2-ci fərdi gəlir vergisinin sıfır olması haqqında Daxili Gəlirlər Xidmətindən arayış. Hesabatlar necə təqdim edilməlidir - kağız üzərində, yoxsa elektron?

2016-cı ildən etibarən fərdi gəlir vergisi üzrə vergi agentlərinin əlavə öhdəliyi var: rüblük hesablamaları hazırlamaq və təqdim etmək. forma 6-NDFL. Bununla belə, yeni formanın tətbiqi 2-NDFL şəklində illik sertifikatların hazırlanması öhdəliyini ləğv etmir. Bu formaların müxtəlif məqsədləri var. 6-NDFL hesablaması bütövlükdə təşkilat üçün tərtib edilir və 2-NDFL sertifikatı fərdi xarakter daşıyır: təşkilatın vergi agenti kimi tanındığı gəlir əldə edən hər bir şəxs üçün doldurulmalıdır.

Hara aparmaq

2-NDFL şəklində sertifikatlar vergi agentlərinin qeydiyyata alındığı yerdəki vergi müfəttişliyinə təqdim edilməlidir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 2-ci bəndi). Bir qayda olaraq, təşkilatlar belə arayışları olduqları yer üzrə, sahibkarlar isə yaşayış yeri üzrə qeydiyyatda olduqları müfəttişliyə təqdim edirlər. Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 83-cü maddəsinin 1-ci bəndindən və 11-ci maddəsindən irəli gəlir. Bununla belə, təşkilatın (sahibkarın) statusundan və gəlir ödəmə mənbəyindən asılı olaraq, 2-NDFL sertifikatlarının təqdim edilməsi proseduru fərqli ola bilər. Aşağıdakı cədvəl bütün hallarda naviqasiya etməyə kömək edəcək:

Yox.	Gəlir mənbəyi	2-NDFL-i hara təqdim etmək olar	Baza
	Baş ofis işçiləri baş ofisdən gəlir əldə edirlər	Baş idarənin yerləşdiyi yerdəki vergi idarəsinə	2-ci maddə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 11 fevral 2009-cu il tarixli 03-04-06-01/26, 3 dekabr 2008-ci il tarixli, 03-04-07-01/ nömrəli məktubları. 244 və Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 14 oktyabr 2010-cu il tarixli, No ShS-37-3/13344
	Ayrı-ayrı bölmələrin işçiləri ayrı-ayrı bölmələrdən gəlir əldə edirlər	Ayrı-ayrı bölmələrin yerləşdiyi yer üzrə vergi müfəttişliklərinə	bənd. 4 p. 2 osh qaşığı. Rusiya Federasiyasının 230 Vergi Məcəlləsi
	İşçilər eyni vaxtda həm baş ofisdə, həm də ayrı-ayrı bölmələrdə gəlir əldə edirlər		Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 29 mart 2010-cu il tarixli 03-04-06/55 nömrəli məktubları və Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 14 oktyabr 2010-cu il tarixli ŞS-37-3/13344 nömrəli məktubları.
	baş ofisdə işlədiyi vaxt üçün gəlirə görə	Təşkilatın baş ofisinin yerləşdiyi müfəttişliyə (nəzarət məntəqəsi və baş ofisin OKTMO kodu göstərilməklə)
	ayrı-ayrı bölmələrdə işlədiyi vaxt üçün gəlirlə	Hər bir ayrı bölmənin yerləşdiyi yer üzrə müfəttişliyə (müvafiq ayrıca bölmənin nəzarət məntəqəsi və OKTMO kodu göstərilməklə)
	Ayrı-ayrı bölmələrin işçiləri eyni bələdiyyədə, lakin müxtəlif vergi müfəttişliklərinin ərazilərində yerləşən ayrı-ayrı bölmələrdən gəlir əldə edirlər.	Qeydiyyat yeri üzrə müfəttişliyə. Bələdiyyə ərazisində istənilən müfəttişlik idarəsində qeydiyyatdan keçə bilərsiniz. Bələdiyyənin ərazisində yerləşən bütün ayrı-ayrı bölmələr üçün bu yoxlamaya arayış təqdim edin	bənd. 3 səh 4 bənd. 83, bənd. 4 p. 2 osh qaşığı. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 28 avqust 2009-cu il tarixli 03-04-06-01/224 nömrəli məktubları, 11 fevral 2009-cu il tarixli, 03-04-06-01/ 26, 3 dekabr 2008-ci il tarixli, No 03- 04-07-01/244
	Təşkilatların ayrı-ayrı bölmələrinin işçiləri - ayrı-ayrı bölmələrdən gəlir əldə edən ən böyük vergi ödəyiciləri	Öz yoxlamanızı seçin: və ya ayrı-ayrı bölmələrin yerləşdiyi yerə görə; və ya təşkilatların iri vergi ödəyiciləri kimi qeydiyyata alındığı yerdə. Bu halda, iri vergi ödəyiciləri üzrə müfəttişlik ayrı-ayrı bölmələrin işçilərinin gəlirləri haqqında məlumatları müstəqil olaraq həmin bölmələrin yerləşdiyi yer üzrə müfəttişliyə ötürür.	Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 26 dekabr 2012-ci il tarixli ED-4-3/22280 saylı məktubu, Rusiya Maliyyə Nazirliyi ilə razılaşdırılmışdır. Sənəd Rusiya Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytında yerləşdirilib
	UTII və ya patent vergisi sistemində fəaliyyət göstərən sahibkarlar üçün işləyən işçilər	UTII və ya patent vergi sistemi üzrə iş yerindəki müfəttişlikdə	bənd. 6-cı maddənin 2-ci bəndi. Rusiya Federasiyasının 230 Vergi Məcəlləsi

Ayrı bir bölmə tərəfindən ödənilən gəlir haqqında arayışların təqdim edilməsi zamanı bu bölmə bağlanıbsa (ləğv edilibsə), arayışları əsas təşkilatın yerləşdiyi yer üzrə vergi idarəsinə təqdim edin (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 7 fevral tarixli məktubu). 2012 No ED-4-3/1838).

Vəziyyət: İşçinin yaşayış yerindəki vergi idarəsinə 2-NDFL Formunda arayış göndərməliyəmmi? İşçi Rusiya Federasiyasının başqa bir subyektində qeydiyyata alınmışdır.

Yox ehtiyac yoxdur.

İşçilərə müavinət ödəyən təşkilatlar fərdi gəlir vergisi üzrə vergi agentləri kimi tanınır. Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 1-ci bəndindən irəli gəlir. Vergi agentləri müfəttişliyə ödənilən gəlir və ondan tutulan vergi haqqında məlumat verməlidirlər. Bununla belə, təşkilatın qeydiyyatda olduğu müfəttişliyə hesabat verməli və vergi ödəməlisiniz. Bu tələb Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 2-ci bəndində göstərilmişdir. Eyni zamanda, vergi qanunvericiliyi agentləri işçinin yaşayış yeri haqqında məlumat verməyə məcbur etmir.

