО в момент регистрации техники. Таким же образом меняются процессы перерегистрации касса и снятие их с учёта.

По желанию налогоплательщика, весь процесс обслуживания касс можно проводить силами самой организации или ИП. Чтобы переоборудовать технику, нужен специальный комплект модернизации. Такой комплект состоит из переходника и устройства для передачи данных через интернет.

Способы модернизации ККТ:

Большинство кассовых аппаратов, выпущенных до 2017 года, а также чекопечатающих машин (ЧПМ и ЧПУ, которыми с 2009 года пользуются многие предприятия-плательщики ЕНВД) можно доработать таким образом, что они станут полноценными онлайн кассами, внесенными в Госреестр.

Порядок модернизации (доработки) касс или ЧПМ до онлайн касс

Модернизировать (доработать до онлайн версии) кассу или чекопечатающую машину можно только в ЦТО. ВАЖНО! Выбирайте только известные ЦТО, не прибегайте к услугам сомнительных лиц!

Модернизация кассового аппарата или ЧПМ предусматривает вскрытие корпуса и установку фискального накопителя (ФН) и устройства модернизации (УМ) - блока, обеспечивающего подключение кассы к интернету для онлайн передачи данных о продажах в ФНС. Фискальный накопитель - устройство универсальное, он подходит для всех моделей касс, а вот комплекты модернизации разные для разных моделей и для разных производителей. После установки ФН и УМ, корпус закрывается и производится обновление (перепрошивка) кассового программного обеспечения. Теперь это уже полноценная онлайн касса - она может передавать данные по интернету в ОФД в режиме онлайн, записывать транзакции на фискальный накопитель, печатать на кассовом чеке QR-код, отправлять чек покупателю в электронном виде - т. е. делать все, что требует 54-ФЗ.

На корпус онлайн кассы крепиться новый фирменный шильдик с указанием ее названия. В названии обязательно присутствует буква "Ф" .

Теперь ваш кассовый аппарат или чекопечатающая машина модернизированы и стали полноценной онлайн кассой

ВАЖНО! Вместе с онлайн кассой вам выдадут новый паспорт ККТ, который необходимо во-первых, хранить, а во-вторых, внимательно ознакомиться с гарантийными обязательствами завода-производителя - это очень важная информация!

Какую кассовую технику можно доработать до онлайн кассы

• простые суммовые кассы (ККМ)
• чекопечатающие машины (ЧПМ), аналоги ККМ для плательщиков ЕНВД
• фискальные регистраторы, входящие в состав POS-систем (для автоматизированных предприятий)
• чекопечатающие принтеры входящие в состав POS-систем (для автоматизированных предприятий, являющихся плательщиками ЕНВД)

Стоит ли модернизировать старую кассу?

Совершенно точно не имеет смысла модернизировать простые кассы, такие как "Меркурий" или "ЭКР".

Во-первых, стоимость доработки старой кассы до ее онлайн-версии и стоимость новой онлайн кассы той же модели отличаются незначительно.

Во-вторых, модернизация старой кассы добавляет ей только основные функции, которые требует 54-ФЗ, а новые модели имеют гораздо больше возможностей. Например, к ним можно подключать внешний банковский терминал для приема оплаты по банковским картам и сканер штрих-кода. Модернизированная касса такими возможностями не обладает.

В-третьих, на рынке появились новые модели простых касс по низким ценам и "Меркурий-115Ф" перестал быть самой дешевой онлайн кассой. Выгоднее купить, например "АГАТ-01Ф" - вместе с фискальным накопителем на 13 месяцев она стоит 12 600 рублей. С гнездом для подключения сканера штрих-кода и банковского терминала.

Какие кассы выгодно модернизировать

Выгодно модернизировать фискальные регистраторы и АСПД. Это аппараты, работающие в составе кассовых терминалов. Если вы используете кассу с банковским терминалом "ЯРУС" - ее тоже выгодно доработать до онлайн версии.

