Skjema 769 instruksjoner for utfylling. Oppfylt økonomiske forpliktelser

For å effektivt bruke midler, sender budsjettmessige og autonome institusjoner inn skjemaet Informasjon om institusjonens fordringer og gjeld (f. 0503769). La oss vurdere hva som må tas i betraktning når du utarbeider rapporter.

Opplysninger om kundefordringer og -gjeld (f. 0503769) dannes av institusjoner og egne avdelinger.

I informasjonen om fordringer og gjeld, angi generaliserte data om status for oppgjør på fordringer og gjeld for rapporteringsperioden.

Kompiler informasjon:

• separat for alle typer økonomisk støtte: KFO 2, KFO 4, KFO 5, KFO 6, KFO 7;
• særskilt for kundefordringer og separat for leverandørgjeld.

Last ned det tomme skjemaet 0503769:

Skjema 0503769 består av to seksjoner:

1. Informasjon om institusjonens fordringer (gjeld).
2. Informasjon om forfalt gjeld.

Skjema 0503769: prøveutfylling

Eksempel på utfylling av del 1 av skjema 0503769: indikatorer for kundefordringer

Eksempel på utfylling av del 2 av skjema 0503769: indikatorer for leverandørgjeld

Vær oppmerksom! For prøver av utfylling 2018 i 2019 etter de nye reglene, se

Regler for utfylling av skjema 0503769 i 2019

I kolonne 1 i seksjon, angi det fullstendige kontonummeret - 26 tegn. Søknad om kundefordringer i henhold til regnskapet:

• 205 00 «Inntektsberegninger»;
• 206 00 «Oppgjør for utstedte forskudd»;
• 210 10 «Beregninger for skattefradrag for merverdiavgift»;
• 210 05 «Oppgjør med andre debitorer»;
• 303 00 "Beregninger for innbetalinger til budsjetter."

Søknad om leverandørgjeld i henhold til regnskapet:

• 302 00 "Oppgjør for aksepterte forpliktelser";
• 303 00 "Beregninger for innbetalinger til budsjetter";
• 304 02 «Oppgjør med innskytere»;
• 304 03 «Beregninger for trekk i lønnsutbetalinger»;
• 304 06 «Oppgjør med andre kreditorer»;
• 205 00 «Inntektsberegninger»;
• 208 00 «Oppgjør med ansvarlige personer»;
• 209 00 «Beregninger for skader og andre inntekter»;
• 401 40 «Utsatt inntekt»;
• 401 60 "Reserves for fremtidige utgifter."

Når du reflekterer indikatorer for konto 304.06, ta hensyn til disse funksjonene. Hvis saldoen ble dannet ved å låne midler mellom typer aktiviteter, angir du nuller i 1.–17. siffer i kontonummeret.

Gjenspeil debetsaldoen på kontoen med et minustegn - i kolonne 2, 9 og 12. I kolonne 5 og 7 for konto 304.06, reflekter indikatoren som er lik differansen i kolonne 9 "Totalt ved slutten av rapporteringsperioden ” og 2 ”Totalt ved årets begynnelse”. Reflekter en negativ indikator i kolonne 7 i en positiv verdi. En positiv indikator er i kolonne 5.

Alle indikatorer skal bekreftes av regnskapsregistre.

I seksjon 1, ved begynnelsen og slutten av rapporteringsperioden, uthev beløpene:

• langsiktig gjeld (hvis lovlig løpetid overstiger 12 måneder fra rapporteringsdatoen);
• forfalt gjeld (forfallsdatoen som på lovlig grunnlag allerede er kommet).

I kolonne 5–8 «Gjeldsendring» angis reduksjon og økning i det totale gjeldsbeløpet.

Velg ikke-kontante oppgjør i skjema 0503769 for konto 206 00 og 302 00. Ikke-kontante oppgjør inkluderer de som ble utført uten kontanttransaksjoner (ikke-kontante transaksjoner), det vil si uten kontoer:

• 201 00 "Institusjonelle fond";
• 210 03 "Oppgjør med finansmyndigheten i kontanter."

Et eksempel på ikke-kontante transaksjoner i form 0503769: fradrag av etterskuddslønn på regnskapsførte beløp eller fradrag av en tvangsmulkt (et forskudd som ikke returneres av motparten) fra kontraktssikkerheten.

Angi omsetning i kolonne 5-8, selv om det ikke er gjeldssaldo ved begynnelsen og slutten av perioden.

I avsnitt 2 gis kun opplysninger om forfalt gjeld:

• beløp (kolonne 2);
• dato for inntreden av gjelden og dens utførelse på rettslig grunnlag (avtale, faktura, tvangsfullbyrdelse osv.) (kolonne 3–4);
• kreditor (debitor), stiftelsesgrunn (kolonne 5–8).

