Рсв приложение 2 как заполнить. Бухучет инфо

Что такое РСВ-1 в ПФР, как выглядит образец такого бланка в 2019 году, а также каких правил стоит придерживаться при формировании отчетности в уполномоченные структуры – это информация, которая пригодится организациям и ИП, что являются плательщиками страховых взносов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Вы искали порядок заполнения для чайников, но все представленные образцы написаны запутанно, а в нормативной документации не все ясно?

Тогда давайте проанализируем, как, что, когда и почему стоит писать в разделах документа. Разберемся, какие сроки предусмотрены для представления отчетности.

Основные моменты

В каких случаях стоит подготовить бланк РСВ-1 и кому предстоит задача разобраться в нюансах формирования отчетности в ПФР? Обратимся к нормативной базе, которая в текущем году претерпела изменения.

Определение

Кто сдает отчет?

Плательщиками страховых взносов (а значит, лицами, что должны представлять в уполномоченные структуры отчетность) являются:

Законные основания

Федеральными властями утверждено новую форму бланка РСВ-1. Отражены нововведения в Методические рекомендации по проверке отчета разработано и утверждено документом

Причиной того, что бланк изменен, послужила перемена особенностей расчета и указания сведений по перечислениям взносов на пенсии, а также вступление в силу , где отражены дополнительные дифференцированные тарифы.

Порядок предоставления отчетности в ПФР отражен в .

В 2019 году утвержден новый бланк. Изменения коснулись не только порядка подачи отчета, но и заполнения отдельных разделов. Для того чтобы избежать ошибок, разберемся, что и как нужно вписывать в РСВ-1.

Титульный лист

В титульном листе содержатся такие данные:

• корректировочный номер. 000 – показатель первичного документа. Стоит ставить 001, 002 и т. д. если документ сдается уточненная декларация.
• укажите код причины повторной подачи отчета:

• поставьте период, за который подается бланк:

• впишите календарный год, в котором сдается документ.
• следующее поле стоит заполнять только в том случае, если фирма прекращает вести деятельность, о чем говорится в ст. 15 закона № 212-ФЗ. Ставится «Л».
• название предприятия, ФИО ИП, физлица.
• ИНН и КПП, которые отражены в свидетельстве о регистрации компании.
• ОКВЕД.
• контактная информация.
• показатель численности лиц, что застрахованы и среднесписочное количество сотрудников.
• отразите, сколько страниц заполнено.
• далее подтвердите достоверность. Если документ составляет руководитель организации, то ставится 1, представитель, который имеет полномочия действовать от имени компании – 2, правопреемник – 3.
• ФИО лица, что подтверждает достоверность.
• подпишите бланк и поставьте дату.

Раздел 1

На этой странице отражаются данные о начислениях и уплате страховых сумм, а также долга на конец отчетного периода и начало календарного года.

Вам необходимо отдельно выделить взносы на пенсионное страхование, что начислены за несколько лет (к примеру, за 2010-2013 г.), разделяя их в 4 и 5 графу – для страховой и накопительной части.

Начисления с 2019 года будут вписаны в 3 графе. Взносы на медстрахование и по дополнительным тарифам вписываются в графы 6-8.

С начала 2019 года внесено изменения в правила расчета пенсионных взносов. Их не потребуется разделить на накопительные и страховые. Распределяют их представители ПФР.

Сведения за 2010 – 2013 гг. будут отражены в строке:

Раздел 2

В этом листе стоит указать начисленные вознаграждения и страховые взносы. Состоит из таких разделов:

Если начисление производилось неоднократно, то раздел необходимо заполнить то количество страниц, что будет соответствовать количеству тарифов. В подразделе 2.1 не должно быть разделения сумм пенсионного страхования с учетом возраста работников.

Видео: новая платежка на страховые взносы в ПФР

Плательщик должны отражать коды в соответствии с действующей таблицей. К примеру, в 2019 код тарифа в РСВ-1 для УСН– 52, а для вмененщиков – 53 и т. д.

Разделы 2.2 и 2.3 заполняются по тарифу 6 и 9%. Ставку определяют с учетом таких показателей:

• является ли работа опасной;
• каковы результаты проведенного оценивания условия работы;
• какие результаты аттестации рабочих мест, что осуществлялась до начала 2019 года.

Так как нет установленных лимитов по взносам на медицинское страхование, то такие средства перечисляются с любой прибыли. В разделе 2.1 нет сейчас строки, которая рассчитана на отражение превышающих сумм.