Памятка для магазинов и общепита с автоматизированными местами кассиров

Если вы - магазин, общепит или любое другое предприятие с автоматизированным местом кассира (кассовое место оборудовано компьютером, POS-системой или POS-терминалом), вам необходимо сделать следующее.

Кроме модернизации ККТ или АСПД до онлайн кассы, необходимо также модернизировать кассовое программное обеспечение (кассовое ПО). Это обязательно! Обратитесь в компанию, которая вас автоматизировала, все известные производители ПО давно адаптировали свои продукты под требования 54-ФЗ.

Товароучетную программу модернизировать не нужно!

Если у вас используется фискальный регистратор производства группы компаний "ШТРИХ-М" (к ним относятся ФРы под брендами "ШТРИХ", "RETAIL" и "RR"), то все они могут быть модернизированы до онлайн касс. Исключений два: не подлежат модернизации фискальные регистраторы "ШТРИХ-950-К" и "ШТРИХ-Light-К", причем имеется ввиду самая первая модификация этого фискального регистратора. "ШТРИХ-Light-100", "ШТРИХ-Light-200" и "ШТРИХ-Light-ПТК" доработать под требования 54-ФЗ можно. Модернизировать фискальный регистратор до онлайн-версии дешевле, чем купить новую кассу.

Как начать работать с модернизированной кассой

Самый простой вариант - поручите ЦТО выполнить работу по онлайн кассе "под ключ". Деньги небольшие (в нашем ЦТО это стоит 2 000 рублей), а времени и нервов сэкономите много. Но если все-таки хотите все сделать сами, то вот ваши шаги.

Шаг 1 . Получить квалифицированную электронную подпись

Шаг 2. Создать Личный кабинет на сайте ФНС

Шаг 3. Определиться, с каким ОФД вы будете работать и заключать с ним договор на обслуживание

Шаг 4. В Личном кабинете на сайте ФНС зарегистрировать свою онлайн кассу. Будьте внимательны, предварительно прочтите инструкцию (27 страниц). Если вы в процессе регистрации погубите фискальный накопитель (прецеденты уже есть!), то обижаться будет не на кого, и компенсацию требовать тоже не с кого

Если при регистрации все прошло благополучно, то вы увидите в Личном кабинете, что ваша онлайн касса успешно зарегистрирована. Все, вы поставили свою кассу на учет в ФНС.

После этого можно работать с онлайн кассой.

К доработке ККТ, ЧПМ и АСПД до ОНЛАЙН КАСС доступны следующие модели производства ГК "ШТРИХ-М":

Старая контрольно-кассовая техника (с ЭКЛЗ)	Чекопечатающие принтеры и АСПД (без ЭКЛЗ)	После модернизации получится онлайн касса
ФИСКАЛЬНЫЕ РЕГИСТРАТОРЫ:
ПТК RETAIL-01K RETAIL-01 К	АСПД RETAIL-01	РИТЕЙЛ-01Ф
ШТРИХ-LIGHT-ПТК ШТРИХ-LIGHT-ФР-К-100 * ШТРИХ-LIGHT-ФР-К самой первой версии модернизировать нельзя	АСПД "ШТРИХ-LIGHT-200" АСПД "ШТРИХ-LIGHT-100" * АСПД "ШТРИХ-LIGHT" модернизировать нельзя	ШТРИХ-ЛАЙТ-02Ф
ШТРИХ-М-ПТК ШТРИХ-М-ФР-К	АСПД "ШТРИХ-М 200" АСПД "ШТРИХ-М"	ШТРИХ-М-02Ф
ШТРИХ-МИНИ-ПТК		ШТРИХ-МИНИ-02Ф
ШТРИХ-МИНИ-ФР-К	ШТРИХ-МИНИ	ШТРИХ-МИНИ-01Ф
ШТРИХ-ФР-ПТК		ШТРИХ-ФР-02Ф
ШТРИХ-ФР-К		ШТРИХ-ФР-01Ф
RR-01К RR-02К RR-03К RR-04К		РР-01Ф РР-02Ф РР-03Ф РР-04Ф
СУММОВЫЕ АВТОНОМНЫЕ КАССЫ:
ЭЛВЕС-МК ЭЛВЕС-МИКРО-К	ЭЛВЕС-М ЭЛВЕС-МИКРО
КАССЫ, ОБЪЕДИНЕННЫЕ С БАНКОВСКИМ POS-ТЕРМИНАЛОМ (принимают оплату налом и по банковским картам):
ЯРУС-ТК (YARUS-ТК)	ЯРУС-Т (YARUS-Т)	ЯРУС ТФ
ЯРУС-М2100-К (YARUS-М2100К)	ЯРУС-М2100 (YARUS-М2100)	ЯРУС-М2100Ф

