บ้าน

พื้นที่ส่วนกลางของพื้นที่ชั้นซื้อขาย พื้นที่การค้า - มันคืออะไร

หากผู้ประกอบการรายบุคคลวางแผนที่จะประกอบธุรกิจค้าปลีก หนึ่งในระบบภาษีที่สะดวกที่สุดสำหรับเขาคือ UTII โหมดนี้ช่วยให้คุณดำเนินธุรกิจโดยไม่ต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดโดยไม่ต้องทำบัญชี อย่าลืมเช็คเอาท์ ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม ในการเปลี่ยนไปใช้ UTII คุณต้องคำนึงถึงข้อกำหนดต่อไปนี้:

จำนวนพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างจากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ควรเกิน 100 คน
พื้นที่ขายสูงสุดที่อนุญาตคือ 150 ตร.ม. เมตร

นักธุรกิจที่ใช้ UTII จ่ายให้รัฐ 15% ของรายได้ที่กำหนดให้เขา รายได้ที่กำหนดไว้สำหรับการขายปลีกคำนวณโดยคำนึงถึงพื้นที่ขาย รายได้พื้นฐาน และค่าสัมประสิทธิ์พิเศษ

ก่อนอื่น มาพิจารณาสิ่งที่รวมอยู่ในแนวคิดของ "พื้นที่ช้อปปิ้ง":

ส่วนของห้องที่มีชั้นวาง เคาน์เตอร์ และตู้โชว์สินค้าสำหรับวางสินค้า
พื้นที่สำหรับบริการลูกค้า (ทางเดิน สถานที่ทำงานของผู้ขาย ฯลฯ)
ส่วนหนึ่งของสถานที่สำหรับการตั้งถิ่นฐานกับผู้ซื้อ

สำคัญ: สถานที่ยูทิลิตี้การบริหารและการจัดเก็บไม่ได้อยู่ในพื้นที่การค้าและจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อจ่ายภาษีเพียงครั้งเดียว

ในการคำนวณภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายสำหรับพื้นที่ค้าปลีก จำเป็นต้องทราบผลตอบแทนพื้นฐานและค่าสัมประสิทธิ์ K1 (ค่าสัมประสิทธิ์การผ่อนผัน) และ K2 (ค่าสัมประสิทธิ์การปรับ) ด้วย ตัวบ่งชี้เหล่านี้สามารถชี้แจงได้เสมอบนเว็บไซต์ทางการของ Federal Tax Service สำหรับการขายปลีกในปี 2559 ความสามารถในการทำกำไรพื้นฐานตั้งไว้ที่ 1,800 รูเบิลต่อเดือน ตัวบ่งชี้ K1 คือ 1.798 สำหรับค่าสัมประสิทธิ์การปรับค่าของมันถูกกำหนดโดยหน่วยงานเทศบาลสำหรับแต่ละภูมิภาคและต้องไม่น้อยกว่า 0.005 และไม่เกิน 1 เพื่อความสะดวกในการคำนวณฐานภาษีคุณสามารถใช้สูตรพิเศษ

การแทนที่ข้อมูลที่ทราบลงในสูตร เราได้รับรายได้ที่กำหนด (ฐานภาษี) แบบเดียวกัน จากนั้นเราจะโอน 15% เป็น UTII ไปยังคลังของรัฐ

สำคัญ: ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ UTII สามารถใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีได้ตามกฎหมาย จำนวนภาษีสามารถลดลงได้ตามจำนวนเบี้ยประกันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้กับพนักงานของเขา การหักเงินต้องไม่เกิน 50% ของ UTII

ทีมเว็บไซต์ของ World of Business แนะนำให้ผู้อ่านทุกคนเข้าร่วมหลักสูตร Lazy Investor ซึ่งคุณจะได้เรียนรู้วิธีจัดการการเงินส่วนบุคคลของคุณให้เป็นระเบียบและเรียนรู้วิธีสร้างรายได้แบบพาสซีฟ ไม่มีการล่อลวง มีเพียงข้อมูลคุณภาพสูงจากนักลงทุนที่ฝึกฝน (จากอสังหาริมทรัพย์ไปจนถึงสกุลเงินดิจิทัล) อบรมสัปดาห์แรก ฟรี! ลงทะเบียนอบรมฟรี 1 สัปดาห์

ภาษีขายปลีกสำหรับเจ้าของคนเดียว

นอกจาก UTII แล้ว ผู้ประกอบการที่ทำงานในร้านค้าปลีกสามารถใช้ระบบภาษีอื่นๆ ได้ ส่วนใหญ่แล้ว IP ชอบ USN มีเหตุผลหลายประการ: ไม่ยุ่งยากเมื่อเทียบกับ DOS ระบบการรายงานและภาษีจำนวนน้อยกว่า มี 2 ตัวเลือกสำหรับการจัดเก็บภาษีเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย:

วัตถุคือรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายและเก็บภาษีในอัตรา 6%
วัตถุคือกำไรของ IP อัตราคือ 15%

สำหรับผู้ประกอบการที่รายจ่ายไม่สูงเกินไป (ไม่เกิน 60%) ทางออกที่ดีที่สุดคือเลือกตัวเลือกแรก อย่างไรก็ตาม ในการขายปลีกนั้น เปอร์เซ็นต์ของค่าใช้จ่ายมักจะค่อนข้างสูง ดังนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายจึงมักหันไปใช้ระบบภาษีเงินได้แบบง่าย “รายได้-ค่าใช้จ่าย” ดังนั้น ภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายสำหรับการขายปลีก ในกรณีนี้คือ 15% ของกำไรของเขา

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าค่าใช้จ่ายที่มีอยู่ทั้งหมดจะต้องได้รับการพิสูจน์หรือกล่าวอีกนัยหนึ่งคือต้องได้รับการพิสูจน์ มีระบบเดียวสำหรับสิ่งนี้

ภาษีขายทรัพย์สินทางปัญญา ปี 2559

ในปี 2014 รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้เสนอแนวคิดที่จะคืนผู้ที่ถูกลืมไปนาน ภาษีการขาย. วัตถุประสงค์ของการเรียกเก็บเงินที่เขาแนะนำคือการระดมทุนเพิ่มเติมสำหรับภูมิภาคเพราะ A. Siluanov เสนอให้สิทธิ์ในการจัดตั้งภาษีการขายแก่หน่วยงานระดับภูมิภาค สันนิษฐานว่าในปี 2558 ในอัตราภาษี 3% อาจทำให้ภูมิภาคสูงถึง 2 แสนล้านรูเบิล แต่รัฐบาลละทิ้งแนวคิดนี้ โดยให้เหตุผลกับการปฏิเสธโดยหลีกเลี่ยงไม่ได้ของผู้ประกอบการที่เข้าไปอยู่ในเงามืด ลดต้นทุน และราคาที่สูงขึ้นในท้ายที่สุด บิลถูกปฏิเสธ ดังนั้นไม่ควรจ่ายภาษีขายทรัพย์สินทางปัญญาในปี 2559

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ประกอบการค้าส่งต้องเสียภาษีอะไรบ้าง?

บ่อยครั้งที่มีผู้ประกอบการที่พร้อมกับการขายปลีกขายสินค้าจำนวนมากหรือมีส่วนร่วมในการค้าส่งโดยเฉพาะ ในกรณีนี้ ควรใช้ระบบภาษีอากรทั่วไป มันเป็นเรื่องของภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทส่วนใหญ่ที่ร่วมมือกับผู้ค้าส่งจะต้องเสียภาษีนี้ เป็นไปได้สำหรับพวกเขาที่จะลดภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยจำนวน "ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า" ที่พวกเขาจ่ายเมื่อซื้อสินค้าจากผู้ประกอบการค้าส่ง ดังนั้น หากผู้ประกอบการรายบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการค้าส่งใช้ระบบภาษีพิเศษอย่างใดอย่างหนึ่งและไม่ได้เป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม เขาอาจสูญเสียลูกค้าจำนวนมาก

หากผู้ประกอบการรายบุคคลประกอบการค้าส่ง , ทำงานบน OSN จากนั้น:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งคิดเป็น 13% ของรายได้ที่ธุรกิจนำมาให้เขา
ภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 18% (ในปี 2558 มูลค่านี้ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง);
ภาษีทรัพย์สิน

นอกจากนี้หากผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นนายจ้างเขามีหน้าที่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของพนักงานไปยังคลัง

โดยสรุปแล้ว ข้าพเจ้าขอเน้นว่าไม่มีระบบภาษีสากลที่เหมาะกับทุกคนอย่างแท้จริง สิ่งที่เป็นประโยชน์และสะดวกสำหรับธุรกิจบางอย่างอาจไม่เป็นที่ยอมรับสำหรับธุรกิจอื่นๆ ในการเลือกตัวเลือกที่เหมาะสมสำหรับธุรกิจของคุณ คุณต้องวิเคราะห์ทุกแง่มุมของกิจกรรมของคุณอย่างรอบคอบ ระบบการจัดเก็บภาษีที่เลือกอย่างถูกต้องจะช่วยให้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในการค้าขายสามารถเพิ่มประสิทธิภาพค่าใช้จ่ายของตนได้

ให้เช่าช่วงของสถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย

400 ราคา
คำถาม

ปัญหาได้รับการแก้ไข

ทรุด

คำตอบของทนายความ (5)

ทนายความ เยคาเตรินเบิร์ก

แชท

คะแนน 9.9
ผู้เชี่ยวชาญ

อิกอร์ห้องแยกออกจากกันหรือไม่? อาจมีการแบ่งส่วนในสัญญาบ้างไหม?

