กำหนดเวลาในการส่งรายงาน IP เมื่อไหร่และจะเอาอะไร

โดยไม่คำนึงถึงประเภทของการเก็บภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายจะส่งรายงานเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยไปยัง IFTS จนถึงวันที่ 20 มกราคม ในการทำเช่นนี้ จำนวนพนักงานในแต่ละวันหรือเดือนจะถูกคำนวณ (รวมถึงพนักงานที่ลาป่วย การลางานบริหาร) จากนั้นตัวบ่งชี้นี้จะถูกรวมและหารด้วยจำนวนวันในเดือนหรือปี

การรายงาน IP บน OSNO

การรายงาน IP บน OSNO นั้นมีมากมายมหาศาล ผู้ประกอบการจะต้องส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับ IFTS เป็นรายไตรมาส นอกจากนี้ เขายังรายงานทุกปีในรูปแบบ 3-NDFL จนถึงวันที่ 30 เมษายน

นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งประกาศรายได้ที่คาดหวัง (ในรูปแบบของ 4-NDFL) - หนึ่งเดือนหลังจากลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีอยู่โดยมีกำไรเพิ่มขึ้นประมาณ 50% ในกรณีที่รายงานล่าช้า ผู้ประกอบการอาจถูกปรับ 1,000 รูเบิล

การรายงาน IP บนระบบภาษีแบบง่าย

การรายงาน IP ในระบบภาษีแบบง่ายจะลดลงเหลือน้อยที่สุด ผู้ประกอบการต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปีหน้าภายในวันที่ 30 เมษายนหลังจากรอบระยะเวลารายงาน สามารถส่งรายงานได้ด้วยตนเอง ทางอีเมล หรือทางจดหมายที่มีค่า ก่อนหน้านี้ IFTS ยังรับรองหนังสือการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย แต่ตั้งแต่ปี 2556 ไม่จำเป็น

การรายงาน IP บน UTII

ผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII ยื่นประกาศรายไตรมาสเกี่ยวกับภาษีที่ต้องเสียภาษี - ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากวันสุดท้ายของไตรมาสที่รายงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายที่รวม UTII และโหมดอื่นๆ (เช่น ระบบภาษีแบบง่ายหรือ OSNO) จะส่งรายงานเกี่ยวกับพวกเขาอย่างครบถ้วน ในขณะเดียวกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเก็บบันทึกภาษี

การรายงานสำหรับพนักงาน

การรายงานสำหรับพนักงานของผู้ประกอบการถือเป็นมาตรฐานและไม่ขึ้นกับการเก็บภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานต้องลงทะเบียนกับ FIU และ FSS เป็นรายเดือน (จนถึงวันที่ 15) เขาจำเป็นต้องหักจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานในกองทุนประกันและเงินบำนาญ (ด้วยค่าใช้จ่ายของเขาเอง) ขนาดของพวกเขาแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับกิจกรรมและระบบภาษี มาตรฐานคือ 30%

กองทุนดำเนินการควบคุมเงินสมทบที่จ่ายผ่านรายงานที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ต้องจัดหาเป็นรายไตรมาส ตั้งแต่ปี 2014 ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งรายงานการบริจาคให้กับ FIU ในรูปแบบ RSV-1 เดียว กำหนดส่งสุดท้ายคือวันที่ 15 พฤษภาคม สิงหาคม พฤศจิกายน กุมภาพันธ์ การรายงานไปยังกองทุนประกันสังคมจัดทำขึ้นภายในวันที่ 15 ของเดือนแรกถัดจากไตรมาสที่รายงาน IP ไม่ได้จัดทำรายงานสำหรับตัวมันเองไปยังกองทุน

นอกจากนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายยังทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีและจำเป็นต้องโอนเงินเดือนพนักงาน 13% ไปยังงบประมาณทุกเดือน ทุกปีเขาส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service Inspectorate ในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับพนักงานแต่ละคน

จำนวนเอกสารการรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายและความถี่ในการยื่นเอกสารขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เขาใช้ ชุดขั้นต่ำมีไว้สำหรับระบบที่ง่ายขึ้น

คุณจะต้องการ

• - คอมพิวเตอร์;
• - เครื่องพิมพ์;
• - การเข้าถึงอินเทอร์เน็ต
• - ในบางกรณี สแกนเนอร์;
• - แบบฟอร์มการรายงานล่าสุดที่สามารถพบได้และดาวน์โหลดบนอินเทอร์เน็ต
• - ในบางกรณี - ซองจดหมาย;
• - ปากกา;
• - ผนึก.

คำแนะนำ

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายต้องส่งปีละครั้ง: - ข้อมูลเกี่ยวกับเงินเดือนเฉลี่ย (การตรวจสอบก่อน 20 มกราคม);
- สำหรับปีที่ผ่านมาสำหรับการชำระเงินประกันให้กับกองทุนนอกงบประมาณ: แบบฟอร์ม RSV-2, SZV-6-1 และสินค้าคงคลังล่าสุด ADV-6-3 (สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญจนถึงวันที่ 31 มีนาคม)
- รับรองสมุดบัญชีรายได้ในสำนักงานสรรพากรและ (โดยปกติหน่วยงานด้านภาษีกำหนดให้ดำเนินการไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับปีที่ผ่านมา)
- การประกาศภาษีเดียวที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีอากรแบบง่าย (จนถึงสิ้นเดือนเมษายน - ต้นเดือนพฤษภาคม กำหนดเวลาอาจมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย) เอกสารนี้ไม่ได้ส่งโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายตาม;
- รายงานต่อกรมสถิติ (ตามคำขอ ภายในระยะเวลาที่กำหนดโดย Rosstat สำหรับแต่ละกรณี เมื่อทำการศึกษาธุรกิจขนาดเล็กในต้นปี 2554 จำเป็นต้องรายงานก่อนวันที่ 1 เมษายน)

หากบุคคลใดมี เขามีหน้าที่ต้องรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายจากเงินเดือนและการหักเงินที่เขาทำให้กับกองทุนพิเศษงบประมาณ นี่เป็นหัวข้อกว้างๆ ที่ควรค่าแก่การพิจารณาโดยละเอียดแยกต่างหาก

เอกสารการรายงานส่วนใหญ่สามารถส่งได้สามวิธี: ระหว่างการเยี่ยมชมสำนักงานสรรพากรหรือกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นการส่วนตัว ทางไปรษณีย์ ทางอินเทอร์เน็ต ข้อยกเว้นคือสมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย ก็จะต้องนำมา

