ƏDV 10 və ya 18-i nə müəyyənləşdirir. Dumilər üçün: ƏDV (əlavə dəyər vergisi)

Əlavə dəyər vergisinin (ƏDV) nə olduğu haqqında danışmaq, incəliklərə girməsəniz, ən çətin məsələ deyil. Bu məsələ ilə bağlı elementar biliklər təkcə gələcək mühasiblər və iqtisadçılar üçün deyil, həm də belə konkret fəaliyyət sahələrindən uzaq olan insanlar üçün artıq olmayacaq.

ƏDV-nin iqtisadi məzmunu

ƏDV Rusiyada dövlət büdcəsinin formalaşmasına əhəmiyyətli təsir göstərən vergilərdən biridir. Verginin mahiyyəti onun adını tam əks etdirir. Yəni, istehsalçının ilkin məhsulun (xammal və ya yarımfabrikat) dəyərini artırdığı əlavə dəyərdən hesablanır.

"Dummilər" üçün: ƏDV istehsal müəssisələri, topdan və pərakəndə ticarət təşkilatları, habelə fərdi sahibkarlar tərəfindən tutulan və ödənilən vergidir. Praktikada onun ölçüsü öz məhsullarının (mallarının, xidmətlərinin) satışından əldə edilən gəlirlə onun istehsalına sərf edilmiş xərclərin məbləği arasındakı fərqlə tarifin məhsulu kimi müəyyən edilir. Sadə dillə desək, istehsalçı və ya satıcının orijinal məhsula “əlavə etdiyi” məhsulun həmin hissəsi (əslində bu, yeni yaradılmış dəyərdir) vergitutma bazasıdır. Bu vergi növü məhsulun maya dəyərinə daxil edildiyi üçün dolayı xarakter daşıyır. Nəhayət, alıcı tərəfindən ödənilir və formal (və praktiki olaraq) malların sahibləri və istehsalçıları tərəfindən ödənilir.

Vergitutma obyektləri

ƏDV-nin hesablanması obyektləri istehsal olunmuş məhsulların, görülmüş işlərin və xidmətlərin satışından əldə edilən gəlirlər, habelə:

Malların (işlərin, xidmətlərin) təmənnasız verilməsi zamanı onların mülkiyyət dəyəri;

Öz ehtiyacları üçün görülən tikinti-quraşdırma işlərinin dəyəri;

İdxal olunan malların, habelə köçürülməsi Rusiya Federasiyasının ərazisində həyata keçirilən malların (işlərin, xidmətlərin) dəyəri (vergi tutulan gəlir vergisi bazasına daxil edilmir).

ƏDV ödəyiciləri

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 143-cü maddəsi, ƏDV ödəyicilərinin hüquqi şəxslər (rus və xarici), habelə vergi uçotunda olan fərdi sahibkarlar olduğunu müəyyən edir. Bundan əlavə, bu verginin ödəyiciləri arasında malları və xidmətləri Gömrük İttifaqının hüdudlarından keçirən şəxslər də daxildir, lakin gömrük qanunvericiliyində onu ödəmək öhdəliyi müəyyən edildikdə.

Rusiyada ƏDV 3 variantda təqdim olunur:

1. 10 %.
2. 18 %.

Hesablanmış verginin məbləği faiz dərəcəsinin 100-ə bölünməsi ilə vergitutma bazasına vurulmaqla müəyyən edilir.

Qeyri-əməliyyat dövriyyələri (nizamnamə kapitalının formalaşdırılması üzrə depozit əməliyyatları, müəssisənin əsas vəsaitlərinin və əmlakının varisə verilməsi və s.), torpaq sahələrinin satışı üzrə əməliyyatlar və qanunla müəyyən edilmiş bir çox başqa əməliyyatlar bu verginin hesablanması.

18% ƏDV dərəcəsi

2009-cu ilə qədər ən çox əməliyyatlara 20% ƏDV dərəcəsi tətbiq edilirdi. Hazırda faiz dərəcəsi 18% təşkil edir. ƏDV-ni hesablamaq üçün vergitutma bazasının hasilini və faiz dərəcəsini 100-ə bölmək lazımdır. Daha sadədir: ƏDV müəyyən edilərkən ("dummilər" üçün) vergi bazası vergi dərəcəsi əmsalı ilə vurulur - 0,18 (18). % / 100 \u003d 0,18). Belə ki, ƏDV-nin məbləği istehlakçıların çiyninə düşən malların, işlərin və xidmətlərin qiymətinə daxil edilir.

