Minste dagpenger for forretningsreiser til utlandet. Dagpenger for tjenestereiser til utlandet: normer og regnskap

Lovverket fastsetter plikten for ledelsen i en økonomisk enhet, når en ansatt sendes på forretningsreise, til å kompensere for de godkjente utgiftene, som må dokumenteres. Arbeidstakeren har imidlertid også rett til dagpenger på tjenestereise, som utstedes for hver dag av reisen.

Daglig reisegodtgjørelse- dette er tilleggsutgifter til en ansatt som utfører sine arbeidsoppgaver utenfor hovedarbeidsstedet, for leie av bolig, mat osv. Dagpengene for en dag fastsettes i bedriftens lokale dokumenter.

Disse midlene utstedes til den ansatte på forhånd, basert på forventet varighet av reisen. Den ansatte trenger ikke å dokumentere bruken av disse midlene.

Hvis foretaket søker, kan antall dager av en forretningsreise for beregning av dagpenger bestemmes av merkene i den.

Når dette dokumentet ikke er utstedt, bestemmes antall dager av en forretningsreise av reisedokumentene (billetter) levert av den ansatte eller hotellkvitteringer osv.

Hvis en ansatt under en forretningsreise blir forsinket av årsaker utenfor hans kontroll, må administrasjonen i alle disse dagene, når de fremlegger dokumenter som bekrefter dette faktum, kompensere den ansatte for dagpenger. Samtidig utbetales dagpenger for helger og ferier, dersom dette faller innenfor tjenestereiseperioden.

Merk følgende! Den russiske føderasjonens arbeidskode fastslår at arbeidsgiveren er forpliktet til å kompensere tilleggsutgiftene for en forretningsreise (dagpenge) til sin ansatte, derfor er det umulig å ikke betale dagpenger på en forretningsreise. De må betales selv om den ansatte gir dokumenter for bolig og mat, fordi konseptet med ekstra utgifter inkluderer ikke bare dette.

Den eneste muligheten i dette tilfellet for å redusere slike kostnader er å sette en liten dagpenger i bedriftens lokale dokumenter. Men det er også umulig å sette den daglige godtgjørelsen til 0 rubler. Dette vil være ensbetydende med at de ikke betaler.

Viktige endringer i 2017

I 2017 ble administrasjonen av forsikringspremier fra ikke-budsjettmessige fond overført til skattemyndighetene. I denne forbindelse har det skjedd viktige endringer i forhold til dagpengene.

Størrelsen på disse betalingene bestemmes av hver forretningsenhet uavhengig og er fastsatt i forskriftene. Men ved beregning av personlig inntektsskatt ble ikke dagpenger skattlagt bare innenfor rammene av gjeldende normer. Denne regelen gjelder ikke for forsikringspremier.

Dersom det foretas tjenestereise for 1 dag, skal det også betales dagpenger, og denne regelen gjelder erstatning for disse utgiftene.

Merk følgende! Siden 2017, hvis dagpengene på en forretningsreise er mer enn 700 rubler (i Russland) eller 2500 rubler (utenlandske forretningsreiser), må regnskapsføreren, utover disse beløpene, beregne ikke bare personlig inntektsskatt, men forsikringsutbetalinger for pensjon, medisinsk og sosial forsikring.

Det er kun forsikringspremier for skader som ikke er underlagt dagpenger utover normene. De gamle reglene gjelder her.

Dagpenger for forretningsreiser i Russland

Det nye året førte ikke til avskaffelse av dagpengene som forventes av mange arbeidsgivere. Foreløpig må arbeidsreisen til ansatte ledsages av deres betaling. I tillegg skal disse beløpene også betales for endagsreiser, samt når en arbeidstaker utfører arbeidsfunksjoner, dersom han har reisekarakter av arbeid.

Størrelsen på dagpengene - normene for Russland

Administrasjonen av selskapet, som før, bestemmer størrelsen på dagpengene uavhengig, fastsetter den i, eller et annet selskap. Det er ingen øvre grenser for disse størrelsene.

Merk følgende! Ved skattlegging av personlig inntektsskatt og beregning av forsikringspremie gjelder en standard på 700 rubler. Over dette beløpet er dagpenger skattepliktig.

En dags forretningsreise

Siden forrige dekret ble opphevet, og de nye normene ikke fastsetter en minimumsperiode for en tjenestereise, er en dagsreise også anerkjent som en tjenestereise. Den russiske føderasjonens arbeidskode fastsetter hva som må følges av betaling av dagpenger.

Størrelsen deres bestemmes også av selskapets lokale handlinger, og det er en standard på 700 rubler for personlig inntektsskatt og forsikringspremier.

Under reisearbeid

Reisende karakter av arbeidet til ansatte bør ledsages av betaling av kompensasjon for ekstra utgifter som påløper av den ansatte, det vil si dagpenger.

Arbeidsgiveren må imidlertid være forberedt på at han må bekrefte reisearten med slike dokumenter som en arbeidsavtale med en arbeidstaker, der denne betingelsen må angis, arbeidstakerrapporter om tjenestereiser osv.

Foretakets normative handlinger bestemmer beløpet for dagpenger, i dette tilfellet avhengig av den ansatte. Samtidig bør grensen på 700 rubler også tas i betraktning her.

Dagpenger for tjenestereiser til utlandet

En arbeidsreise til en arbeidstaker kan gjennomføres utenfor landet, og under den må han også gis dagpenger.

Betalingssatser for tog i utlandet

Dagpengersatser for forretningsreiser til utlandet fastsettes også av den økonomiske enheten uavhengig. Men i disse tilfellene, hvis organisasjonen tilhører offentlig sektor, bør man ta hensyn til regjeringsdekret nr. 812, som fastsetter maksimal dagpenger for hvert land, uttrykt i amerikanske dollar.

Andre firmaer kan, når de etablerer sine egne standarder, bruke bestemmelsene i denne loven.

Merk følgende! For å beskatte personlig inntektsskatt og beregne forsikringspremier, er standarden 2500 rubler. Over det vil utstedte beløp bli skattlagt.

I hvilken valuta å betale?

Når man bestemmer i hvilken valuta det er nødvendig å utstede dagpenger for forretningsreiser i utlandet, bør man ta hensyn til dagene da arbeidstakeren skal være i sitt eget land, og dagene han skal være på utenlandsreise.

Lovgivningen slår fast at for dagene for å være på territoriet til sin egen stat, mottar den ansatte dagpenger i rubler, og for dagene av en forretningsreise til utlandet i valutaen til landet han sendes til. Det bør huskes at på avreisedagen fra landet vurderes dagpenger i utenlandsk valuta, og på ankomstdagen - i rubler.

