วงเงินเงินสดคงเหลือ วิธีการคำนวณวงเงินเงินสดและมันคืออะไร

วงเงินเงินสดคงเหลือจำกัดจำนวนเงินสดที่คุณสามารถมีได้เมื่อสิ้นสุดวัน วิธีการคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือจะกล่าวถึงในบทความนี้

ใครเป็นผู้กำหนดวงเงินคงเหลือของเงินสดในมือ?

ตามวรรค 2 ของคำแนะนำของธนาคารกลางหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 "ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด" บริษัท และผู้ประกอบการแต่ละราย (ตัวเลือกหลัง) สร้างวงเงินเงินสดคงเหลือ ยอดคงเหลือที่ระบุได้รับการแก้ไขตามคำสั่งของหัวหน้า

ไม่จำเป็นต้องกำหนดขีด จำกัด ทุกปีหาก:

• ยอดคงเหลือเดิมเหมาะสมกับคุณ
• อายุการใช้งานของวงเงินเดิมยังไม่หมดอายุ
• ตัวชี้วัดทางการเงินของกิจกรรมไม่เปลี่ยนแปลงโดยพื้นฐาน

หากบริษัทไม่ได้กำหนดวงเงินไว้ จะถือว่ามีการกำหนดยอดเงินสดเป็นศูนย์

มีบางสถานการณ์ที่อนุญาตให้เกินวงเงินเงินสดได้ เป็นไปได้ในวันที่ออก:

• เงินเดือนพนักงาน
• ทุนการศึกษา;
• การชำระเงินอื่น ๆ ซึ่งตามวิธีการที่ใช้ในการกรอกแบบฟอร์มสถิติจะรวมอยู่ในเงินเดือน
• การชำระเงินทางสังคม

วงเงินเงินสดสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในปี 2561

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องคำนวณวงเงินเงินสด - พวกเขามีสิทธิ์ที่จะเก็บเงินจำนวนเท่าใดก็ได้ วงเงินเงินสดสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในปี 2561 อาจไม่ได้กำหนดไว้เช่นกัน ผลประโยชน์ดังกล่าวสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็กสะท้อนให้เห็นในวรรค 2 ของคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 ฉบับที่ 3210-U

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม โปรดดูเอกสารประกอบ .

อย่างไรก็ตาม หากคุณตัดสินใจว่าวงเงินเงินสดจำเป็นและเหมาะสม จะไม่มีอะไรขัดขวางคุณจากการตั้งค่า ในการทำเช่นนี้ คุณต้องออกคำสั่งเพื่อแก้ไขค่าที่คำนวณได้

สิ่งสำคัญ! หากธุรกิจขนาดเล็กของคุณตัดสินใจกำหนดวงเงินเงินสด คุณจะต้องปฏิบัติตามนั้น มิเช่นนั้นการเรียกร้องของผู้ตรวจการและการปรับค่าปรับก็เป็นไปได้

ขีด จำกัด ถูกกำหนดอย่างไรเมื่อมีส่วนย่อยที่แยกจากกัน?

หากบริษัทมีแผนกแยกต่างหาก เป็นไปได้ 2 ทางเลือก:

1. หากสาขาส่งเงินไปยังบัญชีธนาคาร การคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือจะถูกกำหนดโดยอิสระโดยไม่คำนึงถึงบริษัทหลัก
2. หากสาขาโอนเงินไปที่สำนักงานใหญ่ ในกรณีนี้ จำนวนเงินคงเหลือเงินสดต้องตรงกับจำนวนเงินที่บริษัทใหญ่กำหนดและต้องสั่งไปยังสาขาตามคำสั่ง

ในทางปฏิบัติยังมีเวอร์ชัน "ผสม" ตัวอย่างเช่น บริษัทมีสำนักงานแยกกัน 5 แห่ง โดย 2 แห่งมอบเงินให้ธนาคาร และบางครั้งก็ส่งที่โต๊ะเงินสดของบริษัทแม่ ในกรณีนี้การคำนวณวงเงินเงินสดของ "หัว" และส่วนต่างถูกต้องเพียงใด? กฎหมายฉบับปัจจุบันไม่ได้ให้คำตอบสำหรับคำถามนี้ และไม่มีคำอธิบายอย่างเป็นทางการเช่นกัน ดังนั้น คุณควรละทิ้งงานเวอร์ชัน "ผสม" หรือเตรียมพร้อมสำหรับข้อพิพาทกับผู้ควบคุม

การคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือตามรายได้

สูตรการคำนวณในกรณีนี้จะเป็น:

วงเงินเงินสดคงเหลือ = จำนวนเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย (งานบริการ) / จำนวนวันที่ทำการขาย (วันทำการ) × จำนวนวันที่ผ่านไประหว่างการส่งมอบเงินสดครั้งต่อไป

ในเวลาเดียวกัน จำนวนวันขาย ≤ 92 และจำนวนวันระหว่างการถอนเงินสด ≤ 7 (ในกรณีที่ไม่มีบัญชีธนาคาร - ≤ 14)

ตัวอย่าง: Sun LLC จำเป็นต้องกำหนดขีดจำกัดสำหรับปี 2018 ระยะเวลาการคำนวณจะเป็นไตรมาสที่ 4 ของปี 2560 ซึ่งเป็น 64 วันทำการ (LLC ใช้ได้เฉพาะในวันธรรมดา) รายได้สำหรับช่วงเวลานี้มีจำนวน 250,000 รูเบิล LLC ถอนเงินสดทุก 5 วัน

จำกัด \u003d 250,000 / 64 × 5 \u003d 19,531 รูเบิล

วิธีการคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือตามจำนวนการถอนเงินสดโดยธนาคาร?

ที่นี่สูตรจะแตกต่างกันเล็กน้อย:

วงเงินเงินสดคงเหลือ = จำนวนการถอนเงินสด / วันที่ทำการถอน (วันทำการ) × จำนวนวันที่ผ่านไประหว่างการถอนเงินสดครั้งต่อไป

ในเวลาเดียวกัน จำนวนวันที่ทำการถอนเงินเหล่านี้ ≤ 92 และจำนวนวันระหว่างวันที่รับเงินสด ≤ 7 (ในกรณีที่ไม่มีธนาคาร - ≤ 14)

ตัวอย่าง: IP Maslov จำเป็นต้องกำหนดขีดจำกัดสำหรับปี 2018 ในการคำนวณเราใช้พฤศจิกายน - ธันวาคม 2560 ซึ่งมี 52 วันทำการ (IP มีวันหยุดในวันอาทิตย์และทำงานในวันหยุด) รายได้ในช่วงเวลานี้มีจำนวน 120,000 รูเบิล IP รับเงินสดที่ธนาคารทุก 6 วัน

จำกัด \u003d 120,000 / 52 × 6 \u003d 13,846 รูเบิล

เกี่ยวกับความจำเป็นในการปฏิบัติตามวินัยเงินสด ดูเอกสาร .

ผล

กฎหมายระบุ 2 วิธีในการคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือ ในขณะที่ทางเลือกที่เหมาะสมจะขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละราย นอกจากนี้ บริษัทอาจไม่คำนวณวงเงินคงเหลือเลย ซึ่งจะทำให้ไม่สามารถเก็บเงินสดได้

วินัยเงินสดเป็นข้อกำหนดที่ต้องปฏิบัติตามในทุกองค์กร มันถูกจัดตั้งขึ้นโดยบรรทัดฐานของกฎหมายและดำเนินการตามนี้ กล่าวอีกนัยหนึ่ง บริษัทต้องปฏิบัติตามวงเงินเงินสดอย่างเคร่งครัด

ทำไมคุณต้องคำนวณวงเงินเงินสด?