Ikke ta med all forfalt gjeld i avsnitt 2 i informasjonen. Finansdepartementet ber om å gi informasjon om forfalt gjeld over 1.000.000 rubler i informasjonen. én motpart om gangen. Men grunnleggeren har rett til å sette sine egne kriterier: beløp, opprinnelsesår og andre. Bruk dem til å bestemme hvilken forfalt gjeld som skal gjenspeiles i seksjonen.

For eksempel kan grunnleggeren fastslå at informasjonen avslører informasjon om gjeld over 100 000 rubler.

Før du sender inn rapportene dine, sjekk alle kontrollforhold! Eksperter fra Statens finanssystem har forberedt seg

Siden alle institusjoner i Den russiske føderasjonen opprettholder sentralisert regnskap for budsjettmidler i elektronisk form gjennom 1C: Regnskapsprogramversjoner 8-1 eller 8-2, er det nødvendig oppdatere disse programvareproduktene.

Så, for å holde korrekte poster i 2018, er det nødvendig å opprette nye klassifiseringsegenskaper for kontoer. Slik ser det ut:

Etter at nye klassifikasjonskarakteristikker er opprettet, er det nødvendig å gjøre endringer i strukturen på den benyttede kontoplanen. Hvordan gjøre dette? Det er nok å gå til katalogen over institusjoner, der du refererer til avsnittet, og deretter opprette en oppdatert struktur av arbeidskontoplanen for bruk av klassifiseringsegenskapene "AU" og "BU", der typen diagram over kontoer for disse egenskapene er foreskrevet, og det samme for hver finansiell sikkerhetskode.

Det er også nødvendig å overføre alle saldoer til januar i inneværende år og følgelig korrigere og repostere alle dokumenter fra og med 1. januar i år.

Jeg vil merke meg hovedtrekket ved innovasjonen: Fra og med i år må skjema 0503769 for hver type gjeld fylles ut separat.

For å unngå feil og ikke motta bøter eller pålegg fra inspeksjonsmyndigheter, bør du ved generering av skjema 0503796 regelmessig overvåke og dobbeltsjekke akkumulert gjeld på visse kontoer. La oss se på hovedpunktene som bør vies spesiell oppmerksomhet når rapporteringsperioden starter:

• tilbakebetale alle typer gjeld i tide;
• kontrollere dynamikken i størrelsen på disse gjeldene;
• spore om alle transaksjoner med kreditorer og debitorer er fullført;
• sjekk reserven for tvilsom gjeld;
• overholde gjeldsfrister.

Analytiske rapporter fra tilsynsorganer viser at det er disse feilene som gjøres ved opprettelse av rapporteringsskjemaer. Hvis det blir gjort en feil ved generering av en rapport når den allerede er sendt, åpner paragraf 11 i instruksjonene for å sende rapporten på nytt med tillegg og endringer.

Nødvendig informasjon for å fylle ut tabelldata

I dette skjemaet skal alle kolonner fylles ut separat avhengig av type bevilgninger og gjeld:

• inntekt mottatt fra virksomheten til institusjonen (ekstrabudsjett);
• tilskudd til gjennomføring av statlige oppgaver;
• budsjettmidler til andre formål;
• bevilgninger beregnet på å foreta kapitalinvesteringer;
• bevilgninger til obligatorisk helseforsikring.

I seksjon 1 må du angi grunnleggende informasjon om leverandørgjeld og fordringer:

• et enkelt gjeldsbeløp ved begynnelsen av rapporteringsperioden, ved slutten av året og på samme måte som året før;
• total langsiktig gjeld ved begynnelsen av rapporteringsperioden, ved slutten av året og ved slutten av året før;
• beløpet på ubetalt gjeld ved begynnelsen av rapporteringsperioden, ved slutten av året og på samme måte som året før;
• økende gjeldsmengde, inkl. ikke-monetære betalinger;
• gjeldsreduksjon, inkludert ikke-kontante betalinger.

Det er verdt å minne om at det er nødvendig å angi gjelden som er angitt ved slutten av fjorårets periode, dvs. linjer med kolonne 12-14 er påkrevd.

Seksjon I debiterer er dannet basert på debetsaldoen (ved begynnelsen av rapporteringsperioden, slutten og tilsvarende for foregående år) og kontoomsetning:

• 0 205 00 000 «Inntektsberegninger»;
• 0 206 00 000 «Oppgjør på utstedte forskudd»;
• 0 209 00 000 «Beregninger for skader og andre inntekter»;
• 0 210 10 000 "Beregninger for skattefradrag for merverdiavgift";
• 0 210 05 000 «Oppgjør med andre debitorer»;
• 0 303 00 000 "Beregninger for innbetalinger til budsjetter."

