ค่าเผื่อรายวันขั้นต่ำสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ ค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ: บรรทัดฐานและการบัญชี
กฎหมายกำหนดภาระหน้าที่ของการจัดการของหน่วยงานทางเศรษฐกิจเมื่อส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายที่ได้รับอนุมัติซึ่งจะต้องจัดทำเป็นเอกสาร อย่างไรก็ตาม พนักงานยังมีสิทธิได้รับเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ซึ่งออกให้ในแต่ละวันของการเดินทาง
ค่าเดินทางรายวัน- เป็นค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมของพนักงานที่ปฏิบัติหน้าที่ด้านแรงงานนอกที่ทำงานหลัก ให้เช่าที่พัก อาหาร ฯลฯ ค่าเผื่อรายวันสำหรับหนึ่งวันกำหนดไว้ในเอกสารท้องถิ่นขององค์กร
เงินเหล่านี้ออกให้แก่พนักงานล่วงหน้าตามระยะเวลาที่คาดหวังของการเดินทาง พนักงานไม่จำเป็นต้องจัดทำเอกสารค่าใช้จ่ายของกองทุนเหล่านี้
หากองค์กรใช้จำนวนวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจสำหรับการคำนวณต่อวันสามารถกำหนดโดยเครื่องหมายในนั้น
เมื่อไม่ได้ออกเอกสารนี้ จำนวนวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจจะถูกกำหนดโดยเอกสารการเดินทาง (ตั๋ว) ที่ส่งโดยพนักงานหรือใบเสร็จรับเงินของโรงแรม ฯลฯ
หากในระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ พนักงานล่าช้าด้วยเหตุผลที่อยู่นอกเหนือการควบคุม ฝ่ายบริหารจะต้องจัดเตรียมเอกสารยืนยันข้อเท็จจริงนี้ให้กับพนักงานสำหรับค่าเผื่อรายวันตลอดวันเหล่านี้ ในเวลาเดียวกัน เบี้ยเลี้ยงรายวันจะจ่ายสำหรับวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุด หากเวลาดังกล่าวอยู่ภายในระยะเวลาการเดินทางเพื่อธุรกิจ
ความสนใจ!ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้นายจ้างต้องชดเชยค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ (ต่อวัน) ให้กับพนักงานของเขา ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะไม่จ่ายเบี้ยเลี้ยงในการเดินทางเพื่อธุรกิจ พวกเขาต้องจ่ายแม้ว่าพนักงานจะจัดเตรียมเอกสารเกี่ยวกับที่อยู่อาศัยและอาหารเพราะแนวคิดของค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมไม่เพียง แต่รวมถึงสิ่งนี้เท่านั้น
ความเป็นไปได้เพียงอย่างเดียวในกรณีนี้ในการลดต้นทุนดังกล่าวคือการตั้งค่าเผื่อรายวันเล็กน้อยในเอกสารท้องถิ่นของบริษัท แต่ก็เป็นไปไม่ได้ที่จะตั้งค่าเผื่อรายวันเป็นจำนวน 0 รูเบิล นี่จะเท่ากับความล้มเหลวในการจ่ายเงิน
การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในปี 2560
ในปี 2560 การบริหารเบี้ยประกันจากกองทุนที่ไม่ใช่งบประมาณได้โอนไปยังหน่วยงานด้านภาษี ในการนี้มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญเกี่ยวกับเงินสำรองรายวัน
จำนวนเงินที่ชำระเหล่านี้กำหนดโดยแต่ละองค์กรธุรกิจอย่างอิสระและกำหนดไว้ในระเบียบข้อบังคับ แต่เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ค่าเบี้ยเลี้ยงไม่ได้ถูกเก็บภาษีเฉพาะภายในขอบเขตของบรรทัดฐานปัจจุบันเท่านั้น กฎนี้ใช้ไม่ได้กับเบี้ยประกัน
หากเดินทางเพื่อธุรกิจเป็นเวลา 1 วัน ต้องจ่ายเบี้ยเลี้ยงด้วย และกฎนี้ใช้กับค่าชดเชยสำหรับค่าใช้จ่ายเหล่านี้
ความสนใจ!ตั้งแต่ปี 2560 หากค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจมากกว่า 700 รูเบิล (ในรัสเซีย) หรือ 2,500 รูเบิล (การเดินทางเพื่อธุรกิจต่างประเทศ) นักบัญชีจะต้องคำนวณไม่เพียง แต่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น แต่ยังต้องคำนวณเงินประกันที่เกินจากจำนวนเหล่านี้ สำหรับบำเหน็จบำนาญ ประกันสุขภาพ และประกันสังคม
เฉพาะเบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บเท่านั้นที่ไม่ต้องเสียเบี้ยเลี้ยงรายวันที่เกินมาตรฐาน กฎเก่าใช้ที่นี่
เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซีย
ปีใหม่ไม่ได้นำมาซึ่งการยกเลิกค่าเบี้ยเลี้ยงที่นายจ้างจำนวนมากคาดหวัง ปัจจุบันการเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานต้องมาพร้อมกับการชำระเงิน นอกจากนี้ จำนวนเงินเหล่านี้จะต้องชำระสำหรับการเดินทางหนึ่งวัน เช่นเดียวกับเมื่อพนักงานปฏิบัติหน้าที่ด้านแรงงาน หากเขามีสภาพการเดินทางเป็นงาน
ขนาดของเบี้ยเลี้ยงรายวัน - บรรทัดฐานสำหรับรัสเซีย
การบริหารงานของบริษัทเช่นเดิมกำหนดขนาดของค่าเผื่อรายวันอย่างอิสระ กำหนดใน หรือบริษัทอื่น ไม่มีขีดจำกัดบนสำหรับขนาดเหล่านี้
ความสนใจ!เมื่อเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและคำนวณเบี้ยประกันจะใช้มาตรฐาน 700 รูเบิล เกินจำนวนนี้ ต่อวันจะต้องเสียภาษีเงินได้
ทริปธุรกิจวันเดียว
เนื่องจากพระราชกฤษฎีกาก่อนหน้านี้ถูกยกเลิก และบรรทัดฐานใหม่ไม่ได้กำหนดระยะเวลาขั้นต่ำของการเดินทางเพื่อธุรกิจ การเดินทางหนึ่งวันก็ถือเป็นการเดินทางเพื่อธุรกิจเช่นกัน ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดสิ่งที่ต้องมาพร้อมกับการชำระค่าเบี้ยเลี้ยง
ขนาดของพวกเขาถูกกำหนดโดยการกระทำในท้องถิ่นของ บริษัท และมีมาตรฐาน 700 รูเบิลสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน
ระหว่างเดินทางทำงาน
ลักษณะการเดินทางของงานของพนักงานควรมาพร้อมกับการจ่ายค่าชดเชยสำหรับค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกิดขึ้นโดยพนักงานนั่นคือต่อวัน
อย่างไรก็ตาม นายจ้างจะต้องเตรียมการว่าจะต้องยืนยันลักษณะการเดินทางพร้อมเอกสารเช่นสัญญาจ้างกับลูกจ้างซึ่งจะต้องระบุเงื่อนไขนี้ รายงานพนักงานเกี่ยวกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ฯลฯ
การกระทำเชิงบรรทัดฐานขององค์กรกำหนดจำนวนเงินต่อวันโดยขึ้นอยู่กับพนักงานในกรณีนี้ ในเวลาเดียวกันควรคำนึงถึงขีด จำกัด 700 รูเบิลที่นี่ด้วย
เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ
การเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานสามารถดำเนินการนอกประเทศและในระหว่างนั้นเขาต้องได้รับเบี้ยเลี้ยงต่อวัน
อัตราค่ารถไฟต่างประเทศ
อัตราค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศยังกำหนดโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจอย่างอิสระ อย่างไรก็ตาม ในกรณีเหล่านี้ หากองค์กรเป็นของภาครัฐ ควรพิจารณากฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 812 ซึ่งกำหนดวงเงินสูงสุดรายวันสำหรับแต่ละประเทศ โดยแสดงเป็นดอลลาร์สหรัฐ
บริษัทอื่น ๆ เมื่อกำหนดมาตรฐานของตนเอง สามารถใช้บทบัญญัติของพระราชบัญญัตินี้
ความสนใจ!สำหรับวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและคำนวณเบี้ยประกัน มาตรฐานคือ 2,500 รูเบิล ด้านบนนี้ จำนวนเงินที่ออกจะต้องเสียภาษี
ในสกุลเงินใดที่จะต้องจ่าย?