Nə vaxt götürməli

Bir qayda olaraq, təşkilatlar və fərdi sahibkarlar 2-NDFL sertifikatlarını hesabat ilindən sonrakı ilin aprel ayının 1-dən gec olmayaraq vergi orqanına təqdim etməlidirlər. Bir təşkilat ilin ortasında ləğv edildikdə və ya yenidən təşkil edildikdə, belə bir şəhadətnamə vergi dövrünün əvvəlindən ləğvetmə və ya yenidən təşkil edilmə tarixinə qədər olan dövr üçün təqdim edilməlidir (Vergi Məcəlləsinin 55-ci maddəsinin 3-cü bəndi). Rusiya Federasiyası, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 26 oktyabr 2011-ci il tarixli ED-4-3 /17827 nömrəli məktubu).

Ümumi qaydaya bir istisna var. Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226.1-ci maddəsinə uyğun olaraq vergi agenti kimi tanınan şəxslərə aiddir. Qiymətli kağızlar və fyuçers əməliyyatlarının maliyyə alətləri ilə əməliyyatlar apararkən, habelə Rusiya emitentlərinin qiymətli kağızları üzrə ödənişlər həyata keçirərkən, belə şəxslər vergi orqanlarına gəlirlər, onların alıcıları və hesablanmış məbləğlər haqqında məlumat təqdim etməlidirlər. tutulan və köçürülən fərdi gəlir vergisi. Bununla belə, məlumat ötürmək üçün bu vergi agentləri 2-NDFL sertifikatlarından deyil, gəlir vergisi hesabat formalarından istifadə edirlər. Və belə məlumatlar ildə bir dəfə deyil, gəlir vergisi hesabatlarının təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş müddətlərdə təqdim edilməlidir. Yəni, başa çatmış hesabat (vergi) dövründən sonrakı ayın 28-dən gec olmayaraq.

Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 289-cu maddəsinin 2-ci və 4-cü bəndlərinin müddəalarından irəli gəlir.

Məsuliyyət

Forma 2-NDFL-də vaxtında sertifikat təqdim etməsəniz, müfəttişlik Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 126-cı maddəsinə uyğun olaraq sizi cərimələyə bilər. Cərimə 200 rubl təşkil edir. vaxtında təqdim edilməyən hər bir sənəd üçün.

Bundan əlavə, vergi müfəttişliyinin tələbi ilə 2-NDFL sertifikatının təqdim edilməməsinə və ya vaxtında təqdim edilməməsinə görə məhkəmə aşağıdakı məbləğdə cərimə şəklində inzibati məsuliyyət tətbiq edə bilər:

• vətəndaşlar üçün - 100 ilə 300 rubl arasında;

• vəzifəli şəxslər üçün - 300 ilə 500 rubl arasında.

Belə bir məsuliyyət təşkilatın vəzifəli şəxslərinə, məsələn, rəhbərinə aiddir (Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.6-cı maddəsi).

Əhəmiyyətli: 2016-cı il yanvarın 1-dən vergi agentləri üçün yeni məsuliyyət növü - təqdim edilmiş sənədlərdə yanlış məlumatlara görə cərimə müəyyən edilib. Buna görə də, müfəttişlik alınan 2-NDFL formalarında səhvlər aşkar edərsə, vergi agentini cərimələyə bilər. Cərimə 500 rubl olacaq. qeyri-dəqiqliyi ehtiva edən hər bir sənəd üçün.

Yalnız vergi agenti səhvi özü aşkar edərsə və dərhal (yoxlama səhvi tapmazdan əvvəl) məlumatları dəqiqləşdirərsə, cərimə olmayacaqdır. Yeni məsuliyyət təşkilatların 2015-ci il üçün təqdim etdiyi 2-NDFL formalarına da şamil ediləcək. Bu prosedur Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 126.1-ci maddəsinin 1-ci bəndində nəzərdə tutulmuşdur.

Sertifikatların təqdim edilməsi üsulları

2016-cı ildən etibarən vergi agentləri 2-NDFL Formundan istifadə edərək gəlirlər haqqında məlumat təqdim edə bilərlər:

• təşkilatın nümayəndəsi vasitəsilə kağız üzərində birbaşa vergi idarəsinə. Bu seçimlə məlumat təqdim edildiyi gün təqdim edilmiş sayılır;

• əlavənin təsviri ilə poçtla. Bu halda məlumat poçtla göndərildiyi tarixdə təqdim edilmiş sayılır;

• telekommunikasiya kanalları vasitəsilə elektron formada. Bu halda məlumat elektron sənəd dövriyyəsi operatorunun və ya vergi idarəsinin təsdiqində qeyd olunmaqla göndərildiyi tarixdə təqdim edilmiş sayılır.

Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 2-ci bəndinin 7-ci bəndində, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 16 sentyabr 2011-ci il tarixli ММВ-7-3 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Prosedurun 3-4-cü bəndlərində göstərilir. /576.

Beləliklə, 2016-cı il yanvarın 1-dən vergi agentləri 2-NDFL Formunda sertifikatları təqdim etmək üçün yalnız iki yol var: kağız üzərində və ya telekommunikasiya kanalları vasitəsilə. Elektron daşıyıcılarda (disklər, flash sürücülər və s.) Məlumatların fayl şəklində təqdim edilməsi imkanı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsindən çıxarılır. Bu prosedur 2015-ci il üçün məlumatların təqdim edilməsi üsullarına da aiddir.

Sertifikatların TKS vasitəsilə ötürülməsi

1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən bütün vergi agentləri ən azı 25 işçisi varsa, TKS çərçivəsində 2-NDFL sertifikatları təqdim etməlidirlər. Bu, təşkilatların 2015-ci il üçün təqdim edəcəyi məlumatlara da aiddir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 5 noyabr 2015-ci il tarixli BS-4-11/19263 saylı məktubu).

Gəlir haqqında məlumatı elektron sənəd dövriyyəsi operatoru vasitəsilə telekommunikasiya kanalları vasitəsilə müfəttişliyə təqdim edə bilərsiniz. Vergi agenti aşağıdakı hallarda məlumat ötürmək üçün bu seçimdən istifadəyə icazə verilir:

1) vergi yoxlaması vasitələri ilə uyğun gələn kriptoqrafik məlumatların sertifikatlaşdırılmış mühafizə vasitələrinə malikdir;

2) qabiliyyətinə malikdir:

• təsdiq edilmiş elektron formata uyğun məlumat yaratmaq;

• şifrləmə vasitələrindən istifadə etməklə məlumatların şifrələnməsini və şifrəsinin açılmasını təmin etmək;

• göndərərkən gücləndirilmiş ixtisaslı elektron imza yaratmaq və məlumatı qəbul edərkən onu yoxlamaq.

TCS vasitəsilə məlumat ötürərkən, onun kağız və ya elektron daşıyıcıda təkrarlanmasına ehtiyac yoxdur.

Bir faylda qruplaşdırılan məlumatların sayı 3000-dən çox olmamalıdır.İnformasiyaların sayı bu dəyəri keçərsə, bir neçə fayl yaradılmalıdır. Bu halda, hər bir faylda eyni təfərrüatların birləşməsinə malik məlumatlar olmalıdır: vergi agentinin İNN və KPP, OKTMO, hesabat ili, təqdim olunan məlumatın atributu.