Tittel I lånegjeld dannes basert på saldo av kredittgjeld (ved begynnelsen av rapporteringsperioden, slutten og tilsvarende for foregående år) og omsetning på kontoene:

• 0 302 00 000 "Oppgjør for aksepterte forpliktelser";
• 0 303 00 000 "Beregninger for innbetalinger til budsjetter";
• 0 304 02 000 «Oppgjør med innskytere»;
• 0 205 00 000 «Beregninger for trekk i lønnsutbetalinger»;
• 0 208 00 000 «Oppgjør med ansvarlige personer»;
• 0 209 00 000 "Beregninger for skader og andre inntekter."

Datoen for oppfyllelse av forpliktelser overfor leverandører er datoen for betalte (oppfylte) forpliktelser, som er tydelig angitt i den forskriftsmessige rettsakten ved inngåelsen av transaksjonen. De kan være:

1. Kontraktsavtale, faktura. Hvor fristen for oppfyllelse av forpliktelsene påtatt ved mottak av varer, utførelse av tjenester etc. er strengt datert, for eksempel innen 3-8 dager etter mottak av varene.
2. I tvangsfullbyrdelsessaker. Der det er angitt en bestemt tidsperiode som all gjeld skal tilbakebetales.
3. I institusjonens lokale forskrifter (dekret, ordre, ordre, etc.). I denne loven kan du spesifisere både en bestemt periode (fra - til), en bestemt dato og frekvens, for eksempel hver tirsdag i måneden, eller den nøyaktige datoen for månedlige fradrag.

En obligatorisk regel er å angi alle spesifikke datoer i del II i gjeldsopplysningene.

La oss gi et eksempel: Den 15. oktober i fjor betalte institusjonen et forskudd (forskuddsbetaling) på 40 % til å yte bygningsreparasjonstjenester. Basert på disse dataene vil forekomst av fordringer bli vurdert 15. oktober.

I henhold til kontraktsavtalen forpliktet tjenesteyter seg til å utføre reparasjoner innen 29 kalenderdager etter betaling av forskuddsbetaling. Det betyr at fristen for å gjennomføre tjenester er 14. november. Det er denne datoen som vil være dato for utførelse etter rettsprinsippet (grunn).

Tjenesten ble ikke levert innen avtalt tid. Det betyr at fra 14. november er denne gjelden forfalt. Følgelig, i del II av rapporteringsskjemaet, i forhold til denne spesielle gjelden, er det nødvendig å angi:

• linje 3 - dato for forekomsten - 10.2016;
• linje 4 - utførelsesdato på lovlig grunnlag - 11.2016.

I henhold til pkt. 152 i instruks nr. 191n, pkt. 56 i instruks nr. 33n, er Opplysninger om kundefordringer og fordringer (skjema 0503169, skjema 0503769) ett av vedleggene til den forklarende merknaden (skjema 05031037 og skjema 05) sendes inn kvartalsvis.

Informasjonen i Informasjonen (f. 0503169, f. 0503769) inneholder generaliserte data for rapporteringsperioden om status for oppgjør for fordringer og gjeld til en offentlig organisasjon etter type oppgjør.

Informasjon (f. 0503169, f. 0503769) sammenstilles separat etter type økonomisk støtte (aktivitet).

OPPMERKSOMHET! Informasjon (f. 0503169, f. 0503769) fylles ut og presenteres separat for kundefordringer og leverandørgjeld.

For midler til midlertidig disposisjon Det fylles ut informasjon (f. 0503169, f. 0503769) vedrørende leverandørgjeld under konto 3 304 01 000 «Oppgjør for midler mottatt til midlertidig disposisjon».

Informasjonen (f. 0503169, f. 0503769) består av tre seksjoner:

Informasjon om kundefordringer (betalbar).

Informasjon om forfalt gjeld.

Analytisk informasjon om bevegelse av forfalte fordringer og gjeld.

Når du fyller ut hver del av informasjonen (f. 0503169, f. 0503769), bør offentlige organisasjoner veiledes av, samt forklaringer fra spesialister fra finansavdelingen.

Kriteriene for å bestemme indikatorene som skal gjenspeiles i seksjon 2 av informasjonen (skjema 0503169, skjema 0503769) (for eksempel gjeldsbeløp, år for forekomst, andre kriterier) er fastsatt:

• for sjefsadministratorer av budsjettmidler - av finansmyndigheten til det tilsvarende budsjettet;
• for mottakere av budsjettmidler - hovedforvalteren av budsjettmidler, under hensyntagen til kriteriene fastsatt av finansmyndigheten for det relevante budsjettet;
• for budsjettmessige (autonome) institusjoner - av grunnleggeren, under hensyntagen til kriteriene fastsatt av finansmyndigheten for det tilsvarende budsjettet.