ในการตัดสินใจเลือกสกุลเงินที่จำเป็นต้องออกค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ ควรพิจารณาวันที่พนักงานจะอยู่ในประเทศของเขาและวันที่เขาจะเดินทางไปต่างประเทศ
กฎหมายกำหนดว่าในวันที่อยู่ในอาณาเขตของรัฐพนักงานจะได้รับค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวันเป็นรูเบิลและสำหรับวันที่เดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในสกุลเงินของประเทศที่เขาถูกส่งไป ควรระลึกไว้เสมอว่าในวันที่เดินทางออกจากประเทศ ค่าเบี้ยเลี้ยงถือเป็นสกุลเงินต่างประเทศและในวันที่เดินทางมาถึง - ในรูเบิล
บริษัทมีสิทธิ์ในเอกสารกำกับดูแลในการสร้างขั้นตอนที่แตกต่างกันในการกำหนดสกุลเงินของเบี้ยเลี้ยงรายวัน
ขั้นตอนการชำระเงิน
การจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันสามารถทำได้ทันทีในสกุลเงินต่างประเทศและในรูเบิลเทียบเท่ากับสกุลเงินอ้างอิง ปัญหานี้แก้ไขโดยฝ่ายบริหารของบริษัทอย่างอิสระ
ในกรณีหลังนี้ พนักงานจะต้องติดต่อกับสถาบันที่เกี่ยวข้องและแลกเปลี่ยนเงินที่ได้รับเป็นสกุลเงินต่างประเทศโดยอิสระ
วิธีบัญชีส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยน
ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในการเดินทางไปต่างประเทศอาจเกิดขึ้นเนื่องจากธนาคารกลางของรัสเซียอาจกำหนดอัตราแลกเปลี่ยนที่แตกต่างกันในวันที่ออกเงินในบัญชีและในวันที่ส่งรายงานล่วงหน้า
หากมีความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนติดลบ ก็ควรนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายอื่นๆ ของบริษัท และค่าใช้จ่ายด้านบวก - เป็นส่วนหนึ่งของรายได้อื่น
พนักงานซื้อเงินไปเที่ยว
องค์กรไม่สามารถออกค่าเบี้ยเลี้ยงเป็นสกุลเงินต่างประเทศให้กับพนักงานได้ แต่ให้คำสั่งให้แลกเปลี่ยนด้วยตนเองเมื่อมาถึงประเทศปลายทาง ในกรณีนี้ เอกสารประกอบคือใบแลกเปลี่ยนจากธนาคาร ซึ่งระบุอัตราแลกเปลี่ยนและจำนวนสกุลเงินที่ซื้อ แต่ค่าใช้จ่ายในสกุลเงินต่างประเทศเช่นสำหรับโรงแรมจะถูกแปลงเป็นรูเบิลแล้วตามอัตราแลกเปลี่ยนที่กำหนดไว้ของธนาคารกลาง
คุณสมบัติของการเดินทางไปยังประเทศ CIS
เมื่อเดินทางไปประเทศที่เป็นสมาชิกของ CIS จะไม่มีการประทับตราในหนังสือเดินทาง ดังนั้นวันที่ข้ามพรมแดนในกรณีนี้จะถูกกำหนดโดยตั๋วเดินทางตามวันที่และเวลาที่มาถึงในประเทศปลายทาง
ดังนั้น วันที่ยานพาหนะ (รถไฟ รถบัส เครื่องบิน ฯลฯ) มาถึงปลายทางในต่างประเทศถือเป็นวันเข้า
ความสนใจ!เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจใน CIS จะจ่ายในอัตราการเดินทางไปต่างประเทศ วันที่ยานพาหนะมาถึงปลายทางในรัสเซียถือเป็นวันที่ส่งคืนและจะจ่ายเบี้ยประกันภัยต่อวันตามกฎของการเดินทางภายในประเทศ
เกิดอะไรขึ้นถ้าพนักงานล้มป่วยในการเดินทางเพื่อธุรกิจ?
หากพนักงานล้มป่วยในระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ บริษัทจำเป็นต้องให้เครดิตเขาด้วยเงินช่วยเหลือรายวันเต็มจำนวน แม้ว่าเขาจะไม่สามารถทำงานให้เสร็จได้เนื่องจากการเจ็บป่วยก็ตาม ตำแหน่งนี้ถูกกำหนดโดยกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคม
การชำระเงินของโรงพยาบาลจะทำบนพื้นฐานของใบรับรองความสามารถในการทำงาน อนุญาตให้เปิดได้ ณ สถานที่เดินทางเพื่อธุรกิจ และปิดเมื่อกลับถึงบ้าน แต่ในกรณีนี้ คุณจะต้องเข้ารับการตรวจเพิ่มเติม หลังจากนั้นแพทย์ที่เข้ารับการรักษาจะออกลาป่วยใหม่ ซึ่งจะขยายระยะเวลาเดิมออกไป
นอกจากนี้ ในระหว่างการเจ็บป่วย บริษัทจ่ายค่าห้องเต็มจำนวน แต่มีข้อยกเว้น - ค่าที่พักไม่ต้องชำระเงินสำหรับวันที่อยู่ในสถาบันการแพทย์ที่โรงพยาบาล
ปัญหาอีกประการหนึ่งคือการจ่ายเงินลาป่วยหากพนักงานเจ็บป่วยจากการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ ตัวอย่างการลาป่วยจากต่างประเทศไม่ได้รับการยอมรับในรัสเซียและไม่ต้องชำระเงิน
ความสนใจ!เพื่อยืนยันข้อเท็จจริงของการเจ็บป่วยในต่างประเทศ จำเป็นต้องทำการแปลเอกสารจากภาษาต่างประเทศที่มีการรับรองและรับรองที่สถานกงสุลของประเทศที่ออกต้นฉบับ
จากการแปลที่ให้มา แพทย์ควรเปิดลาป่วยรัสเซียแล้ว อย่างไรก็ตาม พนักงานจะต้องดำเนินการเหล่านี้ทั้งหมดโดยอิสระและด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง
พนักงานกลับจากเที่ยวและออกเดินทางในวันเดียวกัน
เมื่อส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจอาจเกิดสถานการณ์ที่เขากลับจากการเดินทางหนึ่งครั้งในตอนเช้าและออกเดินทางในตอนเย็น
กฎหมายไม่ได้ห้ามไม่ให้ทำเช่นนี้ แม้ว่าจะไม่ได้กำหนดไว้อย่างชัดเจนว่าต้องทำอย่างไร เป็นผลให้สามารถใช้ได้สองวิธี
วิธีแรก- สองทริปที่แตกต่างกัน นายจ้างจะต้องออกแพ็คเกจเอกสารสำหรับการเดินทางใหม่ - ใบรับรองการเดินทาง (ทั้งสอง - ถ้าจำเป็น) ด้วยตัวเลือกการออกแบบนี้ ต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษกับค่าเผื่อรายวัน
นายจ้างต้องจ่ายเงินนี้สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในแต่ละวัน รวมทั้งวันที่ต้องเดินทาง วันที่ทั้งสองทริปจะตัดกันจะต้องชำระเงินสองครั้ง เนื่องจากเป็นวันสุดท้ายของการเดินทางครั้งก่อนและวันแรกของวันถัดไป จริงอยู่ในกรณีนี้ ข้อพิพาทกับหน่วยงานจัดเก็บภาษีอาจเกิดขึ้นเนื่องจากการชำระเงินส่วนเกิน
วิธีที่สอง- การรวมทริป หากทราบทันทีว่าพนักงานจะต้องไปเยี่ยมชมสถานที่หลายแห่งในคราวเดียวจะมีการออกเอกสารครบชุดสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ข้อมูลทั้งหมดถูกป้อน จุดหมายปลายทาง เป้าหมาย คั่นด้วยเครื่องหมายจุลภาค ระยะเวลารวมจะติดอยู่
ความสนใจ!ในขณะเดียวกัน กฎหมายไม่ได้จำกัดระยะเวลาของการเดินทาง ปล่อยให้อยู่ในดุลยพินิจของบริษัท ค่าเบี้ยเลี้ยงจะคำนวณและจ่ายทันทีตลอดระยะเวลาการเดินทาง หากมีการเยี่ยมชมสองประเทศขึ้นไปในระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ การเดินทางจะแบ่งออกเป็นส่วนๆ และค่าใช้จ่ายรายวันสำหรับแต่ละประเทศจะคำนวณตามบรรทัดฐานที่กำหนดไว้สำหรับประเทศนี้
วิธีการรายงานการเดินทาง
ตั้งแต่ปี 2558 กฎหมายได้รับอนุญาตให้ไม่ออก ในกรณีนี้ ต้องใช้ตั๋วเดินทาง บอร์ดดิ้งพาส บิลโรงแรม และเอกสารอื่นๆ เพื่อยืนยันระยะเวลารวมของการเดินทาง
หากพนักงานไม่สามารถจัดหาได้ จากบริษัทเจ้าบ้าน คุณสามารถขอเอกสารอย่างเป็นทางการเพื่อยืนยันการทำงานของนักเดินทางเพื่อติดต่อธุรกิจพร้อมตราประทับและลายเซ็น
ตั้งแต่ปี 2559 อนุญาตให้ใช้ยานพาหนะส่วนตัวเมื่อเดินทางไปและกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ ในกรณีนี้ การตรวจสอบการเติมน้ำมันเชื้อเพลิงและบันทึกที่ส่งถึงหัวหน้าจะใช้เพื่อยืนยันระยะเวลาการเดินทาง
ดังนั้นระยะเวลาของวันที่จ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจจึงถูกบันทึกโดยแบบฟอร์มที่พนักงานให้ไว้
แต่พนักงานไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารที่จะยืนยันค่าใช้จ่ายต่อวันและโดยทั่วไปแล้วข้อเท็จจริงที่ว่าพวกเขาไม่ได้ใช้ ตามกฎหมายแล้ว นายจ้างต้องจ่ายเงินส่วนนี้ แต่สิ่งที่ลูกจ้างจะใช้ไปคือธุรกิจของเขาเอง
วันหยุดจ่าย?
ระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ วันของเธอบางส่วนอาจตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ การชำระเงินสำหรับวันดังกล่าวจะขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของการเดินทาง
หากพนักงานไม่ได้ทำงาน ณ สถานที่ที่เดินทางไปทำธุรกิจในระหว่างวันดังกล่าว ให้ถือว่าวันดังกล่าวเป็นวันหยุดพัก อย่างไรก็ตาม กฎหมายกำหนดให้ต้องจ่ายค่าเบี้ยเลี้ยง ตลอดจนชดเชยค่าใช้จ่ายอื่นๆ (เช่น ค่าโรงแรม)
จะต้องจ่ายวันหยุดหาก:
- ทำงานที่ได้รับมอบหมาย;
- ในวันนี้เขาเดินทางไปทำธุรกิจหรือกลับจากที่นั่น
- อยู่บนถนน
อย่างไรก็ตาม จะต้องเรียกเก็บเงินอย่างน้อยสองเท่าของจำนวนเงิน หรือตามคำร้องขอของพนักงานเองสามารถจ่ายวันได้ในจำนวนเดียวและในวันใดก็ได้ที่สะดวกสำหรับเขาจะมีวันหยุดให้
ความสนใจ!การกระทำในท้องถิ่นของ บริษัท ข้อตกลงร่วมกันหรือแรงงานอาจกำหนดอัตราการชำระเงินอื่น ๆ อย่างไรก็ตามต้องไม่น้อยกว่าที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย
พนักงานกลับมาหลัง 24.00 น.
ตามระเบียบการเดินทางเพื่อธุรกิจหมายเลข 749 วันเดินทางไปต่างประเทศจะต้องแบ่งออกเป็นช่วงเวลาเพื่อคำนวณค่าเผื่อรายวันอย่างถูกต้อง
โดยที่:
- ต้องรวมวันเดินทางออกจากประเทศขณะอยู่ต่างประเทศ
- วันที่เดินทางมาถึงประเทศจะต้องรวมอยู่ในระยะเวลาพำนักในรัสเซีย
วันที่แน่นอนจะถูกกำหนดตามตราประทับที่ติดอยู่กับด่านตรวจหนังสือเดินทาง
หากเครื่องบินมาถึงก่อนเวลา 24:00 น. และผ่านการควบคุมหนังสือเดินทางในเวลาเดียวกัน วันปัจจุบันถือเป็นวันที่เดินทางมาถึงประเทศและจะจ่ายเป็นรายวันในรัสเซีย
หากเครื่องบินมาถึงก่อนเวลา 24:00 น. แต่ด่านศุลกากรจะผ่านหลังเวลา 24:00 น. ของวันถัดไปจะถือเป็นวันผ่านแดน (ที่สนามบิน เขตศุลกากรถือเป็นชายแดน) ดังนั้นสำหรับวันที่เดินทางมาถึงจะมีการจ่ายเบี้ยเลี้ยงเป็นค่าเดินทางต่างประเทศและสำหรับวันข้ามพรมแดน - ตามปกติของการเดินทางข้ามรัสเซีย
ความสนใจ!หากเครื่องบินมาถึงหลังเวลา 24:00 น. และในเวลาเดียวกันผ่านการควบคุมทางศุลกากรวันที่เดินทางมาถึงและผ่านถือเป็นวันที่อยู่ในรัสเซียโดยจะจ่ายต่อวันสำหรับวันนี้ตามบรรทัดฐานของการเดินทางภายในประเทศ .
มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ - เมื่อเดินทางระหว่างประเทศ CIS จะไม่มีการประทับตราในหนังสือเดินทาง วันที่ออกเดินทางจากประเทศและวันเดินทางกลับจะถูกกำหนดโดยเครื่องหมายในใบรับรองการเดินทางหรือวันที่ในเอกสารการเดินทาง ในกรณีนี้ เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับวันออกเดินทางจะชำระตามอัตราการเดินทางต่างประเทศเสมอ และสำหรับวันที่เดินทางกลับ - ตามอัตราการเดินทางภายในประเทศ
การเก็บภาษีของเบี้ยเลี้ยงรายวัน
สำหรับวัตถุประสงค์ของการบัญชีภาษี ค่าเผื่อรายวันต่อไปนี้ได้รับการจัดตั้งขึ้น:
- 700 รูเบิลต่อวัน - สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซีย
- 2,500 รูเบิลต่อวัน - สำหรับการเดินทางไปยังรัฐอื่น
ค่าเบี้ยเลี้ยงในการเดินทางเพื่อธุรกิจภายในขอบเขตเหล่านี้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและจะไม่ปรากฏในรายงานใด ๆ หากจำนวนเงินที่ชำระมากกว่าจะต้องเสียภาษีจากจำนวนเงินที่เกิน ดำเนินการในวันสุดท้ายของเดือนที่รายงานล่วงหน้าที่ส่งได้รับการอนุมัติ และจำนวนเงินที่คำนวณได้จะถูกหักออกจากเงินเดือนของพนักงาน
นอกจากนี้ จำนวนเงินเหล่านี้จะต้องแสดงในรายงานและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ราย
ตั้งแต่ปี 2017 ด้วยการโอนสิทธิ์ในการจัดการเงินสมทบให้กับ Federal Tax Service เงินช่วยเหลือรายวันส่วนเกินจะต้องถูกหักภาษีโดยการบริจาคให้กับกองทุนทั้งหมด ยกเว้นการหักเงินสำหรับการบาดเจ็บ จำเป็นต้องคำนวณเงินสมทบตามผลของเดือนที่รายงานล่วงหน้าได้รับการอนุมัติ โดยรวมจำนวนเงินส่วนเกินในฐานทั่วไป
ความสนใจ!ไม่จำเป็นต้องใช้บรรทัดฐานต่อวันเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ในปี 2560 บริษัทยอมรับพวกเขาสำหรับการบัญชีในจำนวนเงินคงที่โดยการกระทำในท้องถิ่นของ บริษัท และจัดประเภทไว้ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขาย รวมอยู่ในฐานสำหรับกำหนดภาษีเงินได้ในวันที่รับรายงานล่วงหน้า
ตั้งแต่ปี 2560 พวกเขาไม่ต้องเสียเบี้ยประกันต่อวันในจำนวนเงินที่กำหนดโดยรหัสภาษี เบี้ยเลี้ยงรายวันที่เกินขีด จำกัด ดังกล่าวแม้ว่าขนาดจะกำหนดไว้ในระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นของ บริษัท ก็ตาม แต่ต้องมีทั้งเงินสมทบและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เมื่อส่งเดินทางไปทำธุรกิจ พนักงานจะได้รับการค้ำประกันค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ รวมทั้งค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับการใช้ชีวิตนอกสถานที่อยู่อาศัยถาวร (ต่อวัน) (มาตรา 167, 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)
กรณีส่งเดินทางไปทำงาน นายจ้างมีหน้าที่ต้องชดใช้ค่าเดินทางและค่าเช่าที่อยู่อาศัยให้แก่ลูกจ้าง ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับการอยู่นอกสถานที่อยู่อาศัยถาวร (เบี้ยเลี้ยงรายวัน) ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่ลูกจ้างได้รับอนุญาต และความรู้ของนายจ้าง
ขั้นตอนและจำนวนเงินที่ชำระคืนของค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจกำหนดไว้ในข้อตกลงร่วมหรือกฎหมายท้องถิ่นของบริษัท
เงินสมทบประกันจากเบี้ยเลี้ยงรายวัน
ตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นมา Federal Tax Service ของรัสเซียได้จัดการขั้นตอนการคำนวณและจ่ายเบี้ยประกันให้กับ PFR, FFOMS และ FSS ของรัสเซีย (ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ) ในเรื่องนี้ประมวลกฎหมายภาษีอากรเสริมด้วยบทใหม่ 34 "เงินสมทบประกัน" กำหนดกฎเกณฑ์สำหรับการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบ
ดังนั้นจึงเป็นที่ยอมรับกันว่าเบี้ยเลี้ยงรายวันเป็นจำนวน:
ไม่เกิน 700 รูเบิลในแต่ละวันของการเดินทางไปทำธุรกิจในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
ไม่เกิน 2,500 รูเบิลในแต่ละวันของการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ (ข้อ 3 ของข้อ 217 ข้อ 2 ของข้อ 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
จนถึงปี 2017 เบี้ยประกันไม่ต้องเสียเบี้ยประกันภายในขอบเขตที่กำหนดโดยบริษัทเองในข้อบังคับท้องถิ่น
ดังนั้นตั้งแต่ปี 2560 เงินช่วยเหลือรายวันที่เกินจากบรรทัดฐานเหล่านี้ควรอยู่ภายใต้การบริจาค โดยไม่คำนึงว่าจำนวนเงินที่จำกัดข้างต้นจะกำหนดไว้ในข้อบังคับท้องถิ่นหรือไม่
ตามกฎทั่วไป วันที่ชำระเงินจะถูกกำหนดเป็นวันที่เกิดขึ้น (ข้อ 1 มาตรา 424 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) วันที่พนักงานได้รับรายได้ในรูปของเบี้ยเลี้ยงรายวันส่วนเกินคือวันที่ได้รับการอนุมัติรายงานล่วงหน้า
ซึ่งหมายความว่าเบี้ยประกันรายวันที่เกินมาตรฐานจะรวมอยู่ในฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในเดือนปฏิทินที่อนุมัติรายงานล่วงหน้าของพนักงาน
จำได้ว่าเมื่อกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ พนักงานต้องยื่นรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการเดินทางเพื่อธุรกิจรวมถึงเงินช่วยเหลือรายวันภายในสามวันทำการและชำระเงินล่วงหน้าที่ออกให้ก่อน ออกเดินทางเพื่อธุรกิจ (ข้อ 26 ของข้อบังคับการเดินทางเพื่อธุรกิจซึ่งได้รับอนุมัติจากพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 13 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 749)
โปรดทราบว่าค่าเบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บต่อวันไม่ต้องเสีย (ข้อ 2 มาตรา 20.2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับวันที่ 24 กรกฎาคม 1998 ฉบับที่ 125-FZ) ในกรณีนี้ขนาดของเบี้ยเลี้ยงรายวันไม่สำคัญ
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเบี้ยเลี้ยง