В данном подразделе содержится 2 блока: для обязательного пенсионного и медицинского страхования. В первом блоке отражают:

Во втором блоке стоит вписать сведения по тем же правилам. Подраздел 2.2, 2.3 заполняется такими компаниями:

• которые не осуществляли специальное оценивание условия труда;
• которые проводили такое оценивание (заполняют графы только в отношении тех лиц, что работают в тяжелых условиях);
• которые прошли аттестацию, но условия работы являются оптимальными.

В подразделе 2.4 отражают суммы по третьему и четвертому классу условий труда.

В том случае, когда сотрудники заняты в нескольких видах деятельности, что относится к категории вредной, тогда стоит заполнять и несколько бланков подраздела ().

Чтобы отделить вид деятельности, сверху пишут код основания. Основание заполнения отражается таким значком: «X». Выбрать стоит из таки пунктов:

• по результату специального оценивания и аттестации рабочих мест;
• по результату аттестации;
• по результату специального оценивания.

Раздел 3

Этот раздел стоит заполнить тем компаниям, что имеют права на использование пониженного тарифа. Содержатся такие подразделы:

Раздел 4

Заполнять такой раздел необходимо в таких случаях:

• если представителями ПФР было проведено проверку страхователей и по итогам было:

1. Доначислено суммы за прошлые периоды.
2. Отражено такие доначисления в актах по итогам проверок.
3. В отчетном периоде начало действовать решение о доначислении.

• если страхователями было выявлено занижение сумм по страховке в предшествующем отчетном периоде. К примеру, при расчете за третий квартал 2019 года плательщик исправит ошибки при доначислении сумм за 2-й квартал.

Если обнаружено ошибку или переплаченную сумму взноса за предыдущий год, то этот раздел не нужно заполнять. В таком случае компания должна будет подать уточненную отчетность.

Рассмотрим, как заполнить 4 раздел:

Раздел 5

Заполняется страхователями, что платят суммы студентам, что работают в студенческих отрядах. Такие средства не являются налогооблагаемыми взносами фонда.

Обязательные условия:

• студент выполнял работу в соответствии с трудовым или гражданским правовым договором;
• отряд студентов есть в федеральных и территориальных реестрах;
• лицо учится в высшем заведении или среднем профессиональном учреждении;
• находится на дневном отделении.

Дополнительно подается документ, что подтвердит членство студента в студенческом отряде, а также справка из образовательного учреждения об очной форме.

Раздел 6

Содержит сведения о персонифицированном учете и заполняется в отношении каждого работника. Отражаются такие данные:

Листы раздела должны формироваться пачками по типам корректировки в отдельности.

Образец заполнения формы РСВ-1 ПФР на 2019 год

При формировании отчета можете ориентироваться на такой образец:

Образец заполнения нулевой РСВ-1 ПФР в 2019 можете посмотреть в интернете.

Порядок подачи документа

РСВ-1 ПФР подается 4 раза в году, то есть это поквартальный отчет.

Сроки представления оформленного расчетов в 2019 году в бумажном виде:

Если подается электронная отчетность, то сроки будут такими:

При условии, что документ подается в электронном виде, стоит поставить факсимильную или цифровую подпись.

Если такая возможность не имеется, то прилагают справки, что станет подтверждением законности и правомерности составленного бланка. Это может быть письмо от администрации фирмы с печатью и подписью руководителя.

Если количество работников на предприятии менее 25 человек, то подаются отчеты, написанные от руки, то стоит учесть, что допускается использование только черной или синей пасты и буквы должны быть печатными.

С начала 2019 года правительством принято решение, что при наличии более 25 работников на фирме, отчетность должна подаваться исключительно с помощью электронных средств связи.

Основанием для составления формы являются сведения бухучета компании. Если будет обнаружено ошибку, организация должна будет подготовить уточненный вариант декларации.

Территориальные структуры могут принять такие корректировочные бланки не позже 1 числа последнего месяца в квартале. Данные должны быть предоставлены в том периоде, в котором выявлено неточности.

Ориентируйтесь на описанные правила и учитывайте нововведения в налоговом периоде, тогда и не придется прибегать к повторному составлению корректировочной отчетности.

И не откладывайте с предоставлением бланка на последний момент, иначе рискуете понести ответственность в виде штрафа.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Расчет по страховым взносам (РСВ) - это единый отчет, который объединяет в себе информацию по всем страховым взносам, за исключением данных по профзаболеваниям и несчастным случаям. Отчеты по соцвзносам теперь также принимают налоговики, поэтому ФНС утвердила единую форму документа.