Vergi agenti 2-NDFL şəklində sertifikatlar göndərdikdən sonra vergi idarəsi:

• növbəti gün elektron sənədlərin qəbul tarixini müvafiq bildirişlə təsdiq edəcək;

• 10 gün ərzində gəlirlər haqqında məlumatların reyestri və gəlirlər haqqında məlumatların alınması protokolu ilə faylları göndərir.

Təqdim edilmiş məlumatlar format nəzarətindən keçmiş və vergi orqanı tərəfindən yaradılmış Reyestrdə qeyd olunan məlumatlar hesab edilir.

Bu, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 16 sentyabr 2011-ci il tarixli ММВ-7-3/576 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Prosedurun 20-30-cu bəndlərində deyilir.

Sertifikatlar kağız üzərində

1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən 2-NDFL formalarını kağız üzərində təqdim etmək yalnız il ərzində vergi agentindən gəlir əldə edən vətəndaşların sayı 25 nəfərdən az olduqda mümkündür (Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 2-ci bəndi). Rusiya Federasiyası). Bu məhdudiyyət 2015-ci il üçün vergi agentləri tərəfindən təqdim edilən məlumatlara da aiddir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 5 noyabr 2015-ci il tarixli BS-4-11/19263 saylı məktubu).

Bu halda arayışlara iki nüsxədə gəlirlər haqqında məlumatların reyestri əlavə edilməlidir, onlardan biri müfəttişlikdə qalır.

Yoxlama aparıldıqdan sonra müfəttişliyin əməkdaşı və vergi agenti gəlir haqqında məlumatın alınması üçün iki nüsxədə protokol tərtib edir, onlardan biri təşkilatın nümayəndəsinə şəxsən verilir (və ya 10 iş günü ərzində poçtla göndərilir) və digəri isə yoxlamada qalır.

Bu, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 16 sentyabr 2011-ci il tarixli ММВ-7-3/576 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Prosedurun 15-19-cu bəndlərində deyilir.

Sertifikatların poçtla göndərilməsi

Əgər 2-NDFL sertifikatı poçtla göndərilibsə, onda onun vergi idarəsinə təqdim olunduğu tarix göndərilmə tarixi hesab olunur. Sertifikatla yanaşı, investisiyanın inventarını təqdim etməlisiniz. Bu prosedur Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 16 sentyabr 2011-ci il tarixli ММВ-7-3/576 nömrəli əmri ilə nəzərdə tutulmuşdur.

Qoşmaların siyahısını iki nüsxədə doldurun və poçt işçisindən hər nüsxəyə möhür qoymağı xahiş edin. Onlardan birini poçta qoyun, digərini özünüz üçün saxlayın.

Sertifikatın təqdim olunma tarixini poçt markası ilə müəyyənləşdirin. Məlumat, təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş son günün 24 saatından əvvəl göndərildiyi təqdirdə vaxtında təqdim edilmiş sayılır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 6.1-ci maddəsinin 8-ci bəndi).

Vergi ödəyicilərinə arayışların verilməsi

Vergi müfəttişliyinə əlavə olaraq, vergi agentləri ərizələri əsasında vergi ödəyicilərinə 2-NDFL şəklində sertifikatlar verməlidirlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 3-cü bəndi). Bu cür sertifikatlar, xüsusən bir işçi bir il ərzində bir təşkilatdan digərinə keçdikdə lazımdır. İşçini təmin etməklə standart vergi endirimləri , yeni iş yerindəki mühasibat şöbəsi əvvəlki iş yerində aldığı gəlirin məbləğini nəzərə almağa borcludur. Gəlir məbləği 2-NDFL formasında sertifikatla təsdiqlənməlidir.

Vəziyyət: Bir təşkilat, vergi dövründə fərdi gəlir vergisinin hesablandığı və tutulduğu vergi tutulan gəliri olmadıqda, işçiyə 2-NDFL şəklində sertifikat verməyə borcludurmu??

Xeyr, məcbur deyiləm.

Əgər vergi dövründə (il ərzində) gəlir əldə etməmişlərsə, təşkilatdan işçilərə Form 2-NDFL sertifikatları vermək tələb olunmur. Bu vəziyyət, məsələn, işçilər 1,5 ilə qədər analıq məzuniyyətində olduqda yaranır. Belə işçilərə münasibətdə təşkilat vergi agenti kimi tanınmır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 1-ci bəndi). Və 2-NDFL şəklində sertifikatlar vergi agentləri tərəfindən verilməlidir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 3-cü bəndi).

Bu vəziyyətdə, işçinin tələbi ilə təşkilat aşağıdakıları edə bilər:

• vergi dövründə təşkilatın ona vergi tutulan gəliri ödəmədiyini təsdiq edən arayış vermək;

• 3 və 4-cü bölmələrdə və 5-ci bölmənin müvafiq sütunlarında tire ilə 2-NDFL formasında sertifikat verin.

Vəziyyət: bir təşkilat işçinin qohumlarına 2-NDFL şəklində gəliri haqqında arayış verə bilərmi??

Olabilər bəlkə.

Vergi agentləri işçilərin tələbi ilə onlara 2-NDFL şəklində sertifikatlar verməlidirlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 3-cü bəndi). İşçinin belə bir arayışı şəxsən almaq imkanı yoxdursa, o, vergi ödəyicisi kimi bunu öz səlahiyyətli və ya qanuni nümayəndəsinə, o cümlədən qohumuna həvalə etmək hüququna malikdir (Vergi Məcəlləsinin 26-cı maddəsinin 1-ci bəndi). Rusiya Federasiyası).

Qohuma şəhadətnamənin verilməsi üçün əsaslar: səlahiyyətli nümayəndə (məsələn, həyat yoldaşı, qardaşı, bacısı) işçinin ərizəsi və qohumunun adına notariat qaydasında təsdiq edilmiş etibarnamədir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 29-cu maddəsinin 2-ci bəndinin 3-cü bəndi, Mülki Məcəllənin 185-ci maddəsi). Rusiya Federasiyasının Məcəlləsi).

Qanuni nümayəndə bir işçi etibarnamə olmadan sertifikat üçün müraciət edə bilər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 27-ci maddəsinin 2-ci bəndi, 26-cı maddəsinin 1-ci bəndi, Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 28-ci maddəsinin 2-ci bəndi). Buraxılış üçün 2-NDFL şəklində bir sertifikat, bu halda işçinin ərizəsi kifayətdir.

Demək olar ki, hər bir işçi 2-NDFL şəklində sertifikat tələb edir. İşçinin gəliri yoxdursa və ya ayrıca şöbədə işləyirsə, onu necə düzgün doldurmaq və hansı müddət ərzində təqdim etmək lazımdır? Sıfır gəlirlə standart vergi ayırmalarını necə hesablamaq olar? Bu vəziyyətləri ətraflı nəzərdən keçirək.