ในระหว่างการเยี่ยมชมสำนักงานสรรพากรหรือกองทุนบำเหน็จบำนาญด้วยตนเอง จำเป็นในช่วงเวลาทำการ (โดยปกติตั้งแต่ 9:00 น. ถึง 17:00 น.) เพื่อนำเอกสารที่พิมพ์ กรอก และรับรองโดยลายเซ็นและเอกสารประทับตราไปที่นั่น คุณจะต้องพิมพ์สำเนาสองชุด: ฉบับหนึ่งจะยังคงอยู่กับสำนักงานสรรพากรหรือสำนักงานกองทุนบำเหน็จบำนาญ ฉบับที่สองโดยมีเครื่องหมายการยอมรับกับผู้ประกอบการแต่ละราย ในสถานการณ์ที่โต้แย้งกันได้ จะเป็นเครื่องพิสูจน์ว่าเอกสารได้รับการจัดส่งตรงเวลา

ถ้าคุณส่งเอกสารทางไปรษณีย์ ฉบับเดียวก็เพียงพอแล้ว แต่คุณจะต้องเสียเงินซื้อซองจดหมาย ไปรษณีย์ลงทะเบียน และใบเสร็จ สิ่งหลังมีความสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่ง: เครื่องหมายและตราประทับบนนั้นจะเป็นหลักฐานของการส่งเอกสารในเวลาที่เหมาะสม

จะส่งรายงาน IP สำหรับปี 2559 ได้อย่างไร? จะต้องเจอปัญหาอะไรบ้าง? พิจารณากฎปัจจุบันสำหรับการยื่นรายงาน

การรายงานเบื้องต้น

วิธีที่ง่ายที่สุดในการจัดรายงานในปี 2559 สำหรับผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานและดำเนินกิจกรรมภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย เป็นการยากกว่าที่จะส่งข้อมูลไปยังผู้ที่ทำงานภายใต้ OSNO, ESHN หรือ UTII และมีพนักงานบางคน

มีรายงานที่จำเป็นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบการชำระภาษี เหล่านี้เป็นประกาศเกี่ยวกับการขนส่งและที่ดิน ส่งทุกปีจนถึงต้นเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดจากปีที่รายงาน การเปลี่ยนแปลงกฎหมายล่าสุดทำให้ผู้ประกอบการไม่ต้องแจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบถึงการชำระภาษีที่ดิน ซึ่งสามารถทำได้โดยสมัครใจ แต่จำเป็นต้องยื่นคำประกาศการขนส่ง

การรายงานสำหรับผู้ประกอบการใน OSNO

รายการรายงานสำหรับ IP บน OSNO มีลักษณะดังนี้:

ประกาศ 4-NDFL;

ประกาศ 3-NDFL;

รายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม

ขั้นแรก ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานบน OSNO จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับสิ่งนี้จะใช้แบบฟอร์มพิเศษ กำหนดเวลาสำหรับวันที่ 25 ของเดือน ครั้งแรกหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ต้องส่งรายงานรายไตรมาส เมื่อส่งใบสมัครจะต้องชำระภาษีบางส่วน: สามารถชำระเป็นสามงวด - สำหรับแต่ละรอบระยะเวลาการรายงาน

4-NDFL เรียกอีกอย่างว่าการประกาศรายได้โดยประมาณ จะถูกส่งภายในห้าวันแรกของเดือนหลังจากมีรายได้ ตราบใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีรายได้ที่จะประกาศก็ไม่สามารถส่งเอกสารได้ ระบบดังกล่าวทำให้บริการภาษีสามารถคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่วงหน้า ผู้ประกอบการของพวกเขาจ่ายตลอดทั้งปี

มีความเรียบง่ายบางอย่างสำหรับนักธุรกิจที่ทำงานมานานกว่าหนึ่งปี หากรายได้คงที่และไม่มีการวางแผนการเปลี่ยนแปลงมากกว่า 50% ก็ไม่จำเป็นต้องประกาศ การคำนวณจะทำบนพื้นฐานของแบบฟอร์ม 3-NDFL

ครบกำหนดสิ้นเดือนเมษายนปีหน้า ภาษีจะต้องชำระภายในวันที่ 15 กรกฎาคมในปีที่มีการยื่นคำประกาศ นอกจากนี้ยังสามารถชำระเป็นงวด

การรายงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและUTII

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายยื่นแบบแสดงรายการภาษีตามแบบฟอร์มที่กำหนด เอกสารจะถูกส่งปีละครั้งเมื่อชำระเงินเป็นรายไตรมาส ต้องส่งรายงานประจำปีภายในสิ้นเดือนเมษายนของรอบระยะเวลารายงานถัดไป สิ่งสำคัญคือต้องส่งเอกสารตรงเวลา - มิฉะนั้นจะถูกปรับ

นอกจากนี้ ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานต้องรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญ คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มเพื่อกรอกได้ฟรีบนเว็บไซต์ของหน่วยงานกำกับดูแล

อาจจำเป็นต้องรายงานไปยัง Rosstat ด้วย สิ่งนี้จะเกิดขึ้นเมื่อมีการร้องขอเท่านั้น เมื่อทำการศึกษาทางสถิติ Rosstat ส่งแบบฟอร์มเพื่อกรอกเอง มีบางสถานการณ์ที่ผู้ประกอบการรายบุคคลตลอดหลายปีที่ผ่านมาไม่ได้รับคำแนะนำในการส่งรายงาน

ในปี 2559 ผู้ประกอบการที่ทำงานเกี่ยวกับ UTII จะต้องจัดทำบันทึกทางบัญชีดังต่อไปนี้ รายงาน:

การคืนภาษี;

คำสั่งใน FSS;

การคำนวณเงินสมทบ OPS

สามารถขอเงื่อนไขที่แน่นอนได้จากผู้เชี่ยวชาญของเราหรือจากแผนกข้อมูลขององค์กรรัฐบาลที่เกี่ยวข้อง หากต้องการส่งรายงานตรงเวลาใช้บริการของผู้เชี่ยวชาญ นี่เป็นวิธีที่สะดวกและเชื่อถือได้ ด้วยความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญ เอกสารทั้งหมดจะอยู่ในระเบียบ การส่งคำประกาศทั้งหมดอย่างทันท่วงทีจะทำให้คุณไม่ต้องสนใจจากหน่วยงานกำกับดูแล และช่วยให้คุณสามารถพัฒนาธุรกิจของคุณได้อย่างอิสระ

การรายงานภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 เช่นเคย ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่พวกเขาใช้และผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงานหรือไม่ ผู้ประกอบการสามารถเลือกระหว่างระบบทั่วไปหรือโหมดพิเศษอย่างใดอย่างหนึ่ง และตัวเลือกนี้จะกำหนดลักษณะเฉพาะของการรายงาน IP

ผู้ประกอบการรายบุคคลมีสิทธิที่จะชอบระบบภาษีอากรทั่วไปสำหรับการทำงาน หากพวกเขาเลือกพวกเขาจะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (มาตรา 143 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รวมถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับกิจกรรมของพวกเขาตามศิลปะ 227, 229 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จึงต้องยื่นรายงานภาษีดังกล่าว

สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม 163 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หนึ่งในสี่หมายถึงระยะเวลาภาษี ต้องส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังการตรวจสอบภายในวันที่ 25 (รวม) ของเดือนที่ 1 ของไตรมาสถัดจาก 3 เดือนที่รายงาน นอกจากนี้ การจัดส่งจะต้องดำเนินการทุกวิถีทางในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ กฎนี้กำหนดไว้ในวรรค 5 ของศิลปะ 174 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับผู้ประกอบการรายย่อยที่มีรายได้รวมน้อยกว่า 2 ล้านรูเบิลในช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) กฎหมายกำหนดการตั้งค่าบางอย่าง พวกเขาไม่ได้รับอนุญาตให้เป็นผู้จ่ายภาษีนี้ เพื่อให้ตระหนักถึงโอกาสที่จัดให้ คุณควรแจ้งความต้องการของคุณต่อสำนักงานสรรพากรและรับรองสิทธิของคุณด้วยสารสกัดจากสมุดรายรับและรายจ่าย ในอีก 12 เดือนข้างหน้า ผู้ประกอบการไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่ได้ยื่นคำประกาศเกี่ยวกับเรื่องนี้ หลังได้รับการยืนยันโดยจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 04.04.2014 หมายเลข GD-4-3/6138

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการขอยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มได้ในบทความ “จะขอยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2560-2561 ได้อย่างไร” .

สำหรับการรายงาน IP บน OSNO จะต้องประกาศรายได้ของผู้ประกอบการภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป แบบฟอร์มรายงานคือ 3-NDFL

กระบวนการเปลี่ยนมาใช้ระบบทั่วไปในระหว่างปีมีความเกี่ยวข้องกับรายงานเพิ่มเติม ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ได้รับรายได้ภายใต้ OSNO เป็นครั้งแรก ยื่นคำร้องต่อการตรวจสอบในรูปแบบ 4-NDFL กำหนดเวลาในการส่งรายงานนี้ จำกัด อยู่ที่ 5 วันหลังจากสิ้นเดือนที่สร้างรายได้ดังกล่าว (ข้อ 7 มาตรา 227 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการประกาศ 4-NDFL .

หากผู้ประกอบการหยุดทำกิจกรรมเพื่อสร้างรายได้ก่อนหน้านี้เขาสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีในรูปแบบที่เรียบง่ายก่อนวันที่ 20 ของเดือนที่ 1 หลังจากระยะเวลาที่หมดอายุ (ข้อ 2 ของมาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).

อย่างไรก็ตามกระทรวงการคลังของรัสเซียอ้างถึงคำตัดสินของศาลรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 ฉบับที่ 03-04-07 / 62684 ได้ข้อสรุปว่าผู้ประกอบการแต่ละรายต้องยื่นฟ้อง การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยไม่คำนึงถึงความสำเร็จของเขาในด้านการประกอบการ

ผู้ประกอบการที่ใช้ระบอบพิเศษอย่างใดอย่างหนึ่งได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษีบางอย่างและไม่ต้องยื่นคำประกาศเกี่ยวกับพวกเขา

หากผู้ประกอบการรายบุคคลมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดของศิลปะ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในแง่ของจำนวนบุคลากรโดยเฉลี่ย (น้อยกว่า 100 คนโดยเฉลี่ยต่อปี) เขามีสิทธิ์เลือกใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ต้นปี 2560 (อนุวรรค 15 วรรค 3 ของมาตรา 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สิ่งสำคัญ! รหัสภาษีไม่ได้กำหนดข้อกำหนดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเมื่อเปลี่ยนจาก OSNO เป็นระบบภาษีแบบง่ายเพื่อให้สอดคล้องกับข้อกำหนดสำหรับต้นทุนส่วนเพิ่มของสินทรัพย์ถาวรที่ระบุไว้ในวรรค 15 ของศิลปะ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียยังเห็นพ้องกันว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่ต้องคำนึงถึงข้อจำกัดด้านต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร (ดูจดหมายลงวันที่ 05.11.2013 ฉบับที่ 03-11-11 / 46966 ลงวันที่ 11.12.2008 ครั้งที่ 03-11-05 / 296). อย่างไรก็ตาม ในเวลาเดียวกัน กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าสิทธิ์ในการใช้งาน IP แบบง่ายที่ตามมาจะยังคงอยู่หากเป็นไปตามข้อกำหนดทั้งหมด รวมถึงต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรซึ่งกำหนดตามข้อมูลทางบัญชี (ดู จดหมายลงวันที่ 08.14.2013 เลขที่ 03-11-11 / 32974 ลงวันที่ 18 มกราคม 2556 ฉบับที่ 03-11-11/9)

สิ่งสำคัญ! เมื่อเปลี่ยนจาก OSNO เป็น USN ข้อกำหนดของ Art 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับรายได้สูงสุด เป็นเวลา 9 เดือน ของปีก่อนหน้าการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีไม่มีผลบังคับใช้กับผู้ประกอบการ (จดหมายของ Federal Tax Service for Moscow ลงวันที่ 14 พฤษภาคม 2556 ฉบับที่ 20-14/ [ป้องกันอีเมล], กระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 01.03.2013 ฉบับที่ 03-11-09 / 6114)

บันทึก! รายการกิจกรรมที่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถเป็น "ผู้ทำให้เข้าใจง่าย" ได้ระบุไว้ในวรรค 3 ของศิลปะ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การใช้ USN มีความเกี่ยวข้องกับแง่บวกหลายประการ ระบบนี้ช่วยให้ผู้ประกอบการไม่ต้องทำงานเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม เขาไม่จำเป็นต้องคำนวณและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของผู้ประกอบการ นอกจากนี้ "ตัวลดความซับซ้อน" ไม่จ่ายภาษีทรัพย์สินสำหรับวัตถุที่ใช้ในกิจกรรมที่เรียบง่าย แต่ตั้งแต่ 01/01/2015 ผู้ประกอบการรายบุคคลดังกล่าวจ่ายภาษีทรัพย์สินในอสังหาริมทรัพย์ที่รวมอยู่ในรายการที่กำหนดตามวรรค 7 ของศิลปะ 378.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีพนักงาน "ตัวย่อ" จะส่งรายงานภาษีเพียงฉบับเดียว - การคืนภาษีแบบง่ายรวบรวม 1 ครั้งในปีที่ผ่านมา

มันถูกส่งก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน (ย่อย 2 ข้อ 1 มาตรา 346.23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากกิจกรรมสิ้นสุดลง ผู้ประกอบการจะรายงานข้อเท็จจริงนี้ต่อสำนักงานสรรพากร และเขาจะต้องส่งคำชี้แจงก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่ไม่ได้ทำงานในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลอีกต่อไป

ค้นหาเอกสารในการกรอกคำประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายในส่วนของเราที่มีชื่อเดียวกัน

ผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าเกษตรสามารถเปลี่ยนไปใช้ UAT ได้ฟรี กฎดังกล่าวมีอยู่ในวรรค 2 ของศิลปะ 346.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้ชำระเงิน UAT ไม่จำเป็นต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม และส่งคำประกาศเกี่ยวกับพวกเขา (ข้อ 3 ของข้อ 346.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเช่นเดียวกับระบบที่เข้าใจง่าย พวกเขายื่นคำประกาศที่รัฐบาลปกครองพิเศษกำหนดภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากวันที่รายงาน

หากผู้ประกอบการหยุดทำธุรกิจและแจ้งให้ผู้ตรวจทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้ในเดือนหนึ่ง ๆ เขาจะต้องรายงานกลับในเดือนถัดไป - ก่อนวันที่ 25

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ ESHN ในวัสดุ .