Официальное название нового отчета, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, — «Расчет по страховым взносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — Единый расчет, или просто РСВ. Фактически эта форма заменила собой упраздненный РСВ-1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только «на травматизм».

Мы расскажем о том, что собой представляет расчет страховых взносов за 2 квартал 2019 года; образец заполнения вы также найдете в статье. Во всех деталях рассмотрим заполнение расчета по страховым взносам: инструкция будет максимально подробной.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ , единый расчет по страховым взносам 2019 (пример заполнения покажем далее), должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За II квартал 2019 года дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 30.07.2019. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2019 года приведены в таблице:

Организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 25 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ , должны предоставлять в органы ФНС единый расчет по страховым платежам (пример заполнения РСВ за 2 квартал 2019 года приведен ниже) в электронном виде. Другим работодателям разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить бланк «Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года» — форма документа в этом случае будет бумажная. Способы доставки РСВ в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: его можно принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Если у страхователя существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать свой отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ . Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявить о себе должны также головные организации, подав заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@. Им также важно знать правила заполнения РСВ за 2 квартал 2019: инструкция по заполнению опубликована ниже.

Единый расчет по страховым взносам 2019: бланк

Итак, посмотрим форму, которая насчитывает 25 листов (вместе с приложениями), ее придется заполнить, чтобы произвести единый расчет по страховым взносам. Форма состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Пример заполнения

Указания и инструкция к заполнению отчетной формы РСВ за 2 квартал 2019 года приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, можно указывать рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, нужно поставить прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Далее покажем образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 года, расскажем, как производить расчет страховых взносов в 2019 году — пример подготовлен с учетом последних требований законодательства.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2019 году

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 по частям. Для примера мы возьмем организацию, которая начала вести деятельность в I квартале 2019 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера. Поэтому выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации-страхователя или Ф.И.О. ИП. Особое внимание уделяем коду отчетного периода. В отчетности за 2 квартал 2019 года указываем код «31». Тут же следует написать отчетный год, а также код налогового органа, куда направлен отчет.

Кроме того, необходимо отметить, кто именно направляет документ: сам плательщик или его представитель. Плательщику соответствует код «1», а представителю — «2». В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем нужно обязательно указать корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному. А также по социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже нужно указать отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. При этом внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию, а также количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Для заполнения кода тарифа плательщика нужно выбрать один из показателей:

• 01 — при ОСН,
• 02 — при УСН (такой код действует с 2019 года в соответствии с Письмом ФНС от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@ — взамен применявшегося ранее кода 08);
• 03 — ЕНВД.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором соответственно приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять нужно указать количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

На следующей странице нужно указать суммы исчисленных платежей, а также суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно нужно отметить сумму, возмещенную ФСС.

Чтобы заполнить поле «Признак», надо выбрать:

• 2 — если пособие начисляет и выплачивает компания;
• 1 — если выплаты производятся из ФСС.

5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется свой отдельный лист. В нем нужно указать код отчетного периода, дату заполнения, ИНН, а также порядковый номер по разделу.

После этого необходимо указать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

Итак, мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 года.

Ошибки и штрафы за РСВ в 2019 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет был сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ , размер штрафа будет составлять всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не был вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5 % от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ , не может составлять более 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не может быть меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно будет назначен штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дано право блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило будет распространяться также на плательщиков соцвзносов. Однако Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент , в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3. Так как он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, то и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, могут привести к тому, что расчет будет признан непредоставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за расчетный (отчетный) период совокупная сумма страховых взносов не будет совпадать с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС должен уведомить страхователя о том, что его отчет не был принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее предоставления.

Единый расчет по взносам в бухгалтерских программах

РСВ включена во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета:

Проведение расчетов по страховым взносам – распространенная практика среди организаций, для детального отображения операций используется форма РСВ 2. В рамках приказа налоговой службы утверждены порядки заполнения документа и электронная его форма.

Начиная со следующего годового периода взносы в ФСС и ПФР, в случае недееспособности из-за материнства, перейдут под контроль налоговых служб, поэтому перемены ожидают и единый расчет по страховым взносам. По сути, в нем обобщено несколько форм:

• РСВ-1;
• РСВ-2ПФР;
• РВ-3;
• РСВ-4 ФСС.

Что касается страховых взносов, выплачиваемых по травматизму, они будут находиться под контролем федеральной страховой службы и отображаться в рамках отдельного отчета.

