ความช่วยเหลือทางการเงิน: การบัญชีและภาษีอากร ความช่วยเหลือทางการเงินในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ภาษีและการลงทะเบียนใบรับรองภาษี

ระบบค่าตอบแทน (SOT) ใด ๆ รวมถึงขนาดของอัตราหรือเงินเดือน โบนัส การจ่ายเงินเพิ่มเติมในลักษณะการชดเชย หลังส่วนใหญ่หมายถึงการทำงานในสภาพที่แตกต่างจากบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ นอกจากนี้ SOT ยังจัดให้มีระบบโบนัสจูงใจ ตลอดจนวิธีการให้โบนัสซึ่งกำหนดขึ้นโดยข้อตกลงร่วม ระเบียบข้อบังคับต่างๆ ทั้งหมดนี้ระบุไว้ในกฎหมายแรงงาน SOT ของนายจ้างที่แตกต่างกันอาจแตกต่างกันอย่างมากในข้อมูลเฉพาะของตนเอง แต่ตราบใดที่อยู่ภายใต้กฎหมาย ระบบจะถูกกฎหมายอย่างสมบูรณ์

นอกจากนี้ นอกเหนือจากเงินช่วยเหลือตามรายการแล้ว องค์กรส่วนใหญ่ยังจัดให้มีสิ่งที่เรียกว่า ความช่วยเหลือด้านวัตถุแก่พนักงานของตนเองภายใต้สถานการณ์ต่างๆ นี่ไม่ใช่ธรรมเนียมปฏิบัติทั่วไป ดังนั้น ก่อนแสดงความปรารถนาที่จะได้รับการชำระเงินแบบครั้งเดียวในลักษณะนี้ คุณควรตรวจสอบกับนายจ้างว่า SOT ขององค์กรจัดหาให้หรือไม่

การสนับสนุนทางการเงินได้รับมอบหมายจากนายจ้างในหลายกรณี ได้แก่ :

• การรักษาสมาชิกในครอบครัว
• การเกิดของเด็ก
• การเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว ฯลฯ

ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงาน: ต้องเสียภาษีหรือไม่ในปี 2561-2562

นี่เป็นแนวทางปฏิบัติดั้งเดิมในการช่วยเหลือพนักงานในองค์กรการค้าหรือหน่วยงานของรัฐ ดังนั้นคำถามที่พบบ่อยที่สุดในกรณีนี้คือการจ่ายเงินดังกล่าวจะต้องได้รับค่าคอมมิชชั่นหรือภาษีหรือไม่

ความช่วยเหลือด้านวัตถุใช้ไม่ได้กับค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาในการเก็บภาษี เนื่องจากไม่มีลักษณะของกำไร สิ่งนี้ระบุไว้อย่างชัดเจนในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคือในมาตรา 270 และวรรค 23

อย่างไรก็ตาม ปัญหานี้ต้องได้รับการตรวจสอบอย่างลึกซึ้งยิ่งขึ้นเพื่อไม่ให้มีคำถาม เนื่องจากบางครั้งผลประโยชน์ที่จ่ายไปนั้นอาจสับสน ดังนั้น วัตถุประสงค์ของการชำระเงินบางอย่างที่ระบุไว้ในกฎหมายว่าด้วยกฎระเบียบของท้องถิ่นที่กำหนด SOT ขององค์กรอาจไม่สอดคล้องกับวัตถุประสงค์ที่แท้จริง

ต้องเข้าใจว่าการจ่ายเงินเพื่อช่วยเหลือพนักงานในสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบากซึ่งส่งผลต่อความเป็นอยู่ที่ดีทางการเงินของเขาเท่านั้นที่สอดคล้องกับความช่วยเหลือด้านวัตถุ สถานการณ์ดังกล่าวรวมถึง:

• ภัยธรรมชาติที่ส่งผลกระทบต่อคนงาน
• การตายของญาติ
• ความจำเป็นเร่งด่วนในการปรับปรุงพื้นที่อยู่อาศัย
• การรักษาโรคร้ายแรง
• ความต้องการเงินทุนเพิ่มเติมเมื่อแรกเกิดของเด็ก
• ความต้องการทางสังคมที่หลากหลายหรือสถานการณ์ฉุกเฉินที่ไม่คาดฝันอื่น ๆ ซึ่งก่อให้เกิดค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม

แต่ความช่วยเหลือด้านวัตถุสำหรับการลางานของพนักงานซึ่งได้รับการฝึกฝนอย่างกว้างขวางไม่สามารถรวมอยู่ในรายการนี้ได้ ไม่สอดคล้องกับสาระสำคัญและเป็นของกลุ่มการจ่ายเงินจูงใจ

ไม่มีคำตอบที่ชัดเจนในกฎหมายว่าด้วยคำถามที่ว่าการชำระเงินทางการเงินแบบครั้งเดียวที่เกิดขึ้นกับพนักงานในช่วงลาพักร้อนควรถูกหักภาษีหรือไม่ การชำระเงินก้อนดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษีในทุกกรณี อย่างไรก็ตาม หากเอกสารภายในองค์กรหรือข้อตกลงร่วมจัดทำเงินคงค้างสะสมไว้ และมีข้อกำหนดดังกล่าวในสัญญาจ้างงาน และจำนวนผลประโยชน์ขึ้นอยู่กับปัจจัยบางประการ เช่น จำนวนค่าจ้างหรือหน้าที่การงาน ในกรณีนี้ ให้ถือว่าการจ่ายเงินดังกล่าวเป็นส่วนหนึ่งของ สกอ. และการชำระเงินดังกล่าวไม่อยู่ในหมวดความช่วยเหลือด้านวัตถุในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 270 การชำระเงินดังกล่าวสามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายที่ลดฐานภาษีจากรายได้

รัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียจัดว่าเป็นความช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญซึ่งไม่ได้นำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายภายใต้วรรค 23 วรรคที่ 270 ที่กล่าวถึงข้างต้น การชำระเงินแบบครั้งเดียวซึ่งไม่เกี่ยวข้องกับหน้าที่การงานของผู้รับและขั้นตอนการดำเนินการ แต่เป็นวิธีการตอบสนองความต้องการทางการเงินหรือทางสังคมส่วนบุคคล เกิดจากสถานการณ์ในชีวิตที่ยากลำบากหรือเหตุการณ์ฉุกเฉิน รัฐสภาแสดงเหตุผลที่เป็นไปได้เช่นเดียวกับที่กล่าวข้างต้น:

• ความเสียหายที่อาจเกิดขึ้นจากภัยธรรมชาติ
• การรับบุตรบุญธรรมหรือการเกิดของเด็ก
• โรคร้ายแรงเป็นต้น.