คำตอบของทนายความมีประโยชน์หรือไม่? + 0 - 0

ทรุด

- ทนายความ เยคาเตรินเบิร์ก
  แชท
  - พื้นที่ขายของ
    การขายปลีกจะดำเนินการผ่านร้านค้าและศาลา สามารถโอนไปยังระบบการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของ UTII ได้ในกรณีเดียวเท่านั้น พื้นที่ชั้นซื้อขายไม่ควรเกิน 150 ตารางเมตร ม. สำหรับแต่ละวัตถุขององค์กรการค้า
    ให้เราหันไป พื้นที่ของชั้นซื้อขายเป็นส่วนหนึ่งของร้านค้า, ศาลา (พื้นที่เปิด) ครอบครองโดยอุปกรณ์สำหรับวาง, สาธิตสินค้า, ดำเนินการจ่ายเงินสดและให้บริการลูกค้า, พื้นที่เครื่องบันทึกเงินสดและตู้เงินสด, พื้นที่ของบุคลากรบริการตลอดจนพื้นที่ทางสัญจรสำหรับลูกค้า พื้นที่ของพื้นที่ขายยังรวมถึงส่วนที่เช่าของพื้นที่ของพื้นที่ขายด้วย
    พื้นที่ของชั้นการค้าไม่รวมพื้นที่ของสถานที่อำนวยความสะดวกการบริหารและสิ่งอำนวยความสะดวกตลอดจนสถานที่สำหรับรับ จัดเก็บสินค้า และจัดเตรียมสำหรับการขายซึ่งไม่มีการบริการลูกค้า
    พื้นที่ของชั้นการซื้อขายนั้นพิจารณาจากเอกสารสินค้าคงคลังและกรรมสิทธิ์
    เอกสารดังกล่าวรวมถึงเอกสารใด ๆ ที่มีให้สำหรับผู้เสียภาษีสำหรับองค์กรการค้า ประกอบด้วยข้อมูล:
    ตามวัตถุประสงค์คุณสมบัติการออกแบบและเลย์เอาต์ของสถานที่ของวัตถุดังกล่าว
    - เกี่ยวกับสิทธิ์ในการใช้วัตถุนี้
    สิ่งเหล่านี้อาจเป็นสถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย หนังสือเดินทางทางเทคนิคสำหรับสถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย แผนงาน แผนงาน คำอธิบาย (การเช่าช่วง) ของสถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยหรือบางส่วน ฯลฯ
    ขอพิจารณาตัวอย่าง.
    องค์กร The Day เช่าร้านค้าจากผู้ประกอบการรายบุคคล พวกเขาเซ็นสัญญาเช่า
    ตามเงื่อนไขของเอกสารนี้ พื้นที่ทั้งหมดของร้านคือ 200 ตารางเมตร ม.ในเวลาเดียวกัน 50 ตร.ว. m คือ ผลรวมของพื้นที่ห้องเอนกประสงค์และโกดังเก็บของ และ 150 ตร.ม. ม. - พื้นที่ของชั้นซื้อขาย.
    ขนาดพื้นที่ชั้นการค้าของร้านค้าที่ใช้โดยองค์กร "หนังสือ" เพื่อการค้าปลีกไม่เกิน 150 ตารางเมตร ม. m. นี่เป็นการยืนยันการเช่า ในสถานการณ์เช่นนี้ The Day จำเป็นต้องกำหนด UTII สำหรับกิจกรรมค้าปลีก แน่นอน ภายใต้เงื่อนไขอื่น ๆ ทั้งหมดที่กำหนดโดย Ch. 26.3 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
    จะทำอย่างไรถ้าในช่วงระยะเวลาภาษี พื้นที่ของร้านค้าปลีกของคุณมีการเปลี่ยนแปลง?
    ตัวอย่างเช่น คุณเข้ามาเป็นส่วนหนึ่งของสถานที่เพื่อสร้างคลังสินค้าเพิ่มเติม ให้เช่า ฯลฯ คุณมีสิทธิ์ลดมูลค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพ "พื้นที่ขาย" สำหรับการคำนวณ UTII ค่าใหม่ของตัวบ่งชี้สามารถใช้ได้ตั้งแต่ต้นเดือนที่มีการเปลี่ยนแปลง พื้นฐานคือวรรค 9 ของศิลปะ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม สามารถทำได้ก็ต่อเมื่อมีชื่อและเอกสารสินค้าคงคลังที่เหมาะสม เอกสารเหล่านี้ควรส่งพร้อมกับการประกาศ ในกรณีนี้ ในกรณีนี้ เอกสารชื่อ (คำสั่งของหัวหน้าในการเปลี่ยนแปลงวัตถุประสงค์ของสถานที่ สัญญาเช่า ฯลฯ) จะต้องเสริมด้วยสินค้าคงคลัง (คำอธิบายหรือใบรับรอง BTI) นี่คือจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียหมายเลข 03-11-04 / 3/411
    เป็นไปได้ไหมที่จะคำนวณพื้นที่ของชั้นซื้อขายตามข้อมูลสัญญาเช่าเท่านั้น?
    เอกสารชื่อเรื่องไม่เพียงพอที่จะกำหนดพื้นที่ของพื้นที่ซื้อขายได้อย่างน่าเชื่อถือ สำหรับสิ่งนี้จะใช้ทั้งสัญญาเช่าสำหรับสถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยและเอกสารสินค้าคงคลังรวมถึงการอธิบายที่ออกโดย BTI (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย N 03-11-05 / 10)
    ถ้าทำแล้วต้องดำเนินการใดๆ หรือไม่?
    หากคุณได้ทำการพัฒนาขื้นใหม่ คุณต้องดำเนินการสินค้าคงคลังทางเทคนิคที่ไม่ได้กำหนดไว้ ภาระผูกพันนี้เป็นไปตามบรรทัดฐานของระเบียบว่าด้วยการบัญชีทางเทคนิคของรัฐและสินค้าคงคลังทางเทคนิคในสหพันธรัฐรัสเซียของโครงการก่อสร้างทุนที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย N 921 (ดูจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย N 03- 11-05 / 17).
    กล่าวคือเอกสารสินค้าคงคลังต้องสอดคล้องกับสถานการณ์จริงเสมอ เราขอแนะนำให้คุณลงทะเบียนเอกสารสินค้าคงคลังใหม่ในเวลาที่เหมาะสม เพื่อให้พื้นที่จริงของพื้นที่การซื้อขายสอดคล้องกับข้อมูล BTI ตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อมูลของเอกสารกรรมสิทธิ์และสินค้าคงคลัง
    สถานที่ซื้อขายหมายถึงอะไร
    สถานที่ซื้อขายคือสถานที่ที่ใช้ในการทำธุรกรรมการขายปลีกและการขาย สถานที่ซื้อขายรวมถึง:
    อาคาร สิ่งปลูกสร้าง โครงสร้าง (บางส่วน) และ (หรือ) ที่ดินที่ใช้ทำธุรกรรมขายปลีก
    - วัตถุขององค์กรค้าปลีกที่ไม่มีพื้นซื้อขาย (เต๊นท์, แผงลอย, ซุ้ม, กล่อง, ภาชนะและวัตถุอื่น ๆ รวมถึงที่อยู่ในอาคารโครงสร้างและโครงสร้าง)
    - เคาน์เตอร์ โต๊ะ ถาด (รวมถึงที่ตั้งอยู่บนที่ดิน)
    - ที่ดินที่ใช้สำหรับจัดวางสิ่งอำนวยความสะดวกขององค์กรการค้าขายปลีกที่ไม่มีชั้นการค้า เคาน์เตอร์ โต๊ะ ถาด และวัตถุอื่น ๆ
    พื้นที่การค้า
    จะกำหนดพื้นที่ของสถานที่ซื้อขายที่สัมพันธ์กับการค้าปลีกได้อย่างไร? เป็นไปได้บนพื้นฐานของเอกสารสินค้าคงคลังต่างๆ (เอกสารทางเทคนิคสำหรับวัตถุประสงค์ทางการค้า การอธิบาย แผน ฯลฯ)
    พร้อมกับเอกสารสินค้าคงคลัง เอกสารชื่อ (รวมถึงสัญญาเช่า (เช่าช่วง)) ของสถานที่ซื้อขายอาจเป็นพื้นฐานในการกำหนดพื้นที่ของสถานที่ซื้อขาย
    ในฉบับปัจจุบันของ ch. 26.3 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีกฎว่าพื้นที่ของสถานที่ซื้อขายรวมถึงพื้นที่ที่มีไว้สำหรับการยอมรับการจัดเก็บสินค้าการเตรียมการขายและพื้นที่อื่นที่คล้ายคลึงกัน บรรทัดฐานดังกล่าวจัดตั้งขึ้นเฉพาะในการค้าขายผ่านร้านค้าและศาลา (วรรค 22 ของข้อ 346.27 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
    ดังนั้นจะต้องคำนึงถึงพื้นที่ของสถานที่ที่คุณจัดเก็บสินค้าหรือดำเนินการเตรียมการขายล่วงหน้ารวมถึงสถานที่สำหรับทางผู้ซื้อเมื่อคำนวณ UTII (ดู ตัวอย่างเช่น จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซีย N 03-11-05 / 67) ตัวอย่างเช่น องค์กร Day เช่าห้องที่มีพื้นที่รวม 35 ตร.ม. เมตรในตลาดการก่อสร้างที่ครอบคลุม ในห้องนี้ องค์กรจะจัดเก็บสินค้าที่ซื้อจำนวนมากพร้อมกันและขายในร้านค้าปลีก ที่ทางเข้าห้องมีเคาน์เตอร์พิเศษ ข้างหลังเขาตัวแทนขององค์กร "The Day" จ่ายเงินให้กับผู้ซื้อและมอบสินค้าที่บรรจุหีบห่อ พื้นที่ที่มีการตั้งถิ่นฐานและการออกสินค้าคือ 5.8 ตารางเมตร ม. เมตร
    แม้ว่าพื้นที่ส่วนใหญ่ของสถานที่เช่าจะใช้สำหรับจัดเก็บสินค้า แต่พื้นที่ของสถานที่ซื้อขายจะอยู่ที่ 35 ตร.ม. เมตร
    พื้นที่น้อยกว่า 5 ตร.ม
    หากพื้นที่ของสถานที่ซื้อขายที่ทำการค้าน้อยกว่าหรือเท่ากับ 5 ตร.ม. m จากนั้นคุณต้องใช้ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ "สถานที่ซื้อขาย" ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานต่อหน่วยของตัวบ่งชี้ทางกายภาพต่อเดือนในกรณีนี้จะเท่ากับ 9,000 รูเบิล
    เนื้อที่กว่า 5 ตร.ม
    พื้นที่ของสถานที่ซื้อขายที่ทำการค้ามากกว่า 5 ตารางเมตร ม. ม. ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับการค้าปลีกจะเป็น "พื้นที่ของสถานที่ซื้อขาย (เป็นตารางเมตร)"
    ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานต่อหน่วยของตัวบ่งชี้ทางกายภาพต่อเดือนในกรณีนี้จะเท่ากับ 1800 รูเบิล
    