Məsələn, ƏDV-siz malların qiyməti 1000 rubl olarsa, bu növ mallara uyğun olan dərəcə 18% -dirsə, hesablama sadədir:

ƏDV = QİYMƏT X 18/ 100 = QİYMƏT X 0,18.

Yəni, ƏDV \u003d 1000 X 0,18 \u003d 180 (rubl).

Nəticədə, malların satış qiyməti ƏDV ilə məhsulun hesablanmış maya dəyəridir.

Azaldılmış ƏDV dərəcəsi

10% ƏDV dərəcəsi dövlətin əhalisi üçün sosial əhəmiyyətli hesab edilən müəyyən qrup ərzaq məhsullarına şamil edilir. Belə məhsullara süd və onların törəmələri, bir çox dənli bitkilər, şəkər, duz, dəniz məhsulları, balıq və ət məhsulları, həmçinin uşaqlar və diabet xəstələri üçün bəzi növ məhsullar daxildir.

Sıfır ƏDV dərəcəsi, onun tətbiqi xüsusiyyətləri

Kosmik fəaliyyət, qiymətli metalların satışı, hasilatı və istehsalı ilə bağlı mallara (işlərə və xidmətlərə) 0% dərəcəsi tətbiq edilir. Bundan əlavə, əməliyyatların əhəmiyyətli bir həcmi malların sərhəddən keçirilməsi üçün əməliyyatlardır, onların icrası zamanı Sıfır ƏDV dərəcəsinə riayət etmək lazımdır, ixracın sənədli sübutları vergi orqanlarına təqdim olunur. Sənədlər paketinə daxildir:

1. Rusiya Federasiyasından və ya Gömrük İttifaqından kənarda xarici şəxsə mal satmaq üçün vergi ödəyicisinin müqaviləsi (və ya müqaviləsi).
2. malların göndərildiyi yer və tarix haqqında rus gömrüyünün məcburi nişanı olan məhsulların ixracı üçün. Daşınma və dəstək üçün sənədləri, habelə Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda hər hansı bir məhsulun ixracının digər təsdiqini təqdim edə bilərsiniz.

Malların sərhəddən keçirildiyi tarixdən 180 gün ərzində lazımi sənədlərin tam paketi tərtib edilərək vergi orqanına təqdim edilmədikdə, ödəyici 18% (və ya 10%) ƏDV-ni hesablayıb ödəməyə borcludur. dərəcəsi. Gömrük təsdiqi yekun alındıqdan sonra ödənilmiş verginin qaytarılması və ya əvəzləşdirilməsi mümkün olacaq.

Təxmini məzənnədən istifadə

Təxmini dərəcə əvvəlcədən ödəmə üçün və bəzi digər hallarda istifadə olunur. Bu nisbətdə ƏDV "oturan" vergini malların ümumi dəyərindən ayırmaq lazım olduqda hesablanır. Bu hərəkət tətbiq olunan ƏDV dərəcəsinin növündən asılı olaraq ən sadə düsturlara əsasən həyata keçirilir.

10% ƏDV dərəcəsi ilə hesablanmış dəyər 10% / 110% təşkil edir.

18% dərəcəsi ilə - 18% / 118%.

ƏDV bəyannaməsinin doldurulması və onun təqdim edilməsi üçün son tarixlər

Vergi hesabatlarının təqdim edilməsinin hazırlanmasının ilkin mərhələsində mühasibin işi sonradan vergi məbləğinin tutulduğu bazanın müəyyən edilməsinə yönəldilmişdir. ƏDV bəyannaməsinin doldurulması başlıq səhifəsindən başlayır. Eyni zamanda, bütün tələb olunan detalları (adlar, kodlar, növlər və s.) Diqqətlə və diqqətlə daxil etmək çox vacibdir. Bütün səhifələrdə rəhbərin (və ya fərdi sahibkarın) tarixi və imzası verilir, bu da başlıq səhifəsində möhürlənməlidir. Bəyannamə qeydiyyat yeri üzrə vergi orqanına, lakin hesabat rübündən sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq təqdim edilməlidir. Eyni şərtlərlə, onun ödənişi də müəyyən edilir (rüblük son tarixlə). Belə ki, 2014-cü ilin 1-ci rübü üzrə verginin ödənilməsi və hesablanması cari ilin aprel ayının 20-dək həyata keçirilməli idi.