Firmaet har rett i sine forskriftsdokumenter til å etablere en annen prosedyre for å bestemme valutaen for dagpenger.

Betalingsprosedyre

Utbetaling av dagpenger kan gjøres både umiddelbart i utenlandsk valuta og i rubler i ekvivalenten til den underliggende valutaen. Dette problemet løses av ledelsen i selskapet uavhengig.

I sistnevnte tilfelle må den ansatte uavhengig kontakte de relevante institusjonene og veksle pengene mottatt til utenlandsk valuta.

Hvordan ta hensyn til valutakursforskjeller

Valutakursforskjeller på en utenlandsreise kan oppstå på grunn av det faktum at Russlands sentralbank kan sette forskjellige valutakurser på dagen for utstedelse av penger på konto og på dagen for innsending av forhåndsrapporten.

Dersom det er en negativ kursdifferanse, bør den tas i betraktning som en del av selskapets øvrige utgifter, og en positiv - som en del av andre inntekter.

En ansatt kjøpte valuta på en reise

Organisasjonen kan ikke utstede dagpenger i utenlandsk valuta til den ansatte, men gi ordre om å foreta vekslingen på egen hånd, ved ankomst til destinasjonslandet. I dette tilfellet er støttedokumentet et vekslingsbevis fra banken, som indikerer valutakursen og beløpet for den kjøpte valutaen. Men kostnadene i utenlandsk valuta, for eksempel for et hotell, er allerede konvertert til rubler basert på den etablerte valutakursen til sentralbanken.

Funksjoner av turer til CIS-landene

Når du reiser til land som er medlemmer av CIS, settes det ikke stempel i passet. Derfor er datoen for å krysse grensen i dette tilfellet bestemt av reisebilletter, basert på dato og klokkeslett for ankomst i destinasjonslandet.

Dagen da kjøretøyet (tog, buss, fly osv.) ankom bestemmelsesstedet i et fremmed land regnes som innreisedagen.

Merk følgende! Dagpenger på en forretningsreise i CIS betales med satsen for en utenlandsreise. Dagene da kjøretøyet ankom destinasjonen i Russland regnes som returdagene, og dagpenger betales for dem i henhold til normene for reiser i landet.

Hva om en ansatt blir syk på forretningsreise?

Dersom en arbeidstaker blir syk under tjenestereise, plikter bedriften å godskrive ham hele dagpengene, selv om han på grunn av sykdom ikke var i stand til å gjennomføre oppgaven. Denne posisjonen ble bestemt av Helse- og sosialdepartementet.

Sykehusutbetalingen skjer på grunnlag av attest om arbeidsuførhet. Det er tillatt å åpne den på stedet for forretningsreisen, og lukke den ved hjemkomst. Men i dette tilfellet må du gjennomgå en ekstra undersøkelse, hvoretter den behandlende legen vil utstede en ny sykmelding, som vil forlenge den forrige.

I tillegg, under sykdommen, betaler selskapet fullt ut kostnadene ved å leie et rom. Men det er et unntak - bolig er ikke underlagt betaling for dagene av å være i en medisinsk institusjon på et sykehus.

Et eget problem er utbetaling av sykefravær dersom en arbeidstaker blir syk på utenlandsk tjenestereise. Sykefravær fra en utenlandsk prøve anerkjennes ikke i Russland og er ikke gjenstand for betaling.

Merk følgende! For å bekrefte faktum om sykdom i utlandet, er det nødvendig å lage en attestert oversettelse av et dokument fra et fremmedspråk, og bekrefte det på konsulatet i landet der originalen ble utstedt.

Basert på den medfølgende oversettelsen, bør legen allerede åpne en russisk sykemelding. Imidlertid vil den ansatte måtte utføre alle disse operasjonene uavhengig og for egen regning.

Den ansatte kom tilbake fra tur og dro samme dag

Når du sender en ansatt på forretningsreise, kan det oppstå en situasjon der han kommer tilbake fra en tur om morgenen og drar til en annen om kvelden.

Loven forbyr ikke å gjøre dette, selv om den ikke fastslår nøyaktig hvordan dette skal gjøres. Som et resultat kan to metoder brukes.

Første vei- to forskjellige turer. Arbeidsgiver må utstede en komplett pakke med dokumenter for en ny reise - et reisebevis, (begge - om nødvendig). Med dette designalternativet må det gis spesiell oppmerksomhet til dagpengene.

Arbeidsgiver skal betale denne betalingen for hver dag på en tjenestereise, inkludert dager på veien. Dagen som begge turene skal krysse er gjenstand for dobbeltbetaling - siden dette er siste dag på forrige tur og første dag på neste. Riktignok vil det i dette tilfellet sannsynligvis oppstå en tvist med skattemyndigheten på grunn av overskytende betalinger.

Andre vei- Konsolidering av reiser. Hvis det umiddelbart er kjent at den ansatte må besøke flere steder samtidig, utstedes en full pakke med dokumenter for en forretningsreise. All informasjon legges inn i den, destinasjoner, mål er angitt atskilt med kommaer, den totale varigheten er festet.

Merk følgende! Samtidig begrenser ikke loven varigheten av reisen, og lar den stå etter selskapets skjønn. Dagpenger beregnes og betales umiddelbart for hele reisens varighet. Dersom to eller flere land skal besøkes i løpet av en tjenestereise, deles reisen inn i segmenter, og dagpengene for hvert beregnes ut fra fastsatte normer for dette landet.

Hvordan rapportere om en tur

Siden 2015 har loven vært tillatt å ikke utstedes. I dette tilfellet må reisebilletter, boardingkort, hotellregninger og andre papirer brukes for å bekrefte reisens totale varighet.

Hvis den ansatte ikke klarte å gi dem, kan du fra vertsselskapet be om et offisielt dokument som bekrefter arbeidet til forretningsreisende, med segl og signaturer.

Siden 2016 har det vært tillatt å bruke personlige kjøretøy ved reiser til og fra forretningsreise. I dette tilfellet brukes sjekker for påfylling av drivstoff og et notat adressert til hodet som bekreftelse på reiseperioden.

Perioden på dager det utbetales dagpenger for på tjenestereise dokumenteres således av skjemaene arbeidstaker har utlevert.

Men den ansatte er ikke forpliktet til å fremlegge dokumenter som bekrefter utgiften av dagpenger, og generelt det faktum at de ikke ble brukt. Arbeidsgiver må etter loven foreta denne betalingen, men det arbeidstakeren vil bruke på er hans egen virksomhet.

Er ferie betalt?

Mens hun er på forretningsreise, kan deler av dagene falle i helgene. Betaling for slike dager skjer avhengig av forholdene på reisen.