    จำเป็นต้องคำนึงถึงพื้นที่ด้านหน้าของเต้าเสียบเมื่อคำนวณ UTII หรือไม่?
    
    พื้นที่ของบันไดรวมอยู่ในการคำนวณภาษี "ที่กำหนด" หรือไม่?
    
    พื้นที่ของห้องโถงเช่าโดยพ่อค้าหลายรายคำนึงถึงอย่างไร?
    
    การขายปลีกสามารถโอนไปยัง UTII ได้ กิจกรรมการค้าสามารถทำได้ผ่านร้านค้าและศาลาที่มีพื้นที่ซื้อขายสินค้าไม่เกิน 150 ตารางเมตร m สำหรับวัตถุการค้าแต่ละรายการ (ย่อย 6 ข้อ 2 บทความ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือผ่านวัตถุของเครือข่ายการค้าที่อยู่กับที่โดยไม่มีชั้นการค้าตลอดจนวัตถุของเครือข่ายการค้าที่ไม่คงที่ (ข้อย่อย 7 ข้อ 2 ข้อ 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกัน ภาษี "ที่เรียกเก็บ" จะถูกคำนวณตามตัวบ่งชี้ทางกายภาพ "พื้นที่ขาย" หรือตัวบ่งชี้ "สถานที่ซื้อขาย" จำได้ว่าถ้าพื้นที่ของสถานที่ซื้อขายเกิน 5 ตร.ม. m ดังนั้น UTII ควรจะจ่ายตามพื้นที่
    
    พื้นที่ของชั้นการซื้อขายนั้นพิจารณาจากเอกสารสินค้าคงคลังและกรรมสิทธิ์ เอกสารดังกล่าวถือเป็นเอกสารใด ๆ ที่มีให้สำหรับ IP สำหรับวัตถุของเครือข่ายการกระจายซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ คุณลักษณะการออกแบบและเค้าโครงของสถานที่ ข้อมูลยืนยันสิทธิ์ในการใช้วัตถุ ตัวอย่างเช่น สัญญาขายหรือเช่า หนังสือเดินทางทางเทคนิค แผนผัง ไดอะแกรม คำอธิบาย การอนุญาตสิทธิ์ในการให้บริการผู้เยี่ยมชมในพื้นที่เปิดโล่ง
    
    สำหรับวัตถุประสงค์ของ UTII พื้นที่ของพื้นที่ซื้อขายรวมถึงส่วนหนึ่งของร้านค้าศาลา (พื้นที่เปิดโล่ง) ที่ครอบครองโดยอุปกรณ์สำหรับจัดวางแสดงสินค้าดำเนินการชำระเงินสดและให้บริการลูกค้าพื้นที่ของ เครื่องบันทึกเงินสดและตู้เก็บเงิน พื้นที่ทำงานสำหรับพนักงานบริการตลอดจนพื้นที่ทางเดินสำหรับลูกค้า พื้นที่ของพื้นที่ขายยังรวมถึงส่วนที่เช่าของพื้นที่ของพื้นที่ขายด้วย พื้นที่ของสาธารณูปโภคสถานที่บริหารและสิ่งอำนวยความสะดวกตลอดจนสถานที่รับจัดเก็บสินค้าและเตรียมขายซึ่งไม่ได้ให้บริการลูกค้าใช้ไม่ได้กับพื้นที่ของพื้นที่การค้า ใน UTII (มาตรา 326.27 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
    
    กฎหมายหมายถึงทางเดินภายในของผู้ซื้อ กล่าวคือ ทางเดินระหว่างหน้าต่าง ทางเดินไปยังเครื่องคิดเงิน เป็นต้น จำเป็นต้องคำนึงถึงพื้นที่ของทางเดินภายนอกสำหรับลูกค้าเมื่อกำหนดพื้นที่ของพื้นที่ซื้อขาย (สถานที่ซื้อขาย) หรือไม่?
    