บนพื้นฐานของมาตรฐานของรัฐ R 52495-2005 ซึ่งส่งผลกระทบต่อวรรค "ข้อกำหนดและคำจำกัดความ" แนวคิดเช่น "ความช่วยเหลือด้านวัตถุ" หมายถึงบริการทางเศรษฐกิจทางสังคมในการให้ความช่วยเหลือด้านวัตถุ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ในการจัดหาทรัพยากรทางการเงินหรือวัตถุ เช่น อาหาร เครื่องนุ่งห่ม ยา ของใช้ในครัวเรือน หรือสิ่งจำเป็นอื่นๆ

ผลประโยชน์การลางานของพนักงานไม่อยู่ภายใต้คำจำกัดความนี้และไม่เป็นไปตามเกณฑ์ข้างต้น ดังนั้นการชำระเงินในลักษณะนี้จึงอยู่ภายใต้ SOT ดังนั้นจึงต้องรวมไว้ในรายการค่าใช้จ่ายในระหว่างการดำเนินการคำนวณภาษีเงินได้อย่างเคร่งครัด

นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่าการพยายามจัดประเภทการชำระเงินประเภทนี้ใหม่ภายใต้ประเภทที่สองโดยสมัครใจจะต้องนำมาซึ่งความรับผิดสำหรับการกระทำดังกล่าว ดังนั้น หากรางวัลทางการเงินไม่ได้มาจากการสนับสนุนทางสังคม จำนวนเงินเหล่านี้ควรถูกเก็บภาษีเต็มจำนวนและเบี้ยประกันที่จำเป็น และสามารถรวมอยู่ในต้นทุนค่าจ้างได้

เมื่อการชำระเงินที่จ่ายไปนั้นสอดคล้องกับหมวดการช่วยเหลือทางสังคมที่ประกาศไว้จริง องค์กรมีสิทธิ์ที่จะใช้ผลประโยชน์ที่บัญญัติไว้ในกรณีนี้โดยกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินเดือน แต่ก็ควรค่าแก่การจดจำว่าผู้จัดการไม่มีสิทธิ์ที่จะระบุจำนวนเหล่านี้ว่าเป็นเพราะฐานภาษีเงินได้ลดลง

มาตรา 217 กำหนดรายการรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี ในบรรดาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ต้องเสียภาษีมีประเภทต่อไปนี้:

1. จำนวนเงินที่จ่ายเป็นการจ่ายครั้งเดียวให้กับผู้ประสบภัยธรรมชาติหรือเหตุฉุกเฉินอื่นๆ หมวดหมู่นี้ยังรวมถึงญาติของผู้เสียชีวิตจากภัยพิบัติหรือสถานการณ์ฉุกเฉิน
2. จำนวนเงินที่จ่ายเป็นการจ่ายครั้งเดียวให้กับสมาชิกในครอบครัวของพนักงานที่เสียชีวิต ตลอดจนอดีตพนักงานหรือลูกจ้างที่เกษียณอายุแล้ว ซึ่งรวมถึงการจ่ายเงินครั้งเดียวให้กับพนักงานเอง ซึ่งเกษียณหรือลาออกในกรณีที่สมาชิกในครอบครัวคนใดคนหนึ่งเสียชีวิต
3. จำนวนเงินที่จ่ายครั้งเดียวที่จัดสรรให้แก่ประชากรที่ไม่มีการป้องกันทางสังคมหรือผู้เสียภาษีที่มีรายได้น้อยผ่านโครงการทางสังคม งบประมาณของรัฐ งบประมาณท้องถิ่น หรือการประมาณการของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
4. จำนวนเงินที่จ่ายครั้งเดียวทั้งหมดให้กับผู้เสียภาษีที่ได้รับความทุกข์ทรมานจากการกระทำของผู้ก่อการร้ายหรือให้กับครอบครัวของผู้เสียภาษีที่ได้รับความทุกข์ทรมานจากการกระทำของผู้ก่อการร้าย
5. จำนวนเงินที่จ่ายครั้งเดียวให้กับพนักงานในกรณีที่เกิด การรับบุตรบุญธรรม หรือการรับบุตรบุญธรรมเป็นบุตรบุญธรรม แต่จำนวนเงินไม่ควรเกิน 50,000 รูเบิลต่อเด็กหนึ่งคน
6. จ่ายครั้งเดียวต่อปีโดยนายจ้าง ลูกจ้างของตัวเอง ไม่เกิน 4,000 รูเบิล

ความช่วยเหลือทางการเงินมีหลายประเภท โดยที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย เช่นเดียวกับการได้รับเบี้ยประกัน ความช่วยเหลือเองสามารถเป็นได้ทั้งแบบกำหนดเป้าหมายและไม่ใช่แบบกำหนดเป้าหมาย

ความช่วยเหลือด้านวัสดุทุกประเภทเหล่านี้ไม่ต้องเสียภาษีแม้ว่าจะให้ความช่วยเหลือในรูปแบบใดก็ตาม ตัวอย่างเช่น หากบริษัทดำเนินการซ่อมแซมเอง เข้าควบคุมงานศพ ฯลฯ

ความช่วยเหลือทางการเงินแต่ละประเภทมีความแตกต่างกัน

ความช่วยเหลือทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับภัยธรรมชาติหรือเหตุฉุกเฉินสามารถจ่ายให้กับผู้เสียหายเองหรือแก่สมาชิกในครอบครัวของบุคคลที่เสียชีวิตจากภัยพิบัติ

จุดประสงค์คือเพื่อชดเชยความเสียหายทางวัตถุหรืออันตรายต่อสุขภาพ (กล่าวคือ บุคคล นอกเหนือจากหนังสือรับรองเหตุฉุกเฉินแล้ว ยังต้องส่งเอกสารยืนยันการมีอยู่ของความเสียหายหรืออันตรายต่อสุขภาพ)

โปรดทราบ: เมื่อจ่ายเงินช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญในกรณีฉุกเฉิน บริษัทไม่จำเป็นต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและสะสมเบี้ยประกันไม่ว่าในกรณีใดๆ แม้ว่าผู้รับจะไม่ใช่พนักงานของบริษัทนี้และไม่ได้มีส่วนเกี่ยวข้องแต่อย่างใด นอกจากนี้ยังไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับขนาดของจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีตามกฎหมาย

แต่บริษัทอาจมีคำถามว่า ใครบ้างที่ถือว่าเป็นสมาชิกในครอบครัวของผู้ตาย?