ขีด จำกัด เงินสดไม่ใช่มูลค่าที่คิดค้น แต่เป็นเงินที่ถอนออกของ บริษัท ซึ่งมีอยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กรอย่างต่อเนื่อง จัดตั้งขึ้นโดยธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียโดยคำนึงถึงเงื่อนไขบางประการ ในสถานการณ์ที่เมื่อสิ้นสุดวันทำการ จำนวนเงินยังคงอยู่ซึ่งมากกว่าปกติที่กำหนดไว้ จะต้องโอนเงินจากโต๊ะเงินสดไปยังองค์กรการธนาคารหรือไปยังบัญชีการชำระเงินอื่นๆ

ตัวอย่างเช่น สำหรับบริษัท กำหนดวงเงิน 100,000 rubles หากเกินวันทำงาน เงินส่วนเกินจะถูกโอนไปยังธนาคารที่ให้บริการนิติบุคคลนี้ มีบางสถานการณ์ที่อนุญาตให้เก็บเงินสดเกินปกติและไม่ผิดกฎหมาย:

• หากเงินนั้นมีวัตถุประสงค์เพื่อออกเงินเดือนภายใน 3 วันนับจากวันที่ได้รับ
• ในวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุด

ในสถานการณ์อื่น ๆ การแสดงตนในโต๊ะเงินสดที่เกินมาตรฐานนั้นเต็มไปด้วยความรับผิดชอบด้านการบริหารสำหรับหัวหน้า: ค่าปรับที่กำหนดในนิติบุคคลคือ 50,000 รูเบิลบนหัว - 5,000 รูเบิล

เป้าหมายทางเศรษฐกิจของการกำหนดวงเงินเงินสดมีเป้าหมายเพื่อให้แน่ใจว่าเงินของบริษัทไม่ได้อยู่ที่ "น้ำหนักที่จำกัด" แต่ทำงานได้โดยอยู่ในบัญชีธนาคารของบริษัท Federal Tax Service ตรวจสอบการปฏิบัติตามวินัยเงินสดขององค์กรทุกๆ 2 ปี ถึง การละเมิดข้อเท็จจริงที่พบ ได้แก่

1. ไม่มีการออกคำสั่งให้กำหนดวงเงิน ในกรณีนี้ เงินสดในมือถือว่าเกินปกติ
2. ความพร้อมของเงินทุนที่เกินมาตรฐานที่กำหนด
3. ความพร้อมของเงินทุนที่ไม่ได้ถือโดยฝ่ายบัญชีตามเอกสารที่เข้ามา
4. เกินกำหนด 3 วันในการออกเงินเดือนให้พนักงาน

ควรกำหนดวงเงินคงเหลือเมื่อใด

วงเงินเงินสดคงเหลือคือเงินที่มีอยู่ในโต๊ะเงินสดของ บริษัท เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาหนึ่งในรูปของเงินสด ขนาดถูกกำหนดโดยองค์กรโดยการคำนวณตามสูตรที่ธนาคารกลางเสนอ

บริษัทที่ไม่เข้าข่ายเป็นธุรกิจขนาดเล็กต้องกำหนดขีดจำกัดที่อนุญาตของตนเอง เป็นจำนวนเงินที่สามารถอยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กรในรูปของเงินสดเมื่อหมดวันทำงาน กองทุนที่เกินวงเงินแผนกบัญชีไม่ควรเก็บไว้ในองค์กรเท่านั้นในธนาคารหรือสถาบันการธนาคารอื่น ๆ

การคำนวณจะทำภายในเพื่อควบคุมปริมาณเงินสดคงเหลือเมื่อสิ้นสุดวันทำการ ต้องมีการกำหนดข้อ จำกัด สำหรับนิติบุคคลที่มีเงินสดหมุนเวียนที่ได้รับจากการให้บริการหรือการขายผลิตภัณฑ์ องค์กรควรจ้างพนักงานมากกว่า 100,000 คนและผลกำไรของ บริษัท สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานควรมากกว่า 400,000 รูเบิล

วิธีการคำนวณวงเงินเงินสด?

มีข้อบ่งชี้ของธนาคารกลางหมายเลข 3210 ซึ่งมีบรรทัดฐานการคำนวณ มันมี 2 ตัวเลือก:

• ตามจำนวนการรับเงินสดที่บริษัทได้รับจากการขายสินค้า ผลงาน หรือการให้บริการ
• ขึ้นอยู่กับปริมาณเงินสดและคำนึงถึงการยกเว้นเงินที่มีไว้สำหรับบริษัทหรือการชำระเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน

หัวหน้าองค์กรในฐานะตัวแทนของนิติบุคคลนี้กำหนดวงเงินเงินสดตามลำดับโดยอิสระตามภาคผนวกของคำสั่งของธนาคารกลางตามลักษณะของกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร และอนุมัติการตัดสินใจในองค์กรการธนาคาร

เป็นที่น่าสังเกตว่านิติบุคคลซึ่งมีจำนวนพนักงานมากถึง 100 คนและรายได้ไม่เกิน 400 ล้านรูเบิล ต่อปีไม่อาจกำหนดวงเงินคงเหลือของเงินสดได้ แต่การสละสิทธิ์ของขีด จำกัด ก่อนหน้านี้หากมีการจัดตั้งขึ้นจะต้องดำเนินการในรูปแบบของการกระทำในท้องถิ่น - คำสั่งของนายจ้าง

วิดีโอนี้อธิบายรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนและวิธีการที่เป็นไปได้ในการกำหนดวงเงินเงินสดในองค์กรใดๆ

ขั้นตอนการคำนวณ

ธนาคารกลางเสนอการชำระบัญชี 2 ประเภท (ตามระเบียบหมายเลข 373-P):

1. สำหรับบริษัทที่รับรายได้เป็นเงินสดบรรทัดฐานของยอดเงินสดเป็นเงินสดคำนวณโดยสูตร:

ค่าของส่วนประกอบของสูตร:

• L คือขนาดของข้อจำกัด
• V - ปริมาณของเงินทุนทั้งหมดที่มาเป็นเงินสดไปยังโต๊ะเงินสดขององค์กร
• P - จำนวนวันตามปฏิทินที่คำนวณโต๊ะเงินสด (ไม่เกิน 92)
• N - ช่วงเวลาที่วางเงินในบัญชีกระแสรายวันของธนาคาร (ไม่เกิน 7 วัน)

1. สำหรับบริษัทที่ทำธุรกรรมทางการเงินแบบไม่ใช้เงินสด.

สูตร: L = R / P × N

ค่า:

• L - วงเงินเงินสดตามคำสั่ง;
• R - จำนวนเงินที่ออกสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
• P - ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน;
• N - เวลาที่ผ่านไปตั้งแต่ได้รับเงินสดในธนาคาร (ไม่เกิน 7 วัน)

มูลค่าของ N สามารถเพิ่มได้สำหรับองค์กรสูงสุด 14 วัน หากไม่มีสาขาของธนาคารที่ต้องการในท้องที่ที่ตั้งอยู่

ตัวอย่างการคำนวณ

ตัวอย่างเช่น พิจารณาระยะเวลาการชำระบัญชีขององค์กร X ในเดือนมีนาคม 2559 องค์กรนี้ทำกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์เป็นเงินสด ดังนั้นการคำนวณโต๊ะเงินสดจะทำตามสูตรที่ 1 ระยะเวลาของรอบระยะเวลาตามปฏิทินการผลิตคือ 21 วัน องค์กรโอนเงินสดเข้าธนาคารทุก 3 วัน ในเดือนมีนาคม บริษัท มีรายได้ 450,000 รูเบิล ค่าทั้งหมดที่ทราบค่าขีด จำกัด สามารถคำนวณได้:

วี - 450,000 รูเบิล

ป - 21 วัน

แทนที่ค่าลงในสูตรเราจะได้ตัวเลขที่ต้องการ: (450,000 / 21) x 3 = 64,286 รูเบิล การคำนวณทำบนหัวจดหมายอย่างเป็นทางการขององค์กรซึ่งลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชี เอกสารต้องระบุวันที่ที่การคำนวณเริ่มทำงาน

โครงการคำนวณวงเงินเงินสดขององค์กรได้รับการพัฒนาโดยธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียและรวมถึงตัวชี้วัดเฉพาะ: จำนวนเงินที่ได้รับ ระยะเวลาของการคำนวณและการส่งมอบให้กับธนาคาร เมื่อคำนวณขีด จำกัด จำเป็นต้องคำนึงถึงประเด็นสำคัญ:

1. สำหรับการคำนวณจะพิจารณาระยะเวลาไม่เกิน 92 วันโดยคำนึงถึงตารางการทำงานของ บริษัท
2. รายได้รวมถึงจำนวนเงินที่ได้รับจากกิจกรรมทางการเงินของ บริษัท และรับที่โต๊ะเงินสดในรูปของเงินสด
3. ระยะเวลาการโอนถูกกำหนดโดยองค์กรเอง แต่ภายใน 7 วันหรือ 14 วันที่กำหนดหากสาขาของธนาคารถูกลบออกจากองค์กร

คำนวณวงเงินเงินสดที่โต๊ะเงินสด

อัตราเงินสดคำนวณตามหนึ่งในสองสูตรที่กำหนดไว้ในคำสั่งของธนาคารกลางหมายเลข 3210-U จำนวนเงินนี้กำหนดเป็นเงินรูเบิลเทียบเท่า หากได้รับจำนวนเงินที่ไม่สมบูรณ์ระหว่างการคำนวณตามจดหมายของธนาคารกลางฉบับที่ 36-3 / 2419 จะต้องถูกปัดเศษตามกฎทางคณิตศาสตร์ดั้งเดิม: ยอดคงเหลือเท่ากับ 50 kopecks ขึ้นไปจะถูกปัดเศษขึ้นจำนวนเงิน ที่ไม่ถึง 50 kopecks จะลดวงเงินรวมทั้งหมด

ทุกองค์กร ยกเว้นวิสาหกิจขนาดเล็ก ต้องคำนวณวงเงิน สูตรการคำนวณที่นำมาใช้ในปี 2555 ไม่ได้เปลี่ยนแปลงมาจนถึงทุกวันนี้ แต่วันนี้บริษัทต่างๆ มีสิทธิ์เลือกว่าจะคำนวณอัตรารายได้หรือรายจ่าย หากบริษัททำธุรกรรมทางการเงินโดยการโอนเงินผ่านธนาคารเท่านั้น ขีดจำกัดของพวกเขาจะเป็นศูนย์ เงินสดจำนวนเท่าใดก็ได้เมื่อสิ้นสุดวันทำการจะถือเป็นการละเมิด ในกรณีใด ๆ จำเป็นต้องมีคำสั่งที่องค์กรโดยระบุขนาดของขีด จำกัด

คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มคำสั่งเพื่อสร้างวงเงินเงินสดและยกเลิกได้ -

เพื่อไม่ให้ตรวจสอบเคาน์เตอร์เงินสดวงเงินอย่างต่อเนื่องและไม่ต้องออกคำสั่งเป็นระยะเพื่อสร้างบรรทัดฐานใหม่ ขอแนะนำไม่ระบุระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ในคำสั่งซื้อแรก ในกรณีนี้จะถือว่าถาวรโดยปริยาย

แบบคำนวนวงเงิน

ผลลัพธ์ของการดำเนินการชำระบัญชีของแผนกบัญชีขององค์กรสำหรับการคำนวณวงเงินเงินสดจะถูกป้อนในรูปแบบพิเศษของแบบฟอร์มหมายเลข 0408020 และเป็นภาคผนวกของคำสั่ง เอกสารนี้ดำเนินการเป็น 2 ชุด โดยชุดหนึ่งยังคงอยู่ในองค์กร ส่วนชุดที่สองมอบให้กับธนาคารที่ให้บริการแก่บริษัท

ดังนั้นคำสั่งซื้อจึงได้รับสถานะของเอกสารอย่างเป็นทางการบนพื้นฐานของการกำหนดวงเงินเงินสดในโต๊ะเงินสดขององค์กรและได้รับอนุญาตให้ใช้เงินสดที่มาถึงโต๊ะเงินสดอันเป็นผลมาจากการทำธุรกรรมทางการเงิน .

ใบสมัครสามารถวาดขึ้นบนหัวจดหมายอย่างเป็นทางการขององค์กรซึ่งลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและหัวหน้านิติบุคคล ประเด็นหลักของเอกสาร:

• รายได้ของบริษัท
• ค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่าย
• ชำระเงินแล้ว
• กรอบเวลาที่นิติบุคคลต้องมอบผลกำไรให้กับองค์กรการธนาคาร
• ระยะเวลาการดำเนินงานขององค์กร
• เวลาการส่งมอบเงินได้
• จำกัดจำนวน.
• ลายเซ็นของผู้รับผิดชอบ: หัวหน้าฝ่ายบัญชี, ผู้อำนวยการ
• การตัดสินใจขององค์กรธนาคารในการอนุมัติวงเงินที่คำนวณได้และการอนุญาตให้ใช้เงินเกินปกติ
• ลายเซ็นผู้จัดการธนาคาร

หากบริษัทเปลี่ยนแปลงจำนวนรายได้ กล่าวคือ เพิ่มขึ้นหรือลดลง ขีดจำกัดจะถูกคำนวณใหม่ การดำเนินการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงจะต้องสะท้อนให้เห็นในการกระทำในท้องถิ่นของบริษัท

กำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือไว้นานแค่ไหน?

คำแนะนำของธนาคารกลางของรัสเซียไม่ได้กำหนดขอบเขตของช่วงเวลาที่อัตราขีดจำกัดควรจะมีผลใช้บังคับ เงื่อนไขใดๆ อาจกำหนดได้ตามดุลยพินิจของหัวหน้าบริษัท ผู้เชี่ยวชาญแนะนำว่าอย่าระบุระยะเวลาที่เจาะจง นี่ไม่ใช่การละเมิด ในกรณีนี้จะถือว่าไม่มีกำหนด

มีปัญหาอีกด้านเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงขนาดของรายได้ของบริษัทไปในทิศทางที่ลดลงหรือเพิ่มขึ้น ในสถานการณ์นี้ ควรเปลี่ยนวงเงินเงินสด นี่เป็นสิ่งจำเป็นอย่างยิ่งหากรายได้ของบริษัทเติบโตขึ้น จำนวนเงินที่มากขึ้นอาจล่าช้าที่โต๊ะเงินสด ดังนั้นจึงเหมาะสมที่จะเพิ่มวงเงิน

กรอบกฎหมาย

เอกสารหลักที่ครอบคลุมประเด็นเกี่ยวกับวงเงินเงินสด:

• ระเบียบของธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียฉบับที่ 18
• คำแนะนำของธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 3214-U
• รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 5 มาตรา 346.26) - การปฏิบัติตามขีด จำกัด โดยองค์กรทั้งหมดยกเว้นธุรกิจขนาดเล็ก
• จดหมายของธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 36-3 / 2419 - ในการปัดเศษมูลค่าของวงเงิน
• ประมวลกฎหมายอาญา มาตรา. 2.4, 15.1 - ความรับผิดชอบของเจ้าหน้าที่ในการไม่ปฏิบัติตามกฎ
• ประมวลกฎหมายอาญา มาตรา. 2.1-2.2 - ตามเงื่อนไขการรับรู้เจ้าหน้าที่ว่ามีความผิดฐานเฉยหรือจงใจสะสมเงินสดที่โต๊ะเงินสดเกินเกณฑ์ที่กำหนด

ในปี 2014 ธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียได้ทำการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในกรอบกฎหมายเกี่ยวกับการจัดตั้งข้อ จำกัด ในการจัดเก็บเงินสดที่โต๊ะเงินสดของนิติบุคคล ดังนั้นก่อนที่จะกำหนดจำนวนเงินและการ จำกัด จำเป็นต้องทำความคุ้นเคย ตัวคุณเองอย่างละเอียดด้วยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบที่ควบคุมปัญหาเหล่านี้

ความจำเป็นในการคำนวณอัตราที่แน่นอนของการรักษาเงินสดไม่ได้สูญเสียความเกี่ยวข้องแม้ว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดที่ส่งผลต่อขั้นตอนนี้ การไม่ปฏิบัติตามกฎหมายนั้นเต็มไปด้วยบทลงโทษทางปกครองสำหรับเจ้าหน้าที่ ดังนั้นจึงควรกำหนดวงเงินเงินและไม่เก็บเงินไว้เกิน