Vergi hesablanması

Dumyalar üçün: Ödəniləcək ƏDV bir neçə mərhələdə hesablanır.

1. Vergitutma bazasının müəyyən edilməsi.
2. ƏDV hesablanması.
3. Vergi ayırmalarının məbləğinin müəyyən edilməsi.
4. Hesablanmış və ödənilmiş vergi (çıxma) arasındakı fərq ödənilməli ƏDV məbləğidir.

Tutmalar hesablanmış məbləğdən artıq olduqda, vergi ödəyicisi bu fərqi yazılı ərizə əsasında və qərar qəbul edildikdən sonra, lakin daha çox bu barədə sonra geri qaytarmaq hüququna malikdir.

vergi endirimləri

Tutmalara, yəni tədarükçülər tərəfindən təqdim olunan və malların ixracı zamanı gömrükdə ödənilən ƏDV məbləğinə xüsusi diqqət yetirilməlidir. Çıxarılma üçün qəbul edilən verginin hesablanmış dövriyyə ilə birbaşa əlaqəli olması çox vacibdir. Sadə dillə desək, “A” malının satışı üzrə dövriyyədən ƏDV tutulursa, o zaman bu məhsulla bağlı bütün alışlar nəzərə alınır. Tutma hüququnun təsdiqi tədarükçülərdən alınan qaimə-fakturalarla, habelə sərhədi keçərkən vergi məbləğlərinin ödənilməsinə dair sənədlərlə təsdiq edilir. Onlarda ƏDV ayrıca sətirdə ayrılır. Belə hesab-fakturalar ayrıca qovluqda tərtib edilir və hər bir məhsul üzrə dövriyyə təsdiq edilmiş formada satınalma kitabçasında qeyd olunur.

Vergi yoxlamaları zamanı tez-tez tələb olunan sahələrin düzgün doldurulmaması, rekvizitlərin düzgün göstərilməməsi, habelə səlahiyyətli şəxslərin imzalarının olmaması ilə bağlı suallar yaranır. Bir qayda olaraq, belə bir vəziyyətdə IFTS işçiləri əlavə ƏDV və cərimələrə səbəb olan müvafiq məbləğləri ləğv edirlər.

Bəyannamələrin elektron şəkildə təqdim edilməsi

2014-cü ildən ƏDV bəyannaməsi yalnız elektron formada təqdim edilməlidir. Xüsusi vergi rejimləri ilə bağlı yalnız bir neçə istisna var.

ƏDV-nin qaytarılması şərtləri

Ödəyicilərin ödənilmiş vergi məbləğinin ödənilməsi hüquqlarının təmin edilməsi vergi orqanları tərəfindən aparılan stolüstü yoxlama əsasında həyata keçirilir. ƏDV-nin qaytarılması üçün bəyannamə proseduru aşağıdakı şərtlərə cavab verən bir neçə ödəyiciyə münasibətdə baş verir:

Ödənilmiş vergilərin ümumi məbləği (ƏDV, aksizlər, gəlir və istehsal vergiləri) ən azı 10 milyard rubl olmalıdır. kompensasiya tələbinin təqdim edildiyi ildən əvvəlki 3 təqvim ili üçün;

Ödəyici bank zəmanəti aldı.

Bu prosedurun tətbiqi daha bir şərti nəzərdə tutur: ödəyici vergi bəyannaməsi təqdim etməzdən əvvəl ən azı 3 il Rusiya Federasiyasının vergi orqanlarında qeydiyyatda olmalıdır.

Kompensasiya proseduru

ƏDV-nin qaytarılmasını almaq üçün vergi ödəyicisi vergi məbləğlərinin qaytarılması üçün vergi orqanına yazılı ərizə təqdim etməlidir. Bu məbləğlər ərizədə göstərilən cari hesaba qaytarıla və ya digər vergi ödənişləri ilə əvəzləşdirilə bilər (onlar üzrə borclar olduqda). 5 iş günü ərzində müfəttiş qərar qəbul edir. ƏDV-nin qaytarılması qərarda göstərilən məbləğdə eyni müddətdə həyata keçirilir. Cari hesaba vəsait vaxtında daxil olmadıqda, vergi ödəyicisi bu puldan istifadəyə görə vergi orqanlarından (büdcədən) faiz almaq hüququna malikdir.