กระทรวงการคลังของรัสเซียเชื่อว่าพวกเขาเป็นเพียงคู่สมรส พ่อแม่และลูกเท่านั้น นอกจากนี้ข้อเท็จจริงของการอยู่ร่วมกันไม่สำคัญ

อย่างไรก็ตาม ผู้พิพากษาตีความแนวคิดเรื่องครอบครัวให้กว้างขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่ง คำตัดสินของศาลฉบับหนึ่งสรุปว่าพ่อแม่ของคู่สมรสสามารถถือเป็นสมาชิกในครอบครัวได้เช่นกัน ในอีกกรณีหนึ่ง ผู้พิพากษาชี้ให้เห็นว่าในบางกรณีอาจเป็นญาติคนอื่น (เช่น คุณยายและหลานๆ)

บริษัทอาจให้ความช่วยเหลือพนักงานเกี่ยวกับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัวหรือช่วยเหลือครอบครัวของพนักงานที่เสียชีวิต ความช่วยเหลือด้านวัตถุประเภทนี้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน โดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินที่ชำระ รวมทั้งสาเหตุและสถานการณ์การเสียชีวิต

นอกจากนี้ ผลประโยชน์ยังใช้กับอดีตพนักงานของบริษัทที่เกษียณอายุแล้วด้วย

โปรดทราบ: ความช่วยเหลือด้านวัตถุในสถานการณ์นี้อาจรวมถึงเงินช่วยเหลือแบบครั้งเดียวภายใต้สัญญาจ้าง ซึ่งจะให้เงินในกรณีที่พนักงานเสียชีวิตกับสมาชิกในครอบครัวของเขา

หากบริษัทตัดสินใจจ่ายเงินให้พนักงานหรือมอบของขวัญล้ำค่าตั้งแต่แรกเกิด ควรพิจารณาสิ่งต่อไปนี้

เพื่อให้ความช่วยเหลือทางการเงินไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน จะต้องชำระภายในปีแรกหลังคลอดบุตร นอกจากนี้ กฎหมายกำหนดขีดจำกัดสำหรับการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี - ไม่เกิน 50,000 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคน จากจำนวนเงินที่เกิน 50,000 รูเบิล คุณจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและสะสมเบี้ยประกันในลักษณะปกติ

หากบริษัทแทนที่จะจ่ายเงิน ตัดสินใจที่จะให้ของขวัญล้ำค่า ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกเรียกเก็บตามกฎเดียวกัน และสถานการณ์จะแตกต่างออกไปเล็กน้อยกับเบี้ยประกัน

มูลค่าของของขวัญจะถูกนำไปสมทบก็ต่อเมื่อสัญญาจ้างงานหรือข้อตกลงร่วมระบุว่าบริษัทให้ของขวัญแก่พนักงานตั้งแต่แรกเกิด หากไม่มีเงื่อนไขดังกล่าวและการส่งมอบของขวัญให้กับพนักงานเป็นไปตามข้อตกลงการบริจาค ไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บเบี้ยประกัน

กฎทั้งหมดนี้ใช้กับกรณีของการรับบุตรบุญธรรมหรือการรับบุตรบุญธรรม

แต่เมื่อเร็ว ๆ นี้กระทรวงการคลังของรัสเซียได้ออกจดหมายซึ่งสรุปได้ว่าหากทั้งพ่อและแม่ทำงานใน บริษัท เดียวกันและแต่ละคนได้รับความช่วยเหลือด้านวัตถุเกี่ยวกับการคลอดบุตรแล้วจำนวนเงินจะไม่ขึ้นอยู่กับ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจากจำนวน 50,000 รูเบิลสำหรับสองคน

ข้อสรุปนี้ขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงที่ว่ามาตรา 217 ของรหัสภาษีมีข้อความทั่วไป: "... ถึงพนักงาน (ผู้ปกครอง) ... สำหรับเด็กแต่ละคน" นั่นคือไม่ได้ระบุว่ามีการ จำกัด 50,000 รูเบิลหรือไม่ ถึงผู้ปกครองแต่ละคนหรือทั้งสองอย่าง

จนถึงปัจจุบัน ข้อพิพาทดังกล่าวไม่มีหลักนิติศาสตร์ แต่มีทุกเหตุผลที่เชื่อได้ว่าจะเป็นผลดีต่อบริษัท

หลังจากทั้งหมดรหัสภาษีไม่ได้บอกว่าถ้าผู้ปกครองทำงานในที่ต่าง ๆ เมื่อได้รับเงินนี้เช่นแม่ของเด็กจะต้องส่งเอกสารบางส่วนที่มีข้อมูลเกี่ยวกับการจ่ายเงินที่คล้ายกันจากที่ทำงานของบิดา ตัวอย่างเช่นในกรณีของการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา "ของเด็ก" นั่นคือ ปรากฎว่าผู้ปกครองที่ทำงานร่วมกันไม่เท่าเทียมกับผู้ที่มีงานต่างกัน

ตำแหน่งของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซียเกี่ยวกับการคำนวณเบี้ยประกันในกรณีดังกล่าวยังไม่เป็นที่ทราบแน่ชัด

ความช่วยเหลือทางการเงินที่ไม่ตรงเป้าหมาย

แต่นอกเหนือจากประเภทการชำระเงินที่ระบุไว้แล้ว ยังมีความช่วยเหลือด้านวัสดุที่ไม่ตรงเป้าหมาย ซึ่งปลอดภาษีตามเงื่อนไขด้วย สามารถจ่ายให้กับพนักงาน (รวมถึงอดีตพนักงานถ้าเขาลาออกเนื่องจากการเกษียณอายุ) ไม่ว่าจะด้วยวัตถุประสงค์ใดก็ตาม แต่จำนวนเงินไม่ควรเกิน 4,000 รูเบิลต่อปี

หาก บริษัท ตัดสินใจที่จะให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานในจำนวนมากขึ้น ส่วนหนึ่งของการชำระเงินนี้ (ไม่เกิน 4,000 รูเบิล) สามารถออกให้เป็นของขวัญได้ ในกรณีนี้ บริษัทมีสิทธิ์ที่จะไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจาก 8,000 รูเบิล (ดูตัวอย่างด้านล่าง) แต่โดยมีเงื่อนไขว่าพนักงานไม่ได้รับของขวัญอื่น ๆ ในปีนี้