2-NDFL sertifikatı işəgötürən tərəfindən hesabat təqdim edərkən vergi orqanına təqdim etmək, habelə ərizəsi əsasında işçiyə vermək üçün tərtib edilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 3-cü bəndi).

İşəgötürənin işçiyə sertifikat verməkdən imtina etmək hüququ yoxdur. Amma qanunvericilikdə şəhadətnamənin verilməsi üçün son müddət və ya ondan imtinaya görə məsuliyyət nəzərdə tutulmayıb. İmtina etsəniz, yalnız Sənət əsasında inzibati məsuliyyətə cəlb oluna bilərsiniz. 5.27 və 5.39 Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsi.

Sertifikat forması 2-NDFL Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 17 noyabr 2010-cu il tarixli ММВ-7-3/611@ nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir.

Bir işçinin 2-NDFL sertifikatına ehtiyacı olduğu hallar:

İş yerini dəyişdirərkən, bu, cari ilin yanvar ayından deyil, il ərzində baş veribsə (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 3-cü bəndi);

Bankdan kredit alarkən;

3-NDFL bəyannamə formasını doldurarkən (tutmaların alınması, əmlakın satışı, təlim, dərman vasitələrinin alınması, xeyriyyəçilik və s. üçün);

Digər hallarda, işçinin istəyi ilə.

1. Sıfır gəlir üçün 2-NDFL sertifikatının doldurulması və ya işçinin gəliri yoxdursa, 2-NDFL sertifikatını necə vermək olar?

Bu, bir qadının analıq məzuniyyətində olduğu halda baş verə bilər və bildiyiniz kimi, onun üçün müavinətlər fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir (Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Və 2-NDFL sertifikatı yalnız fərdi gəlir vergisinə cəlb olunan gəliri əks etdirdiyi üçün müavinət məbləğləri orada əks olunmur.

Sıfır gəlirli başqa bir hal, işçinin bütün vergi dövrü ərzində ödənişsiz məzuniyyətdə olmasıdır.

Məsələn, makinaçı Petrenko I.P. 21 may 2013-cü il tarixində o, 20 may 2013-cü il tarixinədək olduğu analıq məzuniyyətindən işə qayıdır. O, kredit almaq üçün 2-NDFL sertifikatı tələb edən ərizə yazır. Petrenko I.P üçün lazımdırmı? 2-NDFL sertifikatı vermək və onu necə doldurmaq olar?

Sıfır gəliri olan vətəndaşlara 2-NDFL şəklində sertifikat verilir, lakin o, aşağıdakı kimi doldurulacaq. Gəlir olmadığı üçün yalnız işəgötürənin rekvizitləri, işçi haqqında məlumatlar doldurulur, işəgötürənin imzası və möhürü vurulur. Bütün digər sahələr boş qalacaq.

Bundan əlavə, 2-NDFL sertifikatına əlavə olaraq, işçinin bu işəgötürəndə işlədiyini göstərən arayış tələb oluna bilər, lakin işçinin analıq məzuniyyətində (və ya ödənişsiz) olması səbəbindən bu və ya digər müddət üçün əmək haqqı hesablanmayıb. . İstənilən formada yazılır.

2. İşçi analıq məzuniyyətindən qayıtdıqdan sonra “uşaq” tutulması üçün ərizə verib.

2013-cü ilin may ayında işçi Petrenko I.P. uşaq baxımını bitirdikdən sonra işə qayıdır. Onun üç yaşında bir qızı var. O, 2013-cü ilin iyun ayında uşaq pulunun tutulması üçün ərizə yazıb. Ona uşaq pulu nə vaxtdan verilməlidir: may ayından işə gedəndə, ərizə yazılan iyun ayından, yoxsa ilin əvvəlindən?

Şəxsi gəlir vergisi üçün vergi dövrü bir il kimi müəyyən edilir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 216-cı maddəsi).

Sənətin 3-cü bəndinə əsasən işçiyə standart vergi ayırmalarının verilməsi. 210 və Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi, vergi dövrünün hər ayı üçün yalnız 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan gəlirlər üçün mümkündür.

Aylıq uşaq ayırmaları almaq hüququ aşağıdakılardan asılı deyil:

İşçinin fərdi aylarda gəliri olub-olmaması (əmək müqaviləsi varsa) (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 1-ci bəndi, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 03-04-05 nömrəli məktubu) 19.01.2012-ci il tarixli 8-36);

Şəxsi gəlir vergisi, qanunla ilin əvvəlindən hesablama əsasında hesablanır, buna görə də bütün çıxılmalar ilin əvvəlindən (yanvar ayından başlayaraq) bütün aylar üçün, hətta mövcud olanlar üçün də əlavə edilməklə yekunlaşdırılır. gəlir yoxdur (sıfıra bərabər idi) (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 1-ci bəndi, 226-cı maddəsinin 3-cü bəndi, 210-cu maddəsinin 3-cü bəndi).

Uşaqların tutulması üçün ərizənin təsdiqedici sənədlərlə təqdim edildiyi andan - vergi dövrünün birinci ayında və ya daha sonra (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 04-04-06/8-118 nömrəli məktubu). /18/2012).

Nümunəmizə görə, may ayına qədər gəliri sıfır olmasına baxmayaraq, işçi 2013-cü ilin yanvar ayından etibarən uşaq ayırmaları ilə təmin edilməlidir. İyun ayında müraciət etdi. Beləliklə, may ayı üçün qazancını hesablayarkən, uşaq tutulmaları aparılmadı (çünki mühasibatlıqda tutulmanı təsdiq edən sənədlər yox idi). İyun ayında o, 1400 × 6 = 8400 rubl məbləğində uşaq endirimi almaq hüququna malikdir.

Bir işçinin gəliri 280.000 rubldan çox olduqda, uşaq tutulmaları təmin edilmir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 17-ci bəndinin 4-cü bəndinin 1-ci bəndi).

3. Ayrı bir bölmədə işləyən işçi üçün 2-NDFL sertifikatının doldurulması.

İşçi Ugolkov I.P. ümumi qaydalara görə nə cari hesaba, nə də balansa malik olan ayrıca bölmədə işləyir. O, 2-NDFL sertifikatını haradan ala bilər və onu kim verəcək?

Cari hesab və balansı olmayan ayrı-ayrı bölmələrdə əsas təşkilat işçilərdən fərdi gəlir vergisini hesablayır və ödəyir və işçilərə sertifikatlar verir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 03-04-06-01/224 nömrəli məktubu). o 28 avqust 2009-cu il tarixli).

İşçi əsas təşkilatla (onun ofisi və ya mühasibat şöbəsi) əlaqə saxlamalıdır, çünki bütün fərdi gəlir vergisi uçotu orada aparılır.

2-NDFL sertifikatının verilməsi üçün son tarix işçinin müraciət etdiyi gündən üç iş günüdür və Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 62-ci maddəsində müəyyən edilmişdir.

2-NDFL sertifikatının və sertifikat formasının doldurulmasının xüsusiyyətləri, baxın və yükləyin

Pulsuz kitab

Tezliklə tətilə çıxın!