เบี้ยเลี้ยงรายวันส่วนเกินยังต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 3 มาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าเผื่อรายวันส่วนเกินจะทำในวันสุดท้ายของเดือนที่อนุมัติรายงานล่วงหน้า และหักภาษี ณ ที่จ่ายที่คำนวณได้ เช่น จากจำนวนเงินเงินเดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักภาษีจะต้องโอนไปยังงบประมาณภายในวันถัดจากวันที่จ่ายเงิน (อนุวรรค 6 วรรค 1 มาตรา 223 วรรค 3, 6 มาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
รายได้ในรูปของเบี้ยเลี้ยงรายวันที่เกินบรรทัดฐานที่กฎหมายกำหนดเมื่อกรอกส่วนที่ 3 ของใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL จะแสดงภายใต้รหัสรายได้ 4800 "รายได้อื่น" ในเดือนที่อนุมัติรายงานล่วงหน้า (จดหมาย ของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 06/21/2016 ฉบับที่ 03-04-06 / 36099 ลงวันที่ 06.10.2009 ฉบับที่ 03-04-06-01 / 256 กรมสรรพากรของรัสเซียลงวันที่ 09.19.2016 ไม่ใช่ . BS-4-11 / 17537). แต่เบี้ยเลี้ยงรายวันภายในวงเงินไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและไม่สะท้อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายในใบรับรอง
เบี้ยเลี้ยงรายวันส่วนเกินอาจมีการสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 2 ของการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10/14/2015 หมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]).
ตัวอย่าง
ค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซียได้รับเงินเมื่อ 03/13/2017 ขนาดของพวกเขาถูกกำหนดในพระราชบัญญัติการกำกับดูแลท้องถิ่นในจำนวน 1,000 รูเบิล ต่อวัน. รายงานผลการเดินทางล่วงหน้าได้รับการอนุมัติเมื่อวันที่ 25/03/2560 เงินเดือนประจำเดือนมีนาคมได้รับชำระเมื่อวันที่ 04/05/2560 โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อวันที่ 04/06/2560
ส่วนที่ 2 ของการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL สำหรับครึ่งแรกของปี 2560 ควรเสร็จสิ้นดังนี้:
- บรรทัดที่ 100 "วันที่ได้รับรายได้จริง" - วันสุดท้ายของเดือนที่อนุมัติรายงานล่วงหน้า - 03/31/2017
- บรรทัดที่ 110 "วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย" - วันที่จ่ายเงินเดือนถัดไป - 04/05/2017;
- บรรทัดที่ 120 "ระยะเวลาในการโอนภาษี" - 04/06/2560;
- บรรทัดที่ 130 "จำนวนเงินที่ได้รับจริง" - จำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันเกินขีด จำกัด
- บรรทัดที่ 140 "จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย" - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 27 เมษายน 2016 หมายเลข BS-4-11 / 7663)
ต่อวันในภาษีเงินได้ 6 บุคคล
ต่อวันและ
ในปี 2560 เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ ค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวัน ไม่จำเป็นต้องทำให้เป็นมาตรฐาน บริษัทมีสิทธิที่จะตัดมันออกในจำนวนเงินที่ให้ไว้ในเอกสารภายใน: ข้อตกลงร่วมกัน ข้อบังคับเกี่ยวกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ และการดำเนินการทางกฎหมายอื่น ๆ ของบริษัท
ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง ซึ่งรวมถึงค่าเบี้ยเลี้ยง นำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขาย รับทราบในวันที่ได้รับอนุมัติรายงานล่วงหน้า กฎนี้ใช้ได้สำหรับวิธีการคงค้างและสำหรับวิธีเงินสด (ย่อย 12 วรรค 1 มาตรา 264 วรรค 5 วรรค 7 มาตรา 272 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เบี้ยประกันที่คำนวณจากจำนวนเงินส่วนเกินที่เผื่อรายวันจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขาย ณ วันที่คงค้าง (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 264 ย่อย 1 ข้อ 7 ข้อ 272 แห่งรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).
เบี้ยเลี้ยงรายวัน
ต่อวันซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของค่าเดินทางจะจัดเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมทั่วไป (ข้อ 5, 7 ของ PBU 10/99 ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 06.05.1999 ฉบับที่ 33n)
ค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะถูกนำมาพิจารณาในวันที่ได้รับอนุมัติรายงานล่วงหน้าจากหัวหน้าบริษัท
ตัวอย่าง
ในข้อตกลงร่วม บริษัท ตั้งค่าเผื่อรายวัน - 1,000 รูเบิล ในแต่ละวันที่ใช้ในการเดินทางไปทำธุรกิจในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย พนักงานเดินทางไปทำธุรกิจเป็นเวลา 6 วัน จ่าย 6,000 รูเบิล เบี้ยเลี้ยง.
จำนวน 4200 รูเบิลไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (6 วัน x 700 รูเบิล) แต่จำนวนเงินที่เกินปกติ - 1800 รูเบิลต้องเสียภาษี
การผ่านรายการจะทำในการบัญชี:
เดบิต 71 เครดิต 50
6000 ถู - ผู้รับผิดชอบได้รับเบี้ยเลี้ยงต่อวัน
เดบิต 26 เครดิต 71
6000 ถู - ค่าใช้จ่ายที่รับรู้ในรูปแบบของเบี้ยเลี้ยงรายวัน
เดบิต 70 เครดิต 68
234 ถู (1800 รูเบิล x 13%) - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจากเบี้ยเลี้ยงรายวันเกินขีด จำกัด
เดบิต 26 เครดิต 69
540 ถู (1800 rubles x (22% + 2.9% + 5.1%)) - เกิดจากจำนวนเงินส่วนเกินรายวัน
เราจะบอกคุณว่าคุณต้องจ่ายค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2561 เท่าไหร่ ไม่ว่าจะเป็นค่ามาตรฐานในการคำนวณภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และเงินสมทบ
ใครเป็นผู้กำหนดเบี้ยเลี้ยงรายวัน?
เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2018นายจ้างมีสิทธิที่จะจัดตั้งขึ้นโดยอิสระกำหนดจำนวนเงินในข้อตกลงร่วมหรือในกฎหมายท้องถิ่น (มาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ บริษัทต่างๆ สามารถใช้เบี้ยเลี้ยงต่อวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ ซึ่งจัดตั้งขึ้นโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับองค์กรด้านงบประมาณ () ค่าเผื่อรายวันสำหรับบางประเทศแสดงไว้ในตาราง
โต๊ะ. เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2018
คุณสามารถดูตัวอย่างคำสั่งซื้อในการตั้งค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจต่างประเทศด้านล่าง
ค่าเผื่อรายวันคำนวณดังนี้:
- เมื่อเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศสำหรับวันข้ามพรมแดนจะมีการจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันตามบรรทัดฐานสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ (ขึ้นอยู่กับประเทศที่พนักงานมาถึง)
- เมื่อกลับจากการเดินทางต่างประเทศในวันที่ข้ามพรมแดนจะจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันตามมาตรฐานของรัสเซีย
- หากในระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ พนักงานไปเยี่ยมหลายประเทศ จำเป็นต้องใช้บรรทัดฐานของรัฐที่พนักงานสิ้นสุดลงเมื่อสิ้นสุดวัน
คำเตือน: หากพนักงานถูกส่งไปต่างประเทศหนึ่งวันเพื่อทำธุรกิจค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศหนึ่งวันคือ 50% ของจำนวนเงินทั้งหมดที่กำหนดโดยเอกสารท้องถิ่นของ บริษัท ()
ตัวอย่าง. พนักงานบินจากเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กไปยังทาลลินน์เมื่อวันที่ 10 กันยายน เวลา 9.52 น. เวลา 13.25 น. จากทาลลินน์ไปเบอร์ลิน จากเบอร์ลินไปซูริก เวลา 20.51 น. ในสถานการณ์เช่นนี้ ค่าเบี้ยเลี้ยงจะจ่ายตามบรรทัดฐานที่กำหนดไว้สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจไปยังสวิตเซอร์แลนด์ ในวันที่เดินทางกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ ค่าเบี้ยเลี้ยงในสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกเรียกเก็บ
นิตยสารเงินเดือนจะช่วยคุณหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการคำนวณการชำระเงินให้กับพนักงาน ตอนนี้คุณได้รับโบนัสหลายอย่างพร้อมกัน เลือก .