โปรดทราบ: หากจำนวนของขวัญเกิน 3,000 รูเบิล ข้อตกลงของขวัญเป็นลายลักษณ์อักษรบังคับ

สถานการณ์จะคล้ายกับเบี้ยประกัน ความช่วยเหลือด้านวัสดุที่ไม่ได้กำหนดเป้าหมายในจำนวนไม่เกิน 4,000 รูเบิลต่อปีได้รับการยกเว้นจากเงินคงค้าง การบริจาคจะไม่ถูกเรียกเก็บเงินสำหรับมูลค่าของของขวัญ แต่ถ้ามีการสรุปข้อตกลงการบริจาคเป็นลายลักษณ์อักษร

ตัวอย่าง
ในปี 2554 บริษัท ได้จ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานที่เกี่ยวข้องกับงานเลี้ยงขึ้นบ้านใหม่จำนวน 6,000 รูเบิล ยิ่งกว่านั้นเป็นส่วนหนึ่งของจำนวน 2,000 รูเบิล กรอบเป็นของขวัญ พนักงานไม่มีการจ่ายเงินและของขวัญอื่นที่คล้ายคลึงกันในปีนี้

สถานการณ์ที่ 1 ข้อตกลงการบริจาคเป็นจำนวนเงิน (2,000 รูเบิล) ได้ข้อสรุปกับพนักงาน

ขีด จำกัด สูงสุดของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2554 คือ 4000 + 4000 = 8000 รูเบิล (ข้อ 28 มาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เช่น จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมด (6,000 รูเบิล) ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เบี้ยประกันสำหรับจำนวนเงินนี้จะไม่ถูกเรียกเก็บ (อนุวรรค 11 วรรค 1 ของกฎหมายของวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 N 212-FZ)
สถานการณ์ที่ 2 ยังไม่มีการสรุปข้อตกลงการบริจาคกับพนักงาน

จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมด (6,000 รูเบิล) ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ค่าเบี้ยประกันจะไม่ถูกเรียกเก็บเฉพาะจำนวน 4,000 รูเบิล สำหรับมูลค่าของของขวัญ (2,000 รูเบิล) เงินสมทบจะถูกสะสมในลักษณะทั่วไป

จำเป็นต้องจัดสรรความช่วยเหลือทางการเงินให้กับพนักงานหรือบุคคลอื่นเพื่อช่วยเหลือในสถานการณ์พิเศษในชีวิตในปัจจุบัน ตัวอย่างเช่น เมื่อจำเป็นต้องได้รับความช่วยเหลือเพื่อจ่ายค่ารักษาพยาบาลราคาแพง เมื่อญาติสนิทเสียชีวิตหรือเมื่อคลอดบุตร

บ่อยครั้งที่คำถามเกิดขึ้นไม่ว่าจะมีการถอนภาษีสำหรับใบเสร็จรับเงินหรือไม่?

ตามกฎของกฎหมายของรัสเซียหากจำนวนเงินช่วยเหลือด้านวัตถุภายใน 4,000 รูเบิลในปีปฏิทินจะไม่มีเบี้ยประกันและภาษี

หากจำนวนเงินมากกว่านั้นจะต้องเสียภาษี

แนวคิดของความช่วยเหลือทางการเงิน โดยใครและใครเป็นผู้ออก

ในกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย การโอนสินค้าอุตสาหกรรม ยา เสื้อผ้าและรองเท้า รถยนต์ รายการความช่วยเหลือและเงินใด ๆ ถือเป็นความช่วยเหลือด้านวัตถุ

แต่คำอธิบายนี้ใช้กับพลเมืองที่ได้รับความทุกข์ทรมานจากภัยธรรมชาติหรือการโจมตีของผู้ก่อการร้าย

ไม่มีคำจำกัดความอย่างเป็นทางการของความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับพนักงานขององค์กรและนักศึกษาในระดับกฎหมาย

แต่ถึงอย่างไรก็ตามสิ่งนี้ การกำหนดนี้ถูกจารึกไว้ในเอกสารบางฉบับโดยอิงจากความช่วยเหลือด้านวัสดุปลอดภาษี ให้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• การชดเชยความเสียหายที่เกิดกับสุขภาพของพลเมือง;
• ความช่วยเหลือในการแบกรับการสูญเสียวัสดุอย่างฉับพลัน
• ช่วยเหลืองานต่างๆ ที่ต้องใช้เงินมาก ได้แก่ คลอดบุตร แต่งงาน งานศพ ฯลฯ

อย่างไรก็ตาม รัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้บังคับให้ผู้นำออกความช่วยเหลือโดยไม่ล้มเหลวในสถานการณ์ข้างต้น การตัดสินใจจะทำบนพื้นฐานของความประสงค์ของผู้ประกอบการเอง

เงื่อนไขการออกบัตร

วัสดุช่วย จากรัฐออกให้เฉพาะเมื่อมีพฤติการณ์ที่กระทบกระเทือนชีวิตหรือหลายกรณีดังต่อไปนี้

• ถ้าพลเมืองคนเดียวมีอายุครบ 60 ปีบริบูรณ์ขึ้นไป
• ถ้าสมาชิกในครอบครัวคนใดคนหนึ่งหรือคนเดียวมีสถานะว่างงาน
• หากสมาชิกในครอบครัวคนใดคนหนึ่งหรือคนเดียวเป็นพลเมืองที่มีความทุพพลภาพอย่างเป็นทางการ
• อาศัยอยู่ในครอบครัวที่มีเด็กเล็กหรือเด็กหลายคน

นายจ้างจ่ายความช่วยเหลือด้านวัสดุเฉพาะในกรณีที่พนักงานจัดทำใบสมัครที่จำเป็นและจัดทำเอกสารเหตุผลในการจัดเตรียม

การยืนยันอาจรวมถึง:

• ทะเบียนสมรส;
• ใบรับรองการตั้งครรภ์/การเกิด;
• ใบมรณะบัตร;
• ใบรับรองแพทย์ของการเจ็บป่วย