หากกิจกรรมของผู้ประกอบการอยู่ภายใต้ UTII และจำนวนพนักงานเฉลี่ยน้อยกว่า 100 คนตามศิลปะ 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเขาอาจชอบใส่ร้าย ระบอบการปกครองพิเศษนี้ยังยกเว้นให้เขาชำระและประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 4 ของข้อ 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่ต้องการให้เขายื่นคำประกาศของตนเอง

บันทึก! ไม่ใช่ทุกภูมิภาคที่มี UTII เนื่องจากสิทธิ์ในการจัดตั้งระบอบการปกครองนี้มอบให้กับหน่วยงานของเขตเทศบาล เขตเมือง และเมืองของรัฐบาลกลางของมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล (มาตรา 1 ของมาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).

ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี UTII ไปยังผู้ตรวจสอบตามผลของแต่ละไตรมาส กำหนดส่งผลงานคือวันที่ 20 ของเดือนที่ 1 ของไตรมาสถัดไป ผู้ประกอบการที่อยู่ใน UTII ต้องจำไว้ว่าระบอบการปกครองนี้ไม่ได้หมายความถึงการประกาศเป็นศูนย์ ในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมระหว่างไตรมาส ยังคงต้องรายงานและชำระภาษี

อ่านเกี่ยวกับวิธีการกรอกประกาศ UTII ในเอกสาร .

“ผู้นำเข้า” ยังคงมีสิทธิ์ลดภาษี UTII ตามจำนวนเบี้ยประกัน วิธีใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีนี้ อ่าน

สถานการณ์อาจเกิดขึ้นในลักษณะที่ผู้ประกอบการแต่ละรายแม้จะอยู่ในระบอบการปกครองพิเศษจะทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ในกรณีนี้ เขาต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีนี้ก่อนวันที่ 25 ของเดือนที่ 1 ของไตรมาสถัดไป

คุณต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการดำเนินการใดกับ UTII หา .

ผู้ประกอบการสามารถรับสิทธิบัตรสำหรับกิจกรรมบางประเภท (ระบุไว้ในวรรค 2 ของบทความ 346.43 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซื้อสิทธิบัตรเป็นระยะเวลา 1 ถึง 12 เดือนภายในหนึ่งปีปฏิทิน (ข้อ 5 มาตรา 346.45 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ต้องยื่นคำขอรับสิทธิบัตรอย่างน้อย 10 วันทำการก่อนเริ่มการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร (PSN) (ดูจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 14 กรกฎาคม 2017 ฉบับที่ 03-11-12 / 45160). ผู้ประกอบการต้องจ้างคนไม่เกิน 15 คน ขีดจำกัดนี้กำหนดไว้สำหรับกิจกรรมทุกประเภท แม้ว่า IP จะรวม PSN กับระบบภาษีอื่น ๆ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 6 พฤศจิกายน 2015 ฉบับที่ SD-3-3 / [ป้องกันอีเมล]).

สิทธิบัตรได้รับการยกเว้นให้ผู้ประกอบการไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีทรัพย์สินของบุคคล (สำหรับวัตถุที่ใช้ในกิจกรรมสิทธิบัตร) ภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่มีการรายงานเกี่ยวกับ PSN แต่มีภาระหน้าที่ในการเก็บสมุดบัญชีสำหรับรายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลใน PSN (ในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 135n)

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ PSN โปรดดูบทความ .

บันทึก! ในหลายภูมิภาค สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายหรือ PSN จะมีการกำหนดอัตราภาษีพิเศษหรือเป็นศูนย์ โดยมีเงื่อนไขว่าพวกเขาจะจ้างงานในอุตสาหกรรม วิทยาศาสตร์ สังคม และได้รับการจดทะเบียนหลังจากมีผลใช้บังคับของกฎหมายระดับภูมิภาค เกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ทางภาษี สามารถดูรายชื่อภูมิภาคดังกล่าวได้ที่ลิงค์ .

การส่งรายงานผู้ประกอบการรายบุคคลพร้อมพนักงาน

ในการดำเนินกิจกรรม ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลงทะเบียนพลเมืองเพื่อทำงาน จากนั้นผู้ประกอบการจะต้องไม่ช้ากว่า 20 มกราคมทุกปี (มาตรา 80 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แจ้งผู้ตรวจภาษีเกี่ยวกับจำนวนพนักงานในปีที่ผ่านมา

ศิลปะ. 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานต้องแบกรับภาระของตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งบังคับให้เขาเก็บบันทึกภาษีนี้:

ตั้งแต่ปี 2017 IFTS ยังได้ส่งรายงานรายไตรมาสเกี่ยวกับเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ ประกันสุขภาพภาคบังคับ และประกันสังคมภาคบังคับ (สำหรับผู้ทุพพลภาพและการคลอดบุตร) ภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการรายงานการมีส่วนร่วมในเอกสาร .

ในเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานส่งรายงานไม่เพียงต่อหน่วยงานด้านภาษีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงกองทุน - FSS และ PFR ด้วย

FIU นำเสนอ:

• แบบฟอร์มรายเดือน (ข้อมูลเกี่ยวกับพนักงาน) - ก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดจากการรายงาน (ข้อ 2.2 มาตรา 11 ของกฎหมายวันที่ 04/01/1996 ฉบับที่ 27-FZ)
• ข้อมูลประจำปีเกี่ยวกับระยะเวลาการให้บริการ (แบบฟอร์ม SZV-STAZH) - จนถึงวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดจากรายงานหนึ่ง (ข้อ 2 มาตรา 11 ของกฎหมายวันที่ 04/01/1996 ฉบับที่ 27-FZ)

FSS ส่งรายงานรายไตรมาสเกี่ยวกับแบบฟอร์มเกี่ยวกับการบริจาคเพื่อการบาดเจ็บ มี 2 ​​กำหนดเวลา (ข้อ 1 มาตรา 24 ของกฎหมาย 24 กรกฎาคม 1998 ฉบับที่ 125-FZ):

• ก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน หากส่งเป็นกระดาษ ไม่เกิน 25 คน
• ก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน หากส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์

ใน FSS คุณจะต้องส่งชุดเอกสารสำหรับการชดใช้ค่าใช้จ่ายของนายจ้างสำหรับการชำระเงิน OSS

อ่านว่าเอกสารใดบ้างที่รวมอยู่ในชุดนี้

ผลลัพธ์

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเลือกระบอบการจัดเก็บภาษีทั่วไปหรือระบอบการปกครองพิเศษใด ๆ หากเขาปฏิบัติตามข้อกำหนดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อให้เกิดสิทธิในระบอบการปกครองพิเศษ แบบฟอร์ม ปริมาณ และกำหนดเวลาในการส่งรายงานขึ้นอยู่กับทางเลือกของระบบการเก็บภาษี ในขณะเดียวกันเราต้องไม่ลืมว่าหากผู้ประกอบการเป็นผู้ไม่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มหรือได้รับการยกเว้นจากหน้าที่ของผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ในขณะเดียวกันก็เป็นตัวแทนภาษีแล้วเขาต้องยื่นคำชี้แจงภาษีนี้ .