Avsnitt 3 i informasjonen (f. 0503169, f. 0503769) avslører informasjon om bevegelse av forfalte fordringer og gjeld. Når du fyller ut seksjon 3, må du huske at indikatorene i linje 010, 060, kolonne 3, 4, 5 i seksjon 3 må samsvare med de identiske indikatorene i kolonne 4, 11 i seksjon 1 av Informasjonen (skjema 0503169, skjema 0503769 ).

La oss se på prosedyren for å fylle ut informasjonen (f. 0503169 og f. 0503769) ved å bruke eksempler.

Eksempel 1

I løpet av rapporteringsperioden overførte myndighetsorganet, i samsvar med vilkårene i kontrakten, forskuddsbetalinger på 30 % av kontraktsbeløpet:

• for levering av anleggsmidler – RUB 90 000,00;
• for levering av materialforsyninger - 6 000,00 rubler.

I løpet av rapporteringsperioden ble anleggsmidler levert til institusjonen, og en forskuddsbetaling på RUB 90 000,00 ble motregnet.

Pr. regnskapsårets begynnelse hadde institusjonen ingen gjeld på konto 1.206,00.

La oss vurdere prosedyren for å reflektere gjeld på konto 1 206,00 i denne situasjonen i budsjettregnskapet til en statlig institusjon og i Informasjonen (f. 0503169).

Følgende oppføringer må gjøres i registrene til en offentlig institusjon (tabell 1):

Tabell 1

Konto 0 206 00 «Oppgjør for utstedte forskudd» er aktiv. I samsvar med kravene, samt forklaringene gitt i, fylles informasjon om denne kontoen ut i Informasjonen (f. 0503169) kun når det gjelder kundefordringer.

I løpet av rapporteringsperioden gjennomførte institusjonen transaksjoner som involverer overføring av midler, samt motregninger. Følgelig må kolonner for endringer i gjeld, både for monetære og ikke-monetære oppgjør, fylles ut, inkludert:

• Kolonne 5 tilsvarer omsetningsindikatorene for Debet 1 206,00 i korrespondanse med kontantstrømkonti (kontantoppgjør);
• Kolonne 8 tilsvarer omsetningsindikatorene for Lån 1 206,00 i samsvar med ikke-kontantstrømkontiene (forskuddsmotregning).

Alle kontoindikatorer for ulike utgiftstypekoder og underkontoer fylles ut på egne linjer.

Det var ingen forfalt gjeld i institusjonen, derfor er ikke pkt. 2 og 3 i Informasjonen (f. 0503169) fylt ut.

Eksempel 2

I en budsjettmessig (selvstendig) institusjon, fra begynnelsen av regnskapsåret, hadde konto 303 01 000 leverandørgjeld til et beløp på 1 000,00 RUB. (KVR 111). I løpet av rapporteringsperioden ble det holdt tilbake personlig inntektsskatt på lønn på 300 000,00 RUB. (KVR 111). Personlig inntektsskatt ble overført i rapporteringsperioden på RUB 305 000,00. (KVR 111).

I rapporteringsperioden ble det tilbakeholdt personskatt på 50 000,00 RUB fra beløpet for midlertidig uføretrygd utbetalt fra trygdekassen. (KVR 119). Overføringen av personskattebeløpet under KVR 119 ble foretatt med et beløp på RUB 45 000,00.

Alle utgifter ble gjort ved bruk av tilskudd til gjennomføring av den statlige (kommunale) oppgaven.

La oss vurdere prosedyren for å reflektere gjeld på konto 303 01 i denne situasjonen i regnskapet til en budsjettmessig (autonom) institusjon og i informasjonen (f. 0503769).

Følgende oppføringer må gjøres i regnskapet til en budsjettmessig (selvstendig) institusjon (tabell 2):

Tabell 2

*Kontoer brukt av den autonome institusjonen er angitt i parentes. I kategoriene 24-26 av regnskapskontonummeret reflekterer autonome institusjoner den analytiske koden for mottak og avhending av regnskapsobjekter i strukturen godkjent av FCD-planen.

Veiledet av kravene, samt forklaringene gitt i, skal i denne situasjonen kun avsnitt 1 i Informasjonen (skjema 0503769) for type aktivitet «Tilskudd til gjennomføring av statlig (kommunal) oppgave» fylles ut.