หลังจากตรวจสอบเอกสารทั้งหมดที่มีให้แล้ว หัวหน้าจะตัดสินใจแยกกันในแต่ละสถานการณ์ การออกความช่วยเหลือทางการเงินเกิดขึ้นจากเอกสารที่ระบุจำนวนความช่วยเหลือ สาเหตุของการคงค้าง และระยะเวลา ไม่มีกฎเกณฑ์เกี่ยวกับจำนวนเงินและเงื่อนไขการชำระเงินที่แน่นอน ทุกอย่างขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้ประกอบการ

กฎภาษี

ภาษีรายได้ส่วนบุคคลไม่เต็มจำนวน แต่คำนึงถึงผลประโยชน์ (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 217 วรรค 8) จะเกิดขึ้นเมื่อ:

1. การเกิดของเด็กหรือการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม/การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม หากจำนวนเงินช่วยเหลือไม่เกิน 5,000 รูเบิลและชำระเป็นเวลาหนึ่งปีคุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษี
2. การเสียชีวิตของพนักงานหรือสมาชิกในครอบครัวของเขา วรรคนี้ไม่ครอบคลุมถึงการให้ความช่วยเหลือแก่อดีตพนักงาน หากความช่วยเหลือเป็นแบบครั้งเดียว ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกเรียกเก็บเป็นบางส่วน
3. อันตรายที่เกิดจากเหตุฉุกเฉินตามธรรมชาติหรือเหตุการณ์กะทันหันอื่นๆ ความช่วยเหลือจะไม่ถูกเรียกเก็บภาษี โดยไม่คำนึงถึงขนาดและระยะเวลาในการชำระเงิน
4. การโจมตีของผู้ก่อการร้ายในอาณาเขตของรัฐเช่นเดียวกับในวรรคสามจะไม่ถูกหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภายใต้สถานการณ์อื่น ๆ ทั้งหมด การเก็บภาษีจะไม่เกิดขึ้นเฉพาะในกรณีที่พลเมืองได้รับทั้งหมดในปีนั้น ไม่เกิน 4,000 รูเบิล. ซึ่งหมายความว่าการคำนวณภาษีขึ้นอยู่กับความช่วยเหลือด้านวัสดุซึ่งเกิน 4,000 รูเบิล

ความช่วยเหลือดังกล่าวจะเรียกว่า lump-sum เมื่อใด

ความช่วยเหลือด้านวัสดุพร้อมกันรวมอยู่ในงบประมาณของรัฐทุกปี จ่ายให้กับพลเมืองที่อาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียอย่างถาวรและพบว่าตัวเองอยู่ในสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบาก ความช่วยเหลือเป็นเงินสดส่งทางไปรษณีย์หรือโอนเข้าบัญชีธนาคารขึ้นอยู่กับข้อมูลที่ระบุในใบสมัคร

มีลักษณะเด่นดังนี้

มีสาเหตุหลายประการที่รัฐอาจ ไม่ยอมจ่ายความช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียว ได้แก่

• หากไม่ได้ใช้เงินที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ตามวัตถุประสงค์ซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการชำระเงิน
• ชุดเอกสารที่มอบให้กับคณะกรรมการไม่สมบูรณ์หรือข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และองค์ประกอบครอบครัวผิดเพี้ยน
• หากผู้สมัครหรือสมาชิกในครอบครัวของเขาไม่ได้ออกผลประโยชน์ทางสังคมที่เป็นไปได้ทั้งหมดที่ได้รับการรับรองโดยกฎหมายในแต่ละกรณีของเขา
• หากผู้ยื่นคำร้องหรือครอบครัวของเขาตัดสินใจโดยอิสระเกี่ยวกับสถานการณ์ที่เกิดขึ้น
• หากไม่มีสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบากหรือเหตุฉุกเฉินในชีวิตของผู้สมัคร

ขั้นตอนการลงทะเบียน

ในการรับความช่วยเหลือทางการเงิน คุณต้อง วาดอย่างถูกต้อง.

ก่อนอื่นคุณต้องเขียนใบสมัคร ระบุเหตุผลอย่างชัดเจนว่าทำไมจึงจำเป็นต้องได้รับการสนับสนุน

เหตุผลที่ให้ เราเอกสาร. เราแนบเอกสารและใบรับรองทั้งหมดที่ยืนยันถึงสถานการณ์เฉพาะที่คุณพบและไม่สามารถจัดการได้ด้วยตัวเอง ไม่ควรลืมว่าความช่วยเหลือทางการเงินมีรูปแบบครั้งเดียวและไม่เกี่ยวข้องกับคุณภาพการปฏิบัติหน้าที่ของพนักงาน

ขนาดความช่วยเหลือด้านวัสดุคงค้างจะขึ้นอยู่กับความซับซ้อนของสถานการณ์ที่ระบุไว้ในใบสมัคร

มีบ้าง กรอบ แนะนำโดย:

• สำหรับประเภทของพลเมืองที่ระบุไว้ในวรรค 2-21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความช่วยเหลือไม่ควรเกินห้าเท่าของเงินเดือน
• สำหรับประเภทของพลเมืองที่ระบุไว้ในวรรค 22-24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความช่วยเหลือจะขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายที่จำเป็น ขึ้นอยู่กับความพร้อมของเอกสารที่การดำเนินการเหล่านี้สามารถยืนยันได้อย่างเต็มที่ (ทิศทางและการตรวจสอบ)

กำหนดเวลาคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

เพื่อให้เข้าใจว่าคุณต้องออกรายการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากความช่วยเหลือด้านวัตถุเป็นจำนวนเท่าใด คุณต้องพิจารณา:

1. เช็คกล้อง. จะดำเนินการภายในสามเดือนนับจากวันที่ยื่นเอกสาร (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 88 วรรค 2)
2. หลังจากการตรวจสอบแล้วจะมีการส่งจดหมายถึงพลเมืองเกี่ยวกับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือการปฏิเสธที่จะโอนพร้อมคำอธิบายเหตุผล ขั้นตอนนี้ใช้เวลา 1-4 เดือน

หลังจากได้รับคำตอบ จำนวนภาษีที่ชำระเกินจะถูกโอนไปยังชื่อของผู้สมัครภายในหนึ่งเดือน (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 76 วรรค 6)

ซึ่งหมายความว่าหากการพิจารณาใบสมัครของคุณรวดเร็ว คุณจะต้องรอประมาณ 4 เดือน แต่โดยพื้นฐานแล้ว ขั้นตอนนี้ใช้เวลา 7 - 10 เดือน มีบางกรณีที่ถึง 15 ปี เป็นไปได้ที่จะจัดการกับเอกสารสำหรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเวลาสามปี

คุณสมบัติในการให้ความช่วยเหลือด้านวัสดุแก่นักเรียน

วันนี้กฎหมายกำหนดประเภทของความช่วยเหลือทางวัตถุหลายประเภทสำหรับนักศึกษาในมหาวิทยาลัยของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ต้องการความสนใจเป็นพิเศษและการสนับสนุนทางสังคม

เช่นเดียวกับคนอื่น ๆ การจ่ายเงินค่าวัสดุให้กับนักเรียนเกิดขึ้น ปีละครั้งขีดสุด.