    บริเวณรอบร้าน
    
    การคำนวณ UTII คำนึงถึงพื้นที่ที่อยู่ติดกับเต้าเสียบโดยตรงหรือไม่? ตัวอย่างเช่น ผู้ค้าเช่าจุดขายในตลาด (ถาดสำหรับแสดงและสาธิตสินค้า) จากจตุรัสตลาด โครงสร้างรั้วล้อมด้วยเคาน์เตอร์ ผู้ซื้อไม่สามารถเข้าถึงพื้นที่ซื้อขายได้โดยตรง
    
    สมมติว่าพื้นที่ของสถานที่ซื้อขายคือ 5 ตารางเมตร ม. แต่ในสัญญาเช่า นอกจากพื้นที่ของสถานที่ซื้อขายเองแล้ว ยังมีการระบุพื้นที่ด้านหน้าร้าน ค่อนข้างบ่อย พื้นที่ว่างของตลาดมีการกระจายในหมู่ผู้เช่าตามสัดส่วนของพื้นที่ของสถานที่ซื้อขายที่ถูกครอบครอง นอกจากพื้นที่ที่ถูกครอบครองโดยถาดซื้อขายแล้ว ส่วนหนึ่งของพื้นที่ด้านหน้าของถาดจะถูกโอนไปยังผู้เช่า แม้ว่าที่จริงแล้วพื้นที่ทางเดินสำหรับผู้ซื้อจะเป็นพื้นที่ทั้งหมดของตลาด แต่ภายใต้สัญญามันถูกโอนไปยังนักธุรกิจ UTII คำนวณตามพื้นที่ที่ระบุในเอกสารซึ่งหมายความว่าต้องคำนึงถึงพื้นที่ของทางเดินด้วย
    
    นี่คือข้อสรุปที่ทำไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 พฤษภาคม 2552 ฉบับที่ 03-11-09 / 185 ปรากฎว่าจะต้องจ่าย UTII ไม่ได้จาก "สถานที่ซื้อขาย" แต่ขึ้นอยู่กับ "พื้นที่" เพราะขีด จำกัด คือ 5 ตารางเมตร เมตรเกิน ไม่น่าเป็นไปได้ที่จะพิสูจน์สิ่งที่ตรงกันข้ามเพราะประการแรกพื้นที่ระบุไว้ในเอกสารชื่อ (ในสัญญา) และคุณต้องพึ่งพาพวกเขาและประการที่สองจะใช้เมื่อให้บริการลูกค้า - ลูกค้าสามารถไปที่ร้านค้าของผู้ประกอบการ
    
    การรวมในการคำนวณ UTII ของพื้นที่ด้านหน้าสถานที่ซื้อขายของผู้ประกอบการนั้นถูกกฎหมาย คำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการแห่งเขตคอเคซัสเหนือลงวันที่ 11 พฤษภาคม 2547 เลขที่ F08-1934 / 2004-741A กล่าว
    
    สถานการณ์อื่น: นักธุรกิจเช่าตู้คอนเทนเนอร์ ภายใต้เงื่อนไขของสัญญาที่ดินแปลงนี้มีเนื้อที่รวม 25 ตรว. ม. ซึ่ง 20 ตร.ม. m ตรงบริเวณคอนเทนเนอร์ 5 ตร.ม. ม. - พื้นที่ด้านหน้าตู้คอนเทนเนอร์ที่วางสินค้าและดำเนินการบริการลูกค้า อะไรถือเป็นสถานที่ซื้อขาย?
    
    หากไซต์อยู่ด้านหน้าคอนเทนเนอร์ UTII สามารถคำนวณได้ตามตัวบ่งชี้ทางกายภาพ "สถานที่ซื้อขาย" หากเราสรุปพื้นที่ของคอนเทนเนอร์เองและพื้นที่ด้านหน้า ข้อจำกัดจะถูกละเมิด และภาษีจะต้องคำนวณตามตัวบ่งชี้ "พื้นที่ขาย" สำหรับนักธุรกิจ ตัวเลือกแรกมีกำไรมากกว่า แต่ผู้ตรวจสอบ และผู้พิพากษา ระบุถึงความถูกต้องของตัวเลือกที่สอง
    
    รหัสภาษีไม่มีกฎเกณฑ์ใด ๆ สำหรับการกระจายพื้นที่ของสถานที่ซื้อขาย ภายใต้เงื่อนไขของสัญญานักธุรกิจได้รับที่ดิน 25 ตร.ม. m ซึ่งเขาต้องจ่าย UTII แม้ว่าสัญญาระบุว่าคอนเทนเนอร์ใช้สำหรับจัดเก็บสินค้าและเตรียมขายเท่านั้นและการบริการลูกค้าจะดำเนินการเฉพาะในพื้นที่ด้านหน้าตู้คอนเทนเนอร์เท่านั้น จะไม่สามารถคำนวณ UTII ตาม "สถานที่ซื้อขาย" ตัวบ่งชี้
    
    อันที่จริงมีกฎว่ายูทิลิตี้ คลังสินค้า การบริหาร และสิ่งอำนวยความสะดวกอื่น ๆ ไม่รวมอยู่ในการคำนวณ UTII ในพื้นที่ของพื้นที่การค้า แต่ใช้กับวัตถุเครือข่ายแบบคงที่เท่านั้น สถานที่ซื้อขายที่ประกอบด้วยตู้คอนเทนเนอร์และพื้นที่เปิดด้านหน้าไม่ใช่ที่เดียว
    
    กระทรวงการคลังของรัสเซียตั้งข้อสังเกตว่ารหัสไม่ได้ให้การลดพื้นที่ของสถานที่ซื้อขายตามพื้นที่จัดเก็บสินค้าหรือเตรียมการก่อนการขาย (จดหมายลงวันที่ 17 กรกฎาคม 2551 ไม่ใช่ . 03-11-04 / 3/328). นอกจากนี้ หากผู้ค้าจัดสรรพื้นที่บางส่วนโดยอิสระ โดยกำหนดให้เป็นห้องเอนกประสงค์ จะไม่ส่งผลต่อการคำนวณ UTII ภาษีจะต้องชำระจากพื้นที่ของร้านค้าทั้งหมด (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 สิงหาคม 2552 ฉบับที่ 03-11-09 / 274)
    
    ในจดหมายอีกฉบับหนึ่งจากฝ่ายการเงิน พิจารณาสถานการณ์เมื่อผู้ประกอบการเช่าสถานที่ซื้อขายพื้นที่ 30 ตร.ม. ม. ในขณะที่ 20 ตร.ม. ม. เป็นทางผ่านสำหรับผู้ซื้อจากส่วนหนึ่งของอาคารไปยังอีกส่วนหนึ่ง และในกรณีนี้เมื่อทำการคำนวณ UTII ควรคำนึงถึงพื้นที่ทั้งหมดด้วย ไม่มีการลดพื้นที่ของสถานที่ซื้อขายตามพื้นที่ทางเดินสำหรับผู้ซื้อ (จดหมายลงวันที่ 21 มีนาคม 2551 ฉบับที่ 03-11-05 / 67)
    
    พื้นที่ทางเข้าร้านถือเป็น UTII หรือไม่?
    
    บริเวณทางเข้าร้านเป็นอย่างไรบ้าง แม้ว่าจะอยู่ห่างออกไปเพียงไม่กี่เมตร แต่ฉันต้องการลบออกจากพื้นที่โดยพิจารณาจาก UTII
    
    คำตอบขึ้นอยู่กับเอกสารประกอบของวัตถุอีกครั้ง กระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 15 พฤษภาคม 2550 ฉบับที่ 03-11-04 / 3/159 ระบุว่า: หากพื้นที่ทางเข้ารวมอยู่ในพื้นที่ทั้งหมดของชั้นการค้าแล้ว จะต้องนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณ UTII เป็นการยากที่จะแยกส่วนนี้ของวัตถุออกจากการคำนวณ แม้ว่าในแผ่นข้อมูลหรือเอกสารอื่น ๆ พื้นที่นี้จะไม่รวมอยู่ในพื้นที่ของพื้นที่ซื้อขาย แต่ส่วนใหญ่มักจะถูกกำหนดให้เป็นพื้นที่ทางผ่านสำหรับผู้เยี่ยมชมซึ่งรวมอยู่ในการคำนวณ
    
    คำไม่กี่คำเกี่ยวกับพื้นที่ทางเดินระหว่างแผนก หากผู้ค้าเป็นเจ้าของวัตถุทั้งหมด เช่น นักธุรกิจเช่าห้องโถงที่แบ่งออกเป็นหลายแผนก ต้องคำนึงถึงพื้นที่ทั้งหมดด้วย แน่นอน ไม่รวมยูทิลิตี้และสถานที่เสริมอื่น ๆ หากนักธุรกิจเช่าพื้นที่การค้าในขณะที่ไม่ได้โอนพื้นที่ทางเดินให้กับเขาภายใต้เงื่อนไขของสัญญา UTII จะได้รับเงินจากพื้นที่เช่าเท่านั้น ผู้ตรวจสอบอาจพยายามเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมโดยรวมทางเดินสำหรับผู้ซื้อในการคำนวณ แม้ว่าตามคำอธิบายของอาคาร ทางเดินจะเป็นของย่านช็อปปิ้ง แต่โอนเฉพาะห้องโถงให้พ่อค้าตามเงื่อนไขในสัญญา ศาลจะยึดตามสัญญาเช่า และ UTII จะคำนวณตาม พื้นที่ที่โอนไปใช้ IP (มติของศาลอนุญาโตตุลาการของรัฐบาลกลางของเขตตะวันตกเฉียงเหนือเมื่อวันที่ 4 กุมภาพันธ์ 2551 ฉบับที่ A56-2078/2007)
    