Masa yoxlaması

Qaytarılan məbləğlərin etibarlılığını yoxlamaq üçün vergi müfəttişliyi 3 ay müddətində stolüstü yoxlama aparır. Əgər pozuntu faktları müəyyən edilməmişdirsə, yoxlama başa çatdıqdan sonra 7 gün müddətində yoxlanılan şəxsə əvəzləşdirmənin qanuniliyi barədə yazılı məlumat verilir.

Mövcud Rusiya qanunvericiliyinin pozulması halları aşkar edildikdə, yoxlama yoxlama aktı tərtib edir, onun nəticələrinə əsasən vergi ödəyicisinə münasibətdə qərar qəbul edilir (ya cəlb etməkdən imtina etmək, ya da məsuliyyətə cəlb etmək). Bundan əlavə, qanun pozuntusuna yol verən şəxs bu vəsaitlərin istifadəsi üçün həddindən artıq məbləğdə ƏDV və faizləri geri qaytarmalıdır. Göstərilən məbləğ geri qaytarılmırsa, onu Rusiya Federasiyasının büdcəsinə qaytarmaq öhdəliyi zəmanət verən bankın üzərinə düşür. Əks halda, vergi orqanları mübahisəsiz şəkildə zəruri vəsaiti silinir.

ƏDV-nin hesablanması və ödənilməsi ilə bağlı bəzi müddəaları bir anlıq anlamaq üçün kifayət qədər çətin olsa da, düşünülmüş məlumatlılıq nəticə verir. Bu verginin qavranılmasında xüsusi bir çətinlik Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyində xüsusi şərtlər və müntəzəm dəyişikliklərlə yaranır.

2018-ci ildə ƏDV dərəcəsi beş dəyərdən birini qəbul edə bilər: 0%, 10%, 18%, 10/110 və 18/118.

01.01.2019 tarixindən - yeni tariflər

Nəzərinizə çatdırırıq ki, 01.01.2019-cu il tarixindən etibarən, göstərilən tarixdən sonra edilən əməliyyatlar üçün 18% əvəzinə. Başqa sözlə, 20%-lik yeni tarif 1 yanvar 2019-cu il tarixindən sonra göndərilmiş (görülmüş, göstərilən) mallara (işlərə, xidmətlərə) şamil edilir (Maliyyə Nazirliyinin 13 sentyabr 2018-ci il tarixli 03-07-11/65700 nömrəli məktubu). ).

Müvafiq olaraq, yeni hesablaşma dərəcəsi 18/118 əvəzinə 20/120 olacaq. 0%, 10%, eləcə də 10/110 təxmin edilən dərəcələr qorunub saxlanılır.

10%, 18% və ya 20% dərəcəsi ilə vergi hesablanması

ƏDV məbləğini müəyyən etmək üçün ƏDV-siz malların (işlərin, xidmətlərin) dəyərini vergi dərəcəsinə vurmaq lazımdır. Məsələn, 20% dərəcəsi ilə vergi tutulan məhsul vergisiz 10.000 rubla başa gəlirsə, ƏDV 2000 rubl olacaq. (10.000 rubl x 20%).

10/110, 18/118 və ya 20/120 dərəcələri ilə vergi hesablanması

ƏDV məbləğini müəyyən etmək üçün vergi bazasını 10 və ya 18 və ya 20-yə vurmalı və müvafiq olaraq 110 və ya 118 və ya 120-yə bölmək lazımdır. Məsələn, 2019-cu ildə 50.400 rubl məbləğində avans ödənişi alındısa. satışı 20% dərəcəsi ilə ƏDV tutulan malların tədarükü üçün, avans üzrə ƏDV 8400 rubl olacaq. (50400 rubl x 20/120).