Som følge av fradrag av personlig inntektsskatt fra ansattes lønn ved inngangen til året, hadde institusjonen leverandørgjeld på konto 303 01 (KVR 111) på RUB 1 000,00. Ved slutten av rapporteringsperioden ble det opprettet fordringer på RUB 4 000,00. Følgelig bør informasjon om endringer i gjeld på konto 111 4 303 01 000 reflekteres i seksjon 1 av Informasjonen (skjema 0503769) for både fordringer og gjeld. I dette tilfellet, når det gjelder kundefordringer, må kun kolonne 5 i seksjon 1 av informasjonen (skjema 0503769) fylles ut med beløpet til debetsaldoen på rapporteringsdatoen for kontoen 303 01 000.

Når du fyller ut seksjonen om leverandørgjeld, skal omsetningen på konto 303 01 000 reflekteres minus omsetningen reflektert i kolonne 5 i kundefordringene til Informasjonen (f. 0503769), inkludert:

• Kolonne 6 tilsvarer omsetningsindikatoren for Lån 4 303 01 (i samsvar med ikke-kontantstrømkonti) – ikke-kontantoppgjør;
• kolonne 7 tilsvarer omsetningsindikatoren for Debet 4 303 01 (i samsvar med kontantstrømkonti minus beløpet reflektert i kolonne 5 av kundefordringer) - kontantoppgjør.

På grunn av at gjelden i institusjonen ble dannet under én underkonto 303 01, men for ulike typer utgifter (111 og 119), i Informasjon f. 0503769-data skal fylles ut på forskjellige linjer i forbindelse med analyse.

Eksempel 3

En budsjettmessig (autonom) institusjon, som en del av sin inntektsgenererende virksomhet, tilbyr betalte medisinske tjenester. Periodiseringen av institusjonens inntekt gjenspeiles på konto 2 205 31 "Oppgjør med betalere av inntekt fra yting av lønnet arbeid og tjenester" (2 205 30 000 "Oppgjør for inntekt ved levering av lønnet arbeid og tjenester"). Ved regnskapsårets begynnelse hadde institusjonen ingen saldo på denne kontoen.

I løpet av rapporteringsperioden leverte institusjonen tjenester for et totalt beløp på 1 200 400,52 rubler. Ved levering av tjenester ble det mottatt en betaling til den personlige kontoen på RUB 1 200 000,00. og til institusjonens kasse til et beløp på 400,52 rubler. I tillegg ble en forskuddsbetaling på RUB 50 000,00 mottatt på institusjonens personlige konto. Ved slutten av rapporteringsperioden hadde institusjonen leverandørgjeld på RUB 50 000,00. (nåværende).

Ved slutten av samme periode i det siste regnskapsåret hadde institusjonen fordringer på konto 2 205 31 til et beløp på 4 000,00 rubler, inkludert forfalte på 1 000,00 rubler.

La oss vurdere prosedyren for å gjenspeile denne situasjonen i regnskapet til en budsjettmessig (autonom) institusjon og i informasjonen (f. 0503769).

Følgende oppføringer må gjøres i regnskapet til en budsjettmessig (autonom) institusjon (tabell 3):

Tabell 3

*Kontoer brukt av den autonome institusjonen er angitt i parentes. I kategoriene 24-26 av regnskapskontonummeret reflekterer autonome institusjoner den analytiske koden for mottak og avhending av regnskapsobjekter i strukturen godkjent av FCD-planen. Hvis en konto ikke er angitt i parentes, kan den tilsvarende kontoen brukes av både budsjettinstitusjoner og autonome institusjoner.

Veiledet av kravene, samt forklaringene i, i denne situasjonen, skal Opplysningens pkt. 1 (skjema 0503769) om inntektsbringende aktiviteter, både for kundefordringer og for leverandørgjeld, fylles ut.

Når det gjelder utfylling av informasjonsindikatorene (f. 0503769) for kundefordringer, er kolonne 6 og 7 gjenstand for refleksjon:

• Kolonne 6 tilsvarer omsetningsindikatoren for Debet 2 205 30 (i korrespondanse med ikke-kontantstrømkonti) – ikke-kontantoppgjør;
• Kolonne 7 tilsvarer omsetningsindikatoren for Lånet 2 205 30 (i samsvar med kontantstrømkonti og minus omsetningen i leverandørgjeld ved slutten av rapporteringsperioden) - kontantoppgjør.

Når det gjelder utfylling av indikatorer for leverandørgjeld i Informasjonen (f. 0503769), er beløpet som skal reflekteres RUB 50 000,00. i kolonne 5 (låneomsetning 2 205,30 i beløpet til kredittsaldo på rapporteringsdato).

Rapporteringens pkt. 2 og 3 fylles ut dersom det er forfalt gjeld ved utløpet av rapporteringsperioden. I denne situasjonen ble institusjonens forfalte gjeld registrert først ved slutten av samme periode i det siste regnskapsåret. Følgelig forfalt gjeld på RUB 1 000,00. skal gjenspeiles i kolonne 14 i avsnitt 1.