ผู้ประกอบการรายบุคคลในฐานะบุคคลที่ทำหน้าที่ด้านธุรกิจจำเป็นต้องส่งรายงานไปยังหน่วยงานที่เกี่ยวข้องอย่างเป็นระบบ ขอแนะนำว่าอย่างแรกหลังจากลงทะเบียนบุคคลเป็นองค์กรธุรกิจแล้ว ให้ค้นหาว่ารายงานประเภทใดและความจำเป็นนี้จะเกิดขึ้นบ่อยเพียงใด ความสม่ำเสมอนี้โดยตรงขึ้นอยู่กับประเภทของการเก็บภาษีที่ผู้ประกอบการใช้ ความพร้อมของพนักงาน และประเภทกิจกรรมที่ผู้ประกอบการมีส่วนร่วมโดยตรง

การรายงานประเภทที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่งคือการรายงานภาษี กระบวนการนี้ดำเนินการโดยการส่งเอกสารชุดหนึ่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่เกี่ยวข้อง ขึ้นอยู่กับประเภทของภาษีที่ใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายประเภทของการรายงานนั้นถูกสร้างขึ้น

ผู้ประกอบการแต่ละรายในฐานะผู้จ่ายภาษีจะต้องยื่นคำประกาศสำหรับระยะเวลาภาษีที่แน่นอน รูปแบบของการประกาศขึ้นอยู่กับประเภทของการเก็บภาษีโดยตรง ตัวอย่างเช่น ผู้ใช้ภาษีเกษตรแบบรวมส่งประกาศ UAT ทุกปี ผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่ในระบบภาษีอากรทั่วไปจะเลือกประเภทของใบประกาศ ขึ้นอยู่กับระยะเวลาภาษี ผู้ประกอบการรายบุคคล ผู้เสียภาษีรายเดียว ส่งรายงานเดือนละครั้ง ไตรมาสละครั้ง หรือปีละครั้ง

การรายงาน IP ในระบบภาษีแบบง่ายยังมีคุณลักษณะของตัวเองอีกด้วย ผู้ประกอบการรายย่อยส่วนใหญ่เลือกระบบภาษีนี้ในระหว่างการลงทะเบียน เนื่องจากจะช่วยให้พวกเขาไม่ต้องเสียภาษีประเภทอื่น (จากรายได้ของบุคคล ทรัพย์สิน ฯลฯ)

ก่อนอื่นควรสังเกตว่าระบบการรายงานสำหรับระบบภาษีแบบง่ายนั้นดำเนินการโดยส่งคำประกาศสำหรับหนึ่งปีปฏิทิน นั่นคือระยะเวลาภาษีในกรณีนี้คือ 12 เดือน จำเป็นต้องยื่นประกาศพิเศษเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากรอบระยะเวลารายงาน หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีเวลายื่นรายงาน ค่าปรับจะถูกปรับ - 5% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระในแต่ละเดือนของความล่าช้าดังกล่าว ในกรณีนี้แม้จะผ่านไปหลายวันแต่ให้ปรับเป็นเดือน ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการแต่ละรายยื่นคำประกาศต่อหน่วยงานภาษีเมื่อวันที่ 3 มิถุนายน จำนวนภาษีของเขาคือ 60,000 รูเบิล ดังนั้นเราจึงคำนวณจำนวนเงินค่าปรับโดยการคูณจำนวนภาษีด้วย 5%:

60,000 รูเบิล * 5% = 3,000 รูเบิล

นี่คือจำนวนเงินค่าปรับสำหรับหนึ่งเดือน เนื่องจากเวลาผ่านไปมากกว่าหนึ่งเดือนนับจากวันสุดท้ายของการยื่นคำชี้แจง แม้ว่าจะน้อยกว่าสองเดือน แต่จำนวนเงินค่าปรับจะถูกคำนวณเป็นเวลา 2 เดือน นั่นคือ:

3,000 rubles * 2 = 6,000 rubles

การรายงาน IP บน UTII ก็มีความแตกต่างของตัวเองเช่นกัน ผู้ใช้ภาษีรายเดียวจากรายได้ที่ต้องสงสัยทั้งหมดจะต้องยื่นเอกสารพิเศษของรัฐ - ปฏิญญา UTII ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน ไม่เหมือนกับการรายงานประเภทก่อนหน้า การรายงานนี้ส่งเป็นรายไตรมาส บรรทัดสุดท้ายสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการ UTII จะหมดอายุในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสภาษี ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการแต่ละรายยื่นใบประกาศสำหรับเดือนมกราคม กุมภาพันธ์ และมีนาคม วันสุดท้ายของการส่งมอบจะเป็นวันที่ 20 เมษายน

หากผู้ประกอบการไม่ได้ส่งเอกสารดังกล่าวไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีไม่ว่าในกรณีใด ๆ จะถูกปรับ 5% ให้กับเขาโดยคำนวณจากจำนวนภาษีในช่วงเวลาหนึ่ง กล่าวคือ หลักการคิดค่าปรับก็เหมือนกับกรณีละเมิดการรายงานตามระบบภาษีแบบง่าย

รายงานทางการเงิน IP

จุดสำคัญมากในกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายคือการรักษางบการเงิน แนวคิดนี้รวมถึงการบันทึกธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดบนสื่อที่จับต้องได้และสื่ออิเล็กทรอนิกส์ การรายงานประเภทนี้ให้การแก้ไขการดำเนินการทั้งหมดที่ดำเนินการโดยผู้ประกอบการ การเคลื่อนย้ายสินทรัพย์ ประการแรก หากงบการเงินถูกจัดเก็บไว้ในรูปแบบที่เหมาะสม กระบวนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีและยืนยันข้อมูลที่ระบุไว้ในงบการเงินนั้นง่ายขึ้นอย่างมาก