Доработка до онлайн-версий фискальных регистраторов (ККТ), используемых в платежных терминалах и торговых автоматах самообслуживания

Сервисный центр “ОРГТЕХЦЕНТР” модернизирует старые ККТ, ЧПМ и АСПД до ОНЛАЙН КАСС

Мы выполним модернизацию вашей старой ККМ до онлайн кассы "под ключ":

• сделаем квалифицированную электронную подпись (КЭП)
• доработаем вашу кассу или ЧПМ до онлайн версии
• зарегистрируем и ККТ в Личном кабинете на сайте ФНС nalog.ru
• подключим к оператору фискальных данных (ОФД)
• поставим на учет в ФНС вашу - теперь уже онлайн - кассу

Напоминаем, что по закону все предприниматели, которые работали на ККТ с ЭКЛЗ, 1 июля 2017 года обязаны были либо модернизировать ее до онлайн версии, либо, если это невозможно, купить онлайн кассу и работать на ней. Если вдруг, по какой-то причине, вы еще этого не сделали, то вы нарушаете российское законодательство. Вам необходимо срочно обратиться в ЦТО для модернизации вашего кассового аппарата. Сделайте это прямо сейчас: тел.

Теперь большинство торговых и других предприятий должны , а вся контрольно-кассовая техника будет отправлять электронные версии чеков в ФНС через интернет. С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ , который вносит правки в закон №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники".

Электронную ленту нужно будет заменить на фискальный накопитель, подключить ККТ к сети и заключить договор с оператором фискальных данных для отправки чеков.

Применение кассовых аппаратов с 2017 года для ИП зависит от системы налогообложения. Обязанность применять новые кассовые аппараты с 2017 года для ООО и ИП при УСН неожиданностью не стало. При УСН требование выдавать кассовый чек действовало всегда, поэтому те продавцы, которые уже работают с кассовым аппаратом, обязаны его модернизировать или заменить на новую ККТ.

Применение ККТ для оформления наличных расчётов при ЕНВД в 2017 году, а также для ИП на патенте пока не требуется. Эти налогоплательщики обязаны использовать новые кассы с июля 2018 года. Причём, реальные доходы на ЕНВД и ПСН по-прежнему не будут учитываться при расчёте налогов. Новые кассы для этих спецрежимов внедряются с целью обеспечить права потребителей.

Что нового?

1. Изменилась схема работы с налоговыми органами, все данные с чеков будут отправлять в ФНС через интернет.

2. Упростилась регистрация кассового аппарата, не нужно ездить в налоговую, достаточно зайти на сайт nalog.ru и зарегистрировать ККТ через личный кабинет.

3. Предприниматели которые на данный момент не используют ККТ, будут обязаны до 1 июля 2018 года приобрести онлайн-кассы и отправлять данные в налоговую службу.

4. Изменения коснулись также чеков и бланков строгой отчетности, теперь в них увеличится количество данных которые должны присутствовать.

5. Появились так называемые операторы фискальных данных, они будут осуществлять прием, передачу, обработку и хранение фискальных данных в Федеральную Налоговую Службу.

6. Кассовые аппараты технически станут другими, ЭКЛЗ заменит фискальный накопитель.