Dersom arbeidstakeren ikke utførte noe arbeid på forretningsreisen i løpet av disse dagene, anses slike dager som hviledager. Loven forplikter imidlertid å betale dagpenger for dem, samt kompensere for andre utgifter (for eksempel til et hotell).

Feriepenger skal betales dersom:

• Utførte tildelt arbeid;
• Denne dagen dro han på forretningsreise eller kom tilbake fra den;
• Var på veien.

Det må imidlertid belastes minst det dobbelte av beløpet. Eller, på forespørsel fra den ansatte selv, kan dagene betales med et enkelt beløp, og på hvilken som helst dag som er praktisk for ham, vil det bli gitt en fridag.

Merk følgende! Lokale handlinger fra selskapet, kollektive eller arbeidsavtaler kan fastsette andre betalingssatser, men de kan ikke være lavere enn det som er fastsatt av den russiske føderasjonens arbeidskode.

Den ansatte kom tilbake etter klokken 24.00

Etter forskrift om tjenestereiser nr. 749 skal utenlandsreisedagene deles opp i intervaller for å kunne beregne dagpengene riktig.

Hvori:

• Dagen for avreise fra landet skal inkluderes i utlandet;
• Ankomstdagen til landet må inkluderes i oppholdsperioden i Russland.

Nøyaktig dato fastsettes i henhold til stempelet påført passkontrollen.

Hvis flyet ankom før 24:00, og passkontrollen ble bestått samtidig, regnes gjeldende dag som ankomstdatoen til landet, og dagpenger i Russland betales for det.

Dersom flyet ankom før kl. 24.00, men tollkontrollen passerer etter kl. 24.00, vil neste dag regnes som grensepasseringsdatoen (på flyplassen regnes tollsonen som grensen). Derfor, for ankomstdagen, betales dagpenger i normen for en utenlandsreise, og for dagen for kryssing av grensen - i normen for en reise over Russland.

Merk følgende! Hvis flyet ankom etter kl. 24.00, og samtidig tollkontrollen ble bestått, regnes ankomst- og passasjedagen som oppholdsdagen i Russland, dagpenger betales for denne dagen i henhold til reisenormene i landet .

Det er et unntak fra denne regelen - når du flytter mellom CIS-land, settes det ikke et stempel i passet. Datoene for avreise fra landet og hjemreise vil bli bestemt av merker i reisebeviset eller datoer på reisedokumenter. I dette tilfellet vil dagpengene for avreisedatoen alltid bli utbetalt med satsen for utenlandsreiser, og for returdatoen - med reisesatsen i landet.

Beskatning av dagpenger

For skatteregnskapsformål fastsettes følgende dagpenger:

• 700 rubler per dag - for forretningsreiser i Russland;
• 2500 rubler per dag - for turer til andre stater.

Dagpenger på tjenestereise innenfor disse grensene er ikke underlagt personskatt, og reflekteres ikke i noen rapporter. Hvis beløpet for betalinger var høyere, må det belastes skatt på det overskytende beløpet. Dette gjøres siste dag i måneden innsendt forhåndsmelding ble godkjent, og det beregnede beløpet trekkes i lønnen til den ansatte.

Disse beløpene må også reflekteres i rapportene og 6-personlig inntektsskatt.

Siden 2017, med overføring av rettigheter til å administrere bidrag til Federal Tax Service, må overskytende dagpenger også beskattes av bidrag til alle fond, bortsett fra fradrag for skader. Det er nødvendig å beregne bidrag basert på resultatene i måneden da forhåndsrapporten ble godkjent, ved å inkludere overskytende beløp i det generelle grunnlaget.

Merk følgende! Det er ikke nødvendig å anvende dagpengenormer ved beregning av inntektsskatt i 2017. Selskapet godtar dem for regnskapsføring i de beløp som er fastsatt i selskapets lokale lover, og klassifiserer dem blant andre utgifter knyttet til produksjon og salg. De inngår i grunnlaget for fastsettelse av inntektsskatt den dagen forhåndsrapporten godtas.

Siden 2017 er de ikke underlagt forsikringspremier per dag i beløpet fastsatt av skatteloven. Dagpenger utover en slik grense, selv om størrelsen er foreskrevet i selskapets lokale forskrifter, er underlagt både bidrag og personskatt.

Når den sendes på forretningsreise, er arbeidstakeren garantert refusjon av utgifter forbundet med en forretningsreise, inkludert tilleggsutgifter for å bo utenfor det faste bostedet (dagpenger) (artikkel 167, 168 i den russiske føderasjonens arbeidskode).

Ved utsendelse på tjenestereise er arbeidsgiver forpliktet til å refundere arbeidstaker for reiseutgifter og leie av bolig, merutgifter knyttet til opphold utenfor fast bosted (dagpenger), andre utgifter arbeidstaker pådrar seg med tillatelse og kunnskap om arbeidsgiver.

Prosedyren og beløpet for refusjon av utgifter forbundet med forretningsreiser er fastsatt i selskapets tariffavtale eller lokale lovverk.

Forsikringsbidrag fra dagpenger

Siden 2017 har Federal Tax Service of Russia administrert prosedyren for å beregne og betale forsikringspremier til PFR, FFOMS og FSS i Russland (med unntak av bidrag for skader). I denne forbindelse ble skatteloven supplert med et nytt kapittel 34 "Forsikringsbidrag". Den fastsetter reglene for beregning og betaling av bidrag.

Dermed ble det fastslått at dagpenger i mengden av:

ikke mer enn 700 rubler for hver dag du er på forretningsreise på den russiske føderasjonens territorium;

ikke mer enn 2500 rubler for hver dag du er på forretningsreise i utlandet (klausul 3 i artikkel 217, klausul 2 i artikkel 422 i den russiske føderasjonens skattekode).

Fram til 2017 var dagpengene ikke pålagt forsikringspremier innenfor de rammer selskapet selv har fastsatt i sitt lokale regelverk.

Dagpenger utover disse normene bør således fra 2017 være avgiftspliktige, uavhengig av om overgrensebeløpene er fastsatt i lokale forskrifter eller ikke.

Som en generell regel bestemmes datoen for betalinger som dagen de påløper (klausul 1, artikkel 424 i den russiske føderasjonens skattekode). Datoen arbeidstaker får inntekt i form av overskytende dagpenger er den dagen forhåndsmeldingen godkjennes.

Det betyr at dagpenger som overstiger normen inngår i grunnlaget for beregning av forsikringspremie i den kalendermåneden arbeidstakerens forhåndsmelding godkjennes.