นิติบุคคลธุรกิจแต่ละแห่งที่มีโต๊ะเงินสดในอาณาเขตของบริษัทมีหน้าที่กำหนดขีดจำกัดของทรัพยากรทางการเงิน ผู้มาใหม่หลายคนในโลกธุรกิจมักสงสัยเกี่ยวกับจุดประสงค์ของแถบนี้ ซึ่งกำหนดจำนวนเงินสูงสุดที่สามารถเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด สิ่งสำคัญคือต้องสังเกตว่ากฎนี้ใช้ไม่ได้กับตัวแทนธุรกิจทุกคน เจ้าของทรัพย์สินทางปัญญารวมถึงนิติบุคคลที่มีผลประกอบการประจำปีน้อยกว่าแปดร้อยล้านรูเบิลได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันนี้ เพื่อที่จะยกเลิกภาระผูกพันในการใช้วงเงินเงินสด บริษัทต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เข้มงวดของหน่วยงานกำกับดูแล ในบทความนี้ เราขอเสนอเพื่อหารือเกี่ยวกับคำถามว่าวงเงินเงินสดคืออะไรและคำนวณตัวบ่งชี้นี้อย่างไร

ในการทำธุรกรรมเงินสด องค์กรกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือ

ยอมรับกฎสำหรับการประมวลผลธุรกรรมเงินสด

หน่วยงานธุรกิจส่วนใหญ่ที่ดำเนินกิจกรรมหลักทำธุรกรรมทางการเงินต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับเงินสด ในระหว่างการดำเนินการดังกล่าว บริษัทที่ได้รับจากสถาบันการเงินหรือคู่สัญญาจะเข้าสู่โต๊ะเงินสดของบริษัท แต่ละบริษัทจะต้องจัดทำงบการเงิน บันทึกการรับเงินหรือการออกเงินแต่ละส่วน กฎหมายปัจจุบันอนุญาตให้ผู้ประกอบการจำหน่ายเงินสดตามดุลยพินิจของตน

แต่ละบริษัทที่ใช้เงินสดจะต้องติดตั้งโต๊ะเงินสดในอาณาเขตของตน นอกจากนี้ แต่ละบริษัทกำหนดวงเงินเงินสดของตนเอง คำนี้หมายถึงจำนวนเงินสดสูงสุดที่ถือในสถานที่ของบริษัทเมื่อสิ้นสุดวันทำการ กฎนี้ได้รับการแก้ไขโดยพระราชกฤษฎีกาของธนาคารกลางเมื่อวันที่ 11 มีนาคม 2014 หากบริษัทเกินเกณฑ์ที่กำหนด จะต้องโอนเงินส่วนเกินไปยังบริษัทเครดิตเพื่อคงค้างในบัญชีกระแสรายวัน

ตามเอกสารข้างต้น ผู้บริหารของแต่ละบริษัทมีหน้าที่ควบคุมกระแสเงินสด มูลค่าการซื้อขายนี้จะต้องบันทึกไว้ในทะเบียนพิเศษ คณะกรรมการสถิติแห่งรัฐอนุมัติแบบฟอร์มพิเศษตามการกรอกสมุดเงินสด สมุดรายวันนี้มีรายการจากเอกสารการชำระเงินทั้งหมดที่ผ่านโต๊ะเงินสดและบริการบัญชี ในกรณีที่ดำเนินการดังกล่าวโดยผู้อำนวยการทั่วไป เอกสารเงินสดทั้งหมดจะต้องได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของเขา

เมื่อสิ้นสุดวันทำธุรกรรม แคชเชียร์ขององค์กรจำเป็นต้องเปรียบเทียบข้อมูลที่ระบุในคำสั่งจ่ายเงินและแคชเชียร์ หลังจากนั้นคุณควรบันทึกข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินทั้งหมดที่เหลืออยู่ในเครื่องบันทึกเงินสด ตำแหน่งของแคชเชียร์แสดงถึงความรับผิดชอบทางการเงินซึ่งหมายความว่าเอกสารทั้งหมดจะต้องได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของพนักงาน

เมื่อกรอกเอกสารทางการเงิน สิ่งสำคัญคือต้องพยายามไม่ทำผิดพลาดซึ่งอาจทำให้ขั้นตอนการจัดทำงบการเงินยุ่งยากขึ้นอย่างมาก

ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น วงเงินเงินสดคงเหลือถูกกำหนดโดยแต่ละบริษัทอย่างอิสระ การแนะนำระบบนี้ไม่อนุญาตให้ผู้ประกอบการเก็บเงินเกินขีดสูงสุด อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ แต่ละบริษัทจะได้รับสองสามวันเมื่อพวกเขาสามารถไปไกลกว่าค่าที่ตั้งไว้ข้อยกเว้นนี้มีให้สำหรับวันที่ออกรายได้ให้กับพนักงาน นอกจากนี้ คุณสามารถเกินวงเงินเงินสดในวันเหล่านั้นเมื่อได้รับเงินจำนวนมากจากโต๊ะเงินสดของบริษัท ซึ่งจะใช้จ่ายในช่วงสุดสัปดาห์ กฎนี้ใช้เฉพาะกับสถานการณ์ที่บริษัทจำเป็นต้องทำธุรกรรมทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับเงินสด

ในสถานการณ์ข้างต้น หน่วยงานธุรกิจสามารถละเมิดกฎเกณฑ์ที่กำหนดโดยธนาคารกลาง อย่างไรก็ตาม ในกรณีอื่นๆ ที่ฝ่าฝืนวินัย ผู้บริหารของบริษัทจะถูกลงโทษอย่างรุนแรงบทความที่สิบห้าของประมวลกฎหมายปกครองมีขั้นตอนในการกำหนดบทลงโทษสำหรับผู้ที่ละเมิดวงเงินเงินสด จำนวนเงินค่าปรับสำหรับ บริษัท ที่ละเมิดบรรทัดฐานที่กำหนดโดยกฎหมายปกครองแตกต่างกันไปตั้งแต่สี่หมื่นถึงห้าหมื่นรูเบิล เจ้าหน้าที่ที่กระทำความผิดดังกล่าวจะต้องจ่ายค่าปรับเป็นจำนวนเงินสี่ถึงห้าพันรูเบิล

วงเงินเงินสดคงเหลือคือจำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตของเงินสดที่สามารถเก็บไว้ที่โต๊ะเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการ

วงเงินเงินสดคืออะไรและตั้งค่าอย่างไร

วงเงินเงินสดคือจำนวนเงินสดสูงสุดที่สามารถเก็บไว้ที่บริษัทได้ คำแนะนำของธนาคารกลางภายใต้หมายเลข "3210-U" ให้คำอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับวิธีการคำนวณตัวบ่งชี้นี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ในการกำหนดมูลค่านี้โดยอิสระตามขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติสำหรับการประมวลผลธุรกรรมทางการเงิน แต่ละบริษัทได้รับอนุญาตให้ปัดเศษตัวเลขฐานเป็นค่าที่สะดวกต่อการใช้งาน

กฎหมายปัจจุบันห้ามบริษัทที่ไม่อนุมัติวงเงินเงินสดเก็บเงินสดไว้ในอาณาเขตของตน ฝ่ายบริหารของบริษัทที่ฝ่าฝืนข้อบังคับนี้อาจต้องรับผิดทางปกครอง ตามกฎแล้ว การเปิดเผยข้อเท็จจริงของการทำธุรกรรมทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับเงินสดนั้นต้องเสียค่าปรับจำนวนมาก

วงเงินเงินสดคำนวณอย่างไร?

