Hjelp i hvis om null 2 ​​personlig inntektsskatt. Hvordan sende inn rapporter - på papir eller elektronisk

Siden 2016 har skatteagenter for personlig inntektsskatt fått en tilleggsplikt: å utarbeide og sende inn til tilsynet kvartalsvise beregninger for Skjema 6-NDFL. Innføring av nytt skjema opphever imidlertid ikke plikten til å utarbeide årssertifikater i skjemaet 2-NDFL. Disse skjemaene har forskjellige formål. Beregningen av 6-NDFL er satt sammen for organisasjonen som helhet, og 2-NDFL-sertifikatet er individuelt: det må fylles ut for hver person som har mottatt inntekt som organisasjonen er anerkjent som skatteagent for. .

Hvor du skal ta

Sertifikater i formen 2-NDFL må sendes til skatteinspektoratene på registreringsstedet for skatteagenter (klausul 2, artikkel 230 i den russiske føderasjonens skattekode). Som regel sender organisasjoner slike sertifikater til inspeksjonen, hvor de er registrert på stedet, og gründere - på deres bosted. Dette følger av paragraf 1 i artikkel 83 og artikkel 11 i den russiske føderasjonens skattekode. Avhengig av statusen til organisasjonen (gründer) og inntektskilden, kan imidlertid prosedyren for å sende inn 2-NDFL-sertifikater være annerledes. Følgende tabell hjelper deg med å navigere i alle situasjoner:

nr. p / s	Inntektskilde	Hvor skal du sende inn 2-personlig inntektsskatt	Utgangspunkt
	Hovedkontoransatte får inntekt fra hovedkontoret	Til skattekontoret på stedet for hovedkontoret	paragraf 2 i art. 230 i den russiske føderasjonens skattekode, brev fra Russlands finansdepartement datert 11. februar 2009 nr. 03-04-06-01 / 26, datert 3. desember 2008 nr. 03-04-07-01 / 244 og Russlands føderale skattetjeneste datert 14. oktober 2010 nr. ШС-37-3/13344
	Ansatte i separate avdelinger mottar inntekter fra egne avdelinger	Til skattekontroll på stedet for separate underavdelinger	par. 4 s. 2 art. 230 Skattekode for den russiske føderasjonen
	Ansatte får samtidig inntekt både i hovedkontoret og i separate divisjoner		Brev fra Russlands finansdepartement datert 29. mars 2010 nr. 03-04-06 / 55 og Russlands føderale skattetjeneste datert 14. oktober 2010 nr. ShS-37-3 / 13344
	etter inntekt for tiden arbeidet i hovedkontoret	Til inspeksjonen på stedet til organisasjonens hovedkontor (som indikerer kontrollpunktet og OKTMO-koden til hovedkontoret)
	etter inntekt for arbeidet tid i egne divisjoner	Til inspeksjonen på stedet for hver separate underavdeling (som indikerer sjekkpunktet og OKTMO-koden til den tilsvarende separate underavdelingen)
	Ansatte i separate avdelinger mottar inntekt fra separate avdelinger som er lokalisert i samme kommune, men på territoriene til forskjellige skattetilsyn	Befaring på registreringsstedet. Du kan registrere deg ved enhver inspeksjon på kommunens territorium. Til denne inspeksjonen og send inn sertifikater for alle separate divisjoner som er lokalisert på kommunens territorium	par. 3 s. 4 art. 83, par. 4 s. 2 art. 230 i den russiske føderasjonens skattekode, brev fra Russlands finansdepartement datert 28. august 2009 nr. 03-04-06-01 / 224, datert 11. februar 2009 nr. 03-04-06-01 / 26, datert 3. desember 2008 nr. 03- 04-07-01/244
	Ansatte i separate divisjoner av organisasjoner - de største skattebetalerne som mottar inntekt fra separate divisjoner	Velg din inspeksjon: eller på stedet for separate underavdelinger; eller på registreringsstedet for organisasjoner som de største skattebetalerne. I dette tilfellet vil tilsynet for de største skattyterne uavhengig overføre informasjon om inntekten til ansatte i separate avdelinger til tilsynet på stedet for disse avdelingene.	Brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 26. desember 2012 nr. ED-4-3/22280, avtalt med Russlands finansdepartement. Dokumentet er lagt ut på den offisielle nettsiden til Federal Tax Service of Russia
	Ansatte som jobber for gründere i aktiviteter på UTII eller patentbeskatningssystem	I inspeksjonen på forretningsstedet på UTII eller patentbeskatningssystemet	par. 6 s. 2 art. 230 Skattekode for den russiske føderasjonen

Hvis denne divisjonen ble stengt (likvidert) på tidspunktet for innsending av inntektsbevis betalt av en separat avdeling, send inn sertifikater til skattekontoret på stedet til overordnet organisasjon (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 7. februar, 2012 nr. ED-4-3 / 1838).

Situasjon: Må jeg sende et sertifikat i form av 2-NDFL til skattekontoret på den ansattes bosted? Den ansatte er registrert i et annet fag i den russiske føderasjonen.

Nei, det trenger det ikke.

Organisasjoner som utbetaler ytelser til ansatte anerkjennes som skatteagenter for personlig inntektsskatt. Dette følger av paragraf 1 i artikkel 226 i den russiske føderasjonens skattekode. Skatteagenter skal forelegge tilsynet opplysninger om betalt inntekt og skatt som holdes tilbake. Det er imidlertid nødvendig å rapportere og betale skatt til tilsynet der organisasjonen er registrert. Dette kravet er spesifisert i paragraf 2 i artikkel 230 i den russiske føderasjonens skattekode. Samtidig forplikter ikke skattelovgivningen agenter til å rapportere også om arbeidstakerens bosted.