สิ่งที่ต้องใช้ค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561
เมื่อคำนวณภาษีเงินได้และเงินสมทบจากการบาดเจ็บ ไม่จำเป็นต้องปรับค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2561 บรรทัดฐานและการบัญชีขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ให้ไว้ในเอกสารภายใน: ข้อตกลงร่วมกัน, ข้อบังคับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ฯลฯ จำเป็นต้องคำนึงว่าหากมีการออกค่าเผื่อรายวันเป็นสกุลเงินต่างประเทศเพื่อคำนวณ ภาษีเงินได้จำนวนนี้จะต้องแปลงเป็นรูเบิลในอัตราที่เป็นทางการของธนาคารกลางในวันที่ออกเบี้ยเลี้ยงรายวัน (ข้อ 10 มาตรา 272 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
แต่เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เบี้ยเลี้ยงรายวันอาจมีการปันส่วน เมื่อเดินทางไปต่างประเทศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกรวมเป็นจำนวนเงินรายวันไม่เกิน 2,500 รูเบิล ต่อวัน (ข้อ 3 มาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งหมายความว่าหากบริษัทจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวัน 2600 รูเบิล 100 รูเบิล ซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้
กฎเดียวกันนี้ใช้กับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ เงินช่วยเหลือทางการแพทย์ การเจ็บป่วย และเงินสมทบการคลอดบุตร อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการคำนวณเงินสมทบต่อวันในบทความ
ตัวอย่าง.บริษัท ได้ตั้งค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ - 2700 รูเบิล พนักงานเดินทางไปทำธุรกิจ - 4 วัน จำนวนเงินที่ต้องชำระคือ 10,800 รูเบิล (2700 รูเบิล x 4 วัน)
ฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน (ยกเว้นการบาดเจ็บ) 800 รูเบิล .
การดำเนินธุรกิจซึ่งเป็นหน่วยงานทางเศรษฐกิจเพื่อขยายและค้นหาลูกค้าใหม่ ได้ทำสัญญาต่างๆ ในต่างประเทศ ดังนั้นฝ่ายบริหารของบริษัทจึงต้องไปเองหรือส่งเจ้าหน้าที่บางส่วนไปทำธุรกิจในต่างประเทศ ในเวลาเดียวกัน คุณต้องจำค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2018 - บรรทัดฐานและการบัญชีมีความแตกต่างจากการเดินทางภายในประเทศ
การเปลี่ยนแปลงหลักที่เกิดขึ้นในขอบเขตของระเบียบการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศนั้นเกี่ยวข้องกับการโอนการควบคุมทางปกครองสำหรับเงินสมทบที่คำนวณได้จากกองทุนเสริมงบประมาณไปยังหน่วยงานด้านภาษี
ทั้งนี้หลักเกณฑ์ที่ใช้ในการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขยายเป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทางและขั้นตอนการปันส่วนเบี้ยเลี้ยงรายวัน
ดังนั้นเมื่อคำนวณฐานเบี้ยประกันต้องจำไว้ว่าการหักเงินจะเกิดขึ้นจากจำนวนเงินที่เกินจากมาตรฐานที่กำหนดไว้สำหรับเบี้ยประกันรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ
โปรดจำไว้ว่า บริษัท มีสิทธิในการกำหนดจำนวนเงินต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศอย่างอิสระและอาจมากกว่ามาตรฐานที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ต้องอนุมัติในการกระทำในท้องถิ่นที่มีอยู่เช่นในระเบียบการเดินทางเพื่อธุรกิจข้อตกลงร่วม ฯลฯ ขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบนี้ยังใช้กับการชำระเงินคืนสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวัน
ความสนใจ!กฎเดิมใช้เฉพาะเมื่อคำนวณเงินสมทบสำหรับการประกันอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมเนื่องจากยังคงอยู่ในการบริหารงานของ FSS คาดว่าจะไม่มีการประกาศนวัตกรรมในกฎระเบียบการเดินทางไปต่างประเทศอย่างเป็นทางการในปี 2561
เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2019
กฎหมายกำหนดว่าองค์กรกำหนดจำนวนเงินต่อวันโดยอิสระโดยเน้นที่ความสามารถทางการเงินและเป้าหมายที่ต้องบรรลุผลจากการเดินทาง เมื่อกำหนดขนาด เราสามารถดำเนินการตามบรรทัดฐานปัจจุบันที่กำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางไปต่างประเทศซึ่งมีผลผูกพันกับองค์กรงบประมาณ
คุณยังสามารถพิจารณาถึงประสบการณ์การใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจไปยังบางประเทศ ซึ่งทั้งบริษัทเองหรือพันธมิตรของบริษัทก็มี
ในการอนุมัติขนาดของค่าเบี้ยเลี้ยง หน่วยงานทางเศรษฐกิจจะกำหนดจำนวนเงินที่แน่นอนในระเบียบข้อบังคับภายในของตน เช่น ในระเบียบว่าด้วยการเดินทางเพื่อธุรกิจ
นอกจากนี้ เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2561 มีบรรทัดฐานบางประการที่ต้องนำมาพิจารณาในการกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้และเมื่อหักภาษีเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม
ความสนใจ!รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศจำนวน 2,500 รูเบิลต่อวันของการเดินทางดังกล่าว กฎนี้ควรปฏิบัติตามเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน
ข้อบังคับสำหรับการเดินทางไปต่างประเทศมีอะไรบ้าง?
รัฐบาลรัสเซียอนุมัติพระราชกฤษฎีกาหมายเลข 812 ซึ่งกำหนดค่าใช้จ่ายรายวันสำหรับการเดินทางไปต่างประเทศ องค์กรและสถาบันทั้งหมดจำเป็นต้องดำเนินการ แหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนของค่าใช้จ่ายซึ่งใช้งบประมาณของประเทศหรือเทศบาล
ค่านี้กำหนดค่าเผื่อรายวันซึ่งแสดงเป็นดอลลาร์สหรัฐฯ สำหรับแต่ละประเทศเจ้าบ้านเป็นเวลาหนึ่งวัน
พิจารณาทิศทางหลักของการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศ:
ความสนใจ!นอกจากนี้ พระราชบัญญัตินี้ยังกำหนดเบี้ยเลี้ยงสำหรับบรรทัดฐานสำหรับคนงานบางประเภทที่ส่งไปต่างประเทศ บริษัทการค้าอาจใช้บทบัญญัติของพระราชกฤษฎีกานี้ หรือใช้มาตรฐานของตนเองที่พัฒนาขึ้นบนพื้นฐานดังกล่าว
ดาวน์โหลด (ภาคผนวกที่ 1) ในรูปแบบ Word
ดาวน์โหลด (ภาคผนวกที่ 2) ในรูปแบบ Wod
คุณสมบัติของการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ
การเดินทางไปต่างประเทศนั้นคล้ายกับ แต่มีคุณลักษณะหลายอย่าง ลองพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติม
ในสกุลเงินใดที่จะออกค่าเดินทาง
ตอบคำถามนี้ ฝ่ายบัญชีของ บริษัท จะต้องกำหนดจำนวนวันเดินทางเพื่อธุรกิจก่อนเมื่อพนักงานจะอยู่ในรัสเซียและเมื่ออยู่ต่างประเทศ
กฎของกฎหมายกำหนดว่าเมื่อพนักงานยังอยู่ในรัสเซียควรจ่ายเป็นรูเบิลต่อวันเมื่อพนักงานยังอยู่ในรัสเซีย เช่น เวลาที่เขาไปถึงสนามบิน เป็นต้น
วันที่ตกอยู่ในอาณาเขตของรัฐต่างประเทศจะต้องจ่ายให้กับพนักงานเป็นสกุลเงินต่างประเทศ ในกรณีนี้ สถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อในวันเดียวกัน พนักงานของบริษัททั้งในรัสเซียและต่างประเทศ