เอกสารที่เก็บรักษาไว้เพื่อบันทึกการดำเนินงานต่อเนื่องทั้งหมดเรียกว่าสมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย หนังสือเล่มนี้คืออะไร ประการแรกจำเป็นต้องระบุว่าไม่สำคัญว่าจะดำเนินการในรูปแบบใด ผู้ประกอบการแต่ละรายเลือกวิธีการลงทะเบียนเป็นรายบุคคลตามความสะดวกของตนเอง ตัวอย่างเช่น สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ทำธุรกรรมทางธุรกิจเป็นจำนวนมาก คุณสามารถใช้เวอร์ชันที่เขียนด้วยลายมือได้อย่างปลอดภัย ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งมีกิจกรรมเกี่ยวข้องกับธุรกรรมทางการเงินจำนวนมาก ควรใช้เวอร์ชันอิเล็กทรอนิกส์ เนื่องจากการบันทึกการดำเนินการและคำนวณตัวบ่งชี้ที่จำเป็นทำได้ง่ายกว่าโดยใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์ ซึ่งจะทำให้กระบวนการนี้ง่ายขึ้นอย่างมาก

จนถึงปี 2556 หนังสือเล่มนี้จะต้องจดทะเบียน ณ ที่ทำการบัญชีภาษี วันนี้ไม่จำเป็นต้องดำเนินการนี้ มีช่วงเวลาที่เข้าใจยากเกี่ยวกับความจำเป็นในการดูแลเอกสารดังกล่าว แม้ว่ารหัสภาษีไม่ได้ระบุถึงภาระผูกพันในการจัดเก็บบัญชีรายรับและค่าใช้จ่าย แต่ก็มีค่าปรับทางปกครองในกรณีที่ไม่มีเอกสารดังกล่าวเป็นจำนวน 200 รูเบิล

มีกฎพื้นฐานบางประการที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับการเก็บหนังสือดังกล่าว ประการแรกเอกสารดังกล่าวถูกสร้างขึ้นสำหรับแต่ละงวดภาษี ควรประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่อง ซึ่งระบุชื่อ ชื่อของผู้ประกอบการ ระยะเวลาภาษี และลายเซ็น ในกรณีส่วนใหญ่ หนังสือเล่มนี้ประกอบด้วยสองส่วน ที่แรกก็คือรายได้ หมายถึงการดำเนินการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับผลกำไร ประการที่สองคือค่าใช้จ่าย ดังนั้นจึงมีจุดมุ่งหมายเพื่อบันทึกกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนวัสดุ

หน้าทั้งหมดจะต้องถูกนับและผูกเข้าด้วยกัน เพื่อยืนยันการดำเนินการแต่ละรายการที่ระบุในเอกสารนั้น รองรับเอกสารยืนยันการใช้งาน (เช่น การตรวจสอบ)

ประเด็นสำคัญคือรายงานการบัญชีของผู้ประกอบการแต่ละราย ตั้งแต่ปี 2554 มีการแนะนำกฎที่อนุญาตให้ผู้ประกอบการไม่ส่งรายงานดังกล่าว หากผู้ประกอบการแต่ละรายเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับกิจกรรมของเขา แต่เขาไม่ต้องส่งรายงานทางบัญชี ซึ่งไม่ขึ้นกับระบบภาษีที่ผู้ประกอบการใช้ การมีสมุดรายจ่ายและรายได้ที่ครบถ้วนทำให้เขาไม่สามารถส่งรายงานทางบัญชีได้

กำหนดเวลาการรายงาน

ขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษี บรรทัดสำหรับยื่นเอกสารการรายงานแตกต่างกันไป อย่าสับสนวันที่ยื่นกับวันที่ชำระภาษี ตัวอย่างเช่น ภาษีภายใต้ระบบแบบง่ายจะจ่ายล่วงหน้าเป็นไตรมาสของเก้าเดือนแรก ส่วนที่เหลือชำระไม่เกินสิ้นเดือนมีนาคมของปีถัดไป ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการรายบุคคลต้องจ่ายภาษี 5,000 รูเบิลในหนึ่งไตรมาส จากนั้นเขาจะจ่ายสามครั้งแรกเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาเหล่านี้ และเขาต้องจ่าย 5.00 รูเบิลสุดท้ายก่อนวันที่ 30 มีนาคมของปีถัดไป หากไม่มีการชำระเงินล่วงหน้า จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกจ่ายในตอนท้าย การรายงานถูกส่งตามที่เราได้พิจารณาก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไปเป็นเวลา 12 เดือนของปีที่แล้วซึ่งเป็นรอบระยะเวลาภาษี

การรายงานรายไตรมาสใช้สำหรับ UTII ที่นี่เช่นกันต้องคำนึงถึงว่ามีการชำระภาษีไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงานและการรายงานจะออกก่อนวันที่ 20 ของเดือนดังกล่าว ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการแต่ละรายทำการคำนวณสำหรับไตรมาสแรกของปี 2558 ภาษีรายเดือนของเขาคือ 8,000 รูเบิล ดังนั้นก่อนวันที่ 20 เมษายน เขาจะต้องยื่นคำชี้แจงเกี่ยวกับการชำระภาษีแบบง่ายต่อหน่วยงานภาษี และก่อนวันที่ 25 เมษายน เขาจะต้องชำระภาษีเองเป็นจำนวน 24,000 รูเบิล (8,000 รูเบิล * 3 เดือน)

การรายงาน IP สำหรับพนักงาน

ชุดเอกสารที่จำเป็นสำหรับการรายงานขึ้นอยู่กับความพร้อมของกำลังจ้าง - พนักงาน ในกรณีนี้ ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานจะง่ายกว่ามาก เนื่องจากสิ่งเดียวที่จำเป็นสำหรับเขาคือการยื่นแบบแสดงรายการภาษีตรงเวลา ขึ้นอยู่กับประเภทของการเก็บภาษี เพื่อยืนยันข้อมูลทั้งหมดที่ระบุในการประกาศ IP คุณต้องมีสมุดรายรับและค่าใช้จ่ายที่เย็บและหมายเลข

IP กับพนักงานมีระบบการรายงานที่ซับซ้อนมากขึ้น นอกจากการรายงานต่อบริการภาษีแล้ว โดยการยื่นแบบแสดงรายการตรงกับประเภทของการเก็บภาษีแล้ว ยังมีการรายงานอีกสองประเภท

ในการเริ่มต้น เราจะพิจารณาว่าเอกสารพิเศษใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องส่งไปยังบริการด้านภาษี โดยที่เขามีพนักงานนอกเหนือจากการประกาศ ก่อนอื่น จำเป็นต้องส่งแบบฟอร์มการรายงานสำหรับ IP เกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยของ IP เอกสารนี้ระบุชื่อผู้ประกอบการแต่ละราย รหัสประจำตัว จำนวนพนักงานที่ทำงานสัมพันธ์กับผู้ประกอบการแต่ละราย หัวหน้าที่แสดงโดยผู้ประกอบการแต่ละรายลงนามในแบบฟอร์มดังกล่าวโดยระบุวันที่คำนวณจำนวนพนักงานดังกล่าว เอกสารนี้จะต้องส่งภายในวันที่ 20 มกราคมของทุกปี

พร้อมกับแบบฟอร์ม เอกสารบังคับอีกฉบับหนึ่งสำหรับการยื่นเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญคือใบรับรอง 2-NDFL ที่รัฐออกให้ เอกสารดังกล่าวถูกกรอกสำหรับพนักงานแต่ละคนที่มีความสัมพันธ์ในการจ้างงานกับผู้ประกอบการแต่ละราย ให้ข้อมูลเกี่ยวกับชื่อ สัญชาติ ที่อยู่ รายได้รวมและภาษีของพนักงาน ใบสมัครดังกล่าวจะต้องส่งพร้อมกับการลงทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของบุคคล เอกสารนี้เป็นหนังสือรับรองจากกรมสรรพากร ใบรับรองและการลงทะเบียนจะต้องส่งภายในวันที่ 1 เมษายนของทุกปี

การรายงานประเภทหนึ่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานคือการส่งเอกสารไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ ภายในวันที่ 20 ของเดือนที่สองของไตรมาสถัดจากไตรมาสที่รายงานจำเป็นต้องส่งแบบฟอร์ม RSV ที่รัฐออกให้ - 1 ไปยังบริการบำเหน็จบำนาญ ในนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายระบุว่าภาษีทั้งหมดที่จ่ายให้กับพนักงานแต่ละคนสำหรับเงินบำนาญ กองทุนประกัน

หน่วยงานต่อไปที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งรายงานคือกองทุนประกันสังคม ภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไปหลังจากสิ้นสุดไตรมาส จำเป็นต้องส่งแบบฟอร์มสถานะ 4 - FSS ไปยังกองทุนประกันสังคม ในนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายระบุจำนวนเงินสมทบทั้งหมดสำหรับไตรมาสที่จ่ายให้กับพนักงานแต่ละคนในกองทุนประกัน

ทรัพย์สินทางปัญญาในสิทธิบัตร

ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งมีจำนวนพนักงานไม่เกิน 15 คน มีสิทธิใช้ระบบภาษีอากรสิทธิบัตรได้ IP ได้รับสิทธิบัตรสำหรับรายการตั้งแต่ 1 ถึง 12 เดือนในหนึ่งปีปฏิทิน

คุณสมบัติหลักของสิทธิบัตรนี้คือผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยกเว้นอย่างสมบูรณ์จากภาระผูกพันในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี ในขณะเดียวกันก็เพียงพอแล้วสำหรับเขาที่จะเก็บสมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย จำนวนหนังสือดังกล่าวควรสอดคล้องกับจำนวนสิทธิบัตรที่ได้รับ นั่นคือในช่วงเวลาที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับสิทธิบัตรเขาไม่ได้รายงานต่อหน่วยงานด้านภาษีโดยการยื่นคำประกาศตามปกติ

หากผู้ประกอบการรายบุคคลมีส่วนร่วมในกิจกรรมอื่นที่เขาไม่มีสิทธิบัตร จะต้องส่งรายงานออกจากระบบภาษีสำหรับกิจกรรมนี้

การรายงานเป็นศูนย์สำหรับ IP

มีบางสถานการณ์ที่หยุดทำกิจกรรมหรือระงับเนื่องจากไม่สามารถจ่ายภาษีได้ ในกรณีเช่นนี้ การรายงานสำหรับรอบระยะเวลาภาษีจะเป็นศูนย์

ในเวลาเดียวกัน ระบบการจัดเก็บภาษีบางระบบไม่อนุญาตให้มีการรายงาน หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีแบบง่ายก็จะไม่มีปัญหากับการระงับกิจกรรมของเขา ในกรณีที่ไม่มีรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับรอบระยะเวลาภาษี IP มีสิทธิ์ที่จะรายงานเป็นศูนย์

แต่ในขณะเดียวกัน ผู้ใช้ภาษีรายเดียวจากรายได้ที่กำหนดก็ไม่มีโอกาสดังกล่าว ผู้ตรวจสอบภาษีไม่มีสิทธิ์ยอมรับการประกาศ UTII จากผู้ประกอบการแต่ละราย ซึ่งจะเป็นตัวบ่งชี้ว่าไม่มีการรายงาน เนื่องจากผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบการจัดเก็บภาษีดังกล่าวจำเป็นต้องถอนตัวจากบันทึกภาษีภายใน 5 วันนับจากวันที่สิ้นสุดกิจกรรม

การรายงานที่เป็นศูนย์จะต้องส่งไม่เพียง แต่ไปยังบริการภาษี แต่ยังรวมถึงกองทุนประกันสังคมและเงินบำนาญด้วย มันถูกส่งโดยมีเงื่อนไขว่าตลอดระยะเวลาภาษีไม่มีการจ่ายภาษีตามกฎหมาย (ขาดพนักงาน) สำหรับบริการเหล่านี้

เพื่อลดความซับซ้อนของงาน คุณสามารถดาวน์โหลดโปรแกรมพิเศษ Business Pack ฟรี ซึ่งมีตัวอย่างแบบฟอร์มการรายงานทั้งหมดอยู่แล้ว

มาดูกันว่าทรัพย์สินทางปัญญาส่งรายงานใดบ้างสำหรับระบบภาษีแบบง่าย สิทธิบัตร UTII และ OSNO ทั้งที่มีและไม่มีพนักงาน บทความประกอบด้วยตารางที่สะดวกและบริการที่เป็นประโยชน์ในการทำธุรกิจ

ตรวจสอบกำหนดเวลาการรายงาน

การรายงานที่ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งไปยัง IFTS ตามกฎทั่วไปนั้นขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เขาใช้ แต่ยังมีรายงานของผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งเขาต้องส่งโดยไม่คำนึงถึงระบอบภาษีที่บังคับใช้ มาดูประเภทของรายงานเหล่านี้กันในหัวข้อถัดไป

รายงาน IP บังคับ

หากนักธุรกิจมีพนักงาน เขาต้องส่งข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเฉลี่ยทุกปี สิ่งนี้ใช้ไม่ได้เฉพาะกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้จ้างใครในปีที่รายงาน (ข้อ 3 ของมาตรา 80 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คุณต้องรายงานเกี่ยวกับบุคคลทั้งหมดที่ IP ได้ชำระเงินเป็นเงินสดและเป็นเงินสดในปีที่รายงาน คนเหล่านี้คือบุคคลที่เขาทำสัญญาจ้างงานด้วย เช่นเดียวกับสัญญา GPC สำหรับการปฏิบัติงานหรือการให้บริการ ในแง่ของภาษีคุณต้องส่งใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL (รายเดือน) และการคำนวณทั่วไป 6-NDFL (รายไตรมาส)

คุณสามารถเตรียมการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL โดยใช้บริการออนไลน์พิเศษจาก BukhSoft:

เตรียมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ออนไลน์

ในแง่ของเบี้ยประกันจะต้องส่งรายงานรายไตรมาส RSV, 4-FSS และ SZV-M รายเดือน

ไม่ต้องรายงานเบี้ยประกันที่จ่ายเอง

ภาษีทรัพย์สินทางปัญญาโดยไม่ต้องรายงาน

นอกเหนือจากการรายงานแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีสำหรับรถยนต์ที่ลงทะเบียนสำหรับเขาโดยไม่คำนึงถึงระบอบการปกครองที่ใช้ ชำระเงินตามใบแจ้งภาษีและเอกสารการชำระเงินที่ได้รับ โดยปกติทางไปรษณีย์ คุณไม่จำเป็นต้องรายงานไปยัง IFTS