Når du skal ta

Organisasjoner og enkeltentreprenører skal som hovedregel levere 2-NDFL-sertifikater til skattekontoret senest 1. april året etter rapporteringsåret. Hvis organisasjonen avvikles eller omorganiseres i midten av året, må et slikt sertifikat fremlegges for perioden fra begynnelsen av skatteperioden til datoen for avvikling eller omorganisering (klausul 3 i artikkel 55 i skatteloven av skatteloven). Russland, brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 26. oktober 2011 nr. ED-4-3 /17827).

Det er et unntak fra hovedregelen. Det gjelder personer som er anerkjent som skatteagenter i samsvar med artikkel 226.1 i den russiske føderasjonens skattekode. Når de utfører transaksjoner med verdipapirer og finansielle instrumenter for futurestransaksjoner, så vel som når de foretar betalinger på verdipapirer fra russiske utstedere, er slike personer også pålagt å sende inn informasjon til skattetilsynet om inntekt, om deres mottakere og om påløpte beløp, tilbakeholdt og overført personskatt. For å overføre informasjon bruker imidlertid ikke disse skatteagentene 2-NDFL-sertifikater, men rapporteringsskjemaer for inntektsskatt. Og slik informasjon må sendes ikke en gang i året, men innen fristene som er fastsatt for rapportering om inntektsskatt. Det vil si senest den 28. dagen i måneden etter utløpt rapporterings(skatte)periode.

Dette følger av bestemmelsene i paragraf 2 og 4 i artikkel 230, artikkel 289 i den russiske føderasjonens skattekode.

Et ansvar

Hvis du ikke sender inn et sertifikat i skjemaet 2-NDFL i tide, kan inspeksjonen bøtelegge deg i henhold til artikkel 126 i den russiske føderasjonens skattekode. Boten er 200 rubler. for hvert dokument som ikke leveres i tide.

I tillegg, for manglende eller for sent innlevering av et 2-NDFL-sertifikat på anmodning fra skattetilsynet, kan retten ilegge administrativt ansvar i form av en bot på:

• for innbyggere - fra 100 til 300 rubler;

• for tjenestemenn - fra 300 til 500 rubler.

Et slikt ansvar gjelder tjenestemenn i organisasjonen, for eksempel lederen (artikkel 15.6 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen).

Viktig: Siden 1. januar 2016 er det etablert en ny type ansvar for skatteagenter - et forelegg for uriktige opplysninger i de fremlagte dokumenter. Derfor, hvis tilsynet finner feil i de mottatte 2-NDFL-skjemaene, kan det bøtelegge skatteagenten. Boten vil være 500 rubler. for hvert dokument som inneholder en unøyaktighet.

Det gis ingen bot bare dersom skatteagenten selv oppdager en feil og i tide (før tilsynet finner feilen) avklarer opplysningene. Det nye ansvaret vil også gjelde for 2-NDFL-skjemaene som organisasjoner sender inn for 2015. Denne prosedyren er fastsatt i punkt 1 i artikkel 126.1 i den russiske føderasjonens skattekode.

Metoder for å sende inn referanser

Siden 2016 kan skatteagenter sende inn informasjon om inntekt i formen 2-NDFL:

• direkte til skattekontoret gjennom en representant for organisasjonen på papir. Med dette alternativet anses informasjon som innsendt på dagen for innsending;

• per post med beskrivelse av vedlegget. I dette tilfellet anses informasjonen å ha blitt sendt på datoen for sendingen per post;

• i elektronisk form via telekommunikasjonskanaler. I dette tilfellet anses informasjonen for å være sendt inn på sendingsdatoen, fastsatt i bekreftelsen fra den elektroniske dokumenthåndteringsoperatøren eller skattetilsynet.

Dette er angitt i paragraf 7 i klausul 2 i artikkel 230 i den russiske føderasjonens skattekode, klausul 3-4 i prosedyren godkjent etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 16. september 2011 nr. ММВ-7-3 /576.

Fra 1. januar 2016 har skatteagenter således kun to måter å sende inn attester i 2-NDFL-skjemaet: på papir eller via telekommunikasjonskanaler. Muligheten for å sende inn informasjon i form av filer på elektroniske medier (plater, flash-stasjoner, etc.) er ekskludert fra den russiske føderasjonens skattekode. Denne prosedyren gjelder også metodene for å presentere informasjon for 2015.

Overføring av sertifikater for TCS

Fra 1. januar 2016 er alle skatteagenter pålagt å sende inn 2-NDFL-sertifikater for TCS hvis antallet ansatte er minst 25 personer. Dette gjelder også informasjonen som organisasjoner vil sende inn for 2015 (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 5. november 2015 nr. BS-4-11 / 19263).

Det er mulig å overføre opplysninger om inntekt til tilsynet via telekanaler gjennom en elektronisk dokumenthåndteringsoperatør. Bruk av dette alternativet for å overføre informasjon er tillatt hvis skatteagenten:

1) har sertifiserte metoder for kryptografisk beskyttelse av informasjon som er forenlig med midlene for skattekontroll;

2) har evnen til å:

• generere informasjon i samsvar med det godkjente elektroniske formatet;

• gi kryptering og dekryptering av informasjon ved hjelp av krypteringsverktøy;

• danne en forbedret kvalifisert elektronisk signatur ved sending og bekreftelse ved mottak av informasjon.

Ved overføring av informasjon via TCS er det ikke nødvendig å duplisere dem på papir eller elektroniske medier.

Antallet informasjon gruppert i én fil bør ikke overstige 3000. Dersom informasjonsmengden overstiger denne verdien, må flere filer genereres. Samtidig skal hver fil inneholde informasjon med samme kombinasjon av detaljer: TIN og KPP til skatteagenten, OKTMO, rapporteringsår, tegn på den oppgitte informasjonen.