Fakturada ƏDV dərəcəsi

Vergi dərəcəsi hesab-fakturanın 7-ci "Vergi dərəcəsi" sütununda əks etdirilir (Rusiya Federasiyası Hökumətinin 26 dekabr 2011-ci il tarixli 1137 nömrəli Qərarına 1 nömrəli əlavə). Bu sütunda hesab-fakturanın hər bəndinin qarşısında tələb olunan tarif qoyulur.

Əgər hesab-fakturada 10/110, 18/118 və ya 20/120 hesablanmış dərəcə göstərilibsə, o zaman qaimə-fakturanın “Malların (işlərin, xidmətlərin) vergisiz dəyəri” 5-ci sütununda ƏDV daxil olmaqla vergitutma bazası göstərilir.

ƏDV dərəcəsində səhv

Fakturanın “Alıcıya təqdim edilmiş verginin məbləği” 8-ci sütununda göstərilən ƏDV məbləği 5-ci “Malların (işlərin, xidmətlərin) vergi tutulmayan dəyəri” və 7-ci “Vergi dərəcəsi” sütunlarının hasilinə uyğun gəlmədikdə. " ƏDV dərəcəsinin səhv göstərilməsinə görə, vergi orqanları ilə mübahisə etmədən belə bir faktura üzrə ƏDV-nin tutulması üçün qəbul etmək mümkün deyil.

Alıcının daxil olan ƏDV-ni çıxa bilməsi üçün satıcı düzgün vergi dərəcəsi ilə düzəldilmiş hesab-faktura verməlidir.

Bəyannamədə ƏDV dərəcələri

2018-ci ildə ƏDV bəyannaməsində (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 29 oktyabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-3 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir/ [email protected]) müxtəlif tariflərlə malların (işlərin, xidmətlərin) satışı 3-cü bölmədə əks etdirilir:

Alınmış mallar (işlər, xidmətlər) üzrə tutulmağa qəbul edilən ƏDV bəyannamənin 3-cü bölməsinin 120-ci sətrində vergi dərəcələri üzrə bölgü aparılmadan ümumi məbləğdə əks etdirilir.

Ödəniləcək vergini hesablayarkən ƏDV növlərini nəzərə almaq lazımdır. Satış obyektindən asılı olaraq verginin faizi dəyişə bilər. Vergi dərəcəsi dövlət büdcəsinə ödənilməli olan ödənişin müəyyən edilməsi üçün əsas sənəddə məcburi şəkildə müəyyən edilir. Bu sənəd fakturadır. Onun forması qanunla tənzimlənir. Vergi dərəcəsi sənədlərdə ayrıca sətir kimi yazılır. Hesab-fakturada səhvə yol verilmişsə, düzəliş sənədi verilməlidir.
Rusiya Federasiyasında üç ƏDV dərəcəsi var: 0, 10 və 18%. Hansı hallarda vergi ödənişinin neçə faizlə hesablanacağını düşünün.

0% ƏDV nə vaxt istifadə olunur?

Ən çox tətbiq edilən ƏDV Rusiya ərazisindən tranzit üçün nəzərdə tutulan məhsulların ixracı və satışı üçün 0% təşkil edir. Bu siyahıya daxildir:

• Rusiyanın gömrük ərazisindən kənara ixrac üçün nəzərdə tutulmuş məhsullar, habelə gömrük rejimi altında (azad zonada) daşınan məhsullar;
• ixrac üçün nəzərdə tutulmuş məhsulların satışı ilə bağlı xidmətlərin göstərilməsi və ya işlərin görülməsi, habelə bu məhsulların Rusiya ərazisinə gətirildiyi və ya xaricə ixrac edildiyi halda onların daşınmasının (müşayiətinin, yüklənməsinin və s.) təşkili;
• sərnişinlərin, habelə onların baqajının daşınması ilə bağlı xidmətlərin göstərilməsi (əsas şərt Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda gediş və ya təyinat məntəqəsinin yerləşməsidir);
• Rusiya Federasiyasının gömrük orqanlarının ərazisindən bir şeyin daşınması və ya daşınması ilə əlaqəli işlərin görülməsi və ya xidmətlərin göstərilməsi, habelə gömrük rejiminə yerləşdirilən məhsulların.