กฎนี้มีผลบังคับใช้ตามวันที่เดินทางออกจากประเทศเป็นสกุลเงินต่างประเทศและวันที่เดินทางมาถึงรัสเซีย - ในสกุลเงินรัสเซีย (รูเบิล)
ความสนใจ!นิติบุคคลธุรกิจได้รับสิทธิ์ในการกระทำในท้องถิ่นเพื่อกำหนดขั้นตอนต่าง ๆ ในการออกเงินช่วยเหลือรายวันให้กับพนักงานที่เดินทางไปทำธุรกิจ
จะเกิดอะไรขึ้นถ้าพนักงานต้องซื้อสกุลเงินเพิ่มเติมในต่างประเทศ
องค์กรมีสิทธิ์ที่จะไม่ออกเงินที่รับผิดชอบให้กับพนักงานในสกุลเงินต่างประเทศ แต่จะโอนรูเบิลที่เทียบเท่า ในเวลาเดียวกัน เมื่อมาถึงประเทศปลายทาง เขาจะต้องซื้อสกุลเงินสำหรับจำนวนเงินนี้โดยอิสระ
ในกรณีนี้ เอกสารประกอบจะเป็นหนังสือรับรองจากธนาคาร ซึ่งจะระบุอัตราและวันที่ซื้อ
เมื่อใช้เงินสกุลนี้ พนักงานต้องได้รับเอกสารประกอบ พวกเขาได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีที่อัตราแลกเปลี่ยนในวันที่แบบฟอร์มถูกร่างขึ้น
ส่วนหนึ่งของการเดินทางในรัสเซียและส่วนหนึ่งในต่างประเทศ
การทำทริปธุรกิจแบบนี้ไม่น่าจะยาก
การเดินทางจะต้องแบ่งออกเป็นสามส่วน - เวลาของการเดินทางในรัสเซีย เวลาของการเดินทางในอีกรัฐหนึ่ง วันที่เดินทางกลับรัสเซีย และการเดินทางไปยังบริษัทของคุณ
มีการออกเอกสารชุดเดียวสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจทั้งหมด หากมีการออกการมอบหมายบริการสำหรับการเดินทาง ก็จะระบุรายละเอียดงานสำหรับแต่ละส่วนของการเดินทาง
ความสนใจ!กฎมาตรฐานใช้ในการคำนวณค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวัน จำนวนวันที่ใช้ในประเทศคำนวณตามมาตรฐานภายใน หลังจากนั้นวันที่พำนักในต่างประเทศรวมถึงวันที่ผ่านด่านตรวจหนังสือเดินทาง - ตามบรรทัดฐานของประเทศปลายทาง
หลังจากนั้นจะมีส่วนอื่นอย่างน้อยประกอบด้วยหนึ่งวัน - นี่คือการกลับมาจากประเทศและอาจเป็นทางผ่านรัสเซียไปยังองค์กรของคุณ ต่อวันสำหรับวันนี้จะจ่ายอีกครั้งตามบรรทัดฐานของการเดินทางภายในประเทศ
พนักงานกลับจากเที่ยวและออกเดินทางอีกครั้งในวันเดียวกัน
ในระหว่างกิจกรรมการผลิต สถานการณ์อาจเกิดขึ้นที่พนักงานเดินทางมาจากการเดินทางเพื่อทำธุรกิจแห่งหนึ่งในตอนเช้า และควรออกเดินทางอีกครั้งในตอนเย็น
สิ่งนี้ไม่ได้ห้ามโดยกฎหมาย จริงอยู่ไม่มีคำแนะนำในเอกสารกำกับดูแลว่าสถานการณ์ดังกล่าวควรเป็นทางการอย่างไร เป็นผลให้มีสองวิธี
ด้วยวิธีแรกมีการออกทริปธุรกิจสำหรับการเดินทางแต่ละครั้งโดยสมบูรณ์ - ออกคำสั่งซื้อสองใบใบรับรองการเดินทางสองใบงานสองรายการ ฯลฯ
นายจ้างยังต้องจ่ายค่าเบี้ยเลี้ยงเต็มจำนวนในวันเดินทางทั้งหมด รวมทั้งวันที่ต้องเดินทางด้วย ในกรณีเช่นนี้ วันที่จะตัดกันทั้งสองเที่ยวต้องชำระเป็นสองเท่า เนื่องจากเป็นวันที่การเดินทางครั้งแรกสิ้นสุดลงและการเดินทางครั้งที่สองเริ่มต้นขึ้น
วิธีที่สองคือการรวมทริป หากคุณรู้ทันทีว่าจะต้องเดินทางไปใหม่ คุณต้องจัดทำเอกสารเพื่อขยายเวลาการเดินทางทันที ต้องจำไว้ว่าตามกฎหมายระยะเวลาของการเดินทางเพื่อธุรกิจไม่ จำกัด และช่วงเวลานี้ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจขององค์กรอย่างสมบูรณ์
เวลาทั้งหมดของการเดินทางจะต้องแบ่งออกเป็นส่วนๆ ตามสถานที่ในประเทศต่างๆ และสำหรับแต่ละรายการ ค่าเผื่อรายวันควรคำนวณตามบรรทัดฐานที่ใช้สำหรับประเทศนี้
วันที่มาถึงคำนวณตามตั๋วหรือการควบคุมทางศุลกากร
พระราชกฤษฎีกาหมายเลข 749 ระบุคำตอบสำหรับคำถามนี้โดยตรง - วันที่ข้ามพรมแดนของรัฐถูกกำหนดโดยตราประทับที่ด่านศุลกากร
กฎนี้ใช้เพื่อกำหนดค่าใช้จ่ายรายวันเนื่องจากวันที่ออกเดินทางจากรัสเซียถือเป็นวันที่ไปต่างประเทศและวันที่เข้าประเทศถือเป็นวันในอาณาเขตของรัสเซีย
วันที่เดินทางมาถึงอาจแตกต่างไปจากวันที่ระบุในหนังสือเดินทาง ตัวอย่างเช่น เครื่องบินลงจอดที่สนามบินของต่างประเทศก่อนเวลา 24:00 น. แต่พนักงานผ่านด่านศุลกากรในวันใหม่ นั่นคือ หลัง 24:00 น. ในเรื่องนี้วันที่มาถึงจริงของเขาจะถือเป็นวันในรัสเซียและวันของพิธีการทางศุลกากร - ซึ่งเป็นวันเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศแล้ว
อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ เมื่อย้ายระหว่างประเทศของสหภาพศุลกากร แสตมป์จะไม่ใส่ในหนังสือเดินทาง ในสถานการณ์นี้ วันที่ข้ามพรมแดนจะถูกกำหนดโดยเครื่องหมายในใบรับรองการเดินทาง และในกรณีที่ไม่มี - โดยเอกสารการเดินทาง
ความสนใจ!กฎเหมือนกัน - วันที่ออกเดินทางหรือเดินทางมาถึงถือเป็นการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศ และวันที่ออกเดินทางหรือออกเดินทาง - เป็นการเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซีย
เบี้ยเลี้ยงรายวัน
ต่างจากทริปรัสเซียเมื่อเดินทางไปต่างประเทศธุรกรรมจะต้องบันทึกเป็นรูเบิลและในสกุลเงินของประเทศเจ้าบ้านโดยคำนึงถึงความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้น
D71 - K50 / 2 - ค่าเผื่อรายวันที่ออกโดยสำนักงานแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
D71 - K50 / 1 - เบี้ยเลี้ยงรายวันที่ออกในรูเบิล (สำหรับระยะเวลาที่อยู่ในรัสเซียหรือสำหรับการซื้อสกุลเงินอิสระ)
D 20, 23, 25, 26, 44 - K71 - รับรายงานล่วงหน้าสำหรับการบัญชี เบี้ยเลี้ยงรายวันในรูเบิลจะถูกตัดออกโดยตรงในสกุลเงินต่างประเทศ - โดยมีการแปลงตามอัตราการยอมรับรายงาน
D91 - K71 - ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนติดลบในสกุลเงินถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่าย
D50 - K71 - ยอดเงินล่วงหน้าถูกส่งกลับไปยังแคชเชียร์
D71 - K50 - ใช้จ่ายเกินจำนวนการเดินทางที่ออก
D70 - K68 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเรียกเก็บเกินเบี้ยเลี้ยงรายวัน
เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ขีด จำกัด ต่อวันสำหรับการเดินทางไปต่างประเทศตั้งไว้ที่ 2,500 รูเบิล เมื่อออกเงินภายในจำนวนนี้ จะไม่เสียภาษีและไม่รวมอยู่ในการประกาศและรายงาน
อย่างไรก็ตาม หากจำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันสูงขึ้น ภาษีจะถูกเรียกเก็บจากส่วนที่เกิน ซึ่งเกิดขึ้นในวันสุดท้ายของเดือนที่รายงานได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี จำนวนภาษีที่ได้รับจะถูกหักออกจากเงินเดือน นอกจากนี้ จำนวนเงินนี้จะต้องแสดงในรายงาน 2-NDFL และ 6-NDFL
ความสนใจ!ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการโอนการจัดการเงินสมทบภาษี จำนวนเงินส่วนเกินจะต้องถูกเก็บภาษีเพิ่มเติมจากการชำระเงินทุกประเภทเข้ากองทุนสังคม ยกเว้นการบาดเจ็บ ดำเนินการในวันสุดท้ายของเดือนที่ส่งรายงานโดยรวมจำนวนเงินส่วนเกินในฐานการคำนวณ