Etter at skatteagenten har sendt attester i skjemaet 2-NDFL, skal skattekontoret:

• på neste dag bekrefte datoen for mottak av elektroniske dokumenter ved et passende varsel;

• innen 10 dager vil sende filer med register over opplysninger om inntekt og protokoll for mottak av opplysninger om inntekt.

Opplysninger som har bestått formatkontroll og er registrert i Skattekontorets register, anses som avgitt.

Dette er angitt i paragrafene 20-30 i prosedyren godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 16. september 2011 nr. ММВ-7-3/576.

Referanser på papir

Fra 1. januar 2016 er det bare mulig å sende inn 2-personlige inntektsskatteskjemaer på papir hvis antallet innbyggere som mottok inntekt fra en skatteagent i et år er mindre enn 25 personer (klausul 2 i artikkel 230 i skatteloven). fra den russiske føderasjonen). Denne begrensningen gjelder også informasjon som sendes inn av skatteagenter for 2015 (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 5. november 2015 nr. BS-4-11/19263).

Samtidig skal det vedlegges et register med opplysninger om inntekt til attestene i to eksemplarer, hvorav det ene blir liggende på tilsynet.

Etter kontrollen utarbeider tilsynsmannen og skatteagenten en protokoll for mottak av opplysninger om inntekt i to eksemplarer, hvorav det ene overleveres til representanten for organisasjonen personlig (eller sendes i posten innen 10 virkedager), og den andre forblir hos tilsynet.

Dette er angitt i paragrafene 15-19 i prosedyren godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 16. september 2011 nr. ММВ-7-3/576.

Sender informasjon per post

Hvis 2-NDFL-sertifikatet ble sendt med post, anses datoen for innsending til skattekontoret som sendingsdatoen. En beskrivelse av investeringen skal leveres sammen med sertifikatet. Denne prosedyren er gitt av ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 16. september 2011 nr. ММВ-7-3/576.

Fyll ut beholdningen av vedlegget i to eksemplarer og be den postansatte sette et stempel på hvert eksemplar. Legg en av dem i posten, ha den andre med deg.

Datoen for innlevering av sertifikatet bestemmes av poststemplet. Informasjon anerkjennes som innsendt i tide hvis den ble sendt før kl. 24.00 den siste dagen satt for innsending (klausul 8, artikkel 6.1 i den russiske føderasjonens skattekode).

Utstedelse av attester til skattytere

I tillegg til skatteinspektoratet, er skatteagenter også pålagt å utstede sertifikater i form 2-NDFL til skattebetalere etter søknad (klausul 3, artikkel 230 i den russiske føderasjonens skattekode). Slike sertifikater er spesielt nødvendig når en ansatt flytter fra en organisasjon til en annen i løpet av året. Gi en ansatt standard skattefradrag , er regnskapsføring på nytt arbeidssted forpliktet til å ta hensyn til inntektsbeløpet som han mottok på sitt tidligere arbeidssted. Inntektsbeløpet må bekreftes av et sertifikat på skjemaet 2-NDFL.

Situasjon: er organisasjonen forpliktet til å utstede et sertifikat til den ansatte i form av 2-NDFL, hvis han i skatteperioden ikke hadde skattepliktig inntekt som personlig inntektsskatt ble beregnet og tilbakeholdt av?

Nei, du trenger ikke.

Organisasjonen er ikke pålagt å utstede attester i form av 2-NDFL til ansatte dersom de ikke har mottatt inntekt i skatteperioden (i løpet av året). Denne situasjonen oppstår for eksempel når ansatte har permisjon for å ta seg av et barn opp til 1,5 år. I forhold til slike ansatte er organisasjonen ikke anerkjent som en skatteagent (klausul 1, artikkel 226 i den russiske føderasjonens skattekode). Og sertifikater i formen 2-NDFL skal utstedes av skatteagenter (klausul 3 i artikkel 230 i den russiske føderasjonens skattekode).

I denne situasjonen, på forespørsel fra den ansatte, kan organisasjonen:

• utstede ham et sertifikat som bekrefter at organisasjonen i skatteperioden ikke betalte ham skattepliktig inntekt;

• utstede et sertifikat i form 2-NDFL med bindestreker i seksjonene 3 og 4 og i de tilsvarende kolonnene i seksjon 5.

Situasjon: kan en organisasjon gi en ansatts slektninger et inntektsbevis i form av 2-NDFL?

Ja kanskje.

Skatteagenter, på forespørsel fra ansatte, er pålagt å utstede dem sertifikater i form 2-NDFL (klausul 3, artikkel 230 i den russiske føderasjonens skattekode). Hvis en ansatt ikke har mulighet til å motta et slikt sertifikat personlig, har han som skattyter rett til å overlate dette til sin autoriserte eller juridiske representant, inkludert en slektning (klausul 1, artikkel 26 i den russiske skatteloven). Føderasjon).

Grunnlaget for å utstede sertifikat til en pårørende - Autorisert representant (for eksempel ektefelle, bror, søster) er en erklæring fra den ansatte og en attestert fullmakt i navnet til en slektning (paragraf 2, punkt 3, artikkel 29 i skatteloven til Den russiske føderasjonen, artikkel 185 i Civil Code of the Russian Federation).

Juridisk representant en ansatt kan søke om et sertifikat uten fullmakt (klausul 2, artikkel 27 i den russiske føderasjonens skattekode, klausul 1 i artikkel 26, klausul 2 i artikkel 28 i den russiske føderasjonens sivillov). For utstedelse sertifikater i form 2-personlig inntektsskatt i dette tilfellet, er søknaden fra den ansatte tilstrekkelig.