Sadalanan xidmətlər rusiyalı kontragentlərlə, qeyri-rezidentlərlə xarici iqtisadi müqavilələr, habelə vasitəçilik müqavilələri əsasında həyata keçirilə bilər. Nəqliyyat vasitəsinin növü və ya daşınmanın təşkili üsulu fərq etmir.
Rübün nəticələrinə əsasən hesabat bəyannaməsində 0% dərəcəsi ilə maliyyə-təsərrüfat hərəkətləri ayrıca səhifədə göstərilir (4-cü bölmə).

ƏDV 10 faiz: siyahı

Satılan bir çox məhsul 10 faiz ƏDV siyahısına düşür. Beləliklə, aşağıdakılarla bağlı əməliyyatlar üçün büdcəyə 10% ƏDV ödənilir:

• ərzaq məhsulları (heyvandarlıq, quşçuluq, ət məhsulları, süd məhsulları, yağ, marqarin, duz, şəkər, taxıl, yem qarışıqları, dəniz məhsulları, tərəvəzlər, uşaq qidaları və digər mallar);
• uşaqlar üçün nəzərdə tutulmuş məmulatlar (trikotaj məmulatları, geyim və ayaqqabılar, yataq dəstləri və çarpayılar, uşaq arabaları, uşaq bezləri və məktəbəqədər yaşlı uşaqlar üçün digər mallar);
• məktəb yaşlı uşaqlar üçün nəzərdə tutulmuş məmulatlar (qələm qutuları, plastilin, dəftərxana ləvazimatı, gündəliklər, dəftərlər, rəsm və eskizlər üçün albomlar və digər mallar);
• dövri nəşrlər (reklam xarakteri daşıyan və ya erotik yönümlü nəşrlər istisna olmaqla);
• elmi yönümlü və ya təhsil məqsədləri üçün nəşr olunan ədəbiyyat;
• yerli və xarici istehsalçılardan tibbi məqsədlər üçün nəzərdə tutulmuş mallar;
• farmakoloji agentlər, o cümlədən klinik sınaqlar üçün nəzərdə tutulmuş dərmanlar;
• damazlıq mal-qara və quşçuluq.

ƏDV 18% vergi ödəyicisi tərəfindən büdcəyə ödənilir, əgər onun fəaliyyəti yuxarıda göstərilən siyahılara düşmürsə, aşağı güzəşt dərəcəsi tətbiq olunur.
10% və 18% dərəcələri üzrə əməliyyatlar 3-cü bölmədə hesabat bəyannaməsində göstərilir. Eyni bölmədə hesablaşma dərəcələri göstərilir.

Əlavə Dəyər Vergisi (ƏDV) Rusiyada 24 ildir (01 yanvar 1992-ci ildən) qüvvədədir. Bu, dolayı vergilərə aiddir, yəni malların, işlərin və xidmətlərin maya dəyərinə müəyyən faiz əlavə edilir və sonra dövlətə ödənilir. Eyni zamanda, vergi yükü məhsulun istehsalçısının deyil, son alıcının çiyninə düşür.

Oxşar vergi digər dövlətlərdə də mövcuddur, ümumilikdə dünyanın 137 ölkəsində tətbiq edilib. Tariflər fərqlidir, Aİ ölkələrində ən yüksək göstərici İsveç, Danimarka və Norveçdə 25%, Macarıstanda 27% təşkil edir. Ən aşağı göstəricilər İsveçrədədir - 8% və Lixtenşteyn - 7,6%. ABŞ və Yaponiya onun istifadəsindən imtina ediblər. ABŞ 0%-dən 15%-ə qədər (dövlətdən asılı olaraq) satış vergisi tətbiq etdi, Yaponiyada 8% istehlak vergisi var və hazırda onu 10%-ə qaldırmaq istəyirlər.

18%, 10% və 0% - belə ƏDV dərəcələri ölkəmizdə müəyyən edilir. 2016-cı ildə nə qədər faiz və kimin ödədiyi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 21-ci fəslində göstərilir. 18% ƏDV dərəcəsi, Sənətdə müəyyən edilmiş hallar istisna olmaqla, demək olar ki, bütün növ məhsullar, işlər və xidmətlər üçün ən çox istifadə olunur. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 164. 10% ƏDV dərəcəsi Vergi Məcəlləsində və Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən təsdiq edilmiş xüsusi siyahılarda göstərilən bəzi mallara şamil edilir. Sıfır dərəcəsi ixrac, beynəlxalq daşımalar və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq digər hallarda tətbiq edilir.