Pulsuz kitab əldə etmək üçün aşağıdakı formada məlumatlarınızı daxil edin və "Kitab əldə et" düyməsini sıxın.

Təsərrüfat subyektləri, habelə işçiləri işə götürmüş sahibkarlar 2 saylı bəyannamədə illik rəqəmləri qeydiyyat yeri üzrə Daxili Gəlirlər Xidmətinə təqdim etməlidirlər.Onlarda əmək haqqı və tutulan gəlir vergisi əks etdirilir. Hesabat dövründə mənfəət fiziki şəxslərin xeyrinə olarsa, sıfır göstərici ilə yaradılan 2-ci fərdi gəlir vergisi arayışının təqdim edilməsinin zəruri olub-olmaması mühasiblərə həmişə aydın deyil. şəxslər hesablanmayıb və müvafiq olaraq vergi tutulmayıb və ya xəzinəyə köçürülməyib.

Cədvəl fərdi gəlir vergisi bəyannaməsinin 2-nin harada təqdim edildiyini göstərir.

Lazım gələrsə, Form 2-də aşağıdakı kimi fərdi gəlir vergisi üzrə sıfır sertifikat yaradın:

• Sıfır hesabatda başlıq adi qaydada doldurulur;
• Hesablamada fiziki şəxslər haqqında məlumat verilir. mənfəət və gəlir vergisi haqqında məlumat verməyən şəxs;
• müdir sıfır hesabını imzalayır və möhürlə təsdiq edir.

Sıfır hesabatın doldurulması nümunəsi:

Şəxsi gəlir vergisi şəhadətnaməsinin təqdim edilməsi üçün son tarixlər 2

Hesabat ili ərzində mənfəəti hesablanmış, tutulan və xəzinədarlığa mənfəət vergisi köçürən sahibkarlıq subyektləri fiziki şəxslərin gəlir vergisinin 2-ci Formasını qanunvericiliklə müəyyən edilmiş müddətdə təqdim etməlidirlər.

2017-ci il üçün bəyannamənizi nə vaxt təqdim edəcəyinizi xatırladaq:

• 1-ci xüsusiyyəti olan bəyannamə üçün son təqdimetmə tarixi 1 aprel 2018-ci ildir;
• 2-ci xüsusiyyətə malik hesabat üçün, gəlir vergisini tutmaq mümkün olmadıqda, son təqdimetmə tarixi 1 mart 2018-ci ildir;

2017-ci ildən sahibkarlıq subyektinin yenidən təşkili və ya ləğvi gününə qədər, belə bir qərar qəbul edildikdə, mənfəətin hesablandığı və fiziki şəxslərin gəlir vergisinin tutulduğu dövr üçün bəyannamə tərtib edilir.

Şəxsi gəlir vergisi bəyannaməsi 2 təşkilatın hər bir işçisi üçün təqvim ilinin sonunda bir dəfə doldurulur. Bu, zərurət yarandıqda, vergi fiziki şəxslərə qaytarıldıqda vergitutmanın uçotu üçün edilir. ərizə ilə şəxs.

Hesabat dövründə ödənişlər işçiyə köçürülməmişdirsə, buna görə də gəlir vergisinin hesablanması və ya tutulması üçün heç bir əsas yox idi. Bu halda, sahibkarlıq subyekti vergi agenti deyil və sıfır bəyannamə 2 fərdi gəlir vergisi təqdim etməli deyil. Bu norma 230-cu maddənin 2-ci bəndində tənzimlənir.

Bundan əlavə, aşağıdakı hallarda null sertifikatının təqdim edilməsinə ehtiyac yoxdur:

• Təsərrüfat subyekti fiziki şəxsdən əmlak və ya ona hüquq əldə etdikdə. şəxslər;
• mənfəət fərdi sahibkar tərəfindən alındıqda.

Hər iki variantda qazanc əldə edənlərdən gəlir vergisi tutulur. Bu şəxs müstəqil olaraq fiskal orqanlara məlumat təqdim edir.

Təşkilatda heç bir işçi yoxdursa, hesabat dövrü üçün mənfəətin hesablanması aparılmamışdır. Çünki hər bir fiziki şəxsə sıfır gəlirlə 2 fərdi gəlir vergisi şəhadətnaməsi verilir. bir şəxs, gəlir yoxdursa, bəyannamədə göstərəcək sadəcə heç kim yoxdur, bundan belə nəticə çıxır ki, sıfır sertifikat təqdim etməyə ehtiyac yoxdur.

Buna baxmayaraq, bu vəziyyət fiskal xidmətlər üçün maraqlı olacaq. Müfəttişdən sualların qarşısını almaq üçün, 2-ci fərdi gəlir vergisi bəyannaməsinin təqdim edilməməsinin səbəblərini göstərən pulsuz formada vergi arayışı göndərin, digər tərəfdən, bu, heç də məcburi tələb deyil. Vergi Məcəlləsi hesablamaların sıfır göstəricilərlə doldurulmasını nəzərdə tutmur.

Hesablamanı düzgün formalaşdırmaq üçün vergi uçotu registrlərindən məlumatlardan istifadə edin.

Gəlir və çıxılma rəqəmləri qəpiyə yaxın əks etdirilir, gəlir vergisi məbləğləri yuvarlaqlaşdırma qaydalarına uyğun olaraq “bütöv” rəqəmlərlə göstərilir.

Hər bir işçi üçün fərdi gəlir vergisinin 2-ci bəyannaməsi 5 bölmədən ibarətdir ki, bunlarda:

• Mənfəət vergisinin tutulduğu və əks etdirildiyi sahibkarlıq subyekti haqqında məlumat;
• fiziki haqqında məlumat gəlir əldə edən şəxs;
• “müxtəlif” dərəcələrlə gəlir vergisinə cəlb olunan mənfəət növləri haqqında məlumat;
• verginin hesablanması “proseduruna” cəlb edilmiş hesabat dövründə tətbiq edilmiş ayırmaların məbləği;
• mənfəətin məbləği və hesablanmış gəlir vergisi haqqında məlumat.

Bəyannamə aşağıdakı kimi tamamlanır:

1. Birinci hissədə göstəricilərin təqdim olunma müddəti göstərilir. Bundan əlavə, bəyannamənin təqdim ediləcəyi fiskal orqanın hesabat nömrəsi və kodu.
2. “Atribut” xanasında müvafiq olaraq 1 və ya 2 rəqəmi ilə gəlir vergisinin tutulduğunu və ya bunu etmək mümkün olmadığını qeyd etməlisiniz.
3. Sonra təsərrüfat subyekti haqqında məlumat, qanunvericilik aktlarına uyğun adı, VÖEN-i daxil edin. Fiziki şəxsə hesabat təqdim etmək. şəxslər pasport məlumatlarını göstərirlər.