Nesten hver ansatt trenger et sertifikat i form av 2-NDFL. Hvordan fylle det ut riktig, og i hvilken tidsramme for å overføre det, hvis den ansatte ikke hadde inntekt eller han jobber i en egen underavdeling? Hvordan beregne standard skattefradrag for null inntekt? La oss vurdere disse situasjonene i detalj.

2-NDFL-sertifikatet er utarbeidet av arbeidsgiveren for innsending til skattekontoret ved innsending av rapporter, samt for utstedelse til den ansatte etter søknaden hans (klausul 3, artikkel 230 i den russiske føderasjonens skattekode).

Arbeidsgiver har ikke rett til å nekte å utstede attest til en arbeidstaker. Men det er ingen frister for utstedelse av sertifikat og ansvar for å nekte å utstede det i lovverket. Hvis du nekter, kan du kun holdes administrativt ansvarlig på grunnlag av art. 5.27 og 5.39 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd.

2-NDFL-sertifikatskjemaet ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia nr. ММВ-7-3 / [e-postbeskyttet] datert 17.11.2010.

Tilfeller når en ansatt trenger et 2-NDFL-sertifikat:

Når du skifter jobb, hvis dette skjedde i løpet av året, og ikke fra januar i inneværende år (avsnitt 2, klausul 3, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode);

Når du mottar lån fra en bank;

Når du fyller ut et erklæringsskjema 3-NDFL (for fradrag, ved salg av eiendom, opplæring, kjøp av medisiner, veldedighet, etc.);

I andre tilfeller på forespørsel fra den ansatte.

1. Fylle ut et 2-NDFL sertifikat for null inntekt eller Hvordan utstede et 2-NDFL sertifikat hvis den ansatte ikke har inntekt?

Dette kan skje hvis kvinnen var i foreldrepermisjon, og som du vet er godtgjørelsen for det ikke underlagt personlig inntektsskatt (klausul 1, artikkel 217 i skatteloven). Og siden 2-NDFL-sertifikatet bare gjenspeiler inntekt som er underlagt personlig inntektsskatt, gjenspeiles ikke mengden fordeler i den.

Et annet tilfelle av nullinntekt er når arbeidstakeren var i ulønnet permisjon i hele skatteperioden.

For eksempel skriver maskinskriveren Petrenko I.P. 21. mai 2013 går hun tilbake på jobb fra foreldrepermisjonen, som hun var i til 20. mai 2013. Hun skriver en søknad og ber om å få utstedt et 2-NDFL-sertifikat til henne for lån. Har Petrenko I.P. utstede et 2-NDFL-sertifikat og hvordan fylle det ut?

Et sertifikat i form av 2-NDFL utstedes til borgere med null inntekt, bare det vil fylles ut som følger. Siden det ikke var inntekt, fylles bare detaljene til arbeidsgiveren, informasjon om arbeidstakeren ut, signaturen til arbeidsgiveren og hans segl settes. Alle andre felt forblir tomme.

I tillegg kan arbeidstakeren i tillegg til 2-NDFL-sertifikatet trenge et sertifikat som viser at hun jobbet for denne arbeidsgiveren, men lønn for en slik og en slik periode ble ikke opptjent på grunn av at den ansatte var i foreldrepermisjon (eller uten underhold) . Den er skrevet i fri form.

2. Arbeidstaker søkte om «barnefradrag» senere enn hun gikk ut av foreldrepermisjonen.

I mai 2013 ble arbeider Petrenko I.P. går på jobb etter fullført barnepass. Hun har en tre år gammel jente. Hun skrev søknad om barnefradrag i juni 2013. Fra hvilket tidspunkt skal hun gi fradrag for et barn: fra mai, da hun gikk på jobb, fra juni, da søknaden ble skrevet, eller fra begynnelsen av året?

For personlig inntektsskatt er skatteperioden definert som et år (artikkel 216 i den russiske føderasjonens skattekode).

Å gi en ansatt standard skattefradrag på grunnlag av paragraf 3 i art. 210 og art. 218 i den russiske føderasjonens skattekode er bare mulig for hver måned i skatteperioden for inntekt beskattet med en sats på 13%.

Berettigelse for månedlige barnebidrag avhenger ikke av:

Om arbeidstakeren hadde inntekt i visse måneder eller ikke (i nærvær av en arbeidskontrakt) (klausul 1 i artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode, brev fra Russlands finansdepartement nr. 03-04-05 / 8-36 datert 19.01.2012);

I følge loven beregnes personskatt på periodiseringsbasis fra begynnelsen av året, derfor summeres alle fradrag ved å legge sammen for alle måneder fra begynnelsen av året (fra og med januar), også for de når det var ingen inntekt (den var lik null) (avsnitt 1 i artikkel 218, avsnitt 3 artikkel 226, punkt 3 artikkel 210 i den russiske føderasjonens skattekode).

Fra det øyeblikket søknaden om fradrag for barn ble sendt inn med støttedokumenter - i den første måneden av skatteperioden eller senere (brev fra Russlands finansdepartementet nr. 03-04-06 / 8-118 av 04 /18/2012).

I vårt eksempel skal en ansatt gis barnefradrag fra januar 2013, til tross for at inntekten frem til mai var null. Hun søkte i juni. Ved beregning av inntekten hennes for mai var det således ingen barnefradrag (siden regnskapsavdelingen ikke hadde dokumenter som bekreftet fradraget). Og i juni har hun rett til å motta et barnefradrag på 1400 × 6 = 8400 rubler.

Når en ansatt når en inntekt på mer enn 280 000 rubler, gis ikke barnefradrag (punkt 17, punkt 4, punkt 1, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode).

3. Fylle ut et 2-NDFL-sertifikat for en ansatt som jobber i en egen underavdeling.

Arbeider Ugolkov I.P. arbeider i en egen avdeling, som etter alminnelige regler verken har brukskonto eller balanse. Hvor kan han få et 2-NDFL-sertifikat og hvem vil utstede det?

I separate underavdelinger som ikke har en brukskonto og balanse, beregner og betaler mororganisasjonen personlig inntektsskatt fra ansatte og gir sertifikater til ansatte (brev fra Russlands finansdepartementet nr. 03-04-06-01 / 224 o datert 28.08.

Den ansatte bør kontakte overordnet organisasjon (dets kontor eller regnskapsavdeling), siden alle personlige inntektsskatteregister oppbevares der.

Begrepet for utstedelse av et 2-NDFL-sertifikat er tre virkedager fra søknadsdatoen fra den ansatte og er definert i artikkel 62 i den russiske føderasjonens arbeidskode.

Funksjoner ved å fylle ut 2-NDFL-sertifikatet og sertifikatskjemaet, se og last ned

gratis bok

Dra heller på ferie!

For å få en gratis bok, skriv inn dataene i skjemaet nedenfor og klikk på "Få boken"-knappen.

Forretningsenheter, samt gründere som har ansatte i staten, er pålagt å sende inn årlige indikatorer til Skattetilsynet på registreringsstedet i erklæringen 2. De gjenspeiler tilbakeholdt lønn og inntektsskatt. Det er ikke alltid klart for regnskapsførere om det er nødvendig å sende inn et 2-personlig skattesertifikat dannet med nullindikatorer, hvis det i rapporteringsperioden går til fordel for enkeltpersoner. personer ble ikke belastet og skatten ble henholdsvis ikke holdt tilbake og ikke overført til statskassen.

Tabellen viser hvor selvangivelsen 2 leveres.

Om nødvendig, lag et nullbevis i skjema 2 for personskatt som følger:

• Tittelen i nullrapporten fylles ut på vanlig måte;
• i regnestykket, informasjon om det fysiske en person uten å angi informasjon om overskudd og inntektsskatt;
• hodet signerer nullberegningen og sertifiserer med segl.

Et eksempel på å fylle ut en nullrapport:

Frister for innlevering av attest 2 personskatt

Forretningsenheter som i løpet av rapporteringsåret har opptjent overskudd, tilbakeholdt og overført inntektsskatt til statskassen, er pålagt å sende inn skjema 2 personlig inntektsskattskjema innen fristene fastsatt ved lov.

Husk når du skal sende inn erklæringen for 2017:

• For erklæring med tegn 1 er fristen for innlevering 1. april 2018;
• for rapport med attributt 2, når det er umulig å holde inntektsskatt, er fristen for innlevering 1. mars 2018;

fra 2017 og frem til dagen for omorganisering eller avvikling av en virksomhetsenhet, dersom en slik beslutning ble truffet, dannes det en erklæring for tidsrommet hvor det ble opptjent inntekt og tilbakeholdt personskatt.

Erklæring 2 personlig inntektsskatt fylles ut én gang ved utgangen av kalenderåret for hver ansatt i organisasjonen. Dette gjøres for å redegjøre for beskatning, når skatten om nødvendig tilbakeføres til enkeltpersoner. person etter søknad.

Dersom det ikke ble foretatt utbetalinger til arbeidstakeren i rapporteringsperioden, var det følgelig ikke grunnlag for å påløpe forskuddstrekk. I dette tilfellet er ikke forretningsenheten en skatteagent og trenger ikke å sende inn en nullerklæring på 2 personskatt. Denne regelen er regulert i artikkel 230 nr. 2.

I tillegg er det ikke nødvendig med nullsertifikat i følgende tilfeller:

• Når en forretningsenhet erverver eiendom eller rettigheter til den fra enkeltpersoner. personer;
• dersom overskuddet mottas av en individuell gründer.

I begge alternativene legges det inntektsskatt på de som går med overskudd. Denne personen sender uavhengig informasjon til skattemyndighetene.

Hvis det ikke er ansatte i organisasjonens stab, ble det derfor heller ikke foretatt resultatopptjening for rapporteringsperioden. Siden det utstedes 2 personskattsattest med null inntekt for hver enkelt. en person, i fravær av inntekter i erklæringen, er det rett og slett ingen som kan indikere, det følger at det ikke er behov for å sende inn et nullsertifikat.

Likevel vil denne situasjonen være av interesse for de skattemessige tjenestene. For å unngå spørsmålene til kontrolløren, send den til skatteattesten i fri form som angir årsakene til ikke å sende inn erklæringen 2 personlig inntektsskatt, på den annen side er dette ikke et obligatorisk krav i det hele tatt. Skattekoden gir ikke mulighet for å fylle ut beregningen med nullindikatorer.

For å danne utregningen riktig, bruk informasjonen fra skatteregnskapsregistrene.

Inntekt og fradrag rapporteres til nærmeste kopek, inntektsskattebeløp er angitt i "hele" tall i henhold til avrundingsreglene.

Erklæringen om 2 personlig inntektsskatt for hver ansatt inneholder 5 seksjoner som gjenspeiler:

• Informasjon om forretningsenheten der tilbakeholdelse og refleksjon av inntektsskatt ble foretatt;
• informasjon om fysisk personen som mottok inntekten;
• informasjon om hvilke typer fortjeneste som er underlagt inntektsskatt til "forskjellige" satser;
• mengden fradrag som ble brukt i rapporteringsperioden, som deltar i "prosedyren" for skatteberegning;
• opplysninger om overskuddsbeløp og påløpt inntektsskatt.