สิทธิ์แรกเพื่อขอความช่วยเหลือ ได้แก่

ความแตกต่างของการช่วยเหลืออดีตพนักงาน

มีบางครั้งที่อดีตพนักงานขององค์กรต้องการความช่วยเหลือทางการเงิน ผู้นำไปประชุมและสนับสนุนบางประเภท เช่น ทหารผ่านศึก การชำระเงินดังกล่าวสามารถทำได้จากเงินที่ได้รับเป็นกำไรของบริษัทเท่านั้น ภาษีและการชำระเงินอื่นๆ สามารถถอนออกจากจำนวนเงินที่กำหนดได้

การตัดสินใจจ่ายเงินช่วยเหลือด้านวัตถุให้กับอดีตพนักงานนั้นทำโดยหัวหน้ารองของเขา หรือผู้มีอำนาจอื่น ๆ ต้องให้ความช่วยเหลือตามข้อกำหนดทางกฎหมาย

เงินคงค้างของความช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญแก่อดีตพนักงานยังสามารถเกิดขึ้นได้จากใบสั่งจ่ายเงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายในรูปแบบหมายเลข KO-2 กฎนี้กำหนดโดยคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซีย

เนื่องจากนี่เป็นความช่วยเหลือสำหรับอดีตพนักงาน ไม่ใช่แคชเชียร์ เขาจึงต้องพิจารณาเอกสารที่พิสูจน์ตัวตนของเขาอย่างรอบคอบ เมื่อชำระเงินจำเป็นต้องคำนึงถึง TIN และหมายเลขใบรับรองเงินบำนาญ ข้อมูลนี้จะถูกบันทึกไว้ในเอกสารรายได้ในภายหลัง

กฎสำหรับการคำนวณและการจัดเก็บภาษีความช่วยเหลือด้านวัสดุแก่พนักงานได้อธิบายไว้ในวิดีโอแนะนำต่อไปนี้:

ด้วยเหตุผลหลายประการ ลูกจ้างอาจต้องการการสนับสนุนทางการเงินบางอย่าง ซึ่งเขามีสิทธิสมัครกับนายจ้างได้ กฎหมายอนุญาตให้คุณสนับสนุนพนักงานของคุณในลักษณะนี้ แต่มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินที่จะไม่ต้องเสียภาษี ในบทความ เราจะพิจารณาประเด็นที่เกี่ยวข้องกับความช่วยเหลือด้านวัตถุแก่พนักงานและการเก็บภาษีในปี 2019

ความช่วยเหลือทางการเงินจ่ายโดยนายจ้างตามความสมัครใจตามคำขอของพนักงาน บทที่ 23 (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) และ 34 (เงินสมทบประกัน) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีข้อกำหนดสำหรับการผ่อนคลายบางประการเกี่ยวกับภาระภาษีของลูกจ้างและนายจ้างที่เกี่ยวข้องกับการสนับสนุนทางการเงินดังกล่าวสำหรับบุคคล

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ความช่วยเหลือทางการเงินสูงถึง 4,000 รูเบิล สำหรับการจัดเก็บภาษีในปี 2560 จะไม่นำมาพิจารณาเลย แต่สะท้อนให้เห็นในรายได้และในขณะเดียวกันก็มีการลดหย่อนภาษีในจำนวนเท่ากัน ดังนั้นจึงไม่มีฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เบี้ยประกันง่ายยิ่งขึ้น - ไม่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษี

เพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในส่วนต่อไปนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาพร้อมความช่วยเหลือด้านวัตถุในปี 2562

ลงชื่อ 28 ศิลปะ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกล่าวว่าความช่วยเหลือด้านวัตถุไม่รวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ แต่เฉพาะที่ไม่เกิน 4,000 รูเบิล สำหรับบุคคลหนึ่งคนในระยะเวลาภาษีเดียว มันหมายความว่าอะไร?

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือหนึ่งปี จำกัด 4,000 รูเบิล จัดตั้งขึ้นสำหรับจำนวนเงินทั้งหมดของความช่วยเหลือทางการเงินที่ได้รับจากนายจ้างหนึ่งรายหรือมากกว่า

นั่นคือหากในปีปฏิทินพนักงานได้รับความช่วยเหลือทางการเงินจำนวน 4,000 รูเบิลจากนายจ้างรายหนึ่งแล้วจากนายจ้างรายอื่นการสนับสนุนทางการเงินที่คล้ายกันสำหรับพนักงานควรถูกหักภาษีแล้ว

จริง หากลูกจ้างไม่ได้แจ้งข้อเท็จจริงดังกล่าวให้นายจ้างทราบ และไม่มีใบรับรอง 2-NDFL จะไม่มีการลงโทษนายจ้างใดๆ ตามมา แต่พนักงานจะได้รับการแจ้งเตือนจากหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับความจำเป็นในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติมจากจำนวนความช่วยเหลือด้านวัสดุ "พิเศษ"

ไม่จำกัดจำนวน 4,000 รูเบิล ความช่วยเหลือด้านวัสดุปลอดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานที่สูญเสียสมาชิกในครอบครัวไปหนึ่งคน เช่นเดียวกับพนักงานที่มีลูกในครอบครัว ไม่ว่าจะมาจากพนักงานหรือเป็นบุตรบุญธรรมก็ตาม ความช่วยเหลือทางการเงินเกี่ยวกับการปรากฏตัวของเด็กนั้น จำกัด อยู่ที่ 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคน กฎเหล่านี้กำหนดไว้ใน 8 อาร์ท 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ความช่วยเหลือทางการเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ดังที่ได้กล่าวไปแล้วจะไม่มีการเก็บภาษีเฉพาะความช่วยเหลือด้านวัตถุในช่วง 4,000 รูเบิล และความช่วยเหลือทางการเงินบางเป้าหมายเกิน 4,000 รูเบิล