7. Не всех обяжут использовать онлайн-кассы, существует перечень видов деятельности которым новая ККТ не понадобится.

Новые понятия

Фискальный накопитель - шифровальные (криптографические) средства защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, аналог ЭКЛЗ. Его нужно будет менять один раз в 13 месяцев всем кроме организаций работающих на патенте, ЕНВД и УСН, им сделано послабление, замена ФН будет требоваться только один раз в 36 месяцев.

Оператор фискальных данных - является неким посредником между предприятием торговли, осуществляющем расчеты с населением, и Федеральной налоговой службой. Именно оператор фискальных данных осуществляет передачу кассовых чеков в электронном виде через онлайн-кассу в налоговую инспекцию при помощи интернет-соединения.

Применение касс в 2017 году.

Покупатель приходит в магазин за покупкой, кассир сканирует шрих-код на упаковке, фискальный накопитель, находящийся внутри ККМ сохраняет чек, подписывает его фискальным признаком, и отправляет данные по чеку ОФД. Оператор фискальных данных обрабатывает информацию, отправляет ответ обратно кассе, а данные по чеку в ФНС. Далее покупатель получает чек, либо 2 чека по желанию (один бумажный и один электронный на почту или телефон).

В соответствии с законом 54-ФЗ, все точки продаж обязательно должны быть подключены к интернету. Но стоит отметить, что скорость пробития чека не будет зависить от скорости интернета, данные будут передаваться параллельно и даже если сеть пропадёт, то информация по чеку в ОФД будет передана позже, как только связь восстановится.

Реквизиты чеков и бланков для онлайн-касс

Ввиду новых требований, которые касаются ККТ, появились новые требования, которые теперь предъявляются к чекам и бланкам строгой отчетности (БСО). В них в обязательном порядке должна быть следующая информация:

Информация о налоговой системе продавца;

Адрес сайта оператора фискальных данных;

Признак расчета (приход или расход);

Форма расчета (наличные или электронный платеж);

Сумма расчета с отдельным указанием ставки и размера НДС;

Заводской номер фискального накопителя;

Дата, время и место осуществления расчета;

Наименование товаров;

Номер телефона или email покупателя, если чек или БСО передаются в электронной форме.

Регистрация ККМ

Кассовый аппарат с передачей данных будет поставить на учет в налоговую гораздо проще и быстрее чем обычный. Владелец должен будет лишь зарегистрироваться на сайте налоговой службы nalog.ru и оставить запрос на фискализацию кассы, далее подписать заявку своей электронной подписью и ожидать подтверждения. После того как налоговая служба получит данную информацию, она отправит предпринимателю регистрационные данные, а в аппарат внесутся данные по фискализации.

Теперь не нужно будет посещать ФНС лично с контрольно-кассовым аппаратом, а также заключать договор с ЦТО.

Стоимость онлайн-кассы

После того как закон официально вступил в силу, стало понятно, что применение онлайн ККТ для бизнеса станет обязательным. Сколько же нужно потратить, чтобы пользоваться недорогой онлайн-кассой? Стоимость складывается из следующих составляющих:

1. Стоимость фискальных регистраторов с фискальным накопителем не будет превышать стоимость обычных. Возьмем в расчёт минимальную цену 20 тыс. руб. Комплекты модернизации будут обходиться в среднем от 5 до 15 тыс. рублей.

2. Договор с Оператором Фискальных Данных обойдется в 3000 рублей в год.

3. Услуги ЦТО официально больше не нужны.

4. Кассовое ПО в среднем будет стоить 7 тыс. руб. за одну онлайн-кассу.

Таким образом, минимальная стоимость перехода на онлайн-кассы используя ПО и фискальный регистратор выйдет порядка 37 тыс. рублей (используя комплекты модернизации, можно сэкономить до 10 тысяч рублей).

Но если рассмотреть традиционные POS-терминалы, то стоимость сразу возрастёт минимум в 2 раза.