Minner om at arbeidstaker ved hjemkomst fra tjenestereise innen tre virkedager skal levere forhåndsrapport om beløp som er brukt i forbindelse med tjenestereisen, inkludert dagpenger, og foreta sluttoppgjør på kontantforskuddet utstedt til ham innen kl. reise på forretningsreise for (klausul 26 i forskriften om forretningsreiser, godkjent av dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 13. oktober 2008 nr. 749).

Merk at dagpenger ikke er underlagt forsikringspremier for skader (klausul 2, artikkel 20.2 i føderal lov av 24. juli 1998 nr. 125-FZ). I dette tilfellet har størrelsen på dagpengene ingen betydning.

personlig inntektsskatt fra dagpenger

Overskytende dagpenger er også underlagt personlig inntektsskatt (klausul 3, artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode).

Beregning av personskatt av overskytende dagpenger gjøres siste dag i måneden forhåndsmeldingen godkjennes. Og tilbakeholdelsen av den beregnede skatten gjøres for eksempel av lønnsbeløpet. Tilbakeholdt personlig inntektsskatt må overføres til budsjettet senest dagen etter dagen inntekten er betalt (avsnitt 6, nr. 1, artikkel 223, paragraf 3, 6, artikkel 226 i den russiske føderasjonens skattekode).

Inntekt i form av dagpenger som overstiger normene fastsatt ved lov, når du fyller ut seksjon 3 av sertifikatet i skjemaet 2-NDFL, reflekteres under inntektskode 4800 "Annen inntekt" i måneden for godkjenning av forhåndsrapporten (bokstaver) av Russlands finansdepartement datert 21.06.2016 nr. 03-04-06 / 36099 , datert 06.10.2009 nr. 03-04-06-01 / 256, Russlands føderale skattetjeneste datert 19.09.2016 nr. BS-4-11 / 17537). Men dagpenger innenfor rammene er ikke underlagt personskatt og reflekterer ikke 2-personlig inntektsskatt i attesten.

Overskytende dagpenger er også gjenstand for refleksjon i seksjon 2 av beregningen i formen 6-NDFL (godkjent etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 10/14/2015 nr. ММВ-7-11 / [e-postbeskyttet]).

Eksempel

Dagpenger for en forretningsreise i Russland ble utbetalt 13.03.2017. Størrelsen deres er satt i den lokale reguleringsloven i mengden 1000 rubler. per dag. Forhåndsrapporten om resultatene av tjenestereisen ble godkjent 25.03.2017, lønnen for mars ble utbetalt 04.05.2017. Overføringen av personskatt ble foretatt 04.06.2017.

Seksjon 2 i beregningen i skjemaet 6-NDFL for første halvår 2017 skal fylles ut som følger:

• linje 100 "Dato for faktisk mottak av inntekt" - den siste dagen i måneden der forhåndsrapporten ble godkjent - 31.03.2017;
• linje 110 "Dato for forskuddstrekk" - datoen for utbetaling av neste lønn - 04/05/2017;
• linje 120 "Vilkår for skatteoverføring" - 04/06/2017;
• linje 130 "Beløp av faktisk mottatt inntekt" - beløpet for overgrenset dagpenger;
• linje 140 "Beløp for tilbakeholdt skatt" - tilbakeholdt personlig inntektsskatt (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 27. april 2016 nr. BS-4-11 / 7663).

Dagpenger i 6-personskatt

Dagpenger og

I 2017, ved beregning av inntektsskatt, trenger ikke dagpengene normaliseres. Selskapet har rett til å avskrive dem i det beløpet som er fastsatt i interne dokumenter: en tariffavtale, forskrifter om forretningsreiser og andre regulatoriske rettsakter fra selskapet.

Reiseutgifter, inkludert dagpenger, regnes som andre utgifter knyttet til produksjon og salg. Gjenkjenne dem på datoen for godkjenning av forhåndsrapporten. Denne regelen er gyldig både for periodiseringsmetoden og for kontantmetoden (del 12, klausul 1, artikkel 264, klausul 5, klausul 7, artikkel 272 i den russiske føderasjonens skattekode).

Forsikringspremier beregnet fra beløpet for overskytende dagpenger er inkludert i andre utgifter knyttet til produksjon og salg fra opptjeningsdatoen (avsnitt 1, punkt 1, artikkel 264, ledd 1, paragraf 7, artikkel 272 i skatteloven i skatteloven). Russland).

Dagpenger

Dagpenger, som en del av reisegodtgjørelser, klassifiseres som utgifter til ordinær virksomhet (klausul 5, 7 i PBU 10/99, godkjent etter ordre fra Russlands finansdepartement datert 06.05.1999 nr. 33n).

Reiseutgifter tas i betraktning på datoen for godkjenning av forhåndsrapporten av selskapets leder.

Eksempel

I tariffavtalen satte selskapet den daglige godtgjørelsen - 1000 rubler. for hver dag brukt på en forretningsreise på den russiske føderasjonens territorium. Den ansatte var på forretningsreise i 6 dager. 6000 rubler ble betalt. dagpenger.

Beløpet på 4200 rubler er ikke underlagt forsikringspremier og personlig inntektsskatt. (6 dager x 700 rubler). Men beløpet som overstiger normen - 1800 rubler, er underlagt beskatning.

Det vil bli bokført i regnskapet:

DEBIT 71 KREDITT 50

6000 gni. - den ansvarlige personen ble gitt dagpenger;

DEBIT 26 KREDITT 71

6000 gni. - anerkjente utgifter i form av dagpenger;

DEBIT 70 KREDITT 68

234 gni. (1800 rubler x 13%) - personlig inntektsskatt tilbakeholdt fra overbegrensede dagpenger;

DEBIT 26 KREDITT 69

540 gni. (1800 rubler x (22% + 2,9% + 5,1%)) - påløpt fra mengden av overskytende dagpenger.

Vi vil fortelle deg hvor mye du trenger å betale dagpenger for tjenestereiser til utlandet i 2018, om de er standardiserte for å beregne inntektsskatt, personskatt og avgifter.

Hvem fastsetter dagpengene?

Dagpenger for tjenestereiser til utlandet i 2018 arbeidsgiveren har rett til å etablere uavhengig, fastsette beløpene i en tariffavtale eller i en lokal forskriftslov (artikkel 168 i den russiske føderasjonens arbeidskode). For disse formålene kan selskaper bruke dagpengegodtgjørelsen for forretningsreiser i utlandet, etablert av regjeringen i Den russiske føderasjonen for budsjettorganisasjoner (). Dagpengene for noen land er gitt i tabellen.

Bord. Dagpenger for tjenestereiser til utlandet i 2018

Nedenfor kan du se en prøvebestilling på innstilling av dagpenger for utenlandsreiser.

Dagpengene beregnes som følger:

• ved avreise på forretningsreise til utlandet, for dagen for kryssing av grensen, utbetales dagpenger i henhold til normene for forretningsreiser til utlandet (avhengig av landet hvor den ansatte ankom);
• når du returnerer fra en utenlandsk reise for dagen for kryssing av grensen, betales dagpenger i henhold til russiske standarder;
• hvis en ansatt under en forretningsreise besøker flere land, er det nødvendig å ta normene til staten der den ansatte havnet på slutten av dagen.

OBS: hvis en ansatt sendes på en dags forretningsreise i utlandet, dagpenger for éndags forretningsreiser til utlandet er 50 % av totalbeløpet fastsatt av selskapets lokale dokumenter ().

Eksempel. Den ansatte fløy fra St. Petersburg til Tallinn 10. september klokken 9.52, klokken 13.25 fra Tallinn til Berlin, fra Berlin til Zürich klokken 20.51. I denne situasjonen utbetales dagpenger i henhold til normene fastsatt for forretningsreiser til Sveits. På dagen for retur fra en forretningsreise belastes dagpenger i Russland.

Lønnsmagasinet hjelper deg med å unngå feil ved beregning av utbetalinger til ansatte. Nå får du flere bonuser på en gang. Plukke ut .

Hva du skal ta dagpenger for forretningsreiser i 2018

Ved beregning av inntektsskatt og skadeavgift er det ikke nødvendig å normalisere dagpenger for tjenestereiser til utlandet i 2018. Normene og regnskapsføringen avhenger av hvilket beløp det er gitt i interne dokumenter: tariffavtale, forskrifter om tjenestereiser osv. Det er bare nødvendig å ta hensyn til at dersom dagpengene er utstedt i utenlandsk valuta, for å beregne inntektsskatt, må dette beløpet konverteres til rubler til den offisielle sentralbankens kurs på datoen for utstedelse av dagpenger (klausul 10, artikkel 272 i den russiske føderasjonens skattekode).

Men ved beregning av personlig inntektsskatt er det rasjonering av dagpenger. Når du reiser til utlandet, er personlig inntektsskatt ikke underlagt mengden dagpenger, som ikke overstiger 2500 rubler. per dag (klausul 3, artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode). Dette betyr at hvis et selskap betaler en daglig godtgjørelse på 2600 rubler, 100 rubler. hvorav er skattepliktig.

Samme regel gjelder for pensjonsinnskudd, legeavgift, syke- og fødselsavgift. Les mer om hvordan du beregner dagpengebidrag i artikkelen.

Eksempel.Selskapet har satt den daglige godtgjørelsen for forretningsreiser til utlandet - 2700 rubler. Den ansatte var på forretningsreise - 4 dager. Beløpet som skal betales er 10 800 rubler. (2700 rubler x 4 dager).

Grunnlaget for beskatning av personlig inntektsskatt og forsikringspremier (med unntak av skader) 800 rubler. .

Å utføre sin virksomhet, en økonomisk enhet, for å utvide den og finne nye kunder, inngår forskjellige kontrakter i utlandet. Derfor må selskapets ledelse enten reise selv eller sende enkelte tjenestemenn på forretningsreiser til utlandet. Samtidig må du huske dagpengene for tjenestereiser til utlandet i 2018 – normer og regnskap har noen forskjeller fra reiser innenfor landet.

De viktigste endringene som har skjedd på området for regulering av tjenestereiser til utlandet er knyttet til overføring av administrativ kontroll over de beregnede bidragene fra ikke-budsjettmessige midler til skattemyndighetene.

I denne forbindelse utvidet reglene som ble brukt i beskatningen av personlig inntektsskatt seg til reiseutgifter og prosedyren for rasjonering av dagpenger.

Derfor, når du beregner grunnlaget for forsikringspremier, må det huskes at det påløper fradrag på mengden av overskridelse av de etablerte standardene for dagpenger på forretningsreiser.

Husk at selskapet har rett til uavhengig å bestemme mengden av dagpenger for forretningsreiser i utlandet, og de kan være mer enn standarden bestemt av den russiske føderasjonens skattekode.

Det skal godkjennes i eksisterende lokale lover, for eksempel i forskrift om tjenestereiser, tariffavtale mv. Denne prosedyren for beregning av bidrag gjelder også for refusjon av utgifter til endagstjenester.

Merk følgende! De gamle reglene gjelder bare ved beregning av bidrag for forsikring mot arbeidsulykker, siden de forble i administrasjonen av FSS. Det forventes ingen annonserte innovasjoner i reguleringen av offisielle utenlandsreiser i 2018.

Dagpenger for tjenestereiser til utlandet i 2019

Lovverket bestemmer at beløpet på dagpengene fastsettes av bedriften uavhengig, med fokus på dens økonomiske evner og mål som må oppnås som et resultat av reisen. Når man bestemmer størrelsen, kan man gå ut fra gjeldende normer fastsatt av det relevante dekretet om utenlandsreiser, bindende for budsjettorganisasjoner.

Du kan også ta hensyn til opplevelsen av å bruke på forretningsreiser til visse land, som enten selskapet selv eller dets partnere har.

For å godkjenne dagpengenes størrelse fastsetter en økonomisk enhet et visst beløp i sin interne regulering, for eksempel i forskrift om tjenestereiser.

I tillegg har dagpenger for tjenestereiser til utlandet i 2018 visse normer som det skal tas hensyn til ved fastsettelse av skattegrunnlaget for inntektsskatt og ved fradrag for skatt til Pensjonskassen og Trygdekassen.

Merk følgende! Den russiske føderasjonens skattekode fastsetter daglige godtgjørelser for forretningsreiser i utlandet til et beløp på 2500 rubler for hver dag av en slik reise. Denne regelen bør følges ved beregning av personskatt og forsikringspremie.

Hva er reglene for utenlandsreiser?

Russlands regjering godkjente dekret nr. 812, som fastsetter dagpengene for reiser til fremmede land. Det er obligatorisk for gjennomføring av alle organisasjoner og institusjoner, kilden til finansiering av utgifter, der budsjettet til landet eller kommunene fungerer.

Dette definerer dagpengene, uttrykt i amerikanske dollar, for hvert vertsutland for én dag.

Vurder hovedretningene for forretningsreiser til utlandet:

Merk følgende! I tillegg fastsetter denne loven også godtgjørelser for normene for visse kategorier av arbeidstakere som sendes på utenlandsreiser. Kommersielle selskaper kan bruke bestemmelsene i denne dekretet, eller anvende sine egne standarder utviklet på grunnlag av den.

Last ned (vedlegg nr. 1) i Word-format.

Last ned (vedlegg nr. 2) i Wod-format.

Funksjoner ved en forretningsreise til utlandet

Å ta en utenlandsreise ligner på, men har en rekke funksjoner. La oss vurdere dem mer detaljert.

I hvilken valuta å utstede reisegodtgjørelse

For å svare på dette spørsmålet, må regnskapsavdelingen til selskapet først og fremst bestemme antall forretningsreisedager, når den ansatte skal være i Russland og når i et fremmed land.

Lovreglene bestemmer at dagpenger, når den ansatte fortsatt er i Russland, skal betales i rubler. For eksempel tiden til han kommer til flyplassen osv.

Dagene som faller på territoriet til en fremmed stat må betales til den ansatte i utenlandsk valuta. I dette tilfellet oppstår det en situasjon når en ansatt i selskapet samme dag var både i Russland og i utlandet.

Her gjelder regelen, ifølge hvilken dagene for avreise fra landet betales i utenlandsk valuta, og ankomstdagene til Russland - i russisk valuta (rubler).

Merk følgende! En forretningsenhet gis i sin lokale lov rett til å fastsette en annen prosedyre for utstedelse av dagpenger til en ansatt som skal på forretningsreise.

Hva om en ansatt trenger å kjøpe ekstra valuta i utlandet

Organisasjonen har rett til ikke å utstede ansvarlige midler til den ansatte i utenlandsk valuta, men til å overføre rubelekvivalenten. Samtidig, ved ankomst til destinasjonslandet, må han selvstendig kjøpe valutaen for dette beløpet.

I dette tilfellet vil støttedokumentene være et sertifikat fra banken, som vil indikere kurs og kjøpsdato.

Ved bruk av denne valutaen må den ansatte motta støttedokumenter. De aksepteres for regnskapsføring til kursen på datoen da skjemaet ble utarbeidet.

En del av turen i Russland, og en del til utlandet

Å gjøre denne typen forretningsreise burde ikke være vanskelig.

Reisen må deles inn i tre segmenter - tidspunktet for reisen i Russland, tidspunktet for reisen i en annen stat, dagen for retur til Russland og reisen til din bedrift.

En enkelt pakke med dokumenter utstedes for hele forretningsreisen. Hvis et serviceoppdrag utstedes for en reise, spesifiserer det i detalj oppgavene for hvert segment av reisen.

Merk følgende! Standardregler brukes for å beregne dagpenger. Dagene tilbrakt i landet er beregnet i henhold til interne standarder. Etter det, dagene for opphold i et fremmed land, inkludert dagen for passering gjennom passkontroll - i henhold til normene i destinasjonslandet.

Etter det vil det være et annet segment, i det minste bestående av en dag - dette er returen fra landet og muligens veien gjennom Russland til organisasjonen din. Dagpenger for disse dagene betales igjen i henhold til normene for innenlandsreiser.

Den ansatte kom tilbake fra tur og dro igjen samme dag

I løpet av produksjonsaktiviteter kan det oppstå en situasjon at en ansatt kommer fra én forretningsreise om morgenen, og allerede bør reise til en annen om kvelden.

Dette er ikke forbudt ved lov. Riktignok er det ingen instruksjoner i forskriftsdokumentene om hvordan akkurat en slik situasjon skal formaliseres. Som et resultat er det to måter.

Med den første metoden det utstedes en tjenestereise for hver reise i sin helhet - det utstedes to bestillinger, to reisebevis, to oppgaver osv.

Arbeidsgiver plikter også å betale hele dagpengene på alle reisedager, også dager på vei. I et slikt tilfelle må dagen som begge turene skal krysse, betales dobbelt, siden det er både dagen den første turen avsluttes og den andre starter.

Den andre måten er å kombinere turer. Hvis du umiddelbart vet at du må ut på ny reise, må du umiddelbart utarbeide dokumenter for å forlenge reisen. Det må huskes at i henhold til loven er varigheten av en forretningsreise ikke begrenset, og dette øyeblikket er fullstendig gitt til organisasjonens skjønn.

Hele reisens tid må deles inn i segmenter basert på beliggenhet i forskjellige land, og for hver av dem skal dagpengene beregnes basert på normen som er vedtatt for dette landet.

Ankomstdatoen beregnes i henhold til billett- eller tollkontrollen

Dekret nr. 749 indikerer direkte svaret på dette spørsmålet - datoene for å krysse grensene til stater er satt av et stempel ved tollkontrollposter.

Denne regelen brukes når du bestemmer dagpengene, siden avreisedagen fra Russland regnes som dagen for å være i utlandet, og innreisedagen regnes som dagen i Russland.

Ankomstdagen kan avvike fra dagen angitt i passet. For eksempel landet flyet på flyplassen i en fremmed stat før klokken 24.00, men den ansatte passerte tollkontrollen på den nye dagen, det vil si etter klokken 24.00. I denne forbindelse vil dagen for hans faktiske ankomst bli betraktet som en dag i Russland, og dagen for fortolling - allerede som en dag for en forretningsreise i utlandet.

Det er imidlertid et unntak fra denne regelen. Ved flytting mellom landene i tollunionen settes det ikke stempler i passene. I denne situasjonen vil dagene for å krysse grensen bli bestemt av merkene i reisesertifikatet, og i fravær - av reisedokumenter.

Merk følgende! Reglene er de samme - avreise- eller ankomstdagen regnes som en forretningsreise til utlandet, og avreise- eller avreisedagen - som en forretningsreise i Russland.

Dagpenger

I motsetning til russiske reiser, når du reiser til utlandet, må transaksjoner registreres både i rubler og i vertslandets valuta, under hensyntagen til valutakurssvingningene som oppstår.

D71 - K50 / 2 - dagpenger utstedt fra valutakontoret

D71 - K50 / 1 - dagpenger utstedt i rubler (for oppholdsperioden i Russland eller for uavhengig kjøp av valuta)

D 20, 23, 25, 26, 44 - K71 - forhåndsrapporten ble akseptert for regnskapsføring. Daglige godtgjørelser i rubler avskrives direkte, i utenlandsk valuta - med omregning i takt med aksept av rapporten.

D91 - K71 - negativ kursdifferanse i valuta kostnadsføres

D50 - K71 - saldoen på forskuddet ble returnert til kassereren

D71 - K50 - overforbruk på utstedte reisebeløp

D70 - K68 - personskatt belastes for overskridelse av dagpenger

For skatteformål er en dagpengegrense for utenlandsreiser satt til 2500 rubler. Ved utstedelse av midler innenfor dette beløpet er de ikke skattepliktige og er ikke inkludert i erklæringer og rapporter.

Men hvis beløpet på dagpengene var høyere, belastes det skatt på det overskytende beløpet. Dette skjer på den siste dagen i måneden rapporten ble akseptert for regnskap. Mottatt skatt trekkes fra lønnen. I tillegg må dette beløpet vises i rapportene 2-NDFL og 6-NDFL.

Merk følgende! I forbindelse med overføring av forvaltningen av bidrag til skatten, vil det overskytende beløpet i tillegg måtte beskattes av alle typer innbetalinger til sosiale fond, bortsett fra skader. Dette gjøres siste dag i måneden rapporten ble levert ved å inkludere det overskytende beløpet i beregningsgrunnlaget.

En ansatt sendt på forretningsreise, i tillegg til å betale for tiden brukt på den, har rett til kompensasjon for midlene han har brukt på å bo i en annen by. Samtidig ble det i 2019 gjort noen justeringer i de daglige normene for tjenestereiser. Deretter vil vi vurdere i detalj prosedyren for å beregne og betale dagpenger for forretningsreiser i Russland og i utlandet.

Definisjon og klassifisering av dagpenger på forretningsreise, deres juridiske rammeverk

Den daglige kostnaden for en forretningsreise er den materielle belastningen på den ansattes budsjett på grunn av hans midlertidige opphold i en annen by. Leietaker er forpliktet til å kompensere dem med det beløp som er fastsatt i loven. I tillegg, for perioden for arbeidstakerens opphold på forretningsreise, opprettholdes lønnen hans i vanlig beløp.

Vær oppmerksom på - praksis viser at dagpenger kun utbetales til en ansatt hvis han har vært i en annen by i mer enn ett døgn. Det vil si om nødvendig se etter et sted å overnatte.

Daglige utgifter er delt inn i følgende kategorier:

• Arrangering av en ansatt på et nytt sted, det vil si søk etter og betaling for bolig (hotell, herberge eller leid leilighet);
• Måltider i kantiner eller kafeer, samt kjøp av produkter i butikker (kvitteringer kreves for å kompensere);
• Reise med offentlig transport. Refusjon er underlagt kostnadene for reise til stedet for forretningsreise og retur, samt bevegelse i byen (hvis det er kontroller);
• Gjennomføring av forretningslunsjer og andre arrangementer som er nødvendige for selskapet;

Andre utgifter er også tillatt dersom lederen mener at de skyldtes utførelsen av subjektet av hans offisielle oppgaver.

Grensene fastsatt på statlig nivå er med på å bestemme mengden dagpenger som skal kompenseres til en ansatt. Så fra og med 2017 har de gjennomgått visse endringer, som enhver leder, hvis han sender underordnede på forretningsreiser, bør være klar over.

Endringer i dagpenger for tjenestereiser i 2019

De viktigste dagpengejusteringene påvirket utenlandske forretningsreiser:

1. For det første har kontroll med oppgjørsdata siden 2017 blitt overført fra enheter utenom budsjettet til skattemyndighetene.
2. For det andre vil forsikringsavgift beregnes av dagpengene som overstiger lovgrensen (som omtales nedenfor). Så lederen av selskapet kan uavhengig bestemme mengden dagpenger på forretningsreiser for sine underordnede, mens det kan overstige normen fastsatt i den russiske føderasjonens skattekode. Dette bør imidlertid gjenspeiles i den lokale forskriften (tariffavtale, reiseordre etc.).
3. Endringene påvirket også beregningsgrunnlaget. Nå, for å beregne den daglige utgiftssatsen, tas det ikke hensyn til forsikringsfradrag for.

Dagpenger for tjenestereiser i 2019 og beskatning

Lovgiveren begrenser ikke maksimalt mulige daglige utgifter til en ansatt. Arbeidsgiver har rett til, ut fra eget ønske, å bestemme størrelsen på utbetalinger til underordnede for opphold på tjenestereise i 2019. I tillegg kan beløpet på tilbakebetalte midler variere for en ordinær ansatt og leder for en egen enhet.

I tillegg, basert på RF GD nr. 729 av 02.10.2002, bør den daglige godtgjørelsen av økonomiske ressurser for en forretningsreise i en kommersiell forretningsenhet ikke være mindre enn i statlige organisasjoner.

I 2019 ble det vedtatt en rekke begrensninger for fradrag av skattebeløp og bidrag. Basert på Art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode, i 2019 er følgende daglige utgifter unntatt fra skattebyrden:

• Forretningsreise i Russland - 700 rubler;
• Forretningsreise til utlandet - 2500 rubler.

Det vil si at hvis det etter ordre fra lederen av organisasjonen bestemmes at den daglige utgiftssatsen for en bestemt underordnet på en forretningsreise i Den russiske føderasjonen vil være 1200 rubler, bør skattefradrag gjøres fra differansen (1200 - 700 = 500 rubler).

Lederen kan endre grensene for utgifter til økonomiske ressurser av underordnede når som helst som er praktisk for ham. Men som praksis viser, er den mest vellykkede perioden for å ta en slik beslutning begynnelsen av året.

Prosedyren for å beregne antall dager på en forretningsreise

For å kunne bestemme antall dager på en forretningsreise riktig, må den ansatte, når han kommer tilbake, fremlegge dokumenter som bekrefter varigheten og tilstedeværelsen av utgifter. For det første er slike papirer reisebilletter.

Basert på datoene som er angitt i reisebillettene, er antallet dager som den ansatte brukte på en forretningsreise fastsatt:

• Hvis forretningsreisen ble utført i Russland, fungerer datoen for billetten eller kontakten med transporttjenesten som bevis.
• Hvis en ansatt, i henhold til selskapets behov, dro til utlandet, blir hans avgang og ankomst registrert av tollvesenet.

En underordnet kan også bruke bilen sin til å reise på forretningsreise. I dette tilfellet forfaller betalingen av økonomisk kompensasjon hvis forsøkspersonen har levert følgende dokumenter:

• fraktbrev;
• Kvitteringer, sjekker eller andre papirer som bekrefter at bilen som ble brukt i organisasjonens interesse fulgte den nødvendige ruten.

Prosedyren for å betale kompensasjon under en forretningsreise

Kompensasjon for midlene brukt på en forretningsreise utføres til en ansatt som har returnert fra utlandet eller fra en annen russisk by hvor han ble sendt.

Kontanter kompenseres ikke bare for arbeidsdager. Dagpenger i helger på tjenestereise utbetales også. I tillegg er ferier, reiseperioder, samt nødvendige og/eller tvungne stopp også gjenstand for kompensasjon.