Кто будет сдавать форму

По сравнению с 2016 годом, в 2017 г. никаких изменений касательно лиц, обязующихся сдавать форму, не произойдет. Ежегодно документация подается исключительно фермерскими хозяйствами – КФХ, сроки сдачи составляют до 1 марта года, который следует за текущим периодом. Получается, что в 2017 году крайний срок отчета за 2016 г. будет приходиться на дату 28 февраля, и это последний день, когда КФХ могут отчитаться перед Пенсионным фондом (в 2018 году отчеты будут проходить через ФСС).

До 2012 года по этой форме действовали не только фермерские организации, но и все лица, связанные с индивидуальной занятостью. Если форма РСВ 2017 не сдана, будут предусматриваться дополнительные санкции и штрафные меры.

• Отсутствие сданной формы влечет наложение штрафа, величиной, составляющей 5% от суммы взносов, которые начислены за последние месяцы периода расчетов, при этом во внимание принимается каждый месяц просроченного платежа.
• Минимальное пороговое значение штрафной санкции составляет 1 000 рублей, а максимальный показатель не может составлять более 30% от суммы взносов, которая имеет место быть указанной в рамках формы.
• Поскольку КФХ имеют отношение к самостоятельно занятым лицам, они обязуются уплачивать взносы за себя и за своих работников не позже последнего годового месяца (31 декабря).

Название расчета по страховым взносам

Сегодня многими бухгалтерскими сотрудниками ведутся обсуждения касательно утверждения новой формы, однако, по последним данным было выявлено, что она и носит такое название «расчет по страховым взносам». При этом никаких упоминаний об этом моменте в РСВ-1 не имеется, это совершенно новый вид расчета, не имеющий отношение к представленному документу. РСВ-2 за 2017 год имеет свои особенности и структурные элементы.

Состав и структура расчета

Новая форма РСВ-2 содержит в своей структуре следующий перечень данных:

• сводные сведения о том, какие обязательства имеет плательщик перед ФНС;
• расчетные значения всех сумм взносов, предназначенных для ОПС и ОМС;
• осуществление подсчетов сумм для социального страхования по всем причинам;
• расшифрованные данные о выплатах, произведенных федеральными средствами;
• персональные сведения о лицах, которые подлежат страхованию.

Отчет РСВ-2 содержит не только приведенные сведения, но дополнительные нюансы в полном составе.

• Титульный лист;
• данные о плательщике;
• первый раздел, включающий обязательства;
• приложение №1 – расчеты сумм по взносам в ФСС;
• №2 – ОСС взносы;
• №3 – при временной нетрудоспособности по материнству;
• №4 – №10 – другие важные сведения для проведения расчетов и возможности использования упрощенной тарификации.
• раздел 2 содержит сводную информацию об обязанностях плательщиков для КФХ;
• приложение №1 предполагает расчетные операции по страховым суммам уплаты;
• раздел 3 содержит конфиденциальные полноценные данные о лицах, которые застрахованы.

Таким образом, отчет РСВ-2 за 2017 год имеет много особенностей, принимаемых во внимание в ходе начисления выплатных сумм.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

На расчет по взносам, который компании сдают в ИФНС с 2107 года, распространяются правила корректировки налоговых деклараций. Если из-за ошибки страхователь занизил сумму взносов, то надо подать корректирующий расчет (п. 1, 7 ст. 81 НК РФ). Если из-за ошибки взносы завышены или неточность на них никак не повлияла, корректировку подавать необязательно. То есть компания сама вправе решать, подавать ее или нет.

Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: в каких случаях надо сдать

Есть ошибки, которые не влияют на сумму взносов, но которые все же надо уточнить. Это неточности в персональных данных сотрудников (см. таблицу).

Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: когда надо подать

Например, организация забыла отразить в отчете сотрудника. А значит, в отчет не попала его зарплата и сумма взносов с нее. Из-за этого компания занизила взносы. Кроме того, страхователь не отразил персональные данные на сотрудника. Следовательно, надо подать корректировку.

Пример другой ошибки – компания забыла включить в численность застрахованных лиц в подразделе 1.1 и 1.2 сотрудницу в декрете. На сумме взносов такая ошибка никак не отразится. Ее достаточно пояснить, если инспекторы потребуют.

Рассмотрим на примере, как подготовить корректировку РСВ.

Корректирующий расчет по страховым взносам заполняют почти так же, как и другие уточненные декларации. Особенностей не так много. Главное отличие корректировки РСВ за 3 квартал 2017 от первичного расчета – заполнение поля «Номер корректировки» на титульном листе.