Hesabatın ikinci hissəsinin doldurulması:

1. Fiziki məlumatı doldurun VÖEN və statusu göstərilməklə hesabat ilində mənfəətin hesablandığı şəxs. Əgər işçinin rezident statusu yoxdursa, tələb olunan sütuna 2 nömrəsini, rezident üçün isə 1 nömrəsini daxil edin.
2. O, həmçinin işçinin vətəndaşlığı, ölkə kodu və pasport məlumatları haqqında məlumatları ehtiva edir.

Şəxsi gəlir vergisi şəhadətnaməsinin 2-ci hissəsi fiziki şəxslərin mənfəətini əks etdirir. aylara və gəlir vergisi dərəcəsinə görə şəxslər.

Hesablamanın 4-cü hissəsində hesabat dövründə tətbiq edilmiş vergi tutulmaları haqqında məlumat formalaşdırılır. Əgər işçi əmlak müavinətinin alınması üçün ərizə və bildiriş təqdim etmişdirsə, habelə bu hüququn təsdiqi fiskal orqanlar tərəfindən verilmişdirsə, fiziki şəxslərin gəlir vergisi bəyannaməsində 2 bu məlumatlar əks etdirilir və bildirişi vermiş vergi müfəttişliyi haqqında məlumatlar göstərilir.

5-ci hissədə fiziki şəxslər üzrə hesablanmış mənfəətin məbləğləri formalaşdırılır. şəxs, təqdim edilən ayırmalar və xəzinəyə köçürülən gəlir vergisi haqqında məlumatlar.

Şəxsi gəlir vergisi üzrə 2-ci bəyannamələr təsərrüfat subyektinin rəhbəri tərəfindən təsdiq edilir və möhürlə təsdiq edilir.

Əmək haqqı hesablanırsa, fərdi gəlir vergisi bəyannaməsini doldurma nümunəsi 2:

Öhdəlik

Hesablamalar olmadıqda, sıfır göstəricilərlə 2-ci hesablamanın təqdim edilməsinə ehtiyac yoxdur, lakin fiskal orqanlar qeydiyyatdan keçmiş, lakin işləməyən sahibkarlıq subyektində maraqlı olacaqlar.

İşçiləri olmayan və buna görə də gəliri olmayan şirkətlər xüsusi nəzarətə məruz qalır. Bu zaman hüquqi şəxsə yoxlama göndərilir, o da hesablara yerindəcə baxacaq.

Zərərləri əks etdirərkən müfəttişlər formalaşmanın qanuniliyini yoxlayacaq və buna görə də sahibkarlıq subyektinin işinin dayandırılması barədə qərar qəbul edəcəklər. Bundan əlavə, vergi orqanları böhran vəziyyətindən çıxmaq və itkiləri aradan qaldırmaq üçün strategiya təklif edəcəklər.

2 fərdi gəlir vergisi üzrə öhdəlik aşağıdakı kimidir:

• Bir sahibkarlıq subyekti gəlir vergisinin tutulmasının mümkünsüzlüyü barədə fiskal orqanlara vaxtında məlumat vermədikdə, bu, hüquqi şəxsin xeyrinə 200-500 rubl məbləğində sanksiyalarla təhdid edir. Bundan əlavə, bu səhv Vergi Müfəttişliyi tərəfindən aşkar edilərsə, cərimə tətbiq ediləcək;
• sertifikatdakı səhvlərə görə məsul şəxs hər bir səhv rəqəm üçün 500 rubl məbləğində cəzalandırılacaq. Bununla belə, əgər işçi müstəqil olaraq sapmaları aşkar edərsə və “aydınlıq” təqdim edərsə, heç bir cəza verilməyəcək.

2 fərdi gəlir vergisi sıfır olduqda

Bəzən şirkətin fəaliyyəti fəlakətli olur, şirkət mənfəət əvəzinə zərər alır. Rəhbərlik fiziki şəxslərə əmək haqqının ödənilməməsinə qərar verir. şəxslər və ödənişsiz məzuniyyət götürürlər. Bu vəziyyət işin əvvəlində, təcrübə və baza əldə olunarkən mümkündür.

Belə hallar üçün fiskal orqanlar sahibkarlıq subyektinin vergi agenti kimi fəaliyyət göstərməməsi barədə izahat və fiziki şəxslər üçün fərdi gəlir vergisi haqqında 2-ci şəhadətnamə təqdim edirlər. göstəriciləri sıfır olan şəxslər təqdim etməməlidirlər.

Başqa sözlə, boş bir hesablama yaradılmır. Amma şirkətlər sıfır bəyannamə doldurur və məlumat çatışmazlığının səbəbləri barədə izahat yazısı ilə birlikdə müfəttişə təqdim edirlər.

Nəticə

Bu sertifikatın doldurulması qaydası Vergi Məcəlləsi ilə tənzimlənir. Müəssisədə 25 nəfərə qədər gəlir əldə etdikdə hesabatın kağız daşıyıcıda təqdim edilməsinə icazə verilir, əks halda məlumatın yalnız elektron formada təqdim edilməsinə icazə verilir.

Hesabat təqdim etməzdən əvvəl şirkətlər və ya fərdi sahibkarlar nəzarət əmsallarını müstəqil şəkildə yoxlayır və uyğunsuzluqlar aşkar edildikdə, cərimələrin tətbiq edilməməsi üçün dərhal düzəldilir.

6 fərdi gəlir vergisi sıfır olduqda 2 fərdi gəlir vergisi təqdim etmək lazımdırmı?

Fərdi sahibkar: adı (sahibkarın tam adı), VÖEN, keçid məntəqəsi, telefon;

• düzəliş nömrəsi haqqında, əgər forma ilk dəfə təqdim olunubsa, “000”, redaktə olunubsa, “001” və s. qoyun;
• hesabatın tərtib olunduğu dövrün kodu haqqında Prosedurun 1 nömrəli Əlavəsindən qiymətlər daxil edilir;
• vergi dövrü haqqında, burada ili göstərin;
• formanın təqdim olunduğu Federal Vergi Xidmətinin kodu haqqında;
• Prosedurun 2 nömrəli əlavəsindən müəyyən edilmiş qeydiyyat yerinin kodu haqqında;
• OKTMO kodu haqqında, müvafiq Təsnifatdan daxil edilir;
• forma və əlavələrin vərəqlərinin sayı haqqında;

Səhifənin aşağı sol hissəsində hesabatı təqdim edən şəxsin kodu (1-ci ödəyici, 2-ci nümayəndə), onun tam adı (rəhbər, fərdi sahibkar, nümayəndə), imzası və tarixi daxil edilir. Forma nümayəndə tərəfindən təqdim edildikdə, ona verilmiş etibarnamənin məlumatları da əks olunur.

Sıfır 6 nəfərlik gəlir vergisi hesabatı təqdim etməliyəmmi?

Şəxsi gəlir vergisi qazanc və ya dividend şəklində gəlir əldə etdikdə təhvil verilir. Əgər işçilər yoxdursa, işəgötürənlər 2018-ci ildə ilk 6-NDFL hesabını birincinin bayram olduğunu nəzərə alaraq mayın 2-dən əvvəl təqdim etməlidirlər.