    ข้อสรุปที่คล้ายกันสามารถดึงออกมาจากจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 มกราคม 2552 ฉบับที่ 03-11-06/3/05 ซึ่งพิจารณาสถานการณ์เมื่อพื้นที่ซื้อขายให้เช่าแก่ผู้เช่าที่แตกต่างกัน UTII ควรคำนวณตามขนาดของพื้นที่เช่าของพื้นที่ซื้อขายรวมถึงทางเดินสำหรับผู้ซื้อซึ่งพิจารณาจากสัญญาเช่า ปรากฎว่าหากพื้นที่ของทางเดินไม่ได้ถูกเช่าภายใต้สัญญาก็ไม่จำเป็นต้องนำมาพิจารณา ดังนั้นคุณสามารถลองเจรจากับเจ้าของบ้านตามสัญญาเพื่อโอนไปยังร้านค้าเฉพาะพื้นที่ค้าปลีกไม่รวมพื้นที่ทางเดินสำหรับผู้ซื้อ แต่จ่ายแยกต่างหากหรือเพียงแค่เพิ่มค่าเช่าตามสัดส่วน
    
    ประเด็นขัดแย้งอีกอย่างหนึ่งในร้านคือบันไดระหว่างชั้นซื้อขาย จะต้องนำมาพิจารณาด้วยเมื่อคำนวณ UTII หากมีการโอนสัญญาเช่าไปยังผู้ค้า หากบันไดเป็นเรื่องปกติสำหรับศาลาที่ตั้งอยู่ในศูนย์การค้าและไม่ได้ระบุไว้ในสัญญาก็ไม่จำเป็นต้องนำมาพิจารณา
    
    ตัวอย่างเช่น ในคำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการของรัฐบาลกลางของเขตคอเคซัสเหนือ ลงวันที่ 11 พฤษภาคม พ.ศ. 2547 เลขที่ F08-1934 / 2004-741A ผู้พิพากษาเห็นพ้องกันว่าควรรวมพื้นที่ด้านหน้าทางออกทันทีในการคำนวณ ภาษี "เรียกเก็บ" แต่ส่วนหนึ่งของบันไดพื้นที่ไปยังพื้นที่ที่ใช้โดยผู้ประกอบการในกิจกรรมการค้า ศาลไม่รวมอยู่ในการคำนวณ UTII
    
    สมมติว่านักธุรกิจเป็นเจ้าของชั้นการค้าที่ตั้งอยู่บนชั้นต่างๆ ของอาคารเดียวกัน ในกรณีนี้สัญญาต้องระบุความเป็นเจ้าของพื้นที่ให้ชัดเจน หากตามเอกสาร พื้นที่การค้าที่ตั้งอยู่บนชั้นต่าง ๆ เป็นของวัตถุเดียวกันของเครือข่ายการค้าคงที่ ควรพิจารณาพื้นที่ทั้งหมดของห้องโถงโดยคำนึงถึงพื้นที่ของ บันได. ที่นี่อาจมีการละเมิดขีด จำกัด 150 ตารางเมตร m จากนั้นผู้ค้าจะเสียสิทธิ์ในการทำงานกับ UTII
    
    หากชั้นการซื้อขายตามเอกสารจะเกี่ยวข้องกับสิ่งอำนวยความสะดวกในการซื้อขายที่แตกต่างกัน เมื่อคำนวณ UTII พื้นที่จะถูกพิจารณาแยกจากกัน ไม่จำเป็นต้องสรุป ในกรณีนี้ จำเป็นต้องตัดสินใจว่าห้องโถงใดในสองห้องโถงที่เป็นบันได เนื่องจากไม่สามารถแยกออกจากการคำนวณได้ จึงจำเป็นต้องระบุพื้นที่เป็นห้องโถงใดห้องโถงหนึ่งหรือแบ่งพื้นที่
    
    เพื่อให้พื้นที่ของห้องโถงแยกจากกันนอกเหนือจากการแบ่งพื้นที่ค้าปลีกตามเอกสารแล้วจำเป็นต้องจัดระเบียบบัญชีแยกกันสำหรับแต่ละวัตถุ และหากผู้ประกอบการแต่ละรายทำการคำนวณโดยใช้เครื่องบันทึกเงินสด ห้องโถงแต่ละแห่งควรมีเครื่องบันทึกเงินสดของตนเอง พื้นที่จะไม่สามารถสรุปได้เมื่อกำหนดสิทธิ์ในการ "ใส่ร้าย"
    
    การพิจารณาคดีแสดงให้เห็นว่าเมื่อระบุเส้นทางสำหรับผู้ซื้อไปยังพื้นที่การค้า (สถานที่ซื้อขาย) เงื่อนไขของสัญญาเช่าจะมีบทบาทหลัก หากเจ้าของบ้านได้รวมพื้นที่ของทางเดินในพื้นที่ของพื้นที่การซื้อขายแล้ว ตัวบ่งชี้นี้ควรนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่กำหนด
    
    เอ็นจี Bugaeva นักเศรษฐศาสตร์
    
    การทดแทนแนวคิดหรือวิธีคำนวณ UTII อย่างถูกต้องในการขายปลีก
    
    วิธีแยกแยะพื้นที่การค้าจากสถานที่ซื้อขายและวิธีการกำหนดพื้นที่
    ข้อความของจดหมายของกระทรวงการคลังและบริการภาษีของรัฐบาลกลางที่กล่าวถึงในบทความสามารถพบได้: ส่วน “การให้คำปรึกษาทางการเงินและบุคลากร” ของระบบ ConsultantPlus
    เห็นได้ชัดว่าจะไม่มีใคร "ขจัดความมีสติในชั้นเรียน" ในอนาคตอันใกล้นี้ ซึ่งหมายความว่าปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณ UTII ยังคงมีความเกี่ยวข้อง
    
    นักต้มตุ๋นหลายคนประกอบธุรกิจค้าปลีก และภาษีเดียวจะคำนวณจากตัวชี้วัดทางกายภาพเช่นพื้นที่ของพื้นที่การค้า สถานที่ซื้อขายหรือพื้นที่ของสถานที่ซื้อขาย วรรค 3 ของศิลปะ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. แต่มันไม่ง่ายเสมอไปสำหรับนักบัญชีที่จะตัดสินว่าสิ่งอำนวยความสะดวกในการซื้อขายมีสถานะใด และด้วยเหตุนี้ ตัวบ่งชี้ทางกายภาพใดจึงควรใช้ในการคำนวณ มาลองกันให้ชัดเจน
    
    การแต่งตั้งสถานที่สำหรับการค้า "นำเข้า" มีความสำคัญหรือไม่?
    