Informasjon om institusjonens fordringer og gjeld (f. 0503769) (heretter Informasjon (f. 0503769)) er inkludert i den forklarende noten til institusjonens balanse. Hyppigheten for innlevering av dette skjemaet er fra 1. juli, 1. oktober, 1. januar året etter rapporteringsåret. Prosedyren for å fylle ut informasjonen (f. 0503769) er regulert av punkt 69 i instruksjonene, godkjent. etter ordre fra finansdepartementet i Russland datert 25. mars 2011 nr. 33n.

Informasjon (skjema 0503769) sammenstilles separat etter type økonomisk støtte (aktivitet):

• institusjonens egne inntekter;
• tilskudd til gjennomføring av statlige (kommunale) oppgaver;
• subsidier til andre formål;
• subsidier for kapitalinvesteringer;
• midler til obligatorisk helseforsikring.

Og også separat for kundefordringer og separat for leverandørgjeld.

Opplysninger (f. 0503769) om kundefordringer fylles ut for følgende konti:

• 0 205 00 000 "Inntektsberegninger";
• 0 206 00 000 "Oppgjør på forskudd utstedt";
• 0 208 00 000 "Oppgjør med ansvarlige personer";
• 0 209 00 000 "Beregninger for skader og andre inntekter";
• 0 210 10 000 "Beregninger for skattefradrag for merverdiavgift";
• 0 210 05 000 "Oppgjør med andre debitorer";
• 0 303 00 000 "Beregninger for innbetalinger til budsjetter."

Opplysninger (f. 0503769) om leverandørgjeld fylles ut for følgende konti:

• 0 302 00 000 "Oppgjør for aksepterte forpliktelser";
• 0 303 00 000 "Beregninger for innbetalinger til budsjetter",
• 0 304 02 000 "Oppgjør med innskytere",
• 0 304 03 000 "Beregninger for trekk i lønnsutbetalinger",
• 0 304 06 000 "Oppgjør med andre kreditorer",
• 0 205 00 000 "Inntektsberegninger",
• 0 208 00 000 "Oppgjør med ansvarlige personer",
• 0 209 00 000 "Beregninger for skader og andre inntekter."

Som det fremgår av listen, kan enkelte aktive-passive kontoer, som 0 205 00 000, 0 208 00 000, 0 209 00 000, 0 303 00 000, vises begge i informasjonen (f. 0503769) for konti og i Informasjonen (f. 0503769) for leverandørgjeld.

Hva er nytt i informasjonen (f. 0503769)?

Informasjon (f. 0503769), generert per 1. oktober 2018, skal gis med full detalj om oppgjørskonti i henhold til instruks for budsjett (regnskap) regnskap. Dette betyr at beregningsindikatorer i skjemaet skal gjenspeiles av kontoer, for eksempel 205 31, 205 35, 302 93, 302 95, etc.

Informasjonen (f. 0503769) bør også avsløre informasjon om kontoer (i sammenheng med KOSGU):

• 401 40 XXX "Fremtidig inntekt";
• 401 60 XXX "Reserver for fremtidige utgifter."

Prosedyren for å fylle ut del 1 av informasjonen (f. 0503769)

Informasjonens avsnitt 1 (f. 0503769) gjenspeiler beløpene for institusjonens fordringer og gjeld. Den gjenspeiler også beløpene som forpliktelsene ikke ble oppfylt av kreditor (debitor) innenfor den perioden som er fastsatt av det rettslige grunnlaget for gjeldens inntreden (avtale, kontrakt).

Kolonne 1 i informasjonen (f. 0503769) angir numrene til de tilsvarende analytiske kontoene. Hvis i henhold til beregninger som alle indikatorer reflektert i Informasjonen (f. 0503769) ikke ble dannet (har nullverdi), fylles ikke kolonne 1 "Budsjettregnskapskontonummer (kode)" ut.

Indikatorer ved begynnelsen og slutten av rapporteringsperioden

Det totale beløpet for kundefordringer (betalbar) ved begynnelsen av året og ved slutten av rapporteringsperioden er angitt i kolonnene 2, 9.

Kolonne 12 angir det totale beløpet av fordringer (gjeld) ved slutten av samme rapporteringsperiode i forrige regnskapsår.

Indikatorer for kontoer 0 206 00 000 og 0 302 00 000 ved årets begynnelse, ved slutten av rapporteringsperioden og ved slutten av samme periode i forrige regnskapsår med et minustegn er ikke tillatt. Samtidig reflekteres indikatorer ved slutten av samme periode i forrige regnskapsår uavhengig av tilgjengeligheten av indikatorer på fordringer (gjeld) for tilsvarende kontoer i inneværende regnskapsår.