Если допущена ошибка в разделе 1 или 2, на титульном листе надо поставить номер корректировки по порядку. Если это первое исправление отчетности — «001», если второе — «002» и т.д.

Пример корректировки расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года

Далее надо верно заполнить все разделы, что и в первоначальном расчете. Исключение у раздела 3 — заполнить его надо только на тех сотрудников, по которым есть изменения или дополнения (п. 1.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/).

Компании отражают в отчете пособия, которые они выплатили в прошлом году, а возместили в этом. Из порядка заполнения это четко не следует, но в ФНС считают, что в отчете надо отражать только пособия этого года. Если компания отразила прошлогоднее пособие в расчете, надо подать корректировку.

Обычно встречается два типа ошибок в разделе 3, из-за которых надо подать корректирующий расчет по взносам: компания забыла показать сотрудника, или ошиблась в персональных данных.

Забытый сотрудник . Многие организации не заполняли раздел 3 на сотрудников, которые не получали выплат вовсе или работодатель выплачивал необлагаемые пособия: работников в отпуске за свой счет, декретниц и т.д. Но раз с физлицами действует трудовой или гражданско-правовой договор (независимо от выплаты дохода), то они являются застрахованными. А значит, их надо отразить в разделе 3.

Кроме того, налоговики не принимали отчет из-за некорректных СНИЛС. Чтобы сдать расчет, главбухи исключали проблемных работников из отчетности. Сейчас отчет стоит уточнить.

Чтобы добавить сотрудников в расчет, заполните раздел 3 только на новеньких. Номер корректировки в разделе 3 – «0-». Ведь вы в первый раз сдаете сведения об этих сотрудников. В разделе 1 запишите общие суммы взносов с учетом начислений новеньким.

Неверные персональные данные . Безопаснее исправить данные о сотруднике, если компания в них ошиблась. Налоговики передадут данные из раздела 3 пенсионному фонду. Если какая-то информация будет некорректна, ПФР может неверно отразить данные на лицевых карточках физических лиц.

Если в расчете надо уточнить персональные данные застрахованного лица, раздел 3 нужно заполнить два раза (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/).

Показатели раздела 3 расчета заполняют в соответствии с порядком заполнения расчета (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/).

1. В подразделе 3.1 указывают персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190-300 подраздела 3.2 раздела 3 расчета в суммовых показателях ставят «0», а в остальных знакоместах соответствующего поля — прочерк (письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-11/). Таким образом, первоначальные некорректные данные обнуляются.
2. В подразделы 3.1 и 3.2 вносят правильные уточненные данные.

Раздел 3 заполните только на сотрудников, по которым исправляете данные. Номер корректировки — 1. То есть такой же, как и на титульном листе. Раздел 1 заполните так же, как и первоначально.

Чтобы у инспекторов не возникло вопросов, почему в корректировке не поменялись сумма взносов, приложите пояснения в свободной форме.

Уточненный расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: что исправить

В сентябре сотрудник ездил в командировку. В расчете за 3 квартал 2017 года не отражены суточные в пределах норм. Взносы не занижены, потому что выплаты сверх лимита показаны в отчете.

Надо включить суточные в пределах норм в строки 030 и 040 приложения 1 к разделу 1 расчета. Так же следует заполнить все остальные разделы, которые были в исходном отчете.

Раздел 3 нужно заполнить только на сотрудника с ошибкой.

В строке 040 раздела 3 уточненки надо записать номер, как в первичном расчете, — по порядку или запись из табеля.

На титульном листе следует поставить номер корректировки — 001, 002 и т. д. в зависимости от того, в какой раз сдаете уточненку. В отчете надо указать верный код тарифа — 01, а остальные сведения переписать из исходного расчета.

Компании не нужно было подавать отчет с кодом 01 и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку. Программа проводит сверку суммы взносов в разделе 1 и суммы взносов по всем разделам 3 только первичного отчета. Вероятно, компания сдала отчет с нулями как первичный и не заполнила раздел 3.

Сведения в разделах 3 можно не заполнять.

Недостоверные сведения на сотрудника — причина сдать корректировку за 3 квартал 2017 года.

Надо заполнить два новых раздела 3. В первом — продублировать сведения из подраздела 3.1, в котором были ошибки. То есть вновь заполнить ошибочный ИНН и другие данные сотрудника. В суммовых показателях подраздела 3.2 поставить нули, то есть в строках 210-250, 280-300.

В остальных показателях поставить прочерки или оставьте их пустыми, если оформили отчет на компьютере. По строке 010 запишите номер корректировки «1—«.