    ก่อนอื่นคุณต้องคิดก่อนว่าโดยทั่วไปคุณสามารถจัดระเบียบการขายสินค้าที่ร้านค้าปลีกเพื่อใช้ UTII อย่างใจเย็น
    
    หากการค้าดำเนินการผ่านวัตถุของเครือข่ายการซื้อขายแบบคงที่ซึ่งมีพื้นที่การค้าที่มีพื้นที่ไม่เกิน 150 ตร.ม. m จากนั้น UTII จะถูกคำนวณตามตัวบ่งชี้ทางกายภาพ "แหล่งช้อปปิ้ง".หากไม่มีพื้นที่ซื้อขาย คุณต้องใช้อินดิเคเตอร์ "แหล่งช๊อปปิ้ง"ถ้าพื้นที่ไม่เกิน 5 ตร.ว. เมตรหรือ - "แหล่งช้อปปิ้ง"ถ้าพื้นที่เกิน 5 ตร.ว. เมตร
    
    การขายปลีกจะถูกโอนไปสู่การใส่ร้ายหากดำเนินการผ่าน วัตถุของเครือข่ายการซื้อขายที่อยู่กับที่และ ย่อย 6, 7 หน้า 2 ศิลปะ 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. สิ่งเหล่านี้รวมถึงอาคาร (อาคารสถานที่ ฯลฯ ) ตั้งใจหรือใช้สำหรับกิจกรรมการค้าและ ศิลปะ. 346.27 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. วัตถุประสงค์ของสถานที่ระบุไว้ในเอกสารชื่อและ / หรือเอกสารสินค้าคงคลัง ซึ่งรวมถึงสัญญาขายหรือเช่า หนังสือเดินทางทางเทคนิค แผนงาน ไดอะแกรม คำอธิบาย
    
    ดูเหมือนว่าคำ "ใช้แล้วสำหรับกิจกรรมการค้า" อนุญาตให้ใช้การปลอมแปลงเมื่อซื้อขายในวัตถุใด ๆ แม้กระทั่งสิ่งที่ไม่ได้ทำการค้าตามวัตถุประสงค์ ตัวอย่างเช่น ในห้องที่อยู่ในคลังสินค้าหรือในเขตอุตสาหกรรม และกระทรวงการคลังในจดหมายฉบับหนึ่งระบุว่าจุดประสงค์ของสถานที่จะต้องกำหนดไม่เพียง แต่จากเอกสารเท่านั้น แต่ยังรวมถึงข้อเท็จจริงด้วย: ใช้งานจริงอย่างไร หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 30 เมษายน 2552 ฉบับที่ 03-11-06/3/113. อย่างไรก็ตาม ในการชี้แจงในภายหลัง นักการเงินได้ชี้แจงอย่างชัดเจนว่าการขายสินค้าในสำนักงานไม่ได้แปลเป็น UTII หนังสือกระทรวงการคลัง เลขที่ 03-11-06/3/2 ลงวันที่ 23 มกราคม 2555.
    
    นอกจากนี้ยังมีคำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดสองคำ ซึ่งศาลเห็นว่าการใส่ความดังกล่าวไม่ชอบด้วยกฎหมาย เนื่องจากสินค้าถูกขายในสถานที่ที่ไม่ได้มีไว้สำหรับสิ่งนี้: ในกรณีแรก - ในอาคารบริหารและสำนักงาน ในครั้งที่สอง - ในสถานที่ของการประชุมเชิงปฏิบัติการการผลิตและ มติของรัฐสภาศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุด ลงวันที่ 1 พฤศจิกายน 2554 ฉบับที่ 3312/11 ลงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2554 ฉบับที่ 12364/10.
    
    ผลลัพธ์
    
    อาร์กิวเมนต์เช่น "ความไม่สอดคล้องในวัตถุประสงค์ของสถานที่" มักไม่ค่อยใช้ในศาลโดยหน่วยงานด้านภาษี และหากพวกเขาอ้างถึงเขา ตามกฎแล้ว เขาไม่ใช่คนแรกในรายการข้อเรียกร้อง แต่จะปลอดภัยอย่างยิ่งที่จะใช้การใส่เสียงเฉพาะเมื่อขายสินค้าในสถานที่ที่กำหนดเท่านั้น
    
    วิธีการกำหนดพื้นที่ของชั้นการซื้อขาย
    
    ในจดหมายส่วนใหญ่ หน่วยงานกำกับดูแลอ้างประมวลกฎหมายภาษีอากร ระบุว่า พื้นที่ชั้นซื้อขายถูกกำหนด ตามเอกสารสินค้าคงคลังและกรรมสิทธิ์ หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 15 พฤศจิกายน 2554 ฉบับที่ 03-11-11 / 284 ลงวันที่ 26 กันยายน 2554 ฉบับที่ 03-11-11 / 243. สถานการณ์คล้ายคลึงกันกับพื้นที่การค้า a หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 15 ธันวาคม 2552 ฉบับที่ 03-11-06/3/289.
    
    บ่อยครั้งที่ข้อพิพาทระหว่างหน่วยงานด้านภาษีและผู้ประกอบการเกิดขึ้นเนื่องจากเอกสารระบุว่าพื้นที่หนึ่งของห้องโถงและอีกพื้นที่หนึ่งซึ่งมักจะมีขนาดเล็กกว่านั้นใช้สำหรับร้านค้าปลีก ตามที่ศาลระบุว่าภาษี "เรียกเก็บ" ควรคำนวณตามพื้นที่ที่ใช้จริงในกิจกรรม "ที่กำหนด" และไม่ประกาศในเอกสาร x พระราชกฤษฎีกาของ FAS ZSO ลงวันที่ 26 พฤษภาคม 2553 ฉบับที่ A75-512 / 2552; FAS UO ลงวันที่ 19 เมษายน 2553 หมายเลข Ф09-2486 / 10-С3. แต่สิ่งนี้ยังต้องได้รับการพิสูจน์ ในกรณีที่ไม่มีการแบ่งแยก คำให้การ รูปถ่าย หรือหลักฐานอื่นใดที่ยืนยันว่ามีการใช้พื้นที่เพื่อการค้าเพียงบางส่วน ศาลก็จะเข้าข้างหน่วยงานภาษีใน คำสั่งของ FAS PO ลงวันที่ 14/10/2553 เลขที่ A72-16399 / 2552; FAS DVO ลงวันที่ 15 กรกฎาคม 2554 เลขที่ F03-2543/2554.
    
    หากคุณเช่าห้องแต่ใช้เพียงบางส่วนเพื่อการค้า ตรวจสอบให้แน่ใจว่าทุกอย่างชัดเจนระบุไว้ในสัญญาเช่าเกี่ยวกับพื้นที่ที่คุณครอบครอง
    
    หากคุณเช่า (เช่าช่วง) บางส่วนของชั้นการซื้อขาย คุณไม่จำเป็นต้องคำนึงถึงพื้นที่ของพื้นที่นั้นเมื่อคำนวณภาษี "เรียกเก็บ" รวมถึงหากไม่มีการเปลี่ยนแปลงในเอกสารสินค้าคงคลัง พระราชกฤษฎีกาของ FAS DVO ลงวันที่ 13.01.2011 ฉบับที่ Ф03-9441/2010(ซึ่งในสถานการณ์ที่มีการเช่าช่วงโดยพื้นฐานแล้วเป็นไปไม่ได้)
    
    สี่เหลี่ยม สถานที่รับและจัดเก็บสินค้า สถานที่บริหารและอำนวยความสะดวกฯลฯ (เราจะเรียกแบบมีเงื่อนไขว่า auxiliary) จะไม่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดพื้นที่ของชั้นซื้อขายและ ศิลปะ. 346.27 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. การเรียกร้องจากผู้ตรวจสอบจะลดลงหากสถานที่ดังกล่าวถูกแยกออกจากพื้นที่การค้าและ หนังสือกระทรวงการคลัง วันที่ 26 มีนาคม 2552 เลขที่ 03-11-09/115. ครั้งหนึ่งศาลยึดหลักธรรมโดยอาศัยสัญญาเช่าตามสัญญาซึ่งผู้เช่าติดตั้งพาร์ติชั่นที่ถอดออกได้ง่ายเพื่อแยกชั้นการค้าออกจากโกดัง พระราชกฤษฎีกา FAS ZSO ลงวันที่ 18 ตุลาคม 2553 ฉบับที่ A45-7149 / 2553.
    
    คำเตือนผู้จัดการ
    
    ถ้า วัตถุประสงค์ของพื้นที่ที่ใช้ในกิจกรรมการค้ามีการเปลี่ยนแปลงหรือมีการเปลี่ยนแปลงพื้นที่ของพื้นที่การค้าบนพื้นฐานของการคำนวณภาษีเดียวเพื่อหลีกเลี่ยงข้อพิพาทกับผู้ตรวจสอบจะเป็นการดีกว่าที่จะสะท้อนถึงสิ่งนี้ในเอกสารสินค้าคงคลัง
    
    โชว์รูมนอกจากนี้ยังสามารถเป็นพื้นที่ซื้อขายได้หากมีการขายสินค้า นี่เป็นเงื่อนไขบังคับ (โดยเฉพาะอย่างยิ่งในแง่ของการพิจารณาคดีของ EAC เกี่ยวกับความเป็นไปได้ของการซื้อขายในสถานที่ที่กำหนดเท่านั้น) หากมีการจัดสรรสถานที่ที่แตกต่างกันสำหรับการสาธิตสินค้าการชำระเงินและการปล่อยของพวกเขาภาษีจะถูกคำนวณตามผลรวมของพื้นที่ของสถานที่เหล่านี้ทั้งหมด หนังสือกระทรวงการคลัง วันที่ 17 กันยายน 2553 เลขที่ 03-11-11/246. และอย่างน้อยเมื่อศาลเห็นด้วยกับแนวทางนี้ พระราชกฤษฎีกา FAS GUS ลงวันที่ 26 กรกฎาคม 2553 เลขที่ A33-14088 / 2552.
    