Diqqət

Bütün təşkilatlar, fərdi sahibkarlar, fərdi sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan fiziki şəxslər, fərdin gəlir əldə etdiyi münasibətlərdən tutmuş, onu təqdim etməlidir. Vergi agentləri vergiləri hesablayır, tutur və büdcəyə köçürür.

Forma işəgötürəndən gəlir əldə etmiş bütün vergi ödəyiciləri haqqında ümumiləşdirilmiş məlumatları ehtiva edir:

• onun hesabladığı və etdiyi ödənişlər haqqında;
• verilən ayırmalar haqqında;
• hesablanmış və tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisi haqqında;
• verginin hesablanması üçün əsas olan digər məlumatlar haqqında.

Yuxarıda göstərilənlərdən belə nəticə çıxır ki, Vergi Məcəlləsinin 226 və 226.1-ci maddələri əsasında belə olan vergi agentləri 6-NDFL təqdim etməlidirlər.

Sıfır 2-NDFL və 6-NDFL təqdim etməliyəm?

• gəlir

  Fərdi gəlir vergisi ödəyiciləri;

• əmlakın satışından əldə edilən gəlirlər;
• cədvəlin digər maddələrinə daxil edilməyən digər vergi tutulan gəlirlər.

• qeyri-rezidentlər tərəfindən rus şirkətlərindən alınan dividendlər;
• gəlirlərinə 9% dərəcə ilə vergi tutulanlar istisna olmaqla, qeyri-rezidentlərin digər gəlirləri.

4000 rubldan çox olan 30 uduş. 35

• faizlərə qənaətdən faydalanmaq;
• müəyyən edilmiş maksimum həddi aşan əmanətlər üzrə faizlərdən gəlir.

Qeyri-rezidentlər Rusiya Federasiyasında ardıcıl 183 gündən az yaşayan əcnəbilərdir. Sənədin strukturu Forma 6-NDFL başlıq səhifəsindən və iki bölmədən ibarətdir.

Onlar aşağıdakı məlumatları ehtiva edir: Başlıq səhifəsi Aşağıdakı məlumatlar burada doldurulur:

• hüquqi haqqında

Sıfır hesabat nə vaxt görünür və sıfır 6-NDFL təqdim etmək lazımdır?

Əhəmiyyətli

İldə bir dəfə fiziki şəxslərə ödənişlər olsaydı nə olardı? Onlar vergini tutmalı və müvafiq məlumatı vergi idarəsinə təqdim etməlidirlər. 6-NDFL formasının birinci hissəsinin hesablama əsasında doldurulduğunu nəzərə alsaq, müxtəlif dövrlər üzrə hesabatlarda yalnız tamamlanmış bölmələrin və boş blokların tərkibi dəyişəcək.

Misal. Təşkilat may ayında işçilərə vəsait köçürüb. Müvafiq olaraq, birinci rübdə təşkilat vergi agenti kimi fəaliyyət göstərə bilmədi (hərəkət yoxdur - vergi yoxdur!).
Şirkət nümayəndələri 6 ay, 9 ay və təqvim ilinin sonunda fiziki şəxslərin gəlirləri üzrə büdcəyə ödənişlər barədə hesabat verəcəklər. Məcmu cəmi ilə deyil, son üç hesabat ayı üçün doldurulan 2-ci bölməyə gəlincə, o, 9 və 12 ay ərzində blanklarda boş qalır (bir şərtlə ki, təşkilat iyul ayından ora heç bir məlumat daxil etməyib).

6-fərdi gəlir vergisi sıfır: onu götürməliyəmmi?

Məlumat

Əsas odur ki, vergi orqanları üçün əhəmiyyətli olan məlumatları ehtiva edir:

• alıcı fiskal orqanın nömrəsi;
• tərtib edən şirkətin adı;
• onun vergi identifikasiya nömrəsi və yoxlama məntəqəsi;
• kommersiya strukturunun hüquqi ünvanı;
• səlahiyyətli şəxsin imzası;
• Hazırlanma tarixi.

Məktubun mətnində Sənətin 2-ci bəndinə uyğun olaraq göstərilməlidir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsi, 6-NDFL hesabatının tərtib edilməsi vergi agentlərinin məsuliyyətidir, yəni. təşkilatlar və fərdi sahibkarlar, fiziki şəxslərin gəlir əldə etdikləri münasibətlər nəticəsində. Tərtibatçı şirkət belə ödənişlər etməyib və gəlir vergisini büdcəyə köçürməyib.

Sonda qeyd etmək lazımdır ki, fiziki şəxslərə ödənişlər bərpa olunan kimi şirkət qanunun tələblərinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş müddət ərzində 6-NDFL formalarını təqdim edəcəkdir.

Sıfır 2-NDFL və 6-NDFL təşkil edir

Form 6-NDFL-in meydana çıxması ilə şirkət mühasiblərinin onları doldurmaqla bağlı çoxsaylı sualları yaranmağa başladı. Və nədənsə maaş verməyən təşkilatların məntiqi sualı var: sıfır 6 nəfərlik gəlir vergisi təqdim etməlidirlər, ya yox? Bu sualın cavabı birmənalı deyil.
Aşağıda vergi agentlərindən sıfır 6 nəfərlik gəlir vergisi təqdim etmələrinin tələb olunub-olunmadığını nəzərdən keçirəcəyik. Standart 6-NDFL hesabatı gəlir və vergini əks etdirir.

Amma elə hallar olur ki, işçilər gəlir əldə etmirlər. Məsələn, onlar maaş almadan məzuniyyətdədirlər.

Mühasiblər bilirlər ki, göstəricilər olmadıqda belə bir sıra bəyannamələr təqdim edilməlidir. 6-NDFL forması vəziyyətində vəziyyət bir qədər fərqlidir.

Ümumiyyətlə, sıfır 6 nəfərlik gəlir vergisi göndərmək lazım deyil. Bu barədə Federal Vergi Xidməti 23 mart 2016-cı il tarixli BS-4-11/ saylı məktubunda məlumat verib.

Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, qanun sıfır 6-NDFL hesabatı təqdim etmək öhdəliyini nəzərdə tutmur.

Hesablamalar olmadıqda 6 fərdi gəlir vergisini təqdim etmək lazımdırmı - nüanslar

Bu, 06/08/16 tarixli ZN-19-17/97 nömrəli vergi məktubu ilə göstərilir. Şirkət boş bir forma təqdim etmək qərarına gələrsə, bu, nömrələri olan forma ilə eyni vaxt çərçivəsində edilməlidir.

Sıfır qeydiyyat sadədir. Dəyərin verildiyi bütün xanalarda sıfırlar və ya tire işarələri qoyulur. Boş bir sənəd və ya təqdim edilməməsi məktubu, şirkətin qeydiyyata alındığı yerdə və fərdi sahibkarın yaşayış yerindəki Federal Vergi Xidmətinə təqdim olunur.

Hesabat kağız və ya elektron formada təqdim edilə bilər. Yalnız 25-ə qədər muzdlusu olan vergi agenti bu iki variantdan daha rahat olanı seçə bilər.