สิ่งนี้สะท้อนให้เห็นในแบบฟอร์มการรายงานโดยจัดให้มีการหักภาษี

ดังนั้นในใบรับรอง 2-NDFL การสนับสนุนทางการเงินจะแสดงดังนี้:

• ด้วยรหัสรายได้ 2760 ความช่วยเหลือทางการเงินสูงถึง 4,000 รูเบิลสะท้อนให้เห็น รวม;
• ด้วยรหัส 503 คอลัมน์ถัดไปจะแสดงการหักจำนวนเงินช่วยเหลือด้านวัสดุที่มีให้

เป็นผลให้ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเป็นศูนย์

รหัสที่คล้ายกันนี้ใช้สำหรับความช่วยเหลือทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว และสำหรับความช่วยเหลือด้านวัตถุที่เกี่ยวข้องกับการเกิดหรือการรับบุตรบุญธรรมใช้รหัสคู่ต่อไปนี้: 2762 สำหรับรายได้และ 508 สำหรับการหัก

การจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับความช่วยเหลือด้านวัตถุในปี 2562

หากนายจ้างให้ความช่วยเหลือทางการเงินมากกว่า 4,000 รูเบิล และด้วยเหตุผลอื่นนอกเหนือจากการตายของสมาชิกในครอบครัวหรือการเกิดของเด็ก แล้วจำนวนเงินส่วนเกินทั้งหมดจะต้องเก็บภาษีในอัตรา 13%

ในกรณีนี้ เมื่อกรอกใบรับรอง 2-NDFL จะใช้รหัสเดียวกันกับที่ระบุไว้ข้างต้น แต่จำนวนเงินที่หักจะน้อยกว่ารายได้ ตัวอย่างเช่น:

• ให้ความช่วยเหลือทางการเงินจำนวน 6,000 รูเบิล – รหัส 2760;
• ได้รับการหักเงินจำนวน 4,000 รูเบิล – รหัส 503;
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระ (6,000 - 4,000) * 13% = 260 รูเบิล

กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับความช่วยเหลือทางการเงิน

เกี่ยวกับกำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้ในรูปแบบของความช่วยเหลือทางวัตถุที่เกินจำนวนที่ไม่ต้องเสียภาษีบรรทัดฐานจากวรรค 6 ของศิลปะ 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องโอนไม่เกินวันถัดจากการชำระเงินค่าความช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญ

ความช่วยเหลือทางการเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน

ลงชื่อ 11 น. 1 ศิลปะ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดวงเงินช่วยเหลือทางการเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน มันคล้ายกัน - 4,000 รูเบิล ต่อพนักงานต่อปีปฏิทิน จริงอยู่ไม่มีลิงก์ไปยังจำนวนเงินช่วยเหลือด้านวัตถุที่บุคคลได้รับจากนายจ้างทั้งหมดอีกต่อไป ในกรณีของเบี้ยประกันแม้ว่าลูกจ้างจะได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากนายจ้างรายอื่นก่อนหน้านี้แล้วก็ตาม ข้อเท็จจริงนี้ไม่กระทบต่อการปล่อยเงินช่วยเหลือทางการเงินจำนวนใหม่จากเบี้ยประกันจากนายจ้างปัจจุบัน

นอกจากนี้ ในบางครั้งเพื่อวัตถุประสงค์ในการกำหนดฐานของเบี้ยประกัน ไม่มีการจำกัดจำนวนความช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญ แต่วัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้นั้นมีความสำคัญ ตามที่ย่อย 3 หน้า 1 ศิลปะ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่อยู่ในจำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินที่จ่ายโดยเบี้ยประกัน:

• ที่เกี่ยวข้องกับภัยธรรมชาติและสถานการณ์อื่น ๆ รวมถึงการก่อการร้าย
• เกี่ยวกับการตายของสมาชิกในครอบครัวของพนักงาน
• เกี่ยวกับการปรากฏตัวของเด็กในครอบครัว (อย่างไรก็ตามในกรณีนี้เด็กแต่ละคนมีการตั้งค่าขีด จำกัด 50,000 รูเบิลและระยะเวลาในการให้ความช่วยเหลือทางการเงินก็มี จำกัด - ภายในปีแรกหลังคลอดการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม ฯลฯ .)

วิธีการจัดทำเอกสารความช่วยเหลือทางการเงินปลอดภาษี

สำหรับการออกความช่วยเหลือทางการเงิน พนักงานจะต้องมีเอกสารสองฉบับ:

• คำแถลงจากพนักงานระบุวัตถุประสงค์ของการสนับสนุนด้านวัสดุ
• คำสั่งของหัวหน้าในการจัดสรรเงินทุนสำหรับการออกความช่วยเหลือด้านวัสดุซึ่งระบุจำนวน

หากวัตถุประสงค์ของความช่วยเหลือทางการเงินสอดคล้องกับเป้าหมายที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 3 หน้า 1 ศิลปะ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือในหมวดย่อย 8 อาร์ท 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียต้องระบุสิ่งนี้

เงินเดือนที่นายจ้างจ่ายให้ไม่ใช่รางวัลเดียวสำหรับการทำงาน บ่อยครั้งเนื่องจากสถานการณ์ชีวิตที่หลากหลาย พนักงานได้รับ ความช่วยเหลือทางการเงินฟรี.

ขึ้นอยู่กับขนาดและวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน รายได้ดังกล่าวอาจได้รับการยกเว้นทั้งหมดหรือบางส่วนจากฐานภาษีที่ต้องเสียภาษี

ความต้องการความช่วยเหลือทางการเงินอาจเกิดขึ้นสำหรับพนักงานในช่วงเวลาที่สถานการณ์ชีวิตลำบาก บริษัทที่ให้ความสำคัญกับพนักงานและพยายามตอบสนองความต้องการของพวกเขา เท่าที่เป็นไปได้ทางการเงิน.