Во втором разделе 3 тоже поставить номер корректировки «1—«. В подразделе 3.1 заполнить персональные данные без ошибок, а в подразделе 3.2 отразить выплаты и взносы.

Нужно заполнить столько приложений 1, сколько кодов тарифов применяла компания в отчетном периоде. Отчетный период — 9 месяцев. С начала года — УСН (код 02), а с третьего квартала ЕНВД. Надо заполнить два приложения 1 к разделу 1 расчета.

В приложении 1 с кодом 02 надо заполнить заполните выплаты за первые 6 месяцев только в графах 1 строк 030 и 050. В приложении 1 с кодом 03 отразить выплаты с начала 3 квартала и за последние три месяца.

Если в разделе 3 на одного из сотрудников неверно указан номер корректировки — «1» вместо «0», но в расчете нет ошибок, из-за которых занижены взносы, уточненку можно сдать, но не обязательно.

Компания подает уточненку, если записала в отчете недостоверные персональные данные. Либо занизила страховые взносы. Так как ошибка не повлияла на взносы, то инспекторы могут выслать требование из-за данной ошибки, достаточно сдать пояснения.

Чтобы не допускать ошибок, проверяйте расчет заранее:

Контрольные соотношения для расчета

Сроки сдачи корректировки РСВ за 3 квартал 2017

Срок сдачи исправленных сведений зависит от от того, кто обнаружил ошибку.

1. Организация сама нашла ошибку . Кодекс не утверждает срок, в течение которого надо подать корректировочный расчет по взносам. Но затягивать с уточнением не стоит, ведь неправильность могут обнаружить и налоговики.

Исправьте ошибку как можно быстрее. Перед уточненкой заплатите недоимку по взносам и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ). Так налоговики не оштрафуют вас на 20 процентов от суммы недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ).

2. Ошибку обнаружили инспекторы . Налоговики будут проверять расчет по взносам по контрольным соотношениям (письмо ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/). Если они обнаружат расхождения, то потребуют пояснений или уточненки.

Среагировать надо быстро — налоговики дают всего пять рабочих дней. Если опоздаете, инспекторы оштрафуют компанию на 5000 руб. (п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Перед уточненкой также доплатите недоимку и пени — так получится избежать штрафа по статье 122 НК РФ.

Организациям и ИП (страхователям) предстоит заполнить новый расчет по страховым взносам (РСВ) за 2 квартал 2017 года. Какие сроки сдачи расчета за полугодие? Каких ошибок нельзя допускать при подготовке отчетности? На что будут обращать особое внимание подразделения ИФНС при проверке расчета? Данная статья представляет из себя инструкцию по построчному заполнению нового расчета по страховым взносам с расшифровкой, а также содержит в себе заполненный на конкретном примере образец расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года (включая раздел 3).

Кто должен сдать расчет за 2 квартал

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года должны сдавать в ИФНС все страхователи, в частности:

• организации и их обособленные подразделения;
• индивидуальные предприниматели (ИП).

Новый расчет по страховым взносам требуется заполнить и сдать всем страхователям, у которых есть застрахованные лица:

• работники по трудовым договорам;
• исполнители – физические лица по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда или оказания услуг);
• генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

Заметим, что расчет требуется направить в ИФНС вне зависимости от того, велась ли деятельность в отчетном периоде (первом полугодии 2017 года) или нет. Если организация или ИП вообще не ведет деятельность, не начисляет выплаты физлицам и не имеет движений по расчетным счетам, то это не отменяет обязанности по сдаче расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года. В такой ситуации нужно сдать в ИФНС нулевой расчет (Письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Куда сдавать расчет

Расчеты по страховым взносам в налоговые инспекции (органы ПФР не принимают расчеты с 2017 года). Конкретная ИФНС определяется следующим образом:

• организации передают расчет за 2 квартал 2017 года в ИФНС по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты физлицам. (п. п. 7, 11, 14 ст. 431 НК РФ);
• индивидуальные предприниматели сдают расчеты в ИФНС по месту жительства (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Сроки сдачи расчета

Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же последняя дата сдачи расчета выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчетные периоды

Отчетный период по страховым взносам – это I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год (ст. 423 НК РФ). Следовательно, текущую отчетность правильнее называть расчетом по страховым взносам за полугодие, а не за 2 квартал 2017 года. Ведь расчет включает в себя показатели с 1 января по 30 июня 2017 года, а не только за 2 квартал 2017 года.

Отчетный период в нашем случае – первое полугодие 2017 года (с 1 января по 30 июня). Следовательно, расчет за полугодие нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 31 июля (поскольку 30 июля – выходной день, воскресенье).