Når hyppigheten av en forretningsreise ikke er mer enn én dag og reiser utenfor landet ikke forventes, får den ansatte ikke kompensasjon for sine utgifter. Lederen har imidlertid rett til å dekke utgifter som påløper under en dags tjenestereise. Han må registrere dette i lokale forskrifter, med detaljer om rekkefølgen på dagsturer.

Prosedyren for refusjon av reiseutgifter ved langvarig avreise inkluderer følgende trinn:

1. Organisasjonssjefen informerer den underordnede om reiseutgiftsgrensene som eksisterer i inneværende år.
2. Observanden, som er borte, bruker økonomiske ressurser uten å overskride den fastsatte grensen.
3. Etter hjemkomsten gir den ansatte lederen og / eller regnskapsavdelingen til bedriften de relevante papirene som bekrefter alle utgiftene hans (reisebilletter, sjekker, kvitteringer).
4. Det lovbestemte beløpet for den daglige kostnaden for en forretningsreise multipliseres med antall dager den ansatte brukte på en forretningsreise. Mottatt beløp er et refunderbart beløp.
5. Disse kompensasjonsmidlene utbetales med neste lønn.

Ovennevnte handlingsalgoritme er standard og kan tjene som en modell for enhver organisasjon. Det kan variere noe avhengig av reglene som er nedfelt i lokale dokumenter som regulerer denne prosessen.

Dagpenger for en dags forretningsreise

Når man svarer på spørsmålet om hva man skal regne som daglige utgifter på en arbeidsreise som krever refusjon, mener mange eksperter midlene brukt på en tjenestereise, forutsatt at forsøkspersonen oppholder seg et annet sted i mer enn en dag. Men verken arbeids- eller skattelovgivningen setter begrensninger på varigheten av én forretningsreise. Så en ansatt kan dra på forretningsreise selv for en dag. Samtidig vil du måtte melde deg for det etter samme krav som ved lang avgang.

Lederen refunderer alle kostnader som påløper under en slik tjenestereise (reise eller måltider), dog må kostnadsrammen avtales på forhånd og overholdes av den ansatte. Samtidig utbetales ikke dagpenger for dagsturer. Arbeidstakeren har følgelig kun krav på refusjon av de faktisk brukte midlene.

Selv om arbeidstakeren ikke har rett til dagpenger for en dagsreise, kan lederen i stedet for utgiftsrefusjon foreslå og avtale med den underordnede alternativet der faget gis et fast pengebeløp. Det angitte beløpet vil tilsvare grensen, og et teammedlem vil kunne reise innenfor grensene for de utstedte midlene.

Arbeidsreiser for ansatte ved statlige institusjoner er regulert av RF GD nr. 729. Forskriften definerer normene for utgifter per dag for tjenestereiser innenfor landet. Dermed er mengden av daglige betalinger per en statsansatt på slike forretningsreiser 100 rubler.

Prosedyren for å utstede midler til ansatte i budsjettorganisasjoner er regulert av RF GD nr. 812 som endret 29. desember 2016.

Dagpenger for tjenestereiser til utlandet

I samsvar med art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode, er den daglige godtgjørelsen for en borger som skal på forretningsreise i utlandet 2500 rubler. Hvis forvalteren setter en øvre utgiftsgrense over beløpet som er angitt i loven, vil personskatt og forsikringspremier bli holdt tilbake fra ekstra midler.

I tillegg er en nyanse av en forretningsreise i utlandet forhåndsutstedelse av midler enten i utenlandsk eller i innenlandsk valuta. I tillegg, siden en slik reise består av to etapper (den første er bevegelsen til en ansatt over den russiske føderasjonens territorium, og den andre krysser grensen til landet), er det mulig å utstede både rubler og utenlandske penger samtidig.

Selskapet kan også gi faget midler i rubler slik at den ansatte kan veksle disse pengene til utenlandsk valuta allerede når han er i utlandet. For å bekrefte denne transaksjonen, må arbeidstakeren fremvise en kvittering for sin arbeidsgiver fra vekslingskontoret eller banken.

Alle utgifter som påløper i utenlandsk valuta er gjenstand for refusjon i rubelekvivalenter, basert på gjeldende valutakurs til RF-sentralbanken på tidspunktet for tilbakelevering av subjektet til Russland.

Eksempler på dagpengeberegning for tjenestereiser

Eksempel 1 Tarasov I.G. i 14 dager ble sendt på forretningsreise i Russland. Avreisedatoen registrert i togbilletten er 09.01.2017, 14:00. Tarasov kom tilbake 14. september 2017 kl. 18.00. Mengden av daglige midler ved bedriften er 670 rubler. (som ikke overskrider grensen på 700 rubler).

Dagpengeberegningen er som følger: 670 * 14 = 9380 rubler.

Eksempel 2 Komarov L.D. drar på forretningsreise innenfor Russlands grenser i 14 dager. Dagpengene ved bedriften er 950 rubler, som er 250 rubler. overskrider den lovlige grensen. Dagpengene vil se slik ut:

1. 950 - 700 \u003d 250 rubler.
2. Personlig inntektsskatt tilbakeholdt: 250 - 13% \u003d 33 rubler.
3. Dagpengene bestemmes: (700 + 217) * 14 = 12 838 rubler.
4. Den personlige inntektsskatten som skal overføres til budsjettet bestemmes: 33 * 14 = 462 rubler.

Eksempel 3 Dronin S.V. dro på forretningsreise til utlandet i 10 dager (fra 01.10.2017 til 10.10.2017). Så 01.10 og 10.10 ble midlene brukt av Dronin i Russland. De resterende 8 dagene tilbrakte han i utlandet. Foretakets normative handling etablerer følgende daglige verdier:

• forretningsreiser i den russiske føderasjonen - 900 rubler;
• utenlandsreiser - 4100 rubler.

Daglig vil være:

1. 900 * 2 = 1800 rubler;
2. 4100 * 8 = 32 800 rubler

Inntektsskatt vil bli beregnet basert på det totale beløpet, det vil si 1800 + 32 800 = 34 600 rubler.

Skattefrie midler vil være:

• 700 * 2 = 1400 rubler;
• 2500 * 8 = 20 000 rubler

Skattepliktige midler vil være:

• 1800 - 1400 = 400 rubler;
• 32 800 - 20 000 = 12 800 rubler

Tilbakeholdt personlig inntektsskatt beregnes som følger: (400 + 12 800) * 13% = 1 716 rubler.

Dermed har dagpengene for tjenestereiser i 2019 gjennomgått visse endringer. Nå er prosedyren for beregningen deres regulert av vedtakene fra skattemyndighetene, og ikke midler utenfor budsjettet. Bedriftsledere rådes til å sjekke endringene i lovvedtak oftere for å unngå feilberegning av dagpengegrensen for forretningsreiser til deres underordnede.