Переход на онлайн-кассы

Государство предложило поэтапный переход на кассовые аппараты онлайн:

1. Для тех предпринимателей кому было разрешено не применять ККТ, предусмотрена отсрочка до 01.07.2018 года.

3. Помимо этого в законе имеется список видов торговли, в которых разрешено не применять кассовую технику онлайн.

4. Все, кто не попал в 3 пункта описанные выше, обязаны применять онлайн-кассы с 1 июля 2017 года. А с 1 февраля 2017 года уже будет невозможно зарегистрировать кассу старого образца.

Стоит заметить, что техника старого образца которая будет зарегистрирована до 01.02.2017 сможет использоваться до 01.07.2017.

Штрафы с 2017 года

За неприменение ККТ либо за неправильное применение контрольно-кассовой техники грозят штрафы:

1. ККТ не соответствует требованиям - 10 тыс. рублей.

2. Чек не отправлен покупателю - 10 тыс. рублей.

3. Торговля без ККТ - 30 тыс. рублей.

Как сэкономить на покупке новой ККМ?

Идеальным решением будет использовать доступное программное обеспечение с подключенным к нему фискальным регистратором. Удобная программа для розничных магазинов, интернет-магазинов и сферы услу - "Розница365", которая полностью совместима с фискальными регистраторами, соответствующими новым требованиям закона 54-ФЗ.

УТИЛИЗАЦИЯ ККТ

Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Если вы не смогли модернизировать ККТ старого образца до онлайн-версии, то у вас, несомненно, возникнет вопрос, что делать с непригодной техникой после снятия ее с учета в ИФНС. Так вот, ее нужно утилизировать при помощи специализированной компании. При этом затраты на это мероприятие можно признать в налоговом учете.

Что делать со старым кассовым аппаратом

Скажем сразу, хранить старую кассу вы не обязаны (срок хранения 5 лет установлен лишь для фискальных данныхп. 1 ст. 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ). Однако просто выбросить ККТ на свалку, как бытовой мусор, нельзя. Ведь в ней есть вещества, которые представляют угрозу для экологии. Вышедшая из обращения ККТ относится к отходам производства и потребления 4 класса опасностиПриказ Росприроднадзора от 22.05.2017 № 242 . А такие отходы подлежат утилизации специализированными компаниями, имеющими лицензиюстатьи 4.1 , 9 Закона от 24.06.98 № 89-ФЗ . Кстати, за неправильное обращение с отходами предусмотрен штрафст. 8.2 КоАП РФ :

для юридических лиц - от 100 тыс. до 250 тыс. руб.;

для их руководителей - от 10 тыс. до 30 тыс. руб.;

для ИП - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Получается, чтобы избежать ненужных проблем, лучше старую ККТ сдать по договору компании, которая профессионально занимается утилизацией оборудования. Конечно же, с составлением акта об утилизации.

Если ККТ у вас числилась в составе ОС, то ее нужно списать с баланса на основании решения специальной комиссии, созданной по приказу руководителя. При этом вам надо оформить акт с указанием причин списания ККТ (например, несоответствие Закону № 54-ФЗ, отсутствие возможности модернизации до онлайн-кассы). В нем также желательно отразить факт передачи аппарата на утилизацию (с реквизитами соответствующего документа). Акт подписывают члены комиссии.

Если у этой ККТ есть остаточная стоимость, которую вы не успели самортизировать, то ее можно учесть при расчете налога на прибыль на дату утверждения руководителем акта о списании ОСподп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ .

Заметим, что затраты на утилизацию вы можете учесть не только в «прибыльных», но и в «упрощенных» целях в составе материальных расходовподп. 7 п. 1 ст. 254 , подп. 5 п. 1 , п. 2 ст. 346.16 НК РФ ; Письмо Минфина от 21.08.2007 № 03-11-05/193 . Это нам подтвердили в Минфине.

Признание расходов на утилизацию ККТ при УСН

Компании или индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», при расчете «упрощенного» налога могут учесть затраты на утилизацию старой ККТ в составе материальных расходов в качестве затрат на приобретение услуг сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходов