ช่วยในการ ifs เกี่ยวกับศูนย์ 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา วิธีการส่งรายงาน - บนกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์

ตั้งแต่ปี 2559 ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับภาระผูกพันเพิ่มเติม: เพื่อเตรียมและส่งไปยังการคำนวณรายไตรมาสตรวจสอบสำหรับ แบบฟอร์ม 6-NDFL. อย่างไรก็ตาม การนำแบบฟอร์มใหม่มาใช้ไม่ได้ยกเลิกภาระหน้าที่ในการจัดทำใบรับรองประจำปีในรูปแบบ 2-NDFL แบบฟอร์มเหล่านี้มีวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน การคำนวณ 6-NDFL ถูกรวบรวมสำหรับองค์กรโดยรวมและใบรับรอง 2-NDFL มีลักษณะเป็นรายบุคคล: จะต้องกรอกสำหรับแต่ละคนที่ได้รับรายได้ซึ่งองค์กรได้รับการยอมรับเป็นตัวแทนภาษี .

ไปไหนดี

ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL จะต้องส่งไปยังผู้ตรวจสอบภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนตัวแทนภาษี (ข้อ 2 มาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามกฎแล้วองค์กรต่างๆ จะส่งใบรับรองดังกล่าวไปยังการตรวจสอบโดยที่พวกเขาได้ลงทะเบียนไว้ที่สถานที่ตั้งของตน และผู้ประกอบการ - ณ ที่อยู่อาศัยของตน สิ่งนี้ต่อจากวรรค 1 ของมาตรา 83 และมาตรา 11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม ขึ้นอยู่กับสถานะขององค์กร (ผู้ประกอบการ) และแหล่งที่มาของรายได้ ขั้นตอนการส่งใบรับรอง 2-NDFL อาจแตกต่างกัน ตารางต่อไปนี้จะช่วยคุณนำทางในทุกสถานการณ์:

เลขที่ p / p	ที่มาของรายได้	ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ที่	ฐาน
	พนักงานสำนักงานใหญ่ได้รับรายได้จากสำนักงานใหญ่	ไปที่สำนักงานสรรพากรที่ตั้งสำนักงานใหญ่	วรรค 2 ของศิลปะ 230 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 11 กุมภาพันธ์ 2552 ฉบับที่ 03-04-06-01 / 26 ลงวันที่ 3 ธันวาคม 2551 ฉบับที่ 03-04-07-01 / 244 และ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 14 ตุลาคม 2010 หมายเลข ШС-37-3/13344
	พนักงานของหน่วยงานที่แยกจากกันจะได้รับรายได้จากหน่วยงานที่แยกจากกัน	ให้ไปตรวจภาษี ณ ที่ตั้งของเขตการปกครองต่างหาก	พาร์ 4 หน้า 2 ศิลปะ 230 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	พนักงานรับรายได้พร้อมกันทั้งในสำนักงานใหญ่และแยกแผนก		จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 มีนาคม 2553 ฉบับที่ 03-04-06 / 55 และ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 14 ตุลาคม 2553 ฉบับที่ ShS-37-3 / 13344
	ตามรายได้สำหรับเวลาที่ทำงานในสำนักงานใหญ่	ให้ดำเนินการตรวจสอบ ณ ที่ตั้งสำนักงานใหญ่ขององค์กร (ระบุจุดตรวจและรหัส OKTMO ของสำนักงานใหญ่)
	ตามรายได้สำหรับเวลาทำงานแยกกัน	ไปตรวจสอบ ณ ที่ตั้งของแต่ละส่วนแยกกัน (ระบุจุดตรวจและรหัส OKTMO ของส่วนย่อยที่เกี่ยวข้องกัน)
	พนักงานของหน่วยงานที่แยกจากกันจะได้รับรายได้จากหน่วยงานที่แยกจากกันซึ่งตั้งอยู่ในเขตเทศบาลเดียวกัน แต่อยู่ในอาณาเขตของหน่วยงานตรวจสอบภาษีที่แตกต่างกัน	ตรวจสอบ ณ ที่ขึ้นทะเบียน คุณสามารถลงทะเบียนได้ที่การตรวจสอบใด ๆ ในอาณาเขตของเทศบาล เพื่อตรวจสอบนี้และส่งใบรับรองสำหรับหน่วยงานที่แยกจากกันทั้งหมดที่อยู่ในอาณาเขตของเทศบาล	พาร์ 3 หน้า 4 ศิลปะ 83 พาร์ 4 หน้า 2 ศิลปะ 230 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 สิงหาคม 2552 หมายเลข 03-04-06-01 / 224 ลงวันที่ 11 กุมภาพันธ์ 2552 หมายเลข 03-04-06-01 / 26 ลงวันที่ 3 ธันวาคม 2551 ครั้งที่ 03- 04-07-01/244
	พนักงานของหน่วยงานที่แยกจากกัน - ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดที่ได้รับรายได้จากหน่วยงานที่แยกจากกัน	เลือกการตรวจสอบของคุณ: หรือ ณ ที่ตั้งของเขตการปกครองที่แยกจากกัน หรือ ณ สถานที่จดทะเบียนองค์กรเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ในกรณีนี้ ผู้ตรวจการสำหรับผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดจะโอนข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของพนักงานในหน่วยงานที่แยกจากกันไปยังผู้ตรวจสอบ ณ ที่ตั้งของหน่วยงานเหล่านี้โดยอิสระ	จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2555 ฉบับที่ ED-4-3/22280 ตกลงกับกระทรวงการคลังของรัสเซีย เอกสารถูกโพสต์บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service of Russia
	พนักงานที่ทำงานให้กับผู้ประกอบการในกิจกรรมเกี่ยวกับ UTII หรือระบบภาษีสิทธิบัตร	ในการตรวจสอบ ณ สถานประกอบการบน UTII หรือระบบภาษีอากรสิทธิบัตร	พาร์ 6 หน้า 2 ศิลปะ 230 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากถึงเวลายื่นหนังสือรับรองรายได้ที่จ่ายโดยแผนกแยกต่างหากส่วนนี้ถูกปิด (ชำระบัญชี) ส่งใบรับรองไปยังสำนักงานสรรพากร ณ ที่ตั้งขององค์กรแม่ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 7 กุมภาพันธ์ 2555 หมายเลข ED-4-3 / 1838)

สถานการณ์: ฉันต้องส่งใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยของพนักงานหรือไม่? พนักงานลงทะเบียนในเรื่องอื่นของสหพันธรัฐรัสเซีย.

ไม่ มันไม่จำเป็น

องค์กรที่จ่ายผลประโยชน์พนักงานถือเป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สิ่งนี้ต่อจากวรรค 1 ของข้อ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวแทนภาษีต้องส่งข้อมูลรายได้ที่ชำระและภาษีหัก ณ ที่จ่ายไปยังผู้ตรวจสอบ อย่างไรก็ตามจำเป็นต้องรายงานและชำระภาษีให้กับการตรวจสอบที่องค์กรจดทะเบียนไว้ ข้อกำหนดนี้ระบุไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 230 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกัน กฎหมายภาษีอากรไม่ได้บังคับให้ตัวแทนต้องรายงานสถานที่อยู่อาศัยของพนักงานด้วย

ทานเมื่อไหร่

ตามกฎทั่วไป องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งใบรับรอง 2-NDFL ไปยังสำนักงานสรรพากรไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป หากองค์กรมีการชำระบัญชีหรือปรับโครงสร้างองค์กรใหม่ในช่วงกลางปี ​​ให้ยื่นหนังสือรับรองดังกล่าวตั้งแต่เริ่มต้นรอบระยะเวลาภาษีจนถึงวันที่ชำระบัญชีหรือปรับโครงสร้างองค์กรใหม่ (มาตรา 3 แห่งมาตรา 55 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากรแห่งประมวลรัษฎากร) สหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 26 ตุลาคม 2554 ฉบับที่ ED-4-3 /17827)

มีข้อยกเว้นสำหรับกฎทั่วไป เกี่ยวข้องกับบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษีตามมาตรา 226.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์และเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สรวมถึงเมื่อชำระเงินค่าหลักทรัพย์ของผู้ออกรัสเซียบุคคลดังกล่าวจะต้องส่งข้อมูลไปยังผู้ตรวจสอบภาษีเกี่ยวกับรายได้ผู้รับและจำนวนเงินค้างชำระ หัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม ในการถ่ายโอนข้อมูล ตัวแทนภาษีเหล่านี้ไม่ใช้ใบรับรอง 2-NDFL แต่ใช้แบบฟอร์มการรายงานภาษีเงินได้ และข้อมูลดังกล่าวจะต้องไม่ส่งปีละครั้ง แต่ภายในระยะเวลาที่กำหนดสำหรับการรายงานภาษีเงินได้ นั่นคือไม่ช้ากว่าวันที่ 28 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ที่หมดอายุ

สิ่งนี้เป็นไปตามบทบัญญัติของวรรค 2 และ 4 ของข้อ 230 มาตรา 289 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ความรับผิดชอบ

หากคุณไม่ส่งใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ตรงเวลา การตรวจสอบอาจปรับคุณภายใต้มาตรา 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าปรับคือ 200 รูเบิล สำหรับแต่ละเอกสารที่ไม่ได้ส่งตรงเวลา

นอกจากนี้ สำหรับการไม่ส่งหรือยื่นใบรับรอง 2-NDFL ล่าช้าตามคำร้องขอของผู้ตรวจภาษี ศาลอาจกำหนดความรับผิดทางปกครองในรูปแบบของค่าปรับจำนวน:

• สำหรับพลเมือง - ตั้งแต่ 100 ถึง 300 รูเบิล;

• สำหรับเจ้าหน้าที่ - จาก 300 ถึง 500 รูเบิล

ความรับผิดชอบดังกล่าวใช้กับเจ้าหน้าที่ขององค์กรเช่นหัวหน้า (มาตรา 15.6 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สิ่งสำคัญ:ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 มีการจัดตั้งความรับผิดประเภทใหม่สำหรับตัวแทนภาษี - ค่าปรับสำหรับข้อมูลเท็จในเอกสารที่ส่งมา ดังนั้นหากผู้ตรวจสอบพบข้อผิดพลาดในแบบฟอร์ม 2-NDFL ที่ได้รับ ตัวแทนภาษีสามารถปรับได้ จำนวนเงินค่าปรับจะเป็น 500 รูเบิล สำหรับแต่ละเอกสารที่มีความไม่ถูกต้อง

จะไม่มีค่าปรับก็ต่อเมื่อตัวแทนภาษีพบข้อผิดพลาดด้วยตนเองและในเวลาที่เหมาะสม (ก่อนที่การตรวจสอบจะพบข้อผิดพลาด) ชี้แจงข้อมูล ความรับผิดชอบใหม่นี้จะนำไปใช้กับแบบฟอร์ม 2-NDFL ที่องค์กรส่งสำหรับปี 2015 ด้วย ขั้นตอนนี้ระบุไว้ในวรรค 1 ของข้อ 126.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

วิธีการส่งเอกสารอ้างอิง

ตั้งแต่ปี 2559 ตัวแทนภาษีสามารถส่งข้อมูลรายได้ในรูปแบบ 2-NDFL:

• โดยตรงกับสำนักงานสรรพากรผ่านตัวแทนขององค์กรบนกระดาษ ด้วยตัวเลือกนี้ จะถือว่าข้อมูลถูกส่งในวันที่ส่ง

• ทางไปรษณีย์พร้อมคำอธิบายของไฟล์แนบ ในกรณีนี้ให้ถือว่าข้อมูลถูกส่งในวันที่ส่งทางไปรษณีย์

• ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคม ในกรณีนี้ถือว่าส่งข้อมูลในวันที่ส่ง โดยกำหนดไว้ในการยืนยันของผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์หรือผู้ตรวจสอบภาษี

มีการระบุไว้ในวรรค 7 ของข้อ 2 ของข้อ 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 3-4 ของขั้นตอนที่อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16 กันยายน 2011 หมายเลข ММВ-7-3 /576.

ดังนั้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016 ตัวแทนภาษีจึงมีเพียงสองวิธีในการส่งใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL: บนกระดาษหรือผ่านช่องทางโทรคมนาคม ความเป็นไปได้ในการส่งข้อมูลในรูปแบบของไฟล์บนสื่ออิเล็กทรอนิกส์ (ดิสก์ แฟลชไดรฟ์ ฯลฯ) นั้นไม่รวมอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนนี้ยังใช้กับวิธีการนำเสนอข้อมูลสำหรับปี 2558 ด้วย

การโอนใบรับรองสำหรับ TCS

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016 ตัวแทนภาษีทั้งหมดจะต้องส่งใบรับรอง 2-NDFL สำหรับ TCS หากจำนวนพนักงานของพวกเขามีอย่างน้อย 25 คน นอกจากนี้ยังใช้กับข้อมูลที่องค์กรจะส่งสำหรับปี 2015 (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 5 พฤศจิกายน 2015 ฉบับที่ BS-4-11 / 19263)

สามารถโอนข้อมูลรายได้ให้ผู้ตรวจสอบผ่านช่องทางโทรคมนาคมผ่านตัวดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ได้ อนุญาตให้ใช้ตัวเลือกนี้ในการถ่ายโอนข้อมูลได้หากตัวแทนภาษี:

1) มีการรับรองวิธีการป้องกันการเข้ารหัสของข้อมูลที่เข้ากันได้กับวิธีการตรวจสอบภาษี

2) มีความสามารถใน:

• สร้างข้อมูลตามรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับอนุมัติ

• จัดให้มีการเข้ารหัสและถอดรหัสข้อมูลโดยใช้เครื่องมือเข้ารหัส

• สร้างลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองเมื่อส่งและการตรวจสอบเมื่อได้รับข้อมูล

เมื่อถ่ายโอนข้อมูลผ่าน TCS ไม่จำเป็นต้องทำซ้ำบนกระดาษหรือสื่ออิเล็กทรอนิกส์

จำนวนข้อมูลที่จัดกลุ่มในไฟล์หนึ่งไฟล์ไม่ควรเกิน 3000 หากจำนวนข้อมูลเกินค่านี้ ต้องสร้างไฟล์หลายไฟล์ ในเวลาเดียวกัน แต่ละไฟล์จะต้องมีข้อมูลที่มีรายละเอียดเหมือนกัน: TIN และ KPP ของตัวแทนภาษี, OKTMO, ปีที่รายงาน, เครื่องหมายของข้อมูลที่ให้ไว้

หลังจากที่ตัวแทนภาษีส่งใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL สำนักงานสรรพากร:

• ในวันถัดไปให้ยืนยันวันที่ได้รับเอกสารอิเล็กทรอนิกส์โดยการแจ้งเตือนที่เหมาะสม

• ภายใน 10 วัน จะส่งไฟล์พร้อมทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และโปรโตคอลการรับข้อมูลเกี่ยวกับรายได้

ข้อมูลที่ผ่านการควบคุมรูปแบบและบันทึกไว้ในทะเบียนที่จัดทำโดยสำนักงานสรรพากรถือว่าสละสิทธิ์

มีการระบุไว้ในวรรค 20-30 ของขั้นตอนที่อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16 กันยายน 2011 หมายเลข ММВ-7-3/576

อ้างอิงบนกระดาษ

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 ให้ยื่นแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับบนกระดาษได้ก็ต่อเมื่อจำนวนพลเมืองที่ได้รับจากตัวแทนภาษีน้อยกว่า 25 คนต่อปี (มาตรา 2 ของมาตรา 230 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากร) ของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อจำกัดนี้ยังใช้กับข้อมูลที่ส่งโดยตัวแทนภาษีสำหรับปี 2015 (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 5 พฤศจิกายน 2015 ฉบับที่ BS-4-11/19263)

ในเวลาเดียวกันต้องแนบทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับรายได้กับใบรับรองเป็นสองชุดซึ่งหนึ่งในนั้นยังคงอยู่กับการตรวจสอบ

หลังจากการตรวจสอบ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบและตัวแทนภาษีจะจัดทำโปรโตคอลสำหรับรับข้อมูลเกี่ยวกับรายได้เป็นสองชุด โดยชุดหนึ่งจะถูกส่งไปยังตัวแทนขององค์กรด้วยตนเอง (หรือส่งทางไปรษณีย์ภายใน 10 วันทำการ) และ ส่วนที่เหลืออยู่กับผู้ตรวจการ

มีการระบุไว้ในวรรค 15-19 ของขั้นตอนที่อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16 กันยายน 2011 หมายเลข ММВ-7-3/576

ส่งข้อมูลทางไปรษณีย์

หากใบรับรอง 2-NDFL ถูกส่งทางไปรษณีย์ วันที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากรถือเป็นวันที่ส่ง ต้องส่งรายละเอียดของการลงทุนพร้อมกับใบรับรอง ขั้นตอนนี้จัดทำโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16 กันยายน 2011 หมายเลข ММВ-7-3/576

กรอกรายการเอกสารแนบเป็นสองชุดและขอให้พนักงานไปรษณีย์ประทับตราในแต่ละฉบับ ใส่หนึ่งในรายการไปรษณีย์เก็บไว้กับคุณ

วันที่ส่งใบรับรองจะถูกกำหนดโดยตราประทับไปรษณียากร ข้อมูลได้รับการยอมรับว่าส่งในเวลาที่เหมาะสมหากส่งก่อน 24:00 น. ของวันสุดท้ายที่กำหนดไว้สำหรับการส่ง (ข้อ 8 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การออกใบรับรองให้ผู้เสียภาษี

นอกจากผู้ตรวจสอบภาษีแล้ว ตัวแทนภาษียังต้องออกใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ให้กับผู้เสียภาษีเมื่อสมัคร (ข้อ 3 มาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดยเฉพาะอย่างยิ่งใบรับรองดังกล่าวเมื่อพนักงานย้ายจากองค์กรหนึ่งไปยังอีกองค์กรหนึ่งในระหว่างปี จัดหาพนักงาน การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน การบัญชีในที่ทำงานใหม่มีหน้าที่ต้องคำนึงถึงจำนวนรายได้ที่เขาได้รับจากที่ทำงานก่อนหน้านี้ จำนวนรายได้จะต้องได้รับการยืนยันโดยใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL

สถานการณ์: เป็นองค์กรที่ต้องออกใบรับรองให้พนักงานในรูปแบบ 2-NDFL หากในช่วงเวลาภาษีเขาไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการคำนวณและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?

ไม่ คุณไม่จำเป็นต้อง

องค์กรไม่จำเป็นต้องออกใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ให้กับพนักงานหากพวกเขาไม่ได้รับรายได้ในรอบระยะเวลาภาษี (ระหว่างปี) สถานการณ์นี้เกิดขึ้น เช่น เมื่อพนักงานลาเพื่อดูแลเด็กอายุไม่เกิน 1.5 ปี สำหรับพนักงานดังกล่าว องค์กรไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษี (ข้อ 1 มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ควรออกโดยตัวแทนภาษี (ข้อ 3 ของข้อ 230 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในสถานการณ์นี้ ตามคำร้องขอของพนักงาน องค์กรสามารถ:

• ออกใบรับรองเพื่อยืนยันว่าในช่วงระยะเวลาภาษีองค์กรไม่ได้จ่ายรายได้ที่ต้องเสียภาษีให้เขา

• ออกใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL โดยมีขีดกลางในหัวข้อ 3 และ 4 และในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องของส่วนที่ 5

สถานการณ์: องค์กรสามารถออกญาติของพนักงานพร้อมหนังสือรับรองรายได้ในรูปแบบ 2-NDFL?

ใช่อาจจะ.

ตัวแทนภาษีตามคำขอของพนักงานจะต้องออกใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL (ข้อ 3 มาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากพนักงานไม่มีโอกาสได้รับใบรับรองดังกล่าวเป็นการส่วนตัว เขาในฐานะผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะมอบสิ่งนี้ให้กับตัวแทนที่ได้รับมอบอำนาจหรือทางกฎหมาย รวมถึงญาติ (ข้อ 1 ข้อ 26 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์).

พื้นฐานในการออกใบรับรองให้ญาติ - ตัวแทนที่ได้รับมอบอำนาจ (ตัวอย่างเช่น คู่สมรส พี่ชาย น้องสาว) เป็นคำแถลงจากพนักงานและหนังสือมอบอำนาจรับรองในนามของญาติ (วรรค 2 วรรค 3 มาตรา 29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 185 ของ ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวแทนทางกฎหมาย พนักงานสามารถยื่นขอใบรับรองได้โดยไม่ต้องมีหนังสือมอบอำนาจ (ข้อ 2 มาตรา 27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 1 ของข้อ 26 ข้อ 2 ของมาตรา 28 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับการออกใบรับรองในรูปแบบ 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีนี้การสมัครของพนักงานก็เพียงพอแล้ว

พนักงานเกือบทุกคนต้องการใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL จะกรอกอย่างไรให้ถูกต้องและต้องโอนในกรอบเวลาใดหากพนักงานไม่มีรายได้หรือทำงานในแผนกแยกต่างหาก? วิธีการคำนวณการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับรายได้เป็นศูนย์? ลองพิจารณาสถานการณ์เหล่านี้โดยละเอียด

นายจ้างจัดทำใบรับรอง 2-NDFL เพื่อยื่นต่อสำนักงานสรรพากรเมื่อส่งรายงานรวมถึงการออกให้พนักงานตามใบสมัครของเขา (ข้อ 3 มาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นายจ้างไม่มีสิทธิปฏิเสธการออกใบรับรองให้ลูกจ้าง แต่ไม่มีกำหนดเวลาในการออกใบรับรองและความรับผิดชอบในการปฏิเสธที่จะออกใบรับรองในกฎหมาย หากคุณปฏิเสธ คุณจะต้องรับผิดทางธุรการตามพื้นฐานของศิลปะเท่านั้น 5.27 และ 5.39 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย

แบบฟอร์มใบรับรอง 2-NDFL ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียหมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]ลงวันที่ 17/11/2553.

กรณีที่พนักงานต้องการใบรับรอง 2-NDFL:

เมื่อเปลี่ยนงานหากสิ่งนี้เกิดขึ้นในระหว่างปีและไม่ใช่ตั้งแต่เดือนมกราคมของปีปัจจุบัน (วรรค 2 วรรค 3 มาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อได้รับเงินกู้จากธนาคาร

เมื่อกรอกแบบฟอร์มการประกาศ 3-NDFL (สำหรับการหักเงิน เมื่อขายทรัพย์สิน การฝึกอบรม การซื้อยา การกุศล ฯลฯ)

ในกรณีอื่นๆ ตามคำร้องขอของพนักงาน

1. กรอกใบรับรอง 2-NDFL สำหรับรายได้เป็นศูนย์ หรือ จะออกใบรับรอง 2-NDFL อย่างไรหากพนักงานไม่มีรายได้?

กรณีนี้อาจเกิดขึ้นได้หากผู้หญิงคนนั้นลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร และดังที่คุณทราบ เงินช่วยเหลือสำหรับเธอไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 1 มาตรา 217 ของรหัสภาษี) และเนื่องจากใบรับรอง 2-NDFL แสดงเฉพาะรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำนวนผลประโยชน์จึงไม่สะท้อนให้เห็น

อีกกรณีหนึ่งที่รายได้เป็นศูนย์คือเมื่อพนักงานลางานโดยไม่ได้รับค่าจ้างตลอดระยะเวลาภาษี

ตัวอย่างเช่น พนักงานพิมพ์ดีด Petrenko I.P. เมื่อวันที่ 21 พฤษภาคม 2013 เธอกลับไปทำงานจากการลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร ซึ่งเธอทำงานจนถึงวันที่ 20 พฤษภาคม 2013 เธอเขียนข้อความขอให้เธอออกหนังสือรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับสำหรับเงินกู้ Petrenko I.P. ออกใบรับรอง 2-NDFL และจะกรอกอย่างไร?

ใบรับรองในรูปแบบของ 2-NDFL ออกให้กับพลเมืองที่มีรายได้เป็นศูนย์เท่านั้นจะถูกกรอกดังนี้ เนื่องจากไม่มีรายได้จึงกรอกเฉพาะรายละเอียดของนายจ้างข้อมูลเกี่ยวกับลูกจ้างลายเซ็นของนายจ้างและตราประทับของเขา ช่องอื่นๆ ทั้งหมดจะยังคงว่างเปล่า

นอกจากนี้ นอกจากใบรับรอง 2-NDFL แล้ว พนักงานอาจต้องการใบรับรองที่ระบุว่าเธอทำงานให้กับนายจ้างรายนี้ แต่ค่าจ้างสำหรับช่วงเวลาดังกล่าวและช่วงเวลาดังกล่าวจะไม่เกิดขึ้นเนื่องจากพนักงานลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร (หรือไม่มีการบำรุงรักษา) . มันถูกเขียนในรูปแบบอิสระ

2. พนักงานขอหัก “บุตร” ช้ากว่าลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร

ในเดือนพฤษภาคม 2556 คนงาน Petrenko I.P. ไปทำงานหลังจากเสร็จสิ้นการดูแลเด็ก เธอมีเด็กหญิงอายุสามขวบ เธอเขียนใบสมัครหักเงินเด็กในเดือนมิถุนายน 2556 เธอควรหักเงินสำหรับเด็กตั้งแต่เดือนพฤษภาคมเมื่อเธอไปทำงานตั้งแต่เดือนมิถุนายนเมื่อเขียนใบสมัครหรือตั้งแต่ต้นปี

สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ระยะเวลาภาษีถูกกำหนดเป็นปี (มาตรา 216 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ให้พนักงานได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานตามวรรค 3 ของศิลปะ 210 และศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นไปได้ในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีเฉพาะสำหรับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%

การมีสิทธิ์ได้รับเงินสงเคราะห์บุตรรายเดือนไม่ได้ขึ้นอยู่กับ:

ว่าพนักงานมีรายได้ในบางเดือนหรือไม่ (ต่อหน้าสัญญาจ้างงาน) (ข้อ 1 ของข้อ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียหมายเลข 03-04-05 / 8-36 ลงวันที่ 19.01.2012);

ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี ดังนั้น การหักทั้งหมดจะรวมกันโดยการบวกกันของทุกเดือนตั้งแต่ต้นปี (เริ่มตั้งแต่มกราคม) แม้กระทั่งในกรณีที่ ไม่มีรายได้ (เท่ากับศูนย์) (วรรค 1 ของบทความ 218 วรรค 3 บทความ 226 วรรค 3 บทความ 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จากช่วงเวลาที่ยื่นคำขอหักลดหย่อนบุตรพร้อมเอกสารประกอบ - ในเดือนแรกของรอบระยะเวลาภาษีหรือหลังจากนั้น (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียหมายเลข 03-04-06 / 8-118 ของ 04 /18/2555).

ในตัวอย่างของเรา พนักงานควรได้รับการหักเงินจากเด็กตั้งแต่เดือนมกราคม 2013 แม้ว่ารายได้ของเธอจะเป็นศูนย์จนถึงเดือนพฤษภาคม เธอสมัครในเดือนมิถุนายน ดังนั้นเมื่อคำนวณรายได้ของเธอในเดือนพฤษภาคมจึงไม่มีการหักเงิน (เนื่องจากแผนกบัญชีไม่มีเอกสารยืนยันการหักเงิน) และในเดือนมิถุนายน เธอมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินเด็กจำนวน 1400 × 6 = 8400 รูเบิล

เมื่อพนักงานมีรายได้มากกว่า 280,000 รูเบิลจะไม่มีการหักเงินเด็ก (วรรค 17 วรรค 4 วรรค 1 มาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

3. การกรอกใบรับรอง 2-NDFL สำหรับพนักงานที่ทำงานในแผนกย่อยแยกต่างหาก

คนงาน Ugolkov I.P. ทำงานในแผนกแยกต่างหากซึ่งตามกฎทั่วไปไม่มีบัญชีเดินสะพัดหรืองบดุล เขาสามารถรับใบรับรอง 2-NDFL ได้ที่ไหนและใครเป็นผู้ออก

ในเขตการปกครองแยกต่างหากที่ไม่มีบัญชีกระแสรายวันและยอดคงเหลือ องค์กรหลักจะคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพนักงานและมอบใบรับรองให้กับพนักงาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียหมายเลข 03-04-06-01 / 224 o ลงวันที่ 08.28.

พนักงานควรติดต่อองค์กรหลัก (สำนักงานหรือแผนกบัญชี) เนื่องจากบันทึกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดจะถูกเก็บไว้ที่นั่น

ระยะเวลาในการออกใบรับรอง 2-NDFL คือสามวันทำการนับจากวันที่สมัครโดยพนักงานและกำหนดไว้ในมาตรา 62 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย

คุณสมบัติของการกรอกใบรับรอง 2-NDFL และแบบฟอร์มใบรับรอง ดูและดาวน์โหลด

หนังสือฟรี

ไปเที่ยวพักผ่อนกันดีกว่า!

หากต้องการรับหนังสือฟรี ให้ป้อนข้อมูลในแบบฟอร์มด้านล่างและคลิกปุ่ม "รับหนังสือ"

หน่วยงานธุรกิจ เช่นเดียวกับผู้ประกอบการที่มีพนักงานในรัฐ จะต้องส่งตัวชี้วัดประจำปีไปยังกรมสรรพากร ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนในประกาศ 2 ซึ่งสะท้อนถึงค่าจ้างและภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย นักบัญชีไม่ชัดเจนเสมอไปว่าจำเป็นต้องส่งใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับที่มีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์หรือไม่หากในช่วงเวลาการรายงานมีกำไรต่อบุคคล บุคคลไม่ถูกเรียกเก็บและภาษีตามลำดับไม่ถูกระงับและไม่ได้โอนไปยังคลัง

ตารางแสดงตำแหน่งที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2

หากจำเป็น ให้จัดทำใบรับรองศูนย์ในรูปแบบ 2 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนี้

• ชื่อเรื่องในรายงานศูนย์ถูกกรอกตามปกติ
• ในการคำนวณข้อมูลเกี่ยวกับกายภาพ บุคคลที่ไม่ระบุข้อมูลเกี่ยวกับกำไรและภาษีเงินได้
• หัวหน้าลงนามในการคำนวณศูนย์และรับรองด้วยตราประทับ

ตัวอย่างของการกรอกรายงานศูนย์:

กำหนดเวลายื่นหนังสือรับรอง 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

นิติบุคคลธุรกิจที่กำไรสะสม หัก ณ ที่จ่ายและโอนไปยังคลัง จะต้องส่งแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบฟอร์ม 2 ภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด

จำได้ว่าเมื่อใดที่จะส่งคำประกาศสำหรับปี 2560:

• สำหรับการประกาศที่มีเครื่องหมาย 1 กำหนดเวลาในการยื่นคือวันที่ 1 เมษายน 2018
• สำหรับรายงานที่มีแอตทริบิวต์ 2 เมื่อไม่สามารถหักภาษีเงินได้ กำหนดส่งคือวันที่ 1 มีนาคม 2018

ตั้งแต่ปี 2560 จนถึงวันของการปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชีขององค์กรธุรกิจ หากมีการตัดสินใจดังกล่าว การประกาศจะเกิดขึ้นในช่วงเวลาที่มีการสะสมรายได้และถูกหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ประกาศ 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากรอกครั้งเดียว ณ สิ้นปีปฏิทินสำหรับพนักงานแต่ละคนขององค์กร สิ่งนี้ทำเพื่อบัญชีสำหรับการจัดเก็บภาษี หากจำเป็น ภาษีจะถูกส่งคืนให้กับบุคคลธรรมดา บุคคลที่สมัคร

หากไม่มีการชำระเงินให้กับพนักงานในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน จะไม่มีพื้นฐานสำหรับภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ในกรณีนี้ นิติบุคคลธุรกิจไม่ใช่ตัวแทนภาษีและไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการเป็นศูนย์ กฎนี้ถูกควบคุมในมาตรา 230 วรรค 2

นอกจากนี้ ไม่จำเป็นต้องส่งใบรับรองศูนย์ในกรณีต่อไปนี้:

• เมื่อองค์กรธุรกิจได้มาซึ่งทรัพย์สินหรือสิทธิจากบุคคล บุคคล;
• หากผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับผลกำไร

ในทั้งสองทางเลือก ภาษีเงินได้เรียกเก็บจากผู้ที่ทำกำไร บุคคลนี้ส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานทางการเงินอย่างอิสระ

หากไม่มีพนักงานในองค์กร ดังนั้นจึงไม่มีกำไรคงค้างสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน เนื่องจากมีการออกใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ใบที่มีรายได้เป็นศูนย์สำหรับแต่ละคน บุคคลในกรณีที่ไม่มีรายได้ในการประกาศก็ไม่มีใครระบุตามด้วยไม่จำเป็นต้องส่งใบรับรองศูนย์

อย่างไรก็ตาม สถานการณ์นี้จะเป็นประโยชน์ต่อบริการทางการเงิน เพื่อหลีกเลี่ยงคำถามของผู้ตรวจสอบ ให้ส่งไปที่ใบกำกับภาษีในรูปแบบอิสระโดยระบุเหตุผลที่ไม่ส่งประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ในทางกลับกัน นี่ไม่ใช่ข้อกำหนดบังคับเลย รหัสภาษีไม่ได้ระบุไว้สำหรับการกรอกการคำนวณด้วยตัวบ่งชี้ที่เป็นศูนย์

หากต้องการสร้างการคำนวณอย่างถูกต้อง ให้ใช้ข้อมูลจากทะเบียนการบัญชีภาษี

รายได้และการหักจะถูกรายงานไปยัง kopeck ที่ใกล้ที่สุด จำนวนภาษีเงินได้จะแสดงเป็นตัวเลข "ทั้งหมด" ตามกฎการปัดเศษ

การประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการสำหรับพนักงานแต่ละคนประกอบด้วย 5 ส่วน ซึ่งสะท้อนถึง:

• ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรธุรกิจที่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายและแบบสะท้อนภาษีเงินได้
• ข้อมูลเกี่ยวกับกายภาพ ผู้ที่ได้รับรายได้
• ข้อมูลเกี่ยวกับประเภทของกำไรที่ต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตรา "ต่างกัน"
• จำนวนการหักเงินที่ใช้ในรอบระยะเวลารายงานเข้าร่วมใน "ขั้นตอน" ของการคำนวณภาษี
• ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนกำไรและภาษีเงินได้ค้างจ่าย

การประกาศเสร็จสมบูรณ์ดังนี้:

1. ส่วนแรกระบุระยะเวลาในการยื่นตัวชี้วัด นอกจากนี้ หมายเลขการรายงานและรหัสของผู้มีอำนาจทางการเงินที่จะส่งใบประกาศ
2. ในเซลล์ "แอตทริบิวต์" ควรสังเกตตามลำดับด้วยหมายเลข 1 หรือ 2 ไม่ว่าภาษีเงินได้จะถูกหักหรือไม่สามารถทำเช่นนั้นได้
3. จากนั้นป้อนข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรธุรกิจ ชื่อตามพระราชบัญญัติ TIN ในการส่งรายงาน บุคคลระบุข้อมูลหนังสือเดินทาง

เสร็จสิ้นส่วนที่สองของรายงาน:

1. กรอกข้อมูลเกี่ยวกับกายภาพ บุคคลที่ทำกำไรได้ในปีที่รายงานโดยระบุ TIN และสถานะ หากพนักงานไม่ได้อยู่ในสถานะมีถิ่นที่อยู่ ให้ใส่หมายเลข 2 ลงในคอลัมน์ที่กำหนด สำหรับผู้อยู่อาศัย - ระบุ 1
2. นอกจากนี้ยังระบุข้อมูลเกี่ยวกับสัญชาติของพนักงาน รหัสประเทศ และข้อมูลหนังสือเดินทาง

ในส่วนที่ 3 ของใบรับรอง 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสะท้อนถึงกำไรทางกายภาพ บุคคล แยกตามเดือนและตามอัตราภาษีเงินได้

ในส่วนที่ 4 ของการคำนวณ ข้อมูลจะถูกสร้างขึ้นจากการหักภาษีที่ใช้ในรอบระยะเวลารายงาน หากพนักงานส่งใบสมัครและการแจ้งเตือนเพื่อรับผลประโยชน์ของทรัพย์สินรวมถึงหากเจ้าหน้าที่ทางการคลังได้ออกคำยืนยันสิทธิ์นี้ การประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 จะสะท้อนข้อมูลนี้และระบุข้อมูลเกี่ยวกับ IMNS ที่ออกการแจ้งเตือน

ในส่วนที่ 5 จำนวนกำไรสะสมทางกายภาพจะเกิดขึ้น บุคคล การหักเงินที่ได้รับ และข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้โอนเข้าคลัง

การประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าหน่วยงานธุรกิจและรับรองด้วยตราประทับ

ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการหากได้รับค่าจ้าง:

ความมุ่งมั่น

ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณครั้งที่ 2 หากไม่มีค่าใช้จ่ายใดๆ โดยมีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์ อย่างไรก็ตาม หน่วยงานด้านการเงินจะสนใจองค์กรธุรกิจที่ลงทะเบียนแต่ไม่ทำงาน

บริษัทที่ไม่มีพนักงานในรัฐ ดังนั้นจึงไม่มีรายได้ อยู่ภายใต้การควบคุมพิเศษ ในกรณีนี้ เช็คจะถูกส่งไปยังที่อยู่ของนิติบุคคล ซึ่งจะตรวจสอบบัญชีทันที

เมื่อสะท้อนถึงความสูญเสีย ผู้ตรวจสอบจะตรวจสอบความถูกต้องตามกฎหมายของการก่อตัว ซึ่งพวกเขาจะตัดสินใจระงับการทำงานขององค์กรธุรกิจ นอกจากนี้ หน่วยงานด้านภาษีจะเสนอกลยุทธ์ในการเอาชนะวิกฤติและขจัดความสูญเสีย

ภาระผูกพันสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการมีดังนี้:

• หากองค์กรธุรกิจไม่ได้แจ้งหน่วยงานทางการคลังในเวลาเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ในการหักภาษี ณ ที่จ่าย สิ่งนี้คุกคามด้วยมาตรการคว่ำบาตรแก่นิติบุคคลในจำนวน 200-500 รูเบิล นอกจากนี้ หาก IMTS ตรวจพบข้อผิดพลาดนี้ จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ
• สำหรับข้อผิดพลาดในใบรับรองผู้รับผิดชอบจะถูกลงโทษสำหรับตัวเลขที่ไม่น่าเชื่อถือแต่ละคนจำนวน 500 รูเบิล อย่างไรก็ตาม หากพนักงานตรวจพบการเบี่ยงเบนโดยอิสระและยื่น "คำชี้แจง" จะไม่มีการลงโทษตามมา

เมื่อภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 เป็นไปได้ศูนย์

บางครั้งงานของบริษัทก็น่าเสียดาย แทนที่จะเป็นกำไร บริษัทก็ขาดทุน ฝ่ายบริหารตัดสินใจที่จะไม่จ่ายรายได้ให้กับฝ่ายกายภาพ บุคคลและลาโดยไม่ต้องจ่ายเงิน สถานการณ์ดังกล่าวยังเป็นไปได้ในช่วงเริ่มต้นของการทำงาน ในขณะที่ประสบการณ์และฐานกำลังอยู่ระหว่างการพัฒนา

สำหรับกรณีดังกล่าว หน่วยงานทางการเงินให้คำอธิบายว่านิติบุคคลธุรกิจไม่ได้ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีและใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับสำหรับบุคคลทางกายภาพ บุคคลที่มีคะแนนเป็นศูนย์ไม่ควรส่ง

กล่าวคือ จะไม่มีการสร้างการคำนวณที่ว่างเปล่า แต่บริษัทต่างๆ กรอกคำประกาศเป็นศูนย์ และพร้อมกับคำอธิบายเกี่ยวกับสาเหตุของการขาดข้อมูล พวกเขาจะส่งต่อไปยังผู้ตรวจสอบ

บทสรุป

ขั้นตอนการกรอกใบรับรองนี้ควบคุมโดยรหัสภาษี ได้รับอนุญาตให้ส่งรายงานบนกระดาษหากมีคนมากถึง 25 คนได้รับผลกำไรในองค์กรมิฉะนั้นการส่งข้อมูลจะได้รับอนุญาตในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น

ก่อนส่งรายงาน บริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายตรวจสอบอัตราส่วนการควบคุมอย่างอิสระ หากพบความคลาดเคลื่อนจะได้รับการแก้ไขทันทีเพื่อหลีกเลี่ยงการใช้บทลงโทษ

ฉันต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการหรือไม่หากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการเป็นศูนย์

IP): ชื่อ (ชื่อเต็มของผู้ประกอบการ), TIN, KPP, หมายเลขโทรศัพท์;

• เกี่ยวกับหมายเลขการแก้ไข หากส่งแบบฟอร์มเป็นครั้งแรก ให้ป้อน "000" หากแก้ไขแล้ว ให้ใส่หมายเลขที่เกี่ยวข้อง "001" เป็นต้น
• ในรหัสของช่วงเวลาที่จัดทำรายงานค่าจะถูกป้อนจากภาคผนวก 1 ถึงขั้นตอน
• เกี่ยวกับงวดภาษี ระบุปีที่นี่
• เกี่ยวกับรหัสของ IFTS ที่ส่งแบบฟอร์ม
• เกี่ยวกับรหัสของสถานที่ลงทะเบียนวางจากภาคผนวก 2 ถึงขั้นตอน
• เกี่ยวกับรหัส OKTMO นั้นป้อนจากตัวแยกประเภทที่เกี่ยวข้อง
• เกี่ยวกับจำนวนแผ่นของแบบฟอร์มและใบสมัคร

ที่ส่วนล่างซ้ายของหน้า ใส่รหัสของผู้ส่งรายงาน (ผู้ชำระเงิน 1 คน ตัวแทน 2 คน) ใส่ชื่อเต็มของเขา (หัวหน้า ผู้ประกอบการรายบุคคล ตัวแทน) ลงลายมือชื่อและวันที่ หากตัวแทนส่งแบบฟอร์ม ตัวแทนยังสะท้อนถึงข้อมูลหนังสือมอบอำนาจที่ออกให้แก่เขาด้วย

ฉันต้องยื่นรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 เป็นศูนย์หรือไม่?

การยอมจำนนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อได้รับรายได้ในรูปของรายได้หรือเงินปันผล หากไม่มีลูกจ้าง นายจ้างต้องยื่นคำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คนแรกในปี 2561 ภายในวันที่ 2 พฤษภาคม โดยให้ตัวเลขแรกเป็นวันหยุด

ความสนใจ

ทุกองค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล ผู้ประกอบการเอกชน จากความสัมพันธ์ที่บุคคลได้รับรายได้จะต้องส่ง ตัวแทนภาษีคำนวณหัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีไปยังงบประมาณ

แบบฟอร์มนี้มีข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับผู้เสียภาษีทั้งหมดที่ได้รับรายได้จากนายจ้าง:

• ในการค้างจ่ายและการชำระเงิน;
• เกี่ยวกับการหักเงินที่ได้รับ;
• เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่าย
• ข้อมูลอื่น ๆ ที่เป็นพื้นฐานในการคำนวณภาษี

จากที่กล่าวมาข้างต้น ตัวแทนภาษีจะต้องส่งมอบ 6-NDFL ซึ่งเป็นไปตามมาตรา 226 และ 226.1 ของรหัสภาษี

ไม่ว่าจะมอบศูนย์ 2-NDFL และ 6-NDFL . หรือไม่

• รายได้

  ผู้จ่าย IP ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

• รายได้จากการขายทรัพย์สิน
• รายได้ที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ ที่ไม่รวมอยู่ในที่อื่นในตาราง

• เงินปันผลที่ได้รับจากบุคคลภายนอกจาก บริษัท รัสเซีย
• รายได้อื่นของผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ ยกเว้นรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 9%

30 เงินรางวัลเกิน 4,000 รูเบิล 35

• ได้รับประโยชน์จากการออมดอกเบี้ย
• รายได้จากดอกเบี้ยเงินฝากเกินกำหนดสูงสุด

ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่คือชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาน้อยกว่า 183 วันติดต่อกัน โครงสร้างของเอกสาร Form 6-NDFL ประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสองส่วน

ประกอบด้วยข้อมูลต่อไปนี้: หน้าส่วนหัว กรอกข้อมูลต่อไปนี้ที่นี่:

• เกี่ยวกับกฎหมาย

การรายงานเป็นศูนย์จะปรากฏขึ้นเมื่อใด และจำเป็นต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บัญชีเป็นศูนย์เมื่อใด

สิ่งสำคัญ

แต่ถ้ายังมีการจ่ายเงินให้กับบุคคลปีละครั้งล่ะ? จากนั้นจำเป็นต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและส่งข้อมูลที่เกี่ยวข้องไปยังสำนักงานสรรพากร เมื่อพิจารณาว่ามีการกรอกส่วนแรกของแบบฟอร์ม 6-NDFL ตามเกณฑ์คงค้าง เฉพาะองค์ประกอบของส่วนที่เสร็จสมบูรณ์และช่วงที่ว่างเปล่าเท่านั้นที่จะเปลี่ยนแปลงในรายงานในช่วงเวลาต่างๆ

ตัวอย่าง. องค์กรโอนเงินให้พนักงานในเดือนพฤษภาคม ดังนั้นในไตรมาสแรกองค์กรจึงไม่สามารถทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีได้ (ไม่มีการเคลื่อนไหว - ไม่มีภาษี!)
ตัวแทนของบริษัทจะรายงานการชำระเงินเข้างบประมาณรายรับของบุคคลเป็นเวลา 6 เดือน 9 เดือน และสิ้นปีปฏิทิน สำหรับส่วนที่ 2 ซึ่งไม่ได้กรอกตามเกณฑ์คงค้าง แต่สำหรับสามเดือนที่ผ่านมาการรายงานจะยังคงว่างเปล่าในแบบฟอร์มเป็นเวลา 9 และ 12 เดือน (โดยที่องค์กรไม่ได้ป้อนข้อมูลใด ๆ ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ศูนย์ จำเป็นต้องรับหรือไม่?

ข้อมูล

สิ่งสำคัญคือมีข้อมูลที่มีความสำคัญสำหรับหน่วยงานด้านภาษี:

• จำนวนหน่วยงานทางการเงินของผู้รับ
• ชื่อบริษัทรวบรวม;
• TIN และ KPP ของเธอ;
• ที่อยู่ทางกฎหมายของโครงสร้างการค้า
• ลายมือชื่อผู้มีอำนาจลงนาม;
• วันที่เตรียมการ

ในข้อความของจดหมายจะต้องระบุว่าตามวรรค 2 ของศิลปะ 230 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การจัดทำรายงาน 6-NDFL เป็นความรับผิดชอบของตัวแทนภาษีเช่น องค์กรและผู้ประกอบการเอกชนอันเป็นผลมาจากความสัมพันธ์ที่บุคคลได้รับรายได้ บริษัทรวบรวมไม่ได้ชำระเงินดังกล่าวไม่ได้โอนภาษีเงินได้ไปยังงบประมาณ

ในตอนท้าย ขอแนะนำให้กำหนดว่าทันทีที่การชำระเงินให้กับบุคคลต่างๆ กลับมาทำงานอีกครั้ง บริษัทจะส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL ตรงเวลาตามข้อกำหนดของกฎหมาย

ศูนย์รูปแบบ 2-NDFL และ 6-NDFL

ด้วยการถือกำเนิดของแบบฟอร์ม 6-NDFL นักบัญชีของบริษัทต่างๆ เริ่มมีคำถามมากมายเกี่ยวกับการกรอก และสำหรับองค์กรที่ไม่จ่ายค่าจ้างด้วยเหตุผลใด ๆ คำถามเชิงตรรกะก็เกิดขึ้น: จะส่งมอบภาษีเงินได้บุคคล 6 เป็นศูนย์หรือไม่? คำตอบสำหรับคำถามนี้ไม่ชัดเจน
ด้านล่างนี้ เราจะพิจารณาว่าตัวแทนภาษีจำเป็นต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บัญชีหรือไม่ รายงานมาตรฐาน 6-NDFL สะท้อนถึงรายได้และภาษีจากพวกเขา

แต่มีบางกรณีที่พนักงานไม่ได้รับรายได้ ตัวอย่างเช่น พวกเขากำลังลาพักร้อนโดยไม่ได้รับค่าจ้าง

นักบัญชีทราบดีว่าต้องส่งประกาศจำนวนหนึ่งแม้ในกรณีที่ไม่มีตัวบ่งชี้ กรณีแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ราย สถานการณ์ค่อนข้างแตกต่าง

ในกรณีทั่วไป ไม่จำเป็นต้องส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นศูนย์ 6 สิ่งนี้ได้รับการประกาศโดย Federal Tax Service ในจดหมายลงวันที่ 23 มีนาคม 2559 หมายเลข BS-4-11 /

ตามที่ระบุไว้ข้างต้น กฎหมายไม่ได้กำหนดภาระหน้าที่ในการส่งรายงาน 6-NDFL ที่เป็นศูนย์

ฉันต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 หรือไม่ถ้าไม่มีค่าใช้จ่าย - ความแตกต่าง

ซึ่งระบุโดยหนังสือภาษีหมายเลข ЗН-19-17/97 ลงวันที่ 08.06.16 หากบริษัทตัดสินใจส่งแบบฟอร์มเปล่า จะต้องดำเนินการภายในกรอบเวลาเดียวกับแบบฟอร์มที่มีตัวเลข

Nulevka ทำออกมาอย่างเรียบง่าย ในเซลล์ทั้งหมดที่มีการระบุค่า จะมีการใส่ศูนย์หรือขีดกลาง Nulevka หรือจดหมายไม่ส่งถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่จดทะเบียนของ บริษัท และ ณ ที่พักของผู้ประกอบการแต่ละราย

สามารถส่งรายงานในรูปแบบกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ มีเพียงตัวแทนภาษีที่มีทหารรับจ้างมากถึง 25 คนเท่านั้นที่สามารถเลือกจากสองตัวเลือกนี้ที่สะดวกกว่าสำหรับตัวเขาเอง

องค์กรอื่นๆ (IP) ส่งข้อมูลผ่าน TCS การรายงานบนกระดาษจะถือว่าส่งในวันที่ส่งไปยัง IFTS หรือทางไปรษณีย์
สำหรับแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ นี่คือวันที่ผู้ดำเนินการส่งการยืนยันว่าส่งแบบฟอร์มแล้ว

วารสารออนไลน์สำหรับนักบัญชี

ซึ่งสะท้อนถึงจำนวนพนักงานที่ได้รับรายได้และยอดรวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (หัก ณ ที่จ่าย ไม่หัก ส่งคืน) ในทุกอัตรา ดังนั้น ส่วนนี้ของส่วนที่ 1 จะเสร็จสมบูรณ์เพียงครั้งเดียว โดยไม่คำนึงถึงจำนวนอัตราที่ใช้ หากในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน พนักงานถูกไล่ออกและจ้างอีกครั้ง พนักงานจะถูกรวมอยู่ในตัวบ่งชี้จำนวนพนักงานเป็นคนเดียว ส่วนที่ 2 รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินจริงที่ได้รับและการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แยกตามวันที่

เส้นสะท้อน:

• 100, 130 - วันที่ชำระรายได้และจำนวนเงิน
• 110, 140 - วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและจำนวนเงิน
• 120 - กำหนดเวลาชำระภาษี

ตามกฎหมายกำหนดเส้นตายในการชำระภาษีเงินได้พนักงานคือวันหลังจากการชำระเงิน อนุญาตให้ชำระภาษีในวันหยุดและลาป่วยก่อนสิ้นเดือนของการโอน (มาตรา.

226 เอ็นเค). ข้อ 226

ในกรณีใดบ้างที่จำเป็นต้องมอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 เป็นศูนย์

ตัวแทนภาษีในกรณีนี้คือบริษัท ผู้ประกอบการรายบุคคล ตัวแทนจากหน่วยงานที่แยกจากบริษัทต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย ตลอดจนพรักานและทนายความที่ทำงานส่วนตัว สำหรับหมวดหมู่เหล่านี้ กฎจะใช้: โอนรายได้ให้กับบุคคลธรรมดา - กรอกแบบฟอร์มการชำระเงิน

สิ่งนี้ใช้กับรายได้ทั้งหมดในรูปแบบเงินสดและเป็นเงินสด:

1. จำนวนเงินที่ได้รับตามสัญญาจ้างงาน
2. รายได้จากการทำสัญญา
3. รายได้จากเงินปันผล

6-NDFL ไม่ได้สะท้อนถึงความเคลื่อนไหวภายใต้สัญญาการขาย เช่นเดียวกับสัญญากับผู้ประกอบการแต่ละราย หากมีรายได้ ผู้เสียภาษีจะกรอกข้อมูลในส่วนที่ 1 และส่วนที่ 2 ทั้งหมดตามลำดับ ซึ่งประกอบด้วยแบบฟอร์ม 6-NDFL ส่วนแรกระบุข้อมูลเกี่ยวกับยอดรวมสะสมสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน

6-NDFL ศูนย์: การเติมตัวอย่าง

ตัวแทนภาษีต้องส่งรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1, 2 หรือ 3 ภายในสิ้นเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน และรายงานประจำปีภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป องค์กรที่ไม่จ่ายเงินเดือนพนักงานและการชำระเงินที่ต้องเสียภาษีอื่นๆ ไม่สามารถส่งแบบฟอร์มหรือเปลี่ยนเป็นศูนย์ได้

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหลักแสดงอยู่ในตาราง: อัตรา, % สำหรับรายได้ที่ใช้ 9

• รายได้ของคนต่างด้าวที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่มีคุณสมบัติสูง, คนงานภายใต้สิทธิบัตรและบุคคลจาก EAEU;
• ดอกเบี้ยพันธบัตรที่ออกก่อนปี 2550

• ค่าจ้าง (เงินเดือน ค่าทำงานในวันหยุด ฯลฯ)

ตัวอย่างใบรับรองศูนย์ 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำเป็นเพื่อจัดทำหนังสือรับรองเมื่อร้องขอต่อพนักงานที่ไม่ได้รับค่าจ้างในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน อย่างไรก็ตามพนักงานดังกล่าวมีสิทธิติดต่อผู้จัดการและรับใบรับรองได้ อาจต้องใช้ใบรับรองดังกล่าวเมื่อสมัครโปรแกรมของรัฐและสังคม ความช่วยเหลือทางสังคม

ตัวอย่างการกรอกใบรับรอง 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของศูนย์ตัวอย่าง

ตัวอย่างเช่น พนักงานมาทำงาน ได้รับเบี้ยเลี้ยงเฉพาะ และตัวเธอเองอยู่ในช่วงพักร้อน ซึ่งเกี่ยวข้องกับการดูแลเด็กเล็ก ตั้งแต่วันแรกที่ไปทำงาน พนักงานขอใบรับรองเงินเดือน จะเป็นอย่างไร?

คุณต้องบอกทันทีว่ากฎหมายอยู่ฝ่ายลูกจ้างของคุณ หลังจากสมัครตามแบบฟอร์มแล้ว นายจ้างต้องจัดเตรียมเอกสารให้ภายในสามวัน อย่างไรก็ตาม สถานการณ์นี้มีลักษณะเฉพาะบางประการ ประการแรก ตลอดทั้งปี พนักงานไม่ได้รับค่าจ้าง แต่ได้รับเฉพาะเงินบำเหน็จบุตรเท่านั้น ดังนั้นเฉพาะบรรทัดที่มีข้อมูลเกี่ยวกับตัวแทนภาษีข้อมูลเกี่ยวกับพนักงานตลอดจนบรรทัดที่มีลายเซ็นและตราประทับของตัวแทนภาษีเท่านั้นที่จะกรอกในใบรับรอง โปรดทราบว่าบรรทัดที่เหลือจะเว้นว่างไว้

นอกเหนือจากเอกสารนี้ ใบรับรองของแบบฟอร์มโดยพลการสามารถร่างขึ้นได้ ซึ่งจะระบุว่าในช่วงระยะเวลาการรายงานครั้งสุดท้าย พนักงานไม่ได้รับค่าจ้างเนื่องจากเธอลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร

ช่วย 2 ศูนย์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ตัวอย่าง

ดังที่เราทราบแล้ว ตัวแทนภาษีแต่ละรายมีหน้าที่จัดเตรียมเอกสารให้กับหน่วยงานที่เหมาะสมเพื่อยืนยันรายได้ของพนักงานแต่ละคน ใบรับรองถูกรวบรวมบนพื้นฐานของเอกสารการรายงาน

หากไม่มีกระบวนการจ่ายเงินเดือน ดังนั้นจึงไม่มีการหักเงิน ข้อมูลทั้งหมดจะเป็นศูนย์ และใบรับรองจะไม่ประกอบด้วยคำอธิบายใดๆ เกี่ยวกับรายได้และการหักเงินที่ได้รับ

ส่วนหัวระบุชื่อของใบรับรองและรหัส

1. มีการระบุรหัสของหน่วยงานจัดเก็บภาษี
2. มีการระบุเครื่องหมายของผู้เสียภาษี
3. ข้อมูลทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับตัวแทนภาษีถูกกรอก;
4. ข้อมูลทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับพนักงานถูกกรอก;
5. บรรทัดสำหรับค่าจ้าง การหักเงิน และการหักเงินทั้งหมดยังคงว่างเปล่า

คุณลักษณะบังคับรวมถึงรูปแบบความช่วยเหลือที่เข้มงวด นั่นคือจะต้องออกในรูปแบบพิเศษ ต้องลงนามโดยหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีด้วย ต้องระบุวันที่ออก อาจมีการออกความช่วยเหลือรูปแบบอิสระเพิ่มเติมซึ่งจะแสดงข้อมูลเกี่ยวกับสาเหตุที่ความช่วยเหลือเป็นโมฆะ