    นอกจากนี้ยังเกิดขึ้นที่ผู้ประกอบการ (องค์กร) รับทันที หลายห้องในอาคารเดียวและขายสินค้าทั้งหมดในราคาปลีก ตัวอย่างเช่น องค์กรเช่าร้านค้าปลีกหลายแห่งบนชั้นต่างๆ ในศูนย์การค้า จากนั้นคุณสามารถคำนวณ UTII สำหรับแต่ละห้องแยกกันได้อย่างง่ายดายและ หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2555 ฉบับที่ 03-11-06 / 3/5 ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2554 ฉบับที่ 03-11-11 / 274; บริการภาษีของรัฐบาลกลางลงวันที่ 02.07.2010 หมายเลข ShS-37-3 / [ป้องกันอีเมล] .
    
    แต่สำหรับการค้า ห้องเดียวก็ใช้ได้ แบ่งเป็นหลายแผนก เช่น ตามประเภทของสินค้าที่ขาย บางครั้งสิ่งนี้ทำได้เนื่องจากค่าสัมประสิทธิ์ K2 ที่แตกต่างกันถูกกำหนดไว้สำหรับกลุ่มสินค้าต่างๆ ในภูมิภาค วรรค 7 ของศิลปะ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. และบางครั้งนี่กลายเป็นโอกาสเดียวสำหรับคนที่มีสติที่จะไม่ "บิน" จาก UTII ท้ายที่สุดมีข้อ จำกัด เกี่ยวกับพื้นที่ชั้นการค้า 150 ตารางเมตร m. ในกรณีนี้ จะคำนวณภาษีที่ "เรียกเก็บ" ได้อย่างไร?
    
    หน่วยงานกำกับดูแลโต้แย้งดังนี้: หากสถานที่ตั้งอยู่ในอาคารเดียวกันและตามเอกสารเป็นของร้านเดียวกันจะต้องสรุปพื้นที่ หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2555 ฉบับที่ 03-11-06/3/5. ในเวลาเดียวกัน ทรัพย์สินของสถานที่ของวัตถุหนึ่งหรือวัตถุที่แตกต่างกันนั้นถูกกำหนดขึ้นตามเอกสารสินค้าคงคลังของสถานที่ หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2554 ฉบับที่ 03-11-11/274.
    
    สำหรับศาล ข้อมูลที่ระบุในศาลนั้นไม่เป็นความจริงอย่างแท้จริง พวกเขาใส่ใจกับความโดดเดี่ยวของห้อง กฤษฎีกาของ FAS MO ลงวันที่ 06/08/2011 เลขที่ KA-A41 / 5949-11สำหรับการมีอยู่ในแต่ละร้านค้าของ CCP ของตัวเองสถานที่เสริมของตัวเองพนักงานของตัวเองสำหรับการบัญชีรายได้แยกต่างหากช่วงของสินค้าที่ขายวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ของแต่ละส่วนของสถานที่ คำสั่งของ FAS PO ลงวันที่ 26 กันยายน 2554 ฉบับที่ A55-426 / 2554; FAS SKO ลงวันที่ 06/01/2011 เลขที่ A53-16868 / 2010; FAS UO ลงวันที่ 05/18/2010 หมายเลข Ф09-3552 / 10-С3; FAS CO ลงวันที่ 02.08.2010 เลขที่ А62-8066/2009.
    
    โดยทั่วไป ไม่ว่าคุณจะมีแรงจูงใจในการแบ่งพื้นที่ทั้งหมดออกเป็นหลายๆ ส่วน จะเป็นการดีกว่าที่จะแยกห้องออกจากกัน เช่น มีฉากกั้น
    
    วิธีการกำหนดพื้นที่ของสถานที่ซื้อขาย
    
    รหัสภาษีไม่ได้ระบุว่าพื้นที่การค้าคืออะไรและกำหนดอย่างไร ตามกระทรวงการคลังเมื่อคำนวณแล้วต้องคำนึง ไม่เพียงเฉพาะพื้นที่ที่ขายสินค้าโดยตรง แต่ยังรวมถึงพื้นที่ของสถานเสริมด้วย หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 03-11-11 / 320 ลงวันที่ 22 ธันวาคม 2552 ฉบับที่ 03-11-09 / 410. นั่นคือถ้าคุณเช่าตู้คอนเทนเนอร์ซึ่งส่วนหนึ่งที่คุณใช้ขายสินค้าและอีกส่วนหนึ่งใช้เป็นโกดังคุณต้องคำนวณภาษีจากพื้นที่ทั้งหมดของตู้คอนเทนเนอร์และ หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 22 ธันวาคม 2552 ฉบับที่ 03-11-09 / 410.
    
    ปีที่แล้วเรื่องนี้ได้รับการพิจารณาโดยศาลฎีกา ศาลกล่าวเกี่ยวกับพื้นที่ของสถานที่ซื้อขายซึ่งกำหนดโดยคำนึงถึงสถานที่ทั้งหมดที่ใช้สำหรับการรับและจัดเก็บสินค้า และตั้งแต่นั้นมาก็ไม่มีความขัดแย้งในศาลอีกต่อไป กฤษฎีกาของ FAS SKO ลงวันที่ 31 สิงหาคม 2554 ฉบับที่ A53-22636 / 2010; FAS VVO ลงวันที่ 28 กันยายน 2554 ฉบับที่ A29-1419 / 2554; FAS UO ลงวันที่ 19.09.2011 เลขที่ Ф09-5821/11.
    
    แต่เมื่อเช่าที่ดินที่ขายสินค้าผ่านตู้ขนาดเล็กที่มีพื้นที่มากกว่า 5 ตารางเมตร m ตามคำอธิบายของ Federal Tax Service จำเป็นต้องคำนวณ UTII จากพื้นที่ของตู้และ จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 25 มิถุนายน 2552 เลขที่ ShS-22-3 / [ป้องกันอีเมล] .
    
    ผลลัพธ์
    
    ปรากฎว่าในบางสถานการณ์ จะเป็นการทำกำไรได้มากกว่าสำหรับผู้ประกอบการที่จะยืนกรานว่าพวกเขาทำงานในห้องที่มีพื้นที่ซื้อขาย ท้ายที่สุดแล้วพวกเขาจะสามารถจ่ายภาษีได้ในพื้นที่ที่เล็กกว่า
    
    พื้นที่ซื้อขายหรือสถานที่ซื้อขาย?
    
    นี่อาจเป็นคำถามที่บ่อยและยากที่สุด ซึ่งเห็นได้จากการปฏิบัติด้านตุลาการที่มีอยู่มากมาย
    
    เมื่อใดที่เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการมีอยู่ของพื้นที่ซื้อขายได้? เมื่อมีการจัดสรรสถานที่บางแห่งในห้องสำหรับผู้ซื้อซึ่งพวกเขาสามารถย้ายจากชั้นวางสินค้าหนึ่งไปยังอีกชั้นหนึ่งได้ทำความรู้จักกับสินค้าให้ละเอียดยิ่งขึ้น แน่นอนว่าสถานที่ซื้อขายไม่สามารถมีห้องโถงได้ โดยปกติแล้วจะเป็นเคาน์เตอร์หรือตู้โชว์ที่ทำการขายและผู้ซื้อสามารถยืนใกล้ ๆ และมองดูสินค้าที่แสดงเท่านั้น
    
    ตาม Federal Tax Service หากชื่อ เอกสารสินค้าคงคลังสำหรับสถานที่ไม่ได้ระบุว่านี่คือ "ร้านค้า" หรือ "ศาลา" หรือหากบางส่วนของสถานที่ไม่ได้กำหนดไว้อย่างชัดเจนว่าเป็น "พื้นที่ซื้อขาย" แล้วสถานที่ดังกล่าวถือเป็นเป้าหมายของเครือข่ายการค้าแบบคงที่โดยไม่มีพื้นการซื้อขาย จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 06.05.2010 เลขที่ ShS-37-3 / [ป้องกันอีเมล], ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 3-2-12/83.
    