Erklæringen fylles ut som følger:

1. Den første delen angir perioden for innsending av indikatorer. I tillegg rapporteringsnummer og koden til skattemyndigheten som erklæringen skal sendes til.
2. I "Attributt"-cellen skal det noteres henholdsvis med tallet 1 eller 2 om inntektsskatten holdes tilbake eller det er umulig å gjøre det.
3. Legg deretter inn informasjon om virksomhetsenheten, navn i henhold til lovbestemte lover, TIN. For å sende inn en rapport personer angir passinformasjon.

Fullfører andre del av rapporten:

1. Fyll inn informasjon om fysisk en person som det ble opptjent overskudd til i rapporteringsåret, med angivelse av TIN og status. Hvis den ansatte ikke er i status som beboer, sett tallet 2 i den nødvendige kolonnen, for en beboer - angi 1.
2. Den indikerer også informasjon om statsborgerskapet til den ansatte, landskode og passinformasjon.

I den tredje delen av sertifikatet 2 personlig inntektsskatt reflekterer fortjenesten av fysisk. personer, fordelt på måneder og etter inntektsskattesatser.

I 4. del av beregningen genereres det opplysninger om skattefradrag som er benyttet i rapporteringsperioden. Dersom arbeidstakeren sendte inn søknad og melding om å motta eiendomsytelser, samt om en bekreftelse på denne rettigheten ble utstedt av skattemyndighetene, gjenspeiler personskatteerklæringen 2 denne informasjonen og angir informasjon om IMTS som har utstedt meldingen.

I den femte delen dannes beløpene for påløpt fortjeneste av fysisk. person, gitt fradrag og opplysninger om inntektsskatt overført til statskassen.

2 personskatteerklæringer er godkjent av lederen av virksomhetsenheten og sertifisert med segl.

Et eksempel på å fylle ut en erklæring om 2 personskatt, hvis det er påløpt lønn:

Forpliktelse

Det er ikke nødvendig å sende inn en 2. beregning hvis det ikke var noen gebyrer, med null indikatorer, men skattemyndighetene vil være interessert i en virksomhetsenhet registrert men ikke fungerer.

Bedrifter som ikke har ansatte i staten, og derfor ikke har inntekt, er underlagt særskilt kontroll. I dette tilfellet sendes en sjekk til adressen til den juridiske enheten, som vil se på kontoene på stedet.

Når de gjenspeiler tap, vil inspektører sjekke lovligheten av formasjonen, med tanke på at de vil bestemme seg for å suspendere arbeidet til en forretningsenhet. I tillegg vil skattemyndighetene tilby en strategi for å overvinne krisen og eliminere tap.

Plikten for 2 personskatt er som følger:

• Hvis en forretningsenhet ikke varslet skattemyndighetene i tide om umuligheten av å holde tilbake inntektsskatt, truer dette med sanksjoner til fordel for juridiske enheter i mengden 200-500 rubler. I tillegg, hvis denne feilen oppdages av IMTS, vil en bot bli belastet;
• for feil i sertifikatet, vil den ansvarlige personen bli straffet for hver upålitelig figur i mengden 500 rubler. Men hvis den ansatte på egen hånd oppdager avvik og sender inn en "avklaring", vil ingen straff følge.

Når 2 personlig inntektsskatt er mulig null

Noen ganger er arbeidet til selskapet beklagelig, i stedet for profitt, mottar selskapet tap. Ledelsen bestemmer seg for å ikke betale inntjening til fordel for fysisk. personer og ta permisjon uten lønn. En slik situasjon er også mulig i begynnelsen av arbeidet, mens erfaring og en base utvikles.

For slike saker gir skattemyndighetene en forklaring om at virksomheten ikke fungerer som skatteagent og attest 2 for personlig inntektsskatt på fysisk. personer med null poengsum skal ikke sendes inn.

Det genereres med andre ord ikke en tom beregning. Men bedrifter fyller ut en nullerklæring, og sammen med en forklarende merknad om årsakene til manglende informasjon gir de den videre til kontrolløren.

Konklusjon

Prosedyren for å fylle ut dette sertifikatet er regulert av skatteloven. Det er tillatt å sende inn en rapport på papir dersom inntil 25 personer mottok overskudd ved virksomheten, ellers er innsending av opplysninger kun tillatt i elektronisk form.

Før du sender inn en rapport, kontrollerer selskaper eller individuelle gründere uavhengig kontrollforholdene, hvis det oppdages avvik, blir de umiddelbart korrigert for å unngå bruk av straff.

Må jeg overlevere 2 personskatt hvis 6 personskatt er null

IP): navn (fullstendig navn på gründeren), TIN, KPP, telefonnummer;

• om korrigeringsnummeret, hvis skjemaet sendes inn for første gang, legg inn "000", hvis det ble redigert, legg deretter det tilsvarende tallet "001", etc.;
• på koden for perioden rapporten er utarbeidet for, er verdiene ført inn fra vedlegg 1 til prosedyren;
• om skatteperioden, angi året her;
• om koden til IFTS som skjemaet sendes til;
• om koden for registreringsstedet, er plassert fra vedlegg 2 til prosedyren;
• om OKTMO-koden, legges den inn fra den tilsvarende klassifisereren;
• på antall ark i skjemaet og søknader;

Nederst til venstre på siden er koden til personen som sender inn rapporten (1-betaler, 2-representant), hans fulle navn (leder, individuell gründer, representant), signatur og dato. Hvis representanten sender inn skjemaet, gjenspeiler de også dataene i fullmakten som er utstedt til ham.

Må jeg sende inn nullrapporterende 6-personlig inntektsskatt?

Personlig inntektsskatt gir avkall når han mottar inntekt i form av inntekt eller utbytte. Hvis uten ansatte, må arbeidsgivere levere første beregning av 6-personskatt i 2018 innen 2. mai, gitt at det første tallet er ferie.

Merk følgende

Alle organisasjoner, individuelle gründere, private utøvere, fra relasjoner som enkeltpersoner har mottatt inntekt med, må sende det. Skatteagenter beregner, holder tilbake og overfører skatt til budsjettet.

Skjemaet inneholder generell informasjon om alle skattytere som har mottatt inntekt fra arbeidsgiver:

• på påløpte og utførte betalinger;
• om gitte fradrag;
• på beregnet og tilbakeholdt personlig inntektsskatt;
• på andre data som fungerte som grunnlag for beregning av skatt.

Av det foregående følger det at skatteagenter er pålagt å overlevere 6-NDFL, som er slike på grunnlag av artikkel 226 og 226.1 i skatteloven.

Om man skal overlevere null 2-NDFL og 6-NDFL

• inntekt

  IP-betalere av personlig inntektsskatt;

• inntekter fra salg av eiendom;
• annen skattbar inntekt som ikke er inkludert andre steder i tabellen.

• utbytte mottatt av ikke-residenter fra russiske selskaper;
• annen inntekt for ikke-bosatte, bortsett fra de hvis inntekt beskattes med en sats på 9 %.

30 gevinster over 4000 rubler. 35

• dra nytte av rentebesparelser;
• inntekter fra renter på innskudd som overstiger fastsatt maksimum.

Ikke-bosatte er utlendinger som bor i den russiske føderasjonen i mindre enn 183 dager på rad. Strukturen til dokumentet Form 6-NDFL består av en tittelside og to seksjoner.

De inneholder følgende informasjon: Overskriftsside Fyll inn følgende data her:

• om lovlig

Når vises nullrapportering og er det nødvendig å levere null 6-personskatt?

Viktig

Men hva om det fortsatt var utbetalinger til fordel for enkeltpersoner en gang i året? Fra dem er det nødvendig å holde skatt og sende inn relevant informasjon til skattekontoret. Tatt i betraktning at første del av 6-NDFL-skjemaet fylles ut på periodiseringsbasis, vil kun sammensetningen av de utfylte seksjonene og tomme blokkene endres i rapporter for ulike perioder.

Eksempel. Organisasjonen overførte midler til ansatte i mai. Følgelig kunne ikke organisasjonen i første kvartal fungere som skatteagent (ingen bevegelser - ingen skatter!).
Representanter for selskapet vil rapportere om betalinger til budsjettet for inntekten til enkeltpersoner i 6 måneder, 9 måneder og ved utgangen av kalenderåret. Når det gjelder seksjon 2, som ikke fylles ut på periodiseringsbasis, men for de siste tre rapporteringsmånedene, forblir den tom i skjemaene i 9 og 12 måneder (forutsatt at organisasjonen ikke har lagt inn noen opplysninger der siden juli).

6-personlig inntektsskatt null: må jeg ta den?

Info

Hovedsaken er at den inneholder informasjon som er viktig for skattemyndighetene:

• nummeret til mottakerens skattemyndighet;
• navnet på kompileringsselskapet;
• hennes TIN og KPP;
• juridisk adresse til den kommersielle strukturen;
• autorisert persons signatur;
• Dato for forberedelse.

I teksten til brevet må det angis at i samsvar med paragraf 2 i art. 230 i den russiske føderasjonens skattekode, er utarbeidelsen av en 6-NDFL-rapport ansvaret til skatteagenter, dvs. organisasjoner og private entreprenører, som et resultat av forhold som enkeltpersoner mottar inntekt med. Det kompilerende selskapet foretok ikke slike betalinger, overførte ikke inntektsskatt til budsjettet.

På slutten er det tilrådelig å foreskrive at så snart betalinger til enkeltpersoner gjenopptas, vil selskapet sende inn skjemaer 6-NDFL i tide i samsvar med lovens krav.

Null former 2-NDFL og 6-NDFL

Med bruken av skjema 6-NDFL begynte regnskapsførere for selskaper å ha mange spørsmål om utfylling. Og for organisasjoner som av en eller annen grunn ikke betaler lønn, oppsto et logisk spørsmål: å overlevere eller ikke null 6-personlig inntektsskatt? Svaret på dette spørsmålet er tvetydig.
Nedenfor vil vi vurdere om skatteagenter er pålagt å levere en null 6-personskatt. Standardrapporten 6-NDFL reflekterer inntekt og skatt på dem.

Men det er situasjoner hvor ansatte ikke får inntekt. For eksempel er de på ferie uten lønn.

Regnskapsførere vet at en rekke erklæringer må sendes inn selv i mangel av indikatorer. Når det gjelder 6-personskatteskjemaet, er situasjonen noe annerledes.

I det generelle tilfellet er det ikke nødvendig å sende null 6-personskatt. Dette ble kunngjort av Federal Tax Service i sitt brev datert 23. mars 2016 nr. BS-4-11 /

Som nevnt ovenfor gir ikke loven plikt til å levere en nullrapport 6-NDFL.

Må jeg overlevere 6 personlig inntektsskatt, hvis det ikke er noen kostnader - nyanser

Dette fremgår av skattebrev nr. ЗН-19-17/97 datert 08.06.16. Dersom bedriften bestemmer seg for å levere blankt skjema, må dette gjøres innenfor samme tidsramme som skjemaet med tall.

Nulevka lages enkelt. I alle celler der tilstedeværelsen av en verdi er oppgitt, settes nuller eller bindestreker. Nulevka eller et brev om ikke-innlevering sendes til Federal Tax Service på registreringsstedet for selskapet og på bostedet til den enkelte gründeren.

Rapporten kan leveres på papir eller elektronisk. Bare en skatteagent med opptil 25 leiesoldater kan velge mellom disse to alternativene mer praktisk for seg selv.

Andre organisasjoner (IP) overfører informasjon via TCS. Rapportering på papir anses å være levert på dagen for innsending til IFTS eller utsendelse.
For elektroniske skjemaer er dette dagen da operatøren sendte bekreftelse på at skjemaet ble sendt.

Online journal for en regnskapsfører

De gjenspeiler antall ansatte som mottok inntekt og de totale beløpene for personlig inntektsskatt (tilbakeholdt, ikke tilbakeholdt, returnert) for alle satser. Følgelig fullføres denne delen av pkt. 1 én gang, uavhengig av antall anvendte satser. Dersom en ansatt i løpet av rapporteringsperioden ble sagt opp og ansatt på nytt, er han inkludert i antall ansatte som én person. Seksjon 2 Inkluderer opplysninger om faktiske utbetalinger og tilbakeholdt personlig inntektsskatt, fordelt på datoer.

Linjene gjenspeiler:

• 100, 130 - datoen for betaling av inntekt og beløpet;
• 110, 140 - datoen for tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt og beløpet;
• 120,- skattebetalingsfrist.

I henhold til lovverket er fristen for å betale arbeidstakerskatt dagen etter innbetalingen. Det er tillatt å betale skatt på ferie og sykefravær før slutten av måneden for overføringen (art.

226 NK). Artikkel 226

I hvilke tilfeller er det nødvendig å overlevere null 6-personskatt

Skatteagenter i dette tilfellet er firmaer, individuelle gründere, representanter for separate divisjoner av utenlandske firmaer i Russland, samt notarius publicus og advokater engasjert i privat praksis. For disse kategoriene gjelder regelen: overført inntekt til enkeltperson - fyll ut oppgjørsskjema.

Dette gjelder alle inntekter i naturalier og kontanter:

1. Beløp mottatt under en arbeidsavtale.
2. Inntekt fra en kontrakt.
3. Inntekt fra utbytte.

6-NDFL reflekterer ikke bevegelser under salgskontrakter, samt kontrakter med individuelle gründere. Hvis det var inntekter, fyller skattyter sekvensielt ut alle blokkene i seksjon 1 og seksjon 2, som skjema 6-NDFL består av. Den første delen angir dataene for en kumulativ total for rapporteringsperioden.

6-NDFL null: prøvefylling

Skatteagenter skal levere en rapport for 1., 2. eller 3. kvartal innen utgangen av måneden etter rapporteringskvartalet, og årsrapporten innen 1. april året etter. Organisasjoner som ikke betaler ansattes lønn og andre skattepliktige utbetalinger kan ikke sende inn skjemaet eller sende inn null.

De viktigste personskattesatsene er vist i tabellen: Sats, % For hvilken inntekt brukes 9

• inntekt til ikke-bosatte utlendinger med høye kvalifikasjoner, arbeidere under et patent og personer fra EAEU;
• renter på obligasjoner utstedt før 2007.

• lønn (lønn, feriepenger osv.)

Prøve nullattest 2 personskatt er nødvendig for å kunne gi attest på forespørsel til de ansatte som ikke har mottatt lønn i rapporteringsperioden. Slike ansatte har imidlertid rett til å kontakte lederen og motta attest. Et slikt sertifikat kan være nødvendig når du søker om noen statlige og sosiale programmer, sosialhjelp.

Et eksempel på å fylle ut et sertifikat 2 personskatt av en nullprøve

For eksempel kommer en ansatt på jobb, fikk bare et spesialtillegg, og hun var selv på ferie, noe som var forbundet med å ta vare på et lite barn. Allerede fra første dag på jobb ber den ansatte om lønnsattest. Hvordan være?

Umiddelbart må du si at loven er på den ansattes side. Etter søknad i form av søknad skal arbeidsgiver levere dokumentet innen tre dager. Imidlertid har denne situasjonen visse særegenheter. For det første har ikke arbeidstakeren gjennom året mottatt lønn, men kun barnetrygd. Det er således kun de linjene som inneholder opplysninger om skatteagenten, opplysninger om den ansatte, samt linjen med skatteagentens signatur og segl som fylles ut i attesten. Vær oppmerksom på at resten av linjene er tomme.

I tillegg til dette dokumentet kan det utarbeides et sertifikat av vilkårlig form, som vil indikere at den ansatte i løpet av siste rapporteringsperiode ikke fikk utbetalt lønn på grunn av at hun var i foreldrepermisjon.

Hjelp 2 personlig inntektsskatt null: prøve

Som vi allerede vet, er hver skatteagent forpliktet til å gi dokumenter til de aktuelle myndighetene som bekrefter inntekten til hver ansatt. Attesten er satt sammen på grunnlag av rapporteringsarkene.

Hvis det ikke var noen lønnsprosess, og følgelig ingen trekk ble gjort, vil alle data være null, og selve sertifikatet vil ikke inneholde noen beskrivelser av mottatte inntekter og fradrag.

Overskriften angir navnet på sertifikatet og dets kode;

1. Skattemyndighetens kode er angitt;
2. Tegnet til skattyter er angitt;
3. All informasjon knyttet til skatteagenten fylles ut;
4. All informasjon knyttet til den ansatte fylles ut;
5. Alle linjer for lønn, trekk og trekk forblir tomme.

Obligatoriske attributter inkluderer en streng form for hjelp. Det vil si at den må utstedes på et spesialisert skjema. Den skal også være underskrevet av sjef og regnskapssjef. Utstedelsesdatoen er påkrevd. Ytterligere hjelp i fritt format kan bli utstedt som viser informasjon om hvorfor hjelpen er null.