В 2016 году способ подачи расчета по страховым взносам (РСВ-1) влиял на допустимый срок сдачи отчетности. У тех, кто отчитывается в электронном виде, на сдачу РСВ-1 было на 5 дней больше. Тем самым, законодатели, видимо, стимулировали работодателей переходить на электронную отчетность. Однако в 2017 году такого подхода нет. Для всех налогоплательщиков определен единый срок: расчет по страховым взносам сдается до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Актуальный бланк: состав и обязательные разделы

Расчет по страховым взносам нужно заполнять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Бланк можно по этой ссылке. Этот бланк применяется с 2017 года. Состав расчета такой:

• титульный лист;
• лист для физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
• Раздел №1 (включает 10 приложений);
• Раздел №2 (с одним приложением);
• Раздел №3 – содержит персональную информацию о застрахованных лицах, за которые производит отчисления работодатель.

Организации и ИП, производящие выплаты физическим лицам, в обязательном порядке должны включить в состав расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года (п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
• Приложение 2 к разделу 1;
• Раздел 3.

В таком составе расчет за первое полугодие 2017 года должен поступить в ИФНС вне зависимости от осуществляемой деятельности в отчетом периоде (Письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Кроме того, при наличии определенных оснований, плательщики страховых взносов также должны включать в состав и другие разделы и приложения. Поясним в таблице состав расчета:

Способы сдачи расчета в 2017 году

Передавать расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года в территориальную налоговую службу можно двумя способами:

Код места представления

В качестве этого кода покажите цифровое значение, указывающее на принадлежность ИФНС, в которую сдается РСВ за 2 квартал 2017 года. Используемые коды представлены в таблице:

Название

Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя на титульном листе указывайте в соответствии с документами, без сокращений. Между словами – одна свободная ячейка.

Коды ОКВЭД

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Виды деятельности и ОКВЭД

В 2016 году действовал классификатор ОКВЭД (ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)). Начиная с января 2017 года на смену ему пришел классификатор ОЕВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Его и используйте при заполнении расчета по страховым взносам за первое полугодие 2017 года.

Приведем пример возможного заполнения титульного листа в составе расчета по страховым взносам (РСВ) за 2 квартал 2017 года:

Лист «Сведения о физлице»

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют граждане, которые сдают расчет за нанятых работников, если он не указал в расчете свой ИНН. В этом листе наниматель указывает свои персональные данные.

Раздел 1 « Сводные данные по страховым взносам»

В разделе 1 расчета за 1 квартал 2017 года отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате. Рассматриваемая часть документа состоит из строк от 010 до 123, в которых указывается ОКТМО, суммы пенсионных и медицинских взносов, взносов на страхование по временной нетрудоспособности и некоторые другие отчисления. Также в этом разделе потребуется указать КБК по видам страховых взносов и суммы страховых взносов по каждому КБК, которые начислены к уплате в отчетном периоде.

Пенсионные взносы

По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование. По строкам 030–033 – покажите суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую надо заплатить на указанный выше КБК:

• по строке 030 – за отчетный период нарастающим итогом (с января по июнь включительно);
• по строкам 031- 033 – за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (апрель, май и июнь).

Медицинские взносы

По строке 040 укажите КБК по взносам на обязательное медицинское страхование. По строкам 050–053 – распределите суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую надо заплатить:

• по строке 050 – за отчетный период (полугодие) нарастающим итогом (то есть, с января по июнь);
• по строкам 051–053 за последние три месяца отчетного периода (апрель, май и июнь).

Пенсионные взносы по дополнительным тарифам

По строке 060 укажите КБК по пенсионным взносам по дополнительным тарифам. По строкам 070–073 – суммы пенсионных взносов по дополнительным тарифам:

• по строке 070 – за отчетный период (полугодие) нарастающим итогом (с 1 января по 30 июня);
• по строкам 071 – 073 за последние три месяца первого полугодия (апрель, май и июнь).

Взносы на дополнительное социальное обеспечение

По строке 080 укажите КБК по взносам на дополнительное социальное обеспечение. По строкам 090–093 – сумму взносов на дополнительное социальное обеспечение:

• по строке 090 – за отчетный период (полугодие) нарастающим итогом (с января по июнь включительно);
• по строкам 091–093 за последние три месяца отчетного периода (апрель, май и июнь).