Indikatorer for forfalt og langsiktig gjeld

Data om gjeld, hvis forfallsdato, i henhold til det juridiske grunnlaget for forekomsten, overstiger 12 måneder fra rapporteringsdatoen, er angitt i kolonnene 3, 10, 13.

Data om uoppfylte forpliktelser ved begynnelsen av året, ved slutten av rapporteringsperioden og slutten av tilsvarende rapporteringsperiode i forrige regnskapsår, for hvilke fristen for oppfyllelse allerede er kommet, og forfalte fordringer er angitt i kolonne 4 , 11, 14.

Indikatorer for endringer i gjeld og ikke-kontante oppgjør

Det totale beløpet av økningen i kundefordringer (betalt) med refleksjon av beløp for ikke-kontante oppgjør er reflektert i henholdsvis kolonne 5 og 6.

Det totale beløpet for reduksjon i kundefordringer (betalt) med refleksjon av beløp for ikke-kontante oppgjør er reflektert i kolonne 7, 8.

Refleksjon av indikatorer for endringer i gjeld med et minustegn er kun tillatt basert på resultatene av å foreta korrigerende oppføringer ved bruk av "Red reversal"-metoden, som er avslørt i tekstdelen av seksjon 4 i den forklarende merknaden (f. 0503760).

Operasjoner for å avklare budsjettklassifiseringskodene for beregninger av inneværende regnskapsår reflekteres i kolonne 5 med et minustegn for den oppdaterte koden og et plusstegn for den oppdaterte koden (i form av utgifter oppført i form av tilbakebetaling av leverandørgjeld) .

Dannelsen av indikatorer for ikke-monetære oppgjør utføres på konto 0 206 00 000, 0 302 00 000. Merk at ikke-monetære oppgjør betyr operasjoner for å øke (redusere) kundefordringer (betalbare), med unntak av oppgjør reflektert i korrespondanse med tilsvarende kontoer for analytisk regnskapsføring av kontoer 020110000, 020120000, 020134000, 021003000. Et eksempel på ikke-kontante oppgjør kan være transaksjoner for å utligne straffen presentert til motparten mot betaling av leverandørgjeld i henhold til en avtale.

Prosedyren for å fylle ut del 2 av informasjonen (f. 0503769)

Informasjonens pkt. 2 (f. 0503769) inneholder analytisk informasjon om institusjonens forfalte leverandørgjeld (fordringer).

Kolonne 1 og 2 angir tallene og beløpene til de tilsvarende analytiske kontoene til kontoen, for hvilke saldoene er reflektert i kolonne 11 i seksjon 1 av informasjonen (f. 0503769).

Kolonne 3, 4 gjenspeiler (i formatet "MM.ÅÅÅÅ") datoen for forekomsten av institusjonens forfalte leverandørgjeld (fordringer) og datoen for dens utførelse på rettslig grunnlag (avtale, faktura, forskriftsrettsakt, myndighetsdokument, osv.).

Kolonne 5, 6 angir skattebetalers identifikasjonsnummer (TIN) til kreditor (debitor), samt navnet på kreditor (debitor). Hvis kreditor (debitor) er en enkeltperson, angir kolonne 5 verdien "0000000000".

Kolonne 7 og 8 angir årsaken til dannelsen av forfalte leverandørgjeld (fordringer) til institusjonen.

Samtidig er kriteriene for å bestemme indikatorene reflektert i seksjon 2 av informasjonen (skjema 0503769) (for eksempel gjeldsbeløp, år for forekomst, andre kriterier) fastsatt av grunnleggeren, under hensyntagen til kriteriene som er etablert av finansmyndigheten for det aktuelle budsjettet.

Hvis du har spørsmål om dette emnet, diskuter dem med vår ekspert gratisnummer 8-800-250-8837. Du kan se listen over våre tjenester på nettstedet UchetvBGU.rf. Du kan også være den første som får vite om nye nyttige publikasjoner.

Artikkel utarbeidet

For å effektivt bruke midler, sender budsjettmessige og autonome institusjoner inn skjemaet Informasjon om institusjonens fordringer og gjeld (f. 0503769). La oss vurdere hva som må tas i betraktning når du utarbeider rapporter.

Opplysninger om kundefordringer og -gjeld (f. 0503769) dannes av institusjoner og egne avdelinger.

I informasjonen om fordringer og gjeld, angi generaliserte data om status for oppgjør på fordringer og gjeld for rapporteringsperioden.

Kompiler informasjon:

• separat for alle typer økonomisk støtte: KFO 2, KFO 4, KFO 5, KFO 6, KFO 7;
• særskilt for kundefordringer og separat for leverandørgjeld.