Heç bir halda tarifi öz mülahizənizlə istifadə edə bilməzsiniz, yalnız Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş qaydalara uyğun olaraq, əks halda ƏDV-ni sonradan geri qaytarmaq üçün qəbul etmək mümkün olmayacaq.

ƏDV 18 faiz

Rusiyada 2016-cı ildə əsas ƏDV dərəcəsi 18% təşkil edir. İncəsənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 164-cü maddəsinə əsasən, 10% və 0% güzəştli ƏDV dərəcələri istifadə edildikdə əsaslar da burada müəyyən edilir.

ƏDV dərəcəsi artıq məbləğə daxil edildikdə və onun ayrılması lazım olduqda, 18/118 və ya 10/110 hesablanmış dərəcələrdən istifadə olunur. Bütün istifadə halları Sənətin 4-cü bəndində qeyd olunur. Vergi Məcəlləsinin 164-cü maddəsi, o cümlədən avans aldıqda, mal satarkən, ƏDV daxil olmaqla, verginin vergi agentləri tərəfindən tutulması zamanı və s. Qeyd etmək lazımdır ki, təxmin edilən tarifdən istifadənin bütün halları Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində göstərilmişdir və bu siyahı tamdır. 18% ƏDV dərəcəsi istifadə edildikdə, hesablanmış 18/118, ƏDV 10% olarsa, 10/110 olacaqdır.

Problemi nəzərdən keçirin və ƏDV faizini tapın:

82.600 rubl məbləğində avans ödənişi köçürüldü. ƏDV 18% 12.600 rubla (82.600 x (18/118)) bərabər olacaq. ƏDV hesablamaq üçün kalkulyatordan istifadə edə bilərsiniz.

ƏDV 10 faiz

10% dərəcəsi ilə ƏDV-yə cəlb olunan malların, işlərin və xidmətlərin siyahısı Sənətin 2-ci bəndində müəyyən edilmişdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 164:

1. bunlara qida məhsulları daxildir - bunlar ət və ət məhsulları (delikateslər istisna olmaqla - çiy hisə verilmiş kolbasa, karbonad, donuz və s.), süd məhsulları (o cümlədən, onun əsasında dondurma, lakin meyvə buzu deyil), toyuq yumurtası, tərəvəz yağ, marqarin, şəkər tozu, xörək duzu, taxıl, qarışıq yem, çörək və çörək məhsulları (çörəklər daxil olmaqla), makaron, un, dənli bitkilər, diri balıq (somon, alabalıq və digər qiymətli növlərdən başqa), dəniz məhsulları (delikateslərdən başqa - qırmızı və qara kürü və s.), uşaq qidaları, diabet xəstələri üçün məhsullar, tərəvəzlər və s.;
2. uşaq məhsulları: yeni doğulmuş körpələr, körpələr evi və məktəbəqədər qruplar və məktəblilər üçün trikotaj məmulatları, geyim (o cümlədən qoyun dərisi və dovşan məmulatları), ayaqqabılar (idman geyimləri istisna olmaqla), beşiklər, döşəklər, uşaq arabaları, dəftərlər, oyuncaqlar, məktəb ləvazimatları, uşaq bezləri və s.;
3. təhsil, elm və mədəniyyətlə bağlı qəzet, jurnal və kitablar (reklam və erotik məhsullar istisna olmaqla). Təsdiq etmək üçün Federal Mətbuat və Kütləvi Kommunikasiyalar Agentliyi tərəfindən verilmiş sertifikata sahib olmalısınız;
4. dərman vasitələri və tibbi cihazlar (o cümlədən dərman vasitələrinin və apteklər tərəfindən istehsal olunan dərman vasitələrinin klinik sınaqları üçün nəzərdə tutulmuş məhsullar). Dərman qeydiyyat şəhadətnaməsinə malik olmalı, həmçinin Dərman Vasitələrinin Dövlət Reyestrinə daxil edilməlidir;
5. Apteklər tərəfindən istehsal olunan dərmanlar üçün dərman reseptinin mövcudluğundan asılı olaraq tarif tətbiq edilir.
6. daxili hava nəqliyyatı və uzun məsafəli dəmir yolu nəqliyyatı ilə sərnişinlərin və baqajın daşınması xidmətləri.