พนักงานที่ส่งไปทำธุรกิจนอกเหนือจากการจ่ายเงินสำหรับเวลาที่ใช้ไปนั้นมีสิทธิได้รับค่าชดเชยสำหรับเงินที่เขาใช้ไปในการอาศัยอยู่ในเมืองอื่น ในเวลาเดียวกัน ในปี 2019 ได้มีการปรับเปลี่ยนบรรทัดฐานรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ต่อไปเราจะพิจารณารายละเอียดขั้นตอนการคำนวณและชำระค่าเบี้ยเลี้ยงสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซียและต่างประเทศ
ความหมายและการจัดประเภทของเบี้ยเลี้ยงในการเดินทางเพื่อธุรกิจ กรอบกฎหมาย
ค่าใช้จ่ายรายวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจเป็นภาระอันสำคัญต่องบประมาณของพนักงานเนื่องจากการอยู่อาศัยชั่วคราวในเมืองอื่น ผู้เช่ามีหน้าที่ต้องชดใช้ตามจำนวนที่กฎหมายกำหนด นอกจากนี้ สำหรับระยะเวลาที่พนักงานอยู่เพื่อเดินทางไปทำธุรกิจ เงินเดือนของเขาจะยังคงอยู่ในจำนวนปกติ
โปรดทราบ - การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าจะมีการจ่ายเบี้ยเลี้ยงให้กับพนักงานเฉพาะในกรณีที่เขาอยู่ในเมืองอื่นมานานกว่าหนึ่งวัน นั่นคือถ้าจำเป็น ให้มองหาที่สำหรับค้างคืน
ค่าใช้จ่ายรายวันแบ่งออกเป็นประเภทต่อไปนี้:
- การจัดพนักงานในสถานที่ใหม่ นั่นคือ การค้นหาและชำระค่าที่อยู่อาศัย (โรงแรม โฮสเทล หรืออพาร์ตเมนต์ให้เช่า)
- อาหารในโรงอาหารหรือร้านกาแฟ รวมถึงการซื้อสินค้าในร้านค้า (ต้องใช้ใบเสร็จรับเงินเพื่อชดเชย)
- เดินทางโดยรถสาธารณะ. การชำระเงินคืนขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปยังสถานที่ของการเดินทางเพื่อธุรกิจและการเดินทางกลับ รวมถึงการเคลื่อนย้ายภายในเมือง (หากมีเช็ค)
- เลี้ยงอาหารกลางวันเพื่อธุรกิจและงานอื่นๆ ที่จำเป็นสำหรับบริษัท
ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ จะได้รับอนุญาตหากผู้จัดการเห็นว่าเป็นเพราะการปฏิบัติตามหน้าที่ราชการของเขา
ขีด จำกัด ที่กำหนดในระดับรัฐช่วยกำหนดจำนวนเงินต่อวันที่จะชดเชยให้กับพนักงาน ดังนั้นตั้งแต่ปี 2560 พวกเขาได้รับการเปลี่ยนแปลงบางอย่างซึ่งผู้จัดการทุกคนควรทราบหากส่งผู้ใต้บังคับบัญชาเดินทางไปทำธุรกิจ
การเปลี่ยนแปลงเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2562
การปรับค่าเผื่อรายวันหลักส่งผลกระทบต่อการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ:
- ประการแรก ตั้งแต่ปี 2560 การควบคุมข้อมูลการชำระบัญชีได้โอนจากหน่วยงานที่มีงบประมาณพิเศษไปยังหน่วยงานด้านภาษีแล้ว
- ประการที่สอง เงินสมทบประกันจะคำนวณจากค่าเผื่อรายวันที่เกินขีดจำกัดที่กฎหมายกำหนด (ซึ่งจะอธิบายไว้ด้านล่าง) ดังนั้นหัวหน้า บริษัท สามารถกำหนดจำนวนเงินต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจสำหรับผู้ใต้บังคับบัญชาได้อย่างอิสระในขณะที่อาจเกินบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้ควรสะท้อนให้เห็นในข้อบังคับท้องถิ่น (ข้อตกลงร่วมกัน ลำดับการเดินทาง ฯลฯ)
- การเปลี่ยนแปลงยังส่งผลต่อฐานการคำนวณด้วย ตอนนี้ ในการคำนวณอัตราค่าใช้จ่ายรายวัน การหักเงินประกันจะไม่นำมาพิจารณา
เบี้ยเลี้ยงต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2562 และภาษีอากร
สมาชิกสภานิติบัญญัติไม่ได้จำกัดค่าใช้จ่ายรายวันสูงสุดที่เป็นไปได้ของพนักงานคนใด นายจ้างมีสิทธิ์ตามความปรารถนาของเขาเองที่จะกำหนดจำนวนเงินที่จ่ายให้กับผู้ใต้บังคับบัญชาสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในปี 2562 นอกจากนี้ จำนวนเงินที่ชำระคืนอาจแตกต่างกันไปสำหรับพนักงานทั่วไปและหัวหน้าหน่วยงานที่แยกจากกัน
นอกจากนี้ ตาม RF GD No. 729 ของ 02.10.2002 ค่าเผื่อรายวันของทรัพยากรทางการเงินสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในองค์กรธุรกิจเชิงพาณิชย์ไม่ควรน้อยกว่าในองค์กรของรัฐ
ในปี 2019 มีการใช้ข้อจำกัดหลายประการสำหรับการหักจำนวนภาษีและเงินสมทบ ขึ้นอยู่กับศิลปะ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2019 ค่าใช้จ่ายรายวันต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นจากภาระภาษี:
- การเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซีย - 700 รูเบิล;
- การเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ - 2,500 รูเบิล
นั่นคือหากตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กรตัดสินใจว่าอัตราค่าใช้จ่ายรายวันสำหรับผู้ใต้บังคับบัญชาในการเดินทางเพื่อธุรกิจในสหพันธรัฐรัสเซียจะเป็น 1200 รูเบิลดังนั้นการหักภาษีควรทำจากส่วนต่าง (1200 - 700 = 500 รูเบิล)
ผู้จัดการสามารถเปลี่ยนข้อ จำกัด ในการใช้จ่ายทรัพยากรทางการเงินโดยผู้ใต้บังคับบัญชาได้ตลอดเวลาที่เขาสะดวก อย่างไรก็ตาม ตามแนวทางปฏิบัติ ช่วงเวลาที่ประสบความสำเร็จมากที่สุดในการตัดสินใจคือช่วงต้นปี
ขั้นตอนการคำนวณจำนวนวันเดินทางเพื่อธุรกิจ
เพื่อให้สามารถกำหนดจำนวนวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจได้อย่างถูกต้อง พนักงานจะต้องจัดเตรียมเอกสารยืนยันระยะเวลาและค่าใช้จ่ายเมื่อเดินทางกลับ ประการแรกเอกสารดังกล่าวเป็นตั๋วเดินทาง
ตามวันที่ระบุในตั๋วเดินทาง จำนวนวันที่พนักงานใช้ในการเดินทางเพื่อธุรกิจได้รับการแก้ไข:
- หากการเดินทางเพื่อธุรกิจดำเนินการในรัสเซีย วันที่ของตั๋วหรือการติดต่อกับบริการขนส่งจะเป็นหลักฐาน
- หากพนักงานไปต่างประเทศตามความต้องการของ บริษัท การออกเดินทางและการมาถึงของเขาจะถูกบันทึกโดยกรมศุลกากร
นอกจากนี้ ผู้ใต้บังคับบัญชาสามารถใช้รถของเขาเพื่อเดินทางไปทำธุรกิจได้ ในกรณีนี้การชดใช้ค่าสินไหมทดแทนทางการเงินจะครบกำหนดหากเจ้าของโครงการจัดเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้:
- ใบตราส่งสินค้า;
- ใบเสร็จ เช็ค หรือเอกสารอื่นใดที่รับรองว่ารถที่ใช้เพื่อประโยชน์ขององค์กรเป็นไปตามเส้นทางที่กำหนด
ขั้นตอนการชำระค่าชดเชยระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ
การชดเชยสำหรับเงินทุนที่ใช้ไปในการเดินทางเพื่อธุรกิจจะดำเนินการให้กับพนักงานที่กลับมาจากต่างประเทศหรือจากเมืองอื่นของรัสเซียที่เขาถูกส่งตัวไป
เงินสดจะได้รับการชดเชยไม่เฉพาะในวันทำการเท่านั้น นอกจากนี้ยังจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันในวันหยุดสุดสัปดาห์ในการเดินทางเพื่อธุรกิจ นอกจากนี้ วันหยุด ระยะเวลาของการเดินทาง รวมถึงการหยุดที่จำเป็นและ / หรือบังคับก็อาจมีการชดเชย
เมื่อความถี่ของการเดินทางไปทำธุรกิจไม่เกินหนึ่งวันและไม่คาดว่าจะเดินทางออกนอกประเทศพนักงานจะไม่ได้รับการชดเชยค่าใช้จ่ายของเขา อย่างไรก็ตาม ผู้จัดการมีสิทธิ์ที่จะชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวัน เขาต้องบันทึกไว้ในระเบียบข้อบังคับของท้องถิ่น โดยระบุรายละเอียดลำดับการเดินทางแบบไปเช้าเย็นกลับ
ขั้นตอนการชดใช้ค่าเดินทางสำหรับการเดินทางระยะยาวประกอบด้วยขั้นตอนต่อไปนี้:
- หัวหน้าองค์กรแจ้งผู้ใต้บังคับบัญชาเกี่ยวกับข้อ จำกัด ค่าใช้จ่ายในการเดินทางที่มีอยู่ในปีปัจจุบัน
- ผู้รับเรื่องออกไปใช้ทรัพยากรทางการเงินโดยไม่เกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้
- หลังจากที่เขากลับมา พนักงานจะให้เอกสารที่เกี่ยวข้องแก่ผู้จัดการและ / หรือแผนกบัญชีขององค์กรเพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายทั้งหมดของเขา (ตั๋วเดินทาง เช็ค ใบเสร็จ)
- จำนวนเงินที่กำหนดตามกฎหมายของค่าใช้จ่ายรายวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจจะถูกคูณด้วยจำนวนวันที่พนักงานใช้ไปกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ จำนวนเงินที่ได้รับเป็นจำนวนเงินที่ขอคืนได้
- กองทุนชดเชยเหล่านี้จะจ่ายให้กับเงินเดือนถัดไป
อัลกอริธึมของการดำเนินการข้างต้นเป็นมาตรฐานและสามารถใช้เป็นแบบอย่างสำหรับองค์กรใดก็ได้ อาจแตกต่างกันเล็กน้อยขึ้นอยู่กับกฎที่ประดิษฐานอยู่ในเอกสารท้องถิ่นที่ควบคุมกระบวนการนี้
เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวัน
เมื่อตอบคำถามเกี่ยวกับสิ่งที่ควรพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจที่ต้องได้รับการชำระเงินคืน ผู้เชี่ยวชาญหลายคนหมายถึงเงินที่ใช้ไปในการเดินทางเพื่อธุรกิจ โดยที่บุคคลนั้นต้องอยู่ที่อื่นนานกว่าหนึ่งวัน อย่างไรก็ตาม กฎหมายแรงงานและภาษีไม่ได้กำหนดระยะเวลาการเดินทางเพื่อทำธุรกิจเพียงครั้งเดียว ดังนั้น พนักงานจึงสามารถเดินทางไปทำธุรกิจได้แม้เพียงวันเดียว ในเวลาเดียวกัน คุณจะต้องรายงานตามข้อกำหนดเดียวกันกับการเดินทางไกล
ผู้จัดการจะชดใช้ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ (การเดินทางหรือมื้ออาหาร) อย่างไรก็ตาม ขีดจำกัดค่าใช้จ่ายต้องได้รับการตกลงล่วงหน้าและสังเกตจากพนักงาน ในเวลาเดียวกัน เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางหนึ่งวันจะไม่จ่ายล่วงหน้า ดังนั้น พนักงานมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนเฉพาะเงินที่ใช้ไปจริงเท่านั้น
แม้ว่าพนักงานจะไม่มีสิทธิได้รับค่าเบี้ยเลี้ยงสำหรับการเดินทางหนึ่งวัน แต่ผู้จัดการแทนการชดใช้ค่าใช้จ่ายสามารถเสนอและตกลงกับผู้ใต้บังคับบัญชาในตัวเลือกที่หัวข้อจะได้รับเงินจำนวนคงที่ จำนวนเงินที่ระบุจะสอดคล้องกับวงเงินและสมาชิกในทีมจะสามารถเดินทางได้ภายในวงเงินที่ออกให้
การเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานในสถาบันของรัฐถูกควบคุมโดย RF GD No. 729 ระเบียบกำหนดบรรทัดฐานสำหรับค่าใช้จ่ายต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจภายในประเทศ ดังนั้นจำนวนเงินที่จ่ายรายวันต่อพนักงานของรัฐหนึ่งคนในการเดินทางเพื่อทำธุรกิจคือ 100 รูเบิล
ขั้นตอนการออกเงินให้กับพนักงานขององค์กรงบประมาณถูกควบคุมโดย RF GD No. 812 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 29 ธันวาคม 2016
เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ
สอดคล้องกับศิลปะ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับพลเมืองที่เดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศคือ 2,500 รูเบิล หากผู้จัดการกำหนดวงเงินใช้จ่ายสูงกว่าจำนวนเงินที่กฎหมายกำหนด ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันจะถูกหักจากกองทุนเพิ่มเติม
นอกจากนี้ ความแตกต่างของการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศคือการออกเงินล่วงหน้าเป็นสกุลเงินต่างประเทศหรือสกุลเงินในประเทศ นอกจากนี้เนื่องจากการเดินทางดังกล่าวประกอบด้วยสองขั้นตอน (ขั้นตอนแรกคือการเคลื่อนย้ายพนักงานข้ามอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและครั้งที่สองคือการข้ามพรมแดนของประเทศ) จึงเป็นไปได้ที่จะออกทั้งรูเบิลและเงินต่างประเทศ ในเวลาเดียวกัน.
นอกจากนี้ บริษัทสามารถจัดหาเงินทุนในหน่วยรูเบิลเพื่อให้พนักงานสามารถแลกเปลี่ยนเงินนี้เป็นสกุลเงินต่างประเทศได้ในขณะที่อยู่ต่างประเทศ เพื่อยืนยันการทำธุรกรรมนี้ พนักงานจะต้องแสดงใบเสร็จรับเงินจากสำนักงานแลกเปลี่ยนหรือธนาคารต่อนายจ้าง
ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นในสกุลเงินต่างประเทศอาจมีการชำระคืนเป็นรูเบิลเทียบเท่าตามอัตราแลกเปลี่ยนปัจจุบันของธนาคารกลาง RF ณ เวลาที่ส่งคืนเรื่องไปยังรัสเซีย
ตัวอย่างการคำนวณเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ
ตัวอย่างที่ 1 Tarasov I.G. เป็นเวลา 14 วันถูกส่งไปทำธุรกิจในสหพันธรัฐรัสเซีย วันออกเดินทางที่บันทึกไว้ในตั๋วรถไฟคือ 09/01/2017, 14:00 น. Tarasov กลับมาในวันที่ 14 กันยายน 2017 เวลา 18:00 น. จำนวนเงินรายวันในองค์กรคือ 670 รูเบิล (ซึ่งไม่เกินขีด จำกัด 700 รูเบิล)
การคำนวณค่าเผื่อรายวันมีดังนี้: 670 * 14 = 9380 รูเบิล
ตัวอย่าง 2 Komarov L.D. เดินทางไปทำธุรกิจภายในเขตแดนของรัสเซียเป็นเวลา 14 วัน ค่าเผื่อรายวันในองค์กรคือ 950 รูเบิลซึ่งเป็น 250 รูเบิล เกินขอบเขตที่กฎหมายกำหนด ค่าเผื่อรายวันจะมีลักษณะดังนี้:
- 950 - 700 \u003d 250 รูเบิล
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย: 250 - 13% \u003d 33 รูเบิล
- ค่าเผื่อรายวันถูกกำหนด: (700 + 217) * 14 = 12,838 รูเบิล
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะโอนไปยังงบประมาณถูกกำหนด: 33 * 14 = 462 รูเบิล
ตัวอย่างที่ 3โดรนิน เอส.วี. เดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศเป็นเวลา 10 วัน (ตั้งแต่ 01.10.2017 ถึง 10.10.2017) ดังนั้นในวันที่ 01.10 และ 10.10 น. Dronin จะใช้เงินในรัสเซีย อีก 8 วันที่เหลือเขาไปอยู่ต่างประเทศ พระราชบัญญัติเชิงบรรทัดฐานขององค์กรกำหนดค่ารายวันต่อไปนี้:
- การเดินทางเพื่อธุรกิจในสหพันธรัฐรัสเซีย - 900 รูเบิล;
- ทริปต่างประเทศ - 4100 รูเบิล
รายวันจะเป็น:
- 900 * 2 = 1800 รูเบิล;
- 4100 * 8 = 32,800 รูเบิล
ภาษีเงินได้จะถูกคำนวณตามยอดรวม นั่นคือ 1800 + 32,800 = 34,600 รูเบิล
กองทุนปลอดภาษีจะเป็น:
- 700 * 2 = 1400 รูเบิล;
- 2500 * 8 = 20,000 รูเบิล
กองทุนที่ต้องเสียภาษีจะเป็น:
- 1800 - 1400 = 400 รูเบิล;
- 32,800 - 20,000 = 12,800 รูเบิล
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหักภาษีคำนวณได้ดังนี้ (400 + 12,800) * 13% = 1,716 rubles
ดังนั้น เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2562 จึงมีการเปลี่ยนแปลงบางประการ ตอนนี้ขั้นตอนการคำนวณถูกควบคุมโดยการตัดสินใจของหน่วยงานด้านภาษีและไม่ใช่กองทุนพิเศษ ผู้บริหารของบริษัทควรตรวจสอบการแก้ไขกฎหมายให้บ่อยขึ้น เพื่อหลีกเลี่ยงการคำนวณค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจของผู้ใต้บังคับบัญชาอย่างไม่ถูกต้อง