คุณสามารถตรวจสอบได้ว่าการตรวจสอบคำนวณภาษีอย่างถูกต้องโดยใช้เครื่องคำนวณออนไลน์หรือไม่:

คำนวณภาษีขนส่ง

ผู้ประกอบการ-เจ้าของอสังหาริมทรัพย์มีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับบุคคลธรรมดา การชำระเงินจะดำเนินการบนพื้นฐานของการแจ้งภาษีโดยไม่ต้องรายงานไปยัง IFTS

คำนวณภาษีทรัพย์สิน

กฎที่คล้ายกันนี้ใช้กับภาษีที่ดิน

การรายงาน IP บนระบบภาษีแบบง่าย

นักธุรกิจที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายส่งรายงานประเภทต่อไปนี้ไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี

1. ประกาศภาษีเดียวภายใต้ USN แบบฟอร์มได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งเลขที่ ММВ-7-3/352 ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 มีความจำเป็นต้องรายงานทุกปีไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน

ลองพิจารณาการเติมตัวอย่าง:

ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเดี่ยวภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561 ไม่เกินวันที่ 30 เมษายน 2562 (วันอังคาร)

รายงานนี้กรอกตามตัวบ่งชี้ของบัญชีรายรับและรายจ่าย

เตรียมใบประกาศออนไลน์

โปรดทราบว่านักธุรกิจที่ใช้วัตถุ "รายได้" ที่มีอัตราภาษีอื่นที่ไม่ใช่ 6% ไม่สามารถกรอกแบบฟอร์มด้านบนได้ มีอัตราสูงสุดเพียง 6% เท่านั้น Federal Tax Service แนะนำให้ใช้แบบฟอร์มที่แนะนำในกรณีนี้ (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 20 พฤษภาคม 2015 ฉบับที่ GD-4-3 / 8533) มีบรรทัดว่าง 120 ส่วน 2.1

1. ประกาศภาษีทางอ้อมเมื่อนำเข้าสินค้าจากประเทศสมาชิก EAEU (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 27 กันยายน 2017 ฉบับที่ SA-7-3/765) แบบรายเดือน. คุณต้องรายงานไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่สินค้าดังกล่าวได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี เมื่อนำเข้าวัตถุที่ให้เช่าซื้อ (โดยมีการโอนกรรมสิทธิ์ให้ผู้เช่าตามสัญญา) ให้รายงานไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่ครบกำหนดชำระตามสัญญาครบกำหนด

การรายงาน IP เกี่ยวกับสิทธิบัตร

เมื่อใช้ PSN นักธุรกิจจำเป็นต้องเก็บสมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายไว้ตลอดจนชำระค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตร กฎหมายไม่ได้กำหนดให้ต้องยื่นคำประกาศสิทธิบัตร

ในเวลาเดียวกัน หากนักธุรกิจดำเนินการตามที่ระบุไว้ข้างต้น หรือเขาได้ว่าจ้างบุคลากร เขามีหน้าที่ต้องส่งรายงานที่เกี่ยวข้องไปยัง IFTS

คำนวณต้นทุนสิทธิบัตรออนไลน์

การรายงาน IP บน UTII

ในแง่ของภาษีอากร ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ต้องรายงานรายไตรมาส (ไตรมาส - ระยะเวลาภาษี) ในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติโดย Federal Tax Service ตามคำสั่งหมายเลข ММВ-7-3/353 ลงวันที่ 04.07.2014

กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำประกาศกับ IFTS ไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาภาษี

ตาราง.กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำประกาศ UTII ในปี 2018

กรอกคำประกาศ UTII โดยใช้บริการออนไลน์พิเศษจาก BukhSoft:

เตรียมประกาศ UTII ออนไลน์

1. ประกาศภาษีทางอ้อมเมื่อนำเข้าสินค้าจากประเทศสมาชิก EAEU (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 27 กันยายน 2017 ฉบับที่ SA-7-3/765) แบบรายเดือน. คุณต้องรายงานไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่สินค้าดังกล่าวได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี เมื่อนำเข้ารายการลีสซิ่ง (โดยมีการโอนกรรมสิทธิ์ให้ผู้เช่าตามสัญญา) ให้รายงานไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่ครบกำหนดชำระตามสัญญา
2. หากผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือดำเนินการภายใต้ข้อตกลงกิจกรรมร่วมกัน การจัดการทรัสต์ในทรัพย์สินหรือสัญญาสัมปทาน เขาจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

การรายงาน IP บน OSNO

ผู้ประกอบการรายบุคคลใน OSN เป็นผู้ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม พวกเขาจะต้องส่งรายงานประเภทต่อไปนี้

1. ประกาศ 3-NDFL คุณต้องรายงานแม้ว่าจะไม่มีรายได้สำหรับรอบระยะเวลาภาษี (ปีปฏิทิน) แบบฟอร์มได้รับการอนุมัติโดย Federal Tax Service โดยคำสั่ง No. ММВ-7-11/671 ลงวันที่ 24 ธันวาคม 2014 คุณต้องส่งเอกสารไปยัง IFTS ณ สถานที่อยู่อาศัย
2. การประกาศรายได้โดยประมาณ (แบบฟอร์ม 4-NDFL) แบบฟอร์มได้รับการอนุมัติโดย Federal Tax Service ตามคำสั่งที่ ММВ-7-3/768 ลงวันที่ 27 ธันวาคม 2010 ผู้ตรวจสอบกำหนดให้กรอกและส่งเพื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า IP สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งเขาจะจ่ายในระหว่างปี

ภาระหน้าที่ในการส่งรายงานประเภทนี้เกิดขึ้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายตั้งแต่ช่วงเวลาที่เขาได้รับรายได้ครั้งแรกและทุกปี

กำหนดเวลาเฉพาะถูกกำหนดไว้สำหรับ IP ที่ลงทะเบียนเท่านั้น พวกเขาควรรายงานต่อ IFTS ภายใน 5 วันทำการหลังจากสิ้นสุดเดือนนับตั้งแต่ได้รับรายได้ครั้งแรก

1. ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 หมายเลข ММВ-7-3/558) จะต้องส่งทางอิเล็กทรอนิกส์เป็นรายไตรมาส กำหนดเวลา - ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่หมดอายุ

ตาราง.กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีคืนในปี 2561

กรอกใบประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มโดยใช้บริการออนไลน์พิเศษจาก BukhSoft:

เตรียมคืนภาษีมูลค่าเพิ่มออนไลน์

ตารางการรายงาน IP และกำหนดส่งผลงาน

เราได้รวบรวมข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับภาษีและเบี้ยประกันสำหรับคุณในตารางที่สะดวก 3

ตารางที่ 3. การรายงาน IP ทั้งหมด