คำถามเกี่ยวกับวิธีการคำนวณวงเงินเงินสดทำให้ผู้ประกอบการจำนวนมากกังวล ทุกวันนี้ หน่วยงานธุรกิจทั้งหมดมีสิทธิ์ใช้สองสูตรที่แตกต่างกันเมื่อทำการคำนวณ การเลือกวิธีการเฉพาะขึ้นอยู่กับว่ามีรายได้ที่บ็อกซ์ออฟฟิศหรือไม่ เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าธนาคารกลางไม่ได้บังคับให้นักธุรกิจใช้สูตรเดียวเท่านั้น ซึ่งหมายความว่าเจ้าของธุรกิจทุกคนมีสิทธิ์เลือกวิธีการชำระเงินวิธีใดวิธีหนึ่งที่ใช้ได้

หากมีรายได้

หากเครื่องบันทึกเงินสดของบริษัทเก็บรายได้ แนะนำให้ใช้สูตรต่อไปนี้ในการคำนวณ: "V / P * Nc = L" พารามิเตอร์ "V" ในสูตรนี้แสดงจำนวนเงินที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดขององค์กร เมื่อเตรียมการคำนวณ ให้คำนึงถึงเงินทุนทั้งหมดที่ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์ในความต้องการของตลาด การให้บริการ หรือการให้บริการ บริษัทขนาดใหญ่ที่มีโครงสร้างแยกต่างหากควรคำนึงถึงรายได้ที่ได้รับจากหน่วยงานเหล่านี้ด้วย ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวของกฎนี้คือกรณีที่กำหนดไว้ในวรรคสี่ของพระราชกฤษฎีกาของธนาคารกลางภายใต้หมายเลข "3210-U"

พารามิเตอร์ "P" ใช้เพื่อระบุระยะเวลาของรอบการเรียกเก็บเงิน องค์กรธุรกิจแต่ละแห่งตั้งค่านี้อย่างอิสระ เมื่อทำการคำนวณ จะคำนึงถึงระยะเวลาที่บริษัททำกำไรด้วย ตามกฎแล้ว ระยะเวลาของรอบการเรียกเก็บเงินจะวัดเป็นวันทำการ เมื่อกำหนดระยะเวลาการเรียกเก็บเงินจำเป็นต้องคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงของปริมาณการรับเงินสดสำหรับปีก่อนหน้า ระยะเวลาสูงสุดของช่วงเวลานี้สามารถเป็นสามเดือน

พารามิเตอร์ "Nc" เท่ากับระยะเวลาระหว่างวันที่ผู้ประกอบการฝากเงินสดเข้าธนาคาร ตัวบ่งชี้นี้วัดในวันทำการ ตามกฎที่กำหนดไว้ มูลค่าของช่วงเวลานี้ต้องไม่เกินหนึ่งสัปดาห์ ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือโครงสร้างที่ดำเนินการในการตั้งถิ่นฐานที่ไม่มีสาขาในท้องถิ่นของธนาคาร ในกรณีนี้ ระยะเวลาที่พิจารณาจะขยายออกไปอีกหนึ่งสัปดาห์ ในกรณีของสถานการณ์ที่ผ่านไม่ได้ ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องโอนเงินที่ได้รับไปยังธนาคารทันทีหลังจากที่เขาแก้ไขปัญหาที่เกิดขึ้น

หากผู้ประกอบการโอนเงินให้กับพนักงานธนาคารทุกสองวัน ค่าของพารามิเตอร์ "Nc" จะเท่ากับสองวันทำการ เมื่อทำการคำนวณดังกล่าว การพิจารณาโครงสร้างองค์กรของบริษัท ที่ตั้งและคุณลักษณะของกิจกรรมหลักเป็นสิ่งสำคัญ

องค์กรและผู้ประกอบการต้องเก็บเงินเกินวงเงินในบัญชีเงินสดเมื่อสิ้นสุดวัน

กรณีไม่มีรายได้

การคำนวณวงเงินเงินสดจะพิจารณาจากจำนวนเงินทั้งหมดที่จะออก ในกรณีของบริษัทเหล่านั้นที่เพิ่งเริ่มดำเนินการ จะมีการพิจารณาปริมาณการถอนเงินสดที่วางแผนไว้ด้วย เมื่อทำการคำนวณจะไม่คำนึงถึงธุรกรรมทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการออกผลประโยชน์ค่าจ้างหรือค่าตอบแทน . ในกรณีที่ไม่มีรายได้ในบ็อกซ์ออฟฟิศผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้ใช้สูตร: "R / P * Nn = L"

ในสูตรนี้ "R" ใช้เพื่อระบุจำนวนเงินที่จะออกจากโต๊ะเงินสด ดังที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ เมื่อทำการคำนวณ เงินที่ให้ในรูปของค่าจ้างหรือผลประโยชน์จะไม่นำมาพิจารณา องค์กรที่ประกอบด้วยโครงสร้างที่แยกจากกันหลายแบบจำเป็นต้องคำนึงถึงเงินสดที่มีอยู่ในโต๊ะเงินสดของแต่ละหน่วย พารามิเตอร์ "P" แสดงถึงระยะเวลาของรอบการเรียกเก็บเงิน เมื่อคำนวณวงเงินเงินสด นิติบุคคลแต่ละรายต้องคำนึงถึงระยะเวลาในระหว่างที่ธุรกรรมทางการเงินจะดำเนินการ การคำนวณเหล่านี้อิงตามข้อมูลเกี่ยวกับช่วงพีคสำหรับปีที่ผ่านมา ระยะเวลาของรอบการเรียกเก็บเงินไม่ควรเกินเก้าสิบสองวัน

พารามิเตอร์ "Nn" ใช้เพื่อแสดงระยะเวลาระหว่างวันที่ถอนเงินจากบัญชีปัจจุบัน ผู้ประกอบการหลายรายพลาดพลั้งในการตั้งวงเงินเงินสด วันที่บริษัทถอนเงินเพื่อจ่ายค่าจ้าง ระยะเวลามาตรฐานของกลุ่มนี้คือเจ็ดวันทำการ ข้อยกเว้นประการเดียวของกฎข้อนี้คือบริษัทที่ดำเนินงานในพื้นที่ห่างไกลจากธนาคาร

ความถูกต้องของวงเงินเงินสด

พระราชกฤษฎีกาของธนาคารกลางภายใต้หมายเลข "3210-U" ไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาของวงเงินที่กำหนดโดยฝ่ายบริหารของ บริษัท ซึ่งหมายความว่าการบริหารงานขององค์กรมีสิทธิ์ตามกฎหมายในการเลือกระยะเวลาของบรรทัดฐานที่ จำกัด อย่างอิสระ ผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินหลายคนแนะนำให้ลูกค้าไม่ระบุช่วงเวลาที่เฉพาะเจาะจง ข้อจำกัดดังกล่าวซึ่งจัดตั้งขึ้นในอาณาเขตของบริษัทนั้นมีลักษณะไม่จำกัด

อย่างไรก็ตาม การใช้คำแนะนำนี้อาจนำมาซึ่งความแตกต่างเพิ่มเติมจำนวนหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าของรายการรายได้ ดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้น การเกินวงเงินเงินสดถือเป็นความผิดทางปกครอง เพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบที่อาจเกิดขึ้น องค์กรควรเปลี่ยนค่าที่ตั้งไว้ ความจำเป็นในการคำนวณใหม่เกิดขึ้นในสถานการณ์ที่บริษัทเริ่มได้รับรายได้เพิ่มเติม

อนุญาตให้เกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้เฉพาะในวันที่มีการวางแผนการจ่ายเงินเดือนหรือการจ่ายเงินทางสังคมอื่น ๆ

สิ่งใดที่ถือว่าละเมิดและเต็มไปด้วยสิ่งใด

เพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษจากหน่วยงานควบคุม ผู้ประกอบการไม่เพียงต้องปฏิบัติตามวินัยเงินสดเท่านั้น แต่ยังต้องคำนวณขีด จำกัด ในการทำธุรกรรมเงินสดอย่างถูกต้องด้วย ขีด จำกัด ของเงินสดคงเหลือถูกกำหนดโดยคำนึงถึงจำนวนเงินที่ได้รับในรูปของเงินสดในช่วงเวลาที่กำหนด การละเมิดวินัยเงินสดเป็นสถานการณ์ต่อไปนี้:

1. ไม่มีการดำเนินการทางปกครองเกี่ยวกับการแนะนำระบบข้อ จำกัด
2. เกินค่าที่ตั้งไว้
3. การแสดงตนในโต๊ะเงินสดของกองทุนไม่รวมอยู่ในเอกสารการชำระเงิน

กฎหมายปัจจุบันกำหนดให้มีหลายสถานการณ์ที่ผู้ประกอบการได้รับอนุญาตให้เกินมูลค่าที่กำหนดไว้ แต่ละองค์กรจะได้รับระยะเวลาสามวันในการออกผลประโยชน์เงินสดและค่าจ้าง ในช่วงเวลานี้ บริษัทมีสิทธิที่จะเก็บเงินสดไว้เกินกว่ามูลค่าที่กำหนดไว้ นักบัญชีและหัวหน้าบริษัทมีหน้าที่รับผิดชอบในการดำเนินการธุรกรรมทางการเงินทั้งหมด. ความรับผิดชอบในการคำนวณขีดจำกัดที่เป็นปัญหาขึ้นอยู่กับหัวหน้าแผนกบัญชี หน้าที่ของการควบคุมการปฏิบัติตามวินัยเงินสดถูกกำหนดให้กับโครงสร้างการธนาคาร

ตามกฎที่กำหนดไว้ พนักงานธนาคารจะต้องตรวจคนไข้ปีละสองครั้ง กรณีฝ่าฝืนวินัยการใช้เงินสด พนักงานธนาคารต้องติดต่อสำนักงานสรรพากร หน่วยงานจัดเก็บภาษีเป็นโครงสร้างเดียวที่มีสิทธิเลือกมาตรการลงโทษทางปกครองอย่างใดอย่างหนึ่ง ประมวลกฎหมายปกครองปัจจุบันให้ข้อมูลต่อไปนี้เกี่ยวกับจำนวนบทลงโทษ:

1. เกี่ยวกับองค์กร - มากถึงห้าหมื่นรูเบิล
2. เกี่ยวกับพนักงานที่กระทำความผิด - มากถึงห้าพันรูเบิล

ภายใต้เงื่อนไขใดจำเป็นต้องแก้ไขขีด จำกัด ที่กำหนดไว้

ผู้ประกอบการหลายรายสนใจคำถามที่ว่ากำหนดวงเงินเงินสดไว้ในปีใด ระบบนี้เริ่มดำเนินการในสองพันสิบเอ็ดปี อย่างไรก็ตาม สามปีต่อมาธนาคารกลางได้แก้ไขขั้นตอนการคำนวณวงเงินเงินสดและทำให้การบัญชีธุรกรรมทางการเงินง่ายขึ้นอย่างมาก วันนี้ในดินแดนของรัสเซียมีบรรทัดฐานของวินัยเงินสดนำไปใช้ในสองพันและสิบสี่

ตามกฎที่กำหนดโดยธนาคารกลาง จำเป็นต้องเปลี่ยนขีด จำกัด ที่กำหนดเกิดขึ้นเฉพาะในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงในรายการรายได้ ผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินหลายคนแนะนำให้ผู้ประกอบการเตรียมคำสั่งซื้อใหม่ทุกปีเพื่อระบุการขยายขอบเขตที่กำหนดไว้ จำเป็นต้องทำการคำนวณใหม่เฉพาะเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงขนาดของการผลิตหรือระบบการเบิกจ่ายเงิน ในกรณีที่รายได้ลดลงหรือปฏิเสธที่จะใช้เงินสด ไม่จำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงวงเงินเงินสด

อนุญาตให้ทำงานกับเอกสารเงินสดได้เฉพาะกับผู้รับผิดชอบขององค์กรซึ่งสิทธิ์ในการทำเช่นนั้นได้รับการคุ้มครองโดยเอกสารที่เกี่ยวข้อง

บทสรุป (+ วิดีโอ)

กฎเกณฑ์ที่กำหนดโดยธนาคารกลางกำหนดให้แต่ละองค์กรที่ใช้เงินสดสำหรับความต้องการของตนเพื่อกำหนดขีด จำกัด ของยอดเงินคงเหลือในโต๊ะเงินสดขององค์กร การไม่ปฏิบัติตามกฎเหล่านี้เป็นความผิดร้ายแรง ซึ่งทำให้เกิดบทลงโทษ หน้าที่ของการควบคุมคุณภาพการดำเนินการตามกฎวินัยเงินสดถูกกำหนดให้กับโครงสร้างการธนาคาร

ขีด จำกัด ยอดเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดคือจำนวนเงินสดสูงสุดที่สามารถอยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กร เงินทั้งหมดที่เกินจำนวนนี้จะต้องเก็บในธนาคาร หัวหน้าองค์กรกำหนดขีด จำกัด ดุลตามคำสั่งหรือคำสั่ง ไม่จำเป็นต้องมอบให้กับธนาคาร หากไม่ได้กำหนดขีดจำกัด จะถือเป็นศูนย์

ผู้ประกอบการแต่ละรายและวงเงินเงินสดไม่สามารถกำหนดได้ตั้งแต่ 06/01/2014 พวกเขาสามารถเก็บเงินสดจำนวนเท่าใดก็ได้ที่โต๊ะเงินสดโดยไม่มีข้อ จำกัด

วงเงินดุลเงินสดคำนวณได้สองวิธี:

• จากจำนวนรายได้ที่ได้รับ
• จากจำนวนเงินที่ใช้ไป

วิธีที่จะเลือกนั้นขึ้นอยู่กับองค์กรเอง

วงเงินขึ้นอยู่กับปริมาณการรับเงินสด

คำนวณตามสูตร:

L=V/P*N

ที่ไหน

V คือปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย งานที่ทำ การให้บริการ

P คือระยะเวลาการชำระบัญชีในวันทำการโดยคำนึงถึงเงินสดที่ได้รับ (ไม่เกิน 92 วันทำการ)

N - ระยะเวลาระหว่างวันที่จัดส่งไปยังธนาคารของเงินสดที่ได้รับในวันทำการ ระยะเวลาไม่ควรเกิน 7 วันทำการ และหากองค์กรตั้งอยู่ในนิคมที่ไม่มีธนาคาร - 14 วันทำการ

• ในการปัดเศษยอดดุลเงินสดเป็นรูเบิล สามารถใช้กฎของการปัดเศษทางคณิตศาสตร์และลดลงได้
• ระยะเวลาการชำระบัญชีซึ่งกำหนดวงเงินเงินสดสามารถเป็นช่วงเวลาใดก็ได้ ตัวอย่างเช่น ที่คล้ายกันสำหรับปีที่แล้วหรือช่วงเวลาที่มีรายได้สูงสุดหรือก่อนหน้าช่วงเวลานี้

ตัวอย่าง: LLC "พระคาร์ดินัล" ตัดสินใจที่จะคำนวณขีด จำกัด ยอดเงินสดตามปริมาณเงินสดที่ได้รับในเดือนธันวาคมของปีที่แล้วสำหรับการคำนวณ ร้านค้าขององค์กรเปิดเจ็ดวันต่อสัปดาห์ ดังนั้นระยะเวลาการเรียกเก็บเงินคือ 31 วัน รายได้ของร้านค้าในเดือนธันวาคมมีจำนวน 5,325,430.68 รูเบิล การสะสมของรายได้เกิดขึ้นทุกวัน

นี่คือวิธีคำนวณขีดจำกัด:

5,325,430.68: 31 x 1 = 171,788.09 รูเบิล เราปัดเศษขึ้นเป็นรูเบิล - 171,788 รูเบิล นี่คือวงเงินเงินสดที่ได้รับอนุมัติจากหัวหน้าของ Cardinala LLC ในการกำจัดของเขา

วงเงินขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ใช้ไป

มีบริษัทที่ไม่มีเงินสดรับ พวกเขาไม่ได้ทำธุรกิจค้าปลีก บริการจัดเลี้ยงสาธารณะ แต่ยกตัวอย่างเช่น พวกเขาซื้อสินค้าบางอย่างจากประชากรเป็นเงินสด บริษัทดังกล่าวคำนวณวงเงินด้วยวิธีที่สอง: ตามจำนวนเงินที่ใช้ไป

ขีด จำกัด คำนวณโดยสูตร:

L=R/P*N

ที่ไหน L — ขีด จำกัด เงินสดคงเหลือในรูเบิล;

R - จำนวนเงินที่ออก ยกเว้นค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการชำระเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน สำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินเป็นรูเบิล

P คือระยะเวลาการชำระบัญชีโดยคำนึงถึงปริมาณการถอนเงินสดในวันทำการ (ไม่เกิน 92 วันทำการ)

N - ระยะเวลาระหว่างวันที่ได้รับเงินสดจากเช็คธนาคารในธนาคาร ยกเว้นค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงานในวันทำการ ระยะเวลาไม่ควรเกิน 7 วันทำการ และหากนิติบุคคลตั้งอยู่ในข้อตกลงที่ไม่มีธนาคาร - 14 วันทำการ

ตัวอย่าง: LLC "Marius" มีส่วนร่วมในการรับเศษโลหะจากประชากร สำหรับไตรมาสก่อนหน้า (เมษายน พฤษภาคม มิถุนายน) การหมุนเวียนเครดิตในบัญชี 50 (ไม่รวมการจ่ายเงินเดือน ผลประโยชน์ และการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน) คือ 1,420,050 รูเบิล องค์กรทำงาน 5 วันต่อสัปดาห์ - 64 วันต่อไตรมาส บริษัทถอนเงินจากเช็คในธนาคารทุกๆ 3 วัน

2,420,050: 64 x 3 \u003d 113,439.84 rubles ปัดเศษขึ้นเป็น rubles - 113,440 rubles เป็นวงเงินเงินสดซึ่งผู้จัดการอนุมัติสำหรับงวดใหม่

วิธีคำนวณขีดจำกัดโดยองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่

องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่กำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือในมือไม่ใช่จากเงินสดที่ได้รับจริง แต่จาก ถูกกล่าวหา. หากองค์กรไม่มีรายได้ องค์กรจะคำนวณขีดจำกัดไม่ใช่จากปริมาณการถอนเงินสดจริง แต่จาก ที่ควร.

วิธีการใหม่ในการคำนวณขีด จำกัด ได้รับการกำหนดโดยธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียตั้งแต่วันที่ 06/01/2014 ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะอนุมัติวงเงินเดิมด้วยคำสั่งซื้อใหม่

การคำนวณขีด จำกัด สำหรับการแยกดิวิชั่น

วงเงินดุลเงินสดสำหรับส่วนย่อยที่แยกจากกันขึ้นอยู่กับว่าส่วนย่อยที่แยกกันโอนเงินที่ได้รับ:

• เงินที่ได้จะถูกโอนไปยังบัญชีธนาคาร - ในกรณีนี้ ขีดจำกัดจะถูกคำนวณโดยแผนกย่อยที่แยกจากกัน โดยไม่คำนึงถึงบริษัทแม่
• รายได้จะถูกส่งไปยังโต๊ะเงินสดของ บริษัท แม่และเฉพาะกับธนาคารเท่านั้น - ในกรณีนี้ บริษัท แม่จะคำนวณจำนวนเงินรวมของวงเงินทั้งสำหรับตัวเองและสำหรับแผนกแยกต่างหาก คำสั่งตามขีด จำกัด ที่กำหนดจะถูกส่งไปยังส่วนย่อยที่แยกจากกัน

เกินขีดจำกัด

หากที่โต๊ะเงินสด ณ สิ้นวันยอดคงเหลือสูงกว่าขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ (ตามบัญชีเงินสด) จะมีการหักค่าปรับสำหรับสิ่งนี้ (มาตรา 2.4 และ 15.1 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครอง):

• สำหรับองค์กร - 40,000 - 50,000 rubles
• สำหรับเจ้าหน้าที่ - 4,000 - 5,000 rubles

เพื่อไม่ให้เกินขีดจำกัดเงินสดคงเหลือที่โต๊ะเงินสดเมื่อสิ้นสุดวัน คุณสามารถออกเงินสำหรับรายงาน และส่งคืนไปที่โต๊ะเงินสดในวันถัดไป

พวกเขาตรวจสอบวินัยเงินสดและนำหน่วยงานด้านภาษีไปสู่ความรับผิดชอบด้านการบริหาร (มาตรา 23.5 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครอง) คุณสามารถรับผิดชอบได้ภายในสองเดือนนับจากวันที่ มุ่งมั่นละเมิดและไม่ใช่นับจากวันที่ตรวจพบ (มาตรา 4.5 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครอง) เนื่องจากการละเมิดนั้นไม่ยั่งยืน

อนุญาตให้สะสมเงินสดเกินขีด จำกัด :

• เมื่อจ่ายเงินเดือนสวัสดิการสังคม ระยะเวลาในการออกเงินสดสำหรับจ่ายเงินเดือน ทุนการศึกษา และการชำระเงินอื่น ๆ ไม่เกิน 5 วันทำการ(รวมวันที่ได้รับเงินสดจากบัญชีธนาคารสำหรับการชำระเงินที่ระบุ)
• หากองค์กรทำงานในวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์

ขีดจำกัดสามารถกำหนดได้ในช่วงเวลาใดก็ได้ - เดือน, ไตรมาส, ปี ไม่จำเป็นต้องทบทวนทุกปีหากวงเงินเหมาะสมกับองค์กร

เกิดอะไรขึ้น วงเงินเงินสด- นี้ จำนวนเงินที่โต๊ะเงินสดขององค์กรธนาคารกำหนดขนาดของโต๊ะเงินสดขึ้นอยู่กับเงื่อนไขขององค์กร

ขีด จำกัด คืออะไร?

ยอดเงินคงเหลือถูกควบคุมโดยคำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซีย ตามคำแนะนำของธนาคาร วงเงินเงินสดคือจำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตซึ่งต้องเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดหลังจากที่ได้ป้อนจำนวนเงินคงเหลือในบัญชีเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการแล้ว

อนุญาตให้จัดเก็บที่บ็อกซ์ออฟฟิศได้ในบางวันเท่านั้น:

• เพื่อจ่ายเงินเดือน ทุนการศึกษา;
• สุดสัปดาห์;
• วันหยุด (ไม่ใช่วันทำการ).

ในกรณีอื่นๆ มีความรับผิดทางปกครองในรูปของค่าปรับ:

• จาก 4,000 พัน ถู. - มากถึง 5,000 พัน rub.- สำหรับ Ip. และเจ้าหน้าที่
• จาก 40,000 พัน ถู.- สูงถึง 50,000 พัน ถู. - สำหรับกฎหมาย ใบหน้า

!โปรดทราบ เพื่อที่จะใช้ขีด จำกัด บริษัท ไม่จำเป็นต้องนำไปใช้กับการลงทะเบียนพิเศษก็เพียงพอที่จะเป็นไปตามเกณฑ์ที่กำหนดไว้สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก:

• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยไม่ควรเกิน 100 คน
• รายได้จากการขายสินค้า งานไม่ควรเกิน 800,000 ล้านรูเบิล

ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรขนาดเล็กอาจปฏิเสธที่จะกำหนดขีดจำกัด ในการปฏิเสธขีด จำกัด จำเป็นต้องมีการจัดตั้งโต๊ะเงินสด:

• ยกเลิกคำสั่งเพื่อกำหนดวงเงิน;
• ออกคำสั่ง.