Взносы на социальное страхование

По строке 100 укажите КБК по взносам на обязательное социальное страхование. По строкам 110 – 113 – сумму взносов на обязательное социальное страхование:

• по строке 110 – за полугодие нарастающим итогом (с января по июнь включительно);
• по строкам 111–113 за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (то есть, за апрель, май и июнь).

По строкам 120–123 укажите сумму превышения произведенных расходов на социальное страхование:

• по строке 120 – за полугодие;
• по строкам 121–123 – апрель, май и июнь 2017 года.

Если же превышения расходов не было, то проставьте в этом блоке нули.

Нельзя одновременно заполнять:

• строки 110 и строки 120;
• строки 111 и строки 121;
• строки 112 и строки 122;
• строки 113 и строки 123.

При таком сочетании расчет за 2 квартал 2017 года не пройдет проверку в ИФНС. Контрольные соотношения показателей расчета приведены в письме ФНС России от 13.03. 2017 № БС-4-11/4371. См. « ».

Приложение № 1 к разделу 1: что в себя включает

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя 4 блока:

• подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
• подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
• подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
• подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

В расчет за 2 квартал нужно включить столько приложений 1 к разделу1 (либо отдельных подразделов данного приложения), сколько тарифов применялось в течение первого полугодия 2017 года (с января по июнь включительно). Поясним особенности заполнения обязательных подразделов.

Подраздел 1.1: пенсионные взносы

Подраздел 1.1 – это обязательный блок. Он содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование. Поясним показатели строк этого раздела:

• строка 010 – общее количество застрахованных лиц;
• строка 020 – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы в первом полугодии 2017 года;
• строка 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов, (См « »);
• строка 030 – суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами сюда не попадают;
• в строка 040 отразите:
  • суммы выплат, не облагаемых пенсионными взносам (ст. 422 НК РФ);
  • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то отражается размер вычета пределах, определенных пунктом 9 статьи 421 НК РФ;
• строка 050 – база для расчета пенсионных взносов;
• строка 051 – база для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы в 2017 году, а именно 876 000 рублей (п. 3–6 ст. 421 НК РФ).
• строка 060 – суммы исчисленных пенсионных взносов, в том числе:
  • по строке 061 – с базы, которая не превышает предельную величину (876 000 руб.);
  • по строке 062 – с базы, которая превышает предельную величину (876 000 руб.).

Данные в подразделе 1.1 фиксируйте так: укажите данные всего с начала 2017 года, а также за последние три месяца отчетного периода (апрель, май и июнь).

Подраздел 1.2: медицинские взносы

Подраздел 1.2 – обязательный раздел. Он содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование. Вот принцип формирования строк:

• строка 010 – общее количество застрахованных лис в первом полугодии 2017 года.
• строка 020 -количество физических, с выплат которым вы исчислили страховые взносы;
• строка 030 – суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами по строке 030 не показываются;
• по строке 040 – суммы выплат:
  • не облагаемые страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
  • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ.

В строке 050 показывается база для расчета взносов на медицинское страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ). В строке 060 – суммы исчисленных страховых взносов.

Что делать с подразделами 1.3 и 1.4

Подраздел 1.3 – заполняйте, если платите страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тариф. А подраздел 1.4 – если в первом полугодии 2017 года перечисляли страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

Приложение № 2 к разделу 1

В Приложении 2 к разделу 1 производится расчет суммы взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Данные показываются в следующем разрезе: всего с начала 2017 года по 30 июня, а также за апрель, май и июнь 2017 года.

В поле 001 приложения № 2 нужно указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

• «1» – прямые выплаты страхового обеспечения (если в регионе пилотный проект ФСС, См. « »);
• «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения (когда пособия платит работодатель, а потом получает необходимое возмещение (или зачет) из ФСС).

• строка 010 – общее количество застрахованных лиц в первом полугодии 2017 года;
• строка 020 – суммы выплат в пользу застрахованных лиц. Выплаты, которые не облагаются страховым взносам в этой строке не показываются;
• строка 030 обобщает в себе:
  • суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ);
  • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ;
• строка 040 – сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются взносами на социальное страхование и превышают лимит на очередной год (то есть, выплаты сверх 755 000 рублей в отношении каждого застрахованного лица).

По строке 050 – покажите базу для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование.

В строку 051 включается база для расчета страховых взносов с выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней (при наличии соответствующей лицензии). Если таких работников нет – указывайте нули.

Строку 053 заполняют индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения и производящие выплаты в пользу работников (за исключением ИП, которые ведут виды деятельности, указанные в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) – (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). Если данных нет, то проставьте нули.