สาเหตุของการอุทธรณ์อาจเป็นการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว การคลอดบุตร ปัญหาสุขภาพ งานแต่งงาน หรือภัยธรรมชาติที่คาดไม่ถึง ค่าตอบแทนดังกล่าวไม่เกี่ยวข้องกับทักษะทางวิชาชีพและลักษณะของงานที่ทำ

ความช่วยเหลือจะไม่จ่ายในรูปแบบของสิ่งจูงใจสำหรับงานที่ทำ นอกจากนี้ เงินคงค้างดังกล่าวเป็นแบบครั้งเดียว

กฎหมาย ไม่ได้กำหนดจำนวนเงินช่วยเหลือออกให้ในทุกกรณี ดังนั้นจำนวนเงินที่ชำระจะถูกกำหนดโดยผู้บริหารตามความต้องการทางอารมณ์ บ่อยครั้งที่การจ่ายเงินดังกล่าวกำหนดไว้ในสัญญาจ้างงานและเป็นการรับประกันเพิ่มเติมที่ปกป้องพนักงานจากค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด

เป็นสิ่งสำคัญมากที่ถ้อยคำของความช่วยเหลือเพิ่มเติมจะต้องชัดเจนที่สุด เนื่องจากคำจำกัดความที่คลุมเครืออาจทำให้เกิดความสงสัยในหมู่ผู้ตรวจสอบภาษี และฝ่ายบริหารของบริษัทจะถูกสงสัยว่าใช้ฐานภาษีต่ำเกินไป

เงินคงค้างขึ้นอยู่กับการสมัครของพนักงานและเอกสารยืนยันสถานการณ์

ต้องเสียภาษีเงินได้?

เนื่องจากความช่วยเหลือทางการเงินส่วนใหญ่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นักบัญชีจึงต้องชำระเงินประเภทนี้อย่างถูกต้อง เพื่อหลีกเลี่ยงการหลีกเลี่ยงภาษี กฎหมายกำหนด รายการสถานการณ์ที่ครบถ้วนสมบูรณ์เมื่อบริษัทสามารถให้ความช่วยเหลือดังกล่าวแก่พนักงานได้

การชำระเงินค่าวัสดุไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ต้องปฏิบัติตาม ข้อกำหนดจำนวนหนึ่ง:

1. วงเงินการชำระปลอดภาษีซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างสำหรับปีไม่ควรเกิน 4,000 รูเบิล จำนวนเงินที่เกินกว่ามาตรฐานที่กำหนดจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยทั่วไป ขั้นต่ำพิเศษถูกควบคุมโดย Art 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. ได้รับการยกเว้นโดยสมบูรณ์สำหรับความช่วยเหลือที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของญาติสนิท (พ่อแม่ บุตร คู่สมรส) สถานการณ์ดังกล่าวจะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารที่เกี่ยวข้อง (หลักฐานการเป็นญาติ, ใบมรณะบัตร)
3. ในกรณีความเสียหายที่เกิดจากภัยธรรมชาติ เพื่อยืนยันการยกเว้นภาษี คุณต้องส่งใบรับรองจากหน่วยงานของรัฐที่ระบุว่าปรากฏการณ์ดังกล่าวเกิดขึ้น
4. หากพนักงานต้องการความช่วยเหลืออันเป็นผลจากความเสียหายของผู้ก่อการร้าย จะต้องมีเอกสารยืนยันจากกระทรวงมหาดไทย
5. การเกิดของเด็กยังเป็นเหตุผลในการให้เงินสูงถึง 50,000 รูเบิล จำนวนดังกล่าวได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ตามกฎหมาย (มาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
6. บริษัทสามารถให้ความช่วยเหลือเพื่อใช้เป็นค่ารักษาพยาบาลพนักงานหรือสมาชิกในครอบครัวได้ การชำระเงินนี้ทำจากกำไรสุทธิขององค์กร

การชำระเงินที่ไม่ตรงตามพารามิเตอร์ข้างต้นจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเต็มจำนวน นอกจากนี้ เหตุการณ์ที่ไม่มีเอกสารจะสูญเสียสถานะสิทธิพิเศษโดยอัตโนมัติ

ขั้นตอนการบัญชีเพื่อขอความช่วยเหลือสูงถึง 4,000 รูเบิล

เมื่อความช่วยเหลือด้านวัตถุไม่เกิน 4,000 รูเบิล เหตุผลในการแต่งตั้งไม่มีบทบาทพิเศษ การชำระเงินดังกล่าวสามารถทำได้ในรูปแบบของของขวัญสำหรับวันหยุดหรือเป็นการตอบแทนอย่างง่าย

สำคัญเพียงว่า ไม่เกินวงเงินเงินสดที่กำหนดโดยคำนวณตั้งแต่ต้นปี.

หากพนักงานเปลี่ยนสถานที่ทำงานในระหว่างปี เขาจำเป็นต้องส่งใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ต่อนายจ้างใหม่เพื่อยกเว้นข้อผิดพลาดในการจัดเก็บภาษี เป็นไปได้ว่าเขาได้รับความช่วยเหลือทางการเงินแล้วเมื่อต้นปี ตามลำดับ การชำระเงินซ้ำเกินวงเงินจะถูกเก็บภาษีตามกฎทั่วไป

กำหนดเวลาชำระภาษี

ภายใต้กฎหมายปัจจุบัน ตัวแทนภาษีจะต้องคำนวณภาษีเงินได้สำหรับรายได้ของพนักงานทั้งหมดตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี ช่วงเวลาของการสะสมคือวันที่ได้รับเงินจริง

เมื่อคำนวณภาษี พารามิเตอร์ที่สำคัญคือวันที่ได้รับความช่วยเหลือจริง สำหรับรายได้เป็นเงินสดวันที่ดังกล่าวเป็นวันที่จ่ายเงินสดหรือโอนเงินเข้าบัญชีของพนักงาน คุณต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่ได้รับ ไม่เกินวันถัดจากวันชำระเงิน. บรรทัดฐานดังกล่าวถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย 226 .

วิธีขอความช่วยเหลือ

ในการรับความช่วยเหลือทางการเงิน พนักงานต้องแจ้งให้ฝ่ายบริหารของบริษัททราบถึงสถานการณ์ดังกล่าว ทางแผนกบัญชีได้จัดเตรียมไว้ให้ คำสั่งรูปแบบอิสระ.

ข้อความควรอธิบายความต้องการความช่วยเหลือทางการเงินได้ถูกต้องที่สุด สำหรับแต่ละกรณีจะมีการแนบเอกสารราชการที่เกี่ยวข้องมากับใบสมัครซึ่งยืนยันเหตุการณ์

ในบางกรณี คู่สมรสของลูกจ้าง/ลูกจ้างหรือตัวแทนอาจได้รับความช่วยเหลือ ซึ่งจะต้องใช้ชุดเอกสารประกอบ