Digər təşkilatlar (IP) məlumatları TCS vasitəsilə ötürür. Kağız üzərində hesabat Federal Vergi Xidmətinə təqdim edildiyi və ya poçtla göndərildiyi gün təqdim edilmiş hesab olunur.
Elektron formalar üçün bu, operatorun formanın göndərilməsinin təsdiqini göndərdiyi gündür.

Mühasiblər üçün onlayn jurnal

Onlar gəlir əldə etmiş işçilərin sayını və bütün dərəcələr üzrə fərdi gəlir vergisi üzrə ümumi məbləğləri (tutulmuş, tutulmayan, qaytarılmış) əks etdirir. Müvafiq olaraq, 1-ci bölmənin bu hissəsi tətbiq olunan tariflərin sayından asılı olmayaraq bir dəfə doldurulur. Əgər hesabat dövründə işçi işdən çıxarılıb və yenidən işə götürülübsə, o, ştat göstəricisinə bir nəfər kimi daxil edilir. Bölmə 2-yə tarix üzrə bölünmüş faktiki qəbul edilmiş ödənişlər və tutulan şəxsi gəlir vergisi haqqında məlumatlar daxildir.

Sətirlər əks etdirir:

• 100, 130 - gəlirin ödənilmə tarixi və onun məbləği;
• 110, 140 - fərdi gəlir vergisinin tutulma tarixi və məbləği;
• 120 - vergi ödəmə müddəti.

Qanuna görə, işçilərin gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarix ödənişdən sonrakı gündür. Tətil ödənişləri və xəstəlik məzuniyyətləri üçün verginin köçürüldüyü ayın sonuna qədər ödənilməsinə icazə verilir (Mad.

226 NK). Maddə 226.

Hansı hallarda sıfır 6-NDFL təqdim etməlisiniz?

Bu vəziyyətdə vergi agentləri şirkətlər, fərdi sahibkarlar, Rusiya Federasiyasındakı xarici şirkətlərin ayrı-ayrı bölmələrinin nümayəndələri, habelə fərdi təcrübə ilə məşğul olan notariuslar və vəkillərdir. Bu kateqoriyalar üçün qayda tətbiq olunur: fiziki şəxsə köçürülmüş gəlir - hesablaşma formasını doldurun.

Bu, bütün natura və pul gəlirlərinə aiddir:

1. Əmək müqaviləsi üzrə alınan məbləğlər.
2. Müqavilə üzrə gəlir.
3. Dividendlərdən əldə edilən gəlir.

6-NDFL alqı-satqı müqavilələri, habelə fərdi sahibkarlarla müqavilələr üzrə hərəkətləri əks etdirmir. Gəlir varsa, vergi ödəyicisi ardıcıl olaraq 6-NDFL Formunu təşkil edən Bölmə 1 və Bölmə 2-nin bütün bloklarını doldurur. Birinci bölmədə məlumatlar hesabat dövrü üçün hesablama üsulu ilə göstərilir.

6-fərdi gəlir vergisi sıfır: nümunə doldurulması

Vergi agentləri 1-ci, 2-ci və ya 3-cü rüblər üzrə hesabatı hesabat rübündən sonrakı ayın sonunadək, illik hesabatı isə növbəti ilin aprel ayının 1-dək təqdim etməlidirlər. İşçilərin maaşlarını və digər vergi tutulan ödənişləri ödəməyən təşkilatlar formanı təqdim edə və ya sıfır təqdim edə bilməzlər.

Əsas fərdi gəlir vergisi dərəcələri cədvəldə göstərilmişdir: Dərəcə, % Hansı gəlirə tətbiq edilir 9

• yüksək ixtisaslı qeyri-rezident əcnəbilərin, patent işçilərinin və EAEU-dan olan şəxslərin gəlirləri;
• 2007-ci ildən əvvəl buraxılmış istiqrazlar üzrə faizlər.

• əmək haqqı (əmək haqqı, məzuniyyət haqqı və s.)

Nümunə sıfır sertifikat 2 fərdi gəlir vergisi hesabat dövründə əmək haqqı almamış işçilərə sorğu əsasında arayış vermək üçün lazımdır. Bununla belə, belə işçilərin öz meneceri ilə əlaqə saxlamaq və sertifikat almaq hüququ var. Bəzi dövlət və sosial proqramlara, sosial yardıma müraciət edərkən belə bir sertifikat tələb oluna bilər.

Şəxsi gəlir vergisi arayışının doldurulması nümunəsi 2, sıfır nümunəsi

Məsələn, bir işçi işə gəlir, yalnız ixtisaslaşdırılmış müavinət alır və kiçik bir uşağa qulluq etməklə bağlı məzuniyyətdə idi. İşçi işə getdiyi ilk gündən əmək haqqı arayışı tələb edir. Mən nə etməliyəm?

Dərhal qanunun işçinizin tərəfində olduğunu söyləməlisiniz. Ərizə şəklində müraciət etdikdən sonra işəgötürən üç gün ərzində sənədi təqdim etməlidir. Ancaq bu vəziyyətin müəyyən xüsusiyyətləri var. Birincisi, bütün il ərzində işçi əmək haqqı almadı, ancaq uşaq müavinətləri aldı. Belə ki, şəhadətnamədə yalnız vergi agenti, işçi haqqında məlumatlar, habelə vergi agentinin imzası və möhürü olan sətirlər doldurulur. Nəzərə alın ki, qalan sətirlər boş qalır.

Bu sənədə əlavə olaraq, son hesabat dövründə işçinin analıq məzuniyyətində olması səbəbindən əmək haqqının ödənilmədiyini göstərən sərbəst formada arayış tərtib edilə bilər.

Sertifikat 2 fərdi gəlir vergisi sıfır: nümunə

Artıq bildiyimiz kimi, hər bir vergi agenti hər bir işçinin gəlirini təsdiq edən sənədləri müvafiq orqanlara təqdim etməyə borcludur. Sertifikat hesabat aktları əsasında tərtib edilir.

Əgər əmək haqqı prosesi olmayıbsa və buna görə də heç bir ayırmalar aparılmayıbsa, onda bütün məlumatlar sıfır olacaq və sertifikatın özündə alınan gəlir və ayırmaların təsviri olmayacaq.

Başlıqda sertifikatın adı və onun kodu göstərilir;

1. Vergi orqanının kodu göstərilir;
2. Vergi ödəyicisinin xüsusiyyətləri göstərilir;
3. Vergi agenti ilə bağlı bütün məlumatlar doldurulur;
4. İşçiyə aid bütün məlumatlar doldurulur;
5. Əmək haqqı, tutulmalar və tutulmalar üçün bütün sətirlər boş qalır.

Məcburi atributlara ciddi sertifikat forması daxildir. Yəni ixtisaslaşdırılmış blankda verilməlidir. Rəhbərin və baş mühasibin imzası da olmalıdır. Buraxılış tarixi göstərilməlidir. Sertifikatın niyə etibarsız olduğu barədə məlumatı əks etdirən əlavə sərbəst formada sertifikat verilə bilər.