Last ned det tomme skjemaet 0503769:

Skjema 0503769 består av to seksjoner:

1. Informasjon om institusjonens fordringer (gjeld).
2. Informasjon om forfalt gjeld.

Skjema 0503769: prøveutfylling

Eksempel på utfylling av del 1 av skjema 0503769: indikatorer for kundefordringer

Eksempel på utfylling av del 2 av skjema 0503769: indikatorer for leverandørgjeld

Vær oppmerksom! For prøver av utfylling 2018 i 2019 etter de nye reglene, se

Regler for utfylling av skjema 0503769 i 2019

I kolonne 1 i seksjon, angi det fullstendige kontonummeret - 26 tegn. Søknad om kundefordringer i henhold til regnskapet:

• 205 00 «Inntektsberegninger»;
• 206 00 «Oppgjør for utstedte forskudd»;
• 210 10 «Beregninger for skattefradrag for merverdiavgift»;
• 210 05 «Oppgjør med andre debitorer»;
• 303 00 "Beregninger for innbetalinger til budsjetter."

Søknad om leverandørgjeld i henhold til regnskapet:

• 302 00 "Oppgjør for aksepterte forpliktelser";
• 303 00 "Beregninger for innbetalinger til budsjetter";
• 304 02 «Oppgjør med innskytere»;
• 304 03 «Beregninger for trekk i lønnsutbetalinger»;
• 304 06 «Oppgjør med andre kreditorer»;
• 205 00 «Inntektsberegninger»;
• 208 00 «Oppgjør med ansvarlige personer»;
• 209 00 «Beregninger for skader og andre inntekter»;
• 401 40 «Utsatt inntekt»;
• 401 60 "Reserves for fremtidige utgifter."

Når du reflekterer indikatorer for konto 304.06, ta hensyn til disse funksjonene. Hvis saldoen ble dannet ved å låne midler mellom typer aktiviteter, angir du nuller i 1.–17. siffer i kontonummeret.

Gjenspeil debetsaldoen på kontoen med et minustegn - i kolonne 2, 9 og 12. I kolonne 5 og 7 for konto 304.06, reflekter indikatoren som er lik differansen i kolonne 9 "Totalt ved slutten av rapporteringsperioden ” og 2 ”Totalt ved årets begynnelse”. Reflekter en negativ indikator i kolonne 7 i en positiv verdi. En positiv indikator er i kolonne 5.

Alle indikatorer skal bekreftes av regnskapsregistre.

I seksjon 1, ved begynnelsen og slutten av rapporteringsperioden, uthev beløpene:

• langsiktig gjeld (hvis lovlig løpetid overstiger 12 måneder fra rapporteringsdatoen);
• forfalt gjeld (forfallsdatoen som på lovlig grunnlag allerede er kommet).

I kolonne 5–8 «Gjeldsendring» angis reduksjon og økning i det totale gjeldsbeløpet.

Velg ikke-kontante oppgjør i skjema 0503769 for konto 206 00 og 302 00. Ikke-kontante oppgjør inkluderer de som ble utført uten kontanttransaksjoner (ikke-kontante transaksjoner), det vil si uten kontoer:

• 201 00 "Institusjonelle fond";
• 210 03 "Oppgjør med finansmyndigheten i kontanter."

Et eksempel på ikke-kontante transaksjoner i form 0503769: fradrag av etterskuddslønn på regnskapsførte beløp eller fradrag av en tvangsmulkt (et forskudd som ikke returneres av motparten) fra kontraktssikkerheten.

Angi omsetning i kolonne 5-8, selv om det ikke er gjeldssaldo ved begynnelsen og slutten av perioden.

I avsnitt 2 gis kun opplysninger om forfalt gjeld:

• beløp (kolonne 2);
• dato for inntreden av gjelden og dens utførelse på rettslig grunnlag (avtale, faktura, tvangsfullbyrdelse osv.) (kolonne 3–4);
• kreditor (debitor), stiftelsesgrunn (kolonne 5–8).

Ikke ta med all forfalt gjeld i avsnitt 2 i informasjonen. Finansdepartementet ber om å gi informasjon om forfalt gjeld over 1.000.000 rubler i informasjonen. én motpart om gangen. Men grunnleggeren har rett til å sette sine egne kriterier: beløp, opprinnelsesår og andre. Bruk dem til å bestemme hvilken forfalt gjeld som skal gjenspeiles i seksjonen.

For eksempel kan grunnleggeren fastslå at informasjonen avslører informasjon om gjeld over 100 000 rubler.

Før du sender inn rapportene dine, sjekk alle kontrollforhold! Eksperter fra Statens finanssystem har forberedt seg