    ศาลบางแห่งถึงกับสรุปว่ารายการสิ่งของที่สามารถมีชั้นซื้อขายได้นั้นละเอียดถี่ถ้วน กล่าวคือ ต้องเป็นร้านค้าหรือศาลา กฤษฎีกาของ FAS MO ลงวันที่ 14.08.2009 ฉบับที่ КА-А41/6419-09. ตัวอย่างเช่น ในโกดังเดิม การแสดงตนของพื้นที่การค้ายังคงต้องได้รับการพิสูจน์ และในศาลาประเภทภาชนะ ก็เป็นปรินิพพาน เพราะนี่คือศาลา หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 03.12.2010 ฉบับที่ 03-11-11/310.
    
    ร้านค้า- อาคารที่มีอุปกรณ์พิเศษ (บางส่วน) ซึ่งมีไว้สำหรับการขายสินค้าและการให้บริการแก่ลูกค้าและจัดให้มีการค้า สาธารณูปโภค การบริหาร และสิ่งอำนวยความสะดวก ตลอดจนสถานที่สำหรับรับ จัดเก็บสินค้า และจัดเตรียมสำหรับการขาย
    ศาลา- อาคารที่มีพื้นที่การค้าและออกแบบมาสำหรับสถานที่ทำงานหนึ่งแห่งขึ้นไป ศิลปะ. 346.27 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.
    
    โดยทั่วไปแล้วหากพื้นที่ขายของคุณไม่เกิน 5 ตร.ม. m ไม่มีเหตุผลที่จะโต้แย้งว่าควรใช้ตัวบ่งชี้ทางกายภาพใดในการคำนวณภาษี ท้ายที่สุดการทำกำไรขั้นพื้นฐานเมื่อขายสินค้าบนพื้นที่ซื้อขายจะสูงสุด 9,000 รูเบิล (1800 rubles x 5 sq. m) และจำนวนเท่ากันคือความสามารถในการทำกำไรพื้นฐานของสถานที่ซื้อขายและ วรรค 3 ของศิลปะ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. และห้องโถงที่มีขนาดไม่ถึง 5 ตร.ม. m (เมื่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะน้อยกว่า) เป็นเรื่องยากที่จะจินตนาการ ค่าสัมประสิทธิ์ K2 ที่หน่วยงานระดับภูมิภาคนำมาใช้สามารถปรับเปลี่ยนได้เอง หน้า 4, 7 ศิลปะ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแต่แม้จะนำมาพิจารณาด้วย ความแตกต่างของจำนวนภาษีสุดท้ายก็มีแนวโน้มว่าจะเล็กน้อย หากเรากำลังพูดถึงพื้นที่มากกว่า 5 ตารางเมตร ม. จากนั้นการคำนวณจะต้องดำเนินการจากพื้นที่ของสถานที่ซื้อขายหรือพื้นที่ของพื้นที่การค้าซึ่งมีการทำกำไรซึ่งตั้งไว้เหมือนกัน - 1800 รูเบิล ต่อ ตร.ม. เมตร
    
    ผลลัพธ์
    
    หากสถานที่ซื้อขายมีขนาดใหญ่ ก็จะทำกำไรได้มากกว่าที่จะติดตั้งในลักษณะที่คุณมีพื้นที่การซื้อขาย ดังที่เราได้กล่าวไปแล้วเมื่อกำหนดพื้นที่ของพื้นที่ซื้อขายจะไม่คำนึงถึงพื้นที่ของอาคารเสริม และสำหรับสถานที่ซื้อขาย - มันถูกนำมาพิจารณา
    
    หากมีสถานประกอบการ ศาลอาจรับรองวัตถุทางการค้าเป็นร้านค้าก็ได้ พระราชกฤษฎีกา FAS SZO ลงวันที่ 15 มกราคม 2553 เลขที่ A56-36135 / 2552ซึ่งหมายความว่าจะมีพื้นที่การค้าในสถานที่นี้ แต่สิ่งเหล่านี้ควรเป็นห้องที่อยู่ติดกันและไม่ใช่โรงเก็บเครื่องบินแยกต่างหากหรือห้องในอาคารใกล้เคียง คุณเพิ่งจัดการกับกรณีที่คล้ายกันนี้ ศาลระบุว่าการค้าดำเนินการผ่านวัตถุที่มีพื้นที่ซื้อขายเมื่อ:
    - สัญญาเช่าช่วงระบุว่าส่วนใดของสถานที่ใช้เป็นคลังสินค้าและส่วนใดใช้สำหรับขายสินค้า
    - ตามหนังสือเดินทางทางเทคนิคและคำอธิบาย ห้องประกอบด้วยสองส่วน
    - แต่ละส่วนของพื้นที่ถูกใช้ตามวัตถุประสงค์
    ดังนั้นควรคำนวณภาษีตามพื้นที่ของพื้นที่ซื้อขายและไม่ควรคำนวณตามพื้นที่ของสถานที่ซื้อขาย มติศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุด ลงวันที่ 14.06.2011 ฉบับที่ 417/11.
    
    และคำวินิจฉัยของศาลที่ออกภายหลังการออกพระราชกฤษฎีกานี้ระบุว่าได้มีการรับรองโดยศาลแล้วและ พระราชกฤษฎีกาของ FAS VVO เมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ A79-2716 / 2010; FAS ZSO ลงวันที่ 22 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ А45-3709/2011.
    
    แม้จะมีคำตัดสินของศาลเกี่ยวกับพื้นที่ซื้อขายและสถานที่ซื้อขายเป็นจำนวนมาก แต่ก็ยังมีคำถามมากมายเกี่ยวกับการคำนวณภาษีรายการเดียว ความคลุมเครือของข้อความในรหัสภาษีมักจะนำผู้เสียภาษีมากกว่าหนึ่งรายขึ้นศาล แต่ถ้าสิ่งอำนวยความสะดวกในการซื้อขายของคุณมีสถานที่เสริม มันอาจจะทำกำไรได้มากกว่าสำหรับคุณที่จะจัดระเบียบการค้าในลักษณะที่คุณมีพื้นที่การซื้อขายด้วย จากนั้นคุณสามารถจ่าย UTII น้อยลง

มีอะไรให้อ่านอีกบ้าง

มนต์ป้องกัน: พลังพิเศษของคำจะปกป้องในทุกสถานการณ์ มันตราเพื่อปกป้องครอบครัวจากคนที่ไร้ความปราณี มนต์ป้องกันจะช่วยขจัดปัญหา ปรับปรุงสุขภาพ และอายุยืน การป้องกันมีประสิทธิภาพเพียงใด ...

รถพยาบาลในฝันทำไม ความฝันเกี่ยวกับรถพยาบาลถูกตีความในรูปแบบต่างๆ และเพื่อไม่ให้ผิดพลาดและค้นหาคำอธิบายที่ถูกต้องของความฝันของคุณ ...

ฉันฝันว่าลูกชายของฉันกำลังจากไป คำอธิบายที่ละเอียดที่สุด: "หนังสือในฝันที่ลูกชายไม่มีอยู่จริง" - ทุกอย่างจากมืออาชีพที่เกี่ยวข้องในปี 2019...

พื้นที่ส่วนกลางของพื้นที่ชั้นซื้อขาย พื้นที่การค้า - มันคืออะไร

ภาษีขายปลีกสำหรับเจ้าของคนเดียว

ภาษีขายทรัพย์สินทางปัญญา ปี 2559

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ประกอบการค้าส่งต้องเสียภาษีอะไรบ้าง?

บริเวณรอบร้าน

พื้นที่ทางเข้าร้านถือเป็น UTII หรือไม่?

การทดแทนแนวคิดหรือวิธีคำนวณ UTII อย่างถูกต้องในการขายปลีก

วิธีแยกแยะพื้นที่การค้าจากสถานที่ซื้อขายและวิธีการกำหนดพื้นที่

การแต่งตั้งสถานที่สำหรับการค้า "นำเข้า" มีความสำคัญหรือไม่?

ผลลัพธ์

วิธีการกำหนดพื้นที่ของชั้นการซื้อขาย

คำเตือนผู้จัดการ

วิธีการกำหนดพื้นที่ของสถานที่ซื้อขาย

ผลลัพธ์

พื้นที่ซื้อขายหรือสถานที่ซื้อขาย?

ผลลัพธ์

มีอะไรให้อ่านอีกบ้าง

บันทึกล่าสุด

หมวดหมู่