การคำนวณวงเงินเงินสด

มีสองสูตรในการคำนวณวงเงินเงินสดในมือ สูตรแรกจะใช้ถ้าได้รับเงินสดสำหรับการขายที่โต๊ะเงินสดของบริษัท ส่วนสูตรที่สองจะใช้หากไม่มีขีดจำกัด แต่จำเป็นต้องออกเงินสด

พิจารณาอัลกอริทึม:

หากโต๊ะเงินสดของ บริษัท ได้รับเงินสดสำหรับการขายสินค้า:

O - จำนวนเงินสดสำหรับการขายสินค้าสำหรับการให้บริการใด ๆ

R. - การคำนวณระยะเวลาซึ่งกำหนดโดย บริษัท ซึ่งคำนึงถึงการรับเงินสำหรับสินค้าที่ขาย

ตัวอย่างเช่น สถาบันสุขภาพแห่งสหพันธรัฐแห่งเมืองเยคาเตรินเบิร์กให้บริการแบบชำระเงิน รายได้จากบริการชำระเงินไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กร ขั้นตอนต่อไปนี้ใช้ในการคำนวณวงเงินเงินสด:

• ระยะเวลาสำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2560 (45 วันทำการ)
• รายได้สำหรับงวด - 360,000 พัน ถู.;
• ระยะเวลาระหว่างวันที่ฝากเงินในธนาคารคือ 3 วันทำการ

วงเงินเงินสดจะเป็น: 32,000 (360,000/45*4) ดังนั้นวงเงินเงินสดจะเท่ากับ 32,000 พันรูเบิล

หากไม่มีขีด จำกัด แต่จำเป็นต้องออกเงินสดอัลกอริทึมจะเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย:

L-จำกัดยอดเงินคงเหลือ;

O - จำนวนเงินที่ออก ไม่รวมเงินเดือน ทุนการศึกษา ฯลฯ

R - ระยะเวลาการชำระบัญชีโดยคำนึงถึงจำนวนเงินที่ออกในวันทำการ

ตัวอย่างเช่น: สถาบันของรัฐ Chelyabinsk ไม่มีใบเสร็จรับเงิน ในการคำนวณขีดจำกัด เราใช้ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

• ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน 68 วัน (Q2 2017)
• จำนวนเงินสดที่ออกเพื่อชำระค่าสินค้า บริการ งาน ไม่รวมเงินเดือน ทุนการศึกษา ฯลฯ - 800,000 รูเบิล;
• เวลาระหว่างวันสำหรับเช็คเงินสดไปยังธนาคารคือ 4 วันทำการ

วงเงินเงินสดจะอยู่ที่ 47,058.82 ปัดขึ้นเป็น 47,059 (800,000/68*4)

ขั้นตอนการร่างคำสั่งวงเงินเงินสด

เอกสารที่กำหนดบัญชีเงินสดรวบรวมโดยแต่ละองค์กรอย่างอิสระ แบบฟอร์มดังกล่าวไม่ได้จัดทำขึ้น แต่จำเป็นต้องระบุข้อมูล:

1. วันที่ออกคำสั่ง;
2. จำนวนเงินที่กำหนดไว้;
3. วิธีการและขั้นตอนการคำนวณวงเงิน
4. หากคุณต้องการยกเลิกคำสั่งซื้อ คุณต้องระบุวันที่และหมายเลขเอกสารของคำสั่งซื้อก่อนหน้า

เกณฑ์อื่น ๆ ทั้งหมดของเอกสารอย่างเป็นทางการองค์กรจัดทำเอกสารตามกฎพื้นฐาน พิจารณาตัวอย่าง:

Spektr LLC

คำสั่งเลขที่ 32 ลงวันที่ 20/09/2560

"ในการจัดตั้งวงเงินคงเหลือของเงินสดในมือ"

ตามคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 ฉบับที่ 310-U

ฉันสั่ง:

1. ยอมรับวงเงินเงินสดที่กำหนดไว้สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2560 จำนวน 670.345 (หกแสนเจ็ดหมื่นสามร้อยสี่สิบห้า) รูเบิลตามข้อมูลของไตรมาสที่ 4 ของปี 2558
2. กำหนดระยะเวลาในการรวบรวม JSC "Rossiyskoy stroy": 2 ครั้งใน 5 วันทำการ
3. ยอมรับว่าคำสั่งที่ไม่ถูกต้อง "ในการกำหนดวงเงินคงเหลือของเงินสดในมือ" ฉบับที่ 15 ลงวันที่ 20 พฤษภาคม 2017;
4. แคชเชียร์มีหน้าที่ปฏิบัติตามวงเงินเงินสด ซึ่งจะต้องตรวจสอบจำนวนเงินที่โต๊ะเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการ

ลายเซ็นผู้อำนวยการทั่วไป L.E. Lenchikov

คุ้นเคยกับคำสั่ง:

วันที่หัวหน้าบัญชี / ลายเซ็น A.A. Nekrasov

วันที่แคชเชียร์/ลายเซ็น N.G.Eskina

ในคำสั่งซื้อเพิ่มเติม องค์กรอาจระบุตัวอย่างที่คำนวณได้ของวงเงินเงินสด

จากตัวอย่างข้างต้น เราสามารถพูดได้อย่างมั่นใจว่าการคำนวณวงเงินเงินสดและการออกคำสั่งซื้อไม่ใช่เรื่องยากในการบัญชี การบัญชี หากให้ความสนใจในการคำนวณจำนวนเงินส่วนเกิน องค์กรสามารถหลีกเลี่ยงการละเมิดทางการเงินและความรับผิดทางปกครอง

วงเงินเงินสดขององค์กร

ธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้ทำการเปลี่ยนแปลงการคำนวณวงเงินเงินสดสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล ตอนนี้คุณต้องใช้คำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3210-u คุณต้องเข้าใจกฎเกณฑ์ที่บังคับใช้ในวันนี้

ขั้นตอนที่ง่ายขึ้นสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็ก:

ธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคลมีสิทธิที่จะไม่กำหนดวงเงินเงินสด และสามารถมอบเงินให้ธนาคารได้เมื่อเห็นว่าเหมาะสม ควรสังเกตว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้ประโยชน์ได้โดยไม่คำนึงถึงประเภทของกิจกรรม

แต่สำหรับวิสาหกิจนั้น เฉพาะผู้ที่อยู่ในธุรกิจขนาดเล็กเท่านั้นที่จะได้รับสิทธิยกเว้นวงเงินเงินสด

รายการเงื่อนไขแบบง่าย:

• สหกรณ์ผู้บริโภคและวิสาหกิจการค้า
• มีส่วนร่วมอย่างน้อยส่วนหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย, เรื่องของ "LLC", กองทุน, องค์กร

เกินขีดจำกัดของแคชเชียร์

การเกินขีด จำกัด เป็นปัญหาที่แท้จริงสำหรับผู้ประกอบการ บริษัท รัสเซียต้องปฏิบัติตามขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด ตามขั้นตอนของธนาคารที่เปิดบัญชีใดบัญชีหนึ่ง ธนาคารกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือเมื่อสิ้นสุดวัน

ในการทำเช่นนี้ทุกองค์กรทุกปีจะส่งการคำนวณในแบบฟอร์มไปยังธนาคารแห่งหนึ่งที่ให้บริการ นอกจากนี้ จำนวนเงินของวงเงินการชำระบัญชีจะถูกรายงานไปยังธนาคารอื่น

วิธีหลีกเลี่ยงเกินขีดจำกัด:

1. การรวบรวม - ใช้บริการของธนาคาร
2. จ่ายส่วนเกินให้กับพนักงานของบริษัท แล้วคืนเป็นเงินจ่ายล่วงหน้าที่ไม่ได้ใช้
3. ใช้บัญชีเงินเดือนเมื่อบริษัทมีสิทธิเกินวงเงินเงินสดคงเหลือภายใน 3 วัน

สรุป

การใช้เงินสดเกินวงเงินถือเป็นปัญหาสำหรับองค์กร ทุกบริษัทต้องปฏิบัติตามคำสั่งการดำเนินงานที่โต๊ะเงินสด ธนาคารกลางกำหนดวงเงินคงเหลือ ณ สิ้นวัน หากคุณไม่ปฏิบัติตามกฎ คุณจะได้รับค่าปรับจากผู้ดูแลระบบ แต่เพื่อหลีกเลี่ยง คุณจะต้องปฏิบัติตามกฎง่ายๆ สามข้อ