Какой порядок заполнения единого расчета по страховым взносам применяется в 2017 году? Отличается ли этот порядок от заполнения расчета (РСВ-1) в 2016 году? Да, конечно! Прежний порядок больше не применяется. В 2017 году расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС и заполнять их требуется по новым правилам. Приведем доступные для скачивания новые инструкции по заполнению.
Также приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551 утвержден и официальный порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2017 году. Этот новый порядок и нужно применять при заполнении строк и граф новой отчетности. Правила 2016 года, применимые к РСВ-1, больше не действуют.
Часть расчета | Для кого |
---|---|
Титульный лист | Для всех |
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» | Для физических лиц, которые не являются ИП и не указали в расчете свой ИНН |
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 | Для всех компаний и ИП, которые выплачивали доходы физлицам |
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 | Для глав крестьянских фермерских хозяйств |
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1 | Для организаций и ИП, которые платят взносы по дополнительным тарифам |
Приложения 5-8 к разделу 1 | Для организаций и ИП, которые применяют пониженные тарифы |
Приложение 9 к разделу 1 | Для организаций и ИП, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России |
Приложение 10 к разделу 1 | Для организаций и ИП, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах |
Приложения 3 и 4 к разделу 1 | Для организаций и ИП, которые производили расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию. То есть выплачивали больничные пособия, детские пособия и т. д. |
Если нет показателей
В полях для количественных и суммовых показателей ставьте «0» («ноль»). В иных ситуациях, например, когда отсутствуют текстовые значения - ставьте прочерки во всех ячейках. Однако, если формируете единый расчет по страховым взносам в электронном виде - ставить нули и прочерки не требуется. Ведь программа уже формирует расчет в соответствии с электронным форматом 2017 года.
Расчет по страховым взносам состоит из трех разделов и приложений к ним. Наибольшее количество затруднений возникает при заполнении раздела 1, и, в частности, приложения 3. Компании заполняют эту часть расчета нарастающим итогом. Рассмотрим подробнее все ситуации, с которыми сталкивается бухгалтер, когда заполняет приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2019 году.
В приложении 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2019 году отражаем наши расходы на цели обязательного социального страхования, то есть начисленные пособия. Графы расчета по страховым периодам в приложении 3 заполняем нарастающим итогом, отчетный период – квартал.
Эта часть расчета по страховым взносам содержит информацию по сотрудникам на случай временной нетрудоспособности:
Соответственно, если в компании нет сотрудников, получающих такого рода пособия, то приложение 3 к разделу 1 не заполняем.
Значения указываем без округлений - в рублях и копейках.
При отсутствии количественного или суммарного показателя ставим ноль, в остальных случаях прочерк.
Порядок заполнения закреплен приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Разберем пример и заполним приложение 3 к расчету 1 расчета по страховым взносам нарастающим итогом построчно.
В третьем квартале 2019 года в компании ООО «Альфа» произошли следующие события:
- Сотрудник Михайлов Г.В. болел 10 дней в августе 2019 года, что и подтверждено листком нетрудоспособности. Сумма выплаты за счет ФСС составляет 10 312,40 руб.
- Сотрудник Никитина А.С. находится в отпуске по уходу за первым ребенком до 1,5 лет с июля месяца 2019 г. Сумма выплаты составляет 37 406,10 руб.
- Сотруднице Сычева Ю.М. выплатили пособие по беременности и родам в размере 260 750,00 руб. в июле 2019 г.
- Сотрудница Степанова Е.В. оплатили пособие в размере 613,14 руб. в связи с постановкой на учет на ранних сроках беременности в сентябре 2019 года.
Порядок заполнения приложения 3:
Соответственно графа 4 расчета не заполняется, везде указываем 0,00.
Для этого заполняем строки 010-021.
Наш сотрудник - резидент и работает на основной работе, поэтому заполняем только строку 010.
В 1 графе указываем 1, в графе 2 - количество дней, итого 10.
Графа 1 указываем 1 случай,
графа 2 - указываем количество пособий, то есть 1,
сумму прописываем в графе 3.
строка 050-пособий при рождении не было, не заполняем.
Графа 1 строк 060-061 - один случай.
Графа 2 строк 060-061- количество выплаченных пособий нарастающим итогом, итого 3.
Графа 3 строк 060-061 - размер пособий за рассматриваемый период.
10 312,00 + 260 750,00 + 613,14 + 37 406,10 = 309 081,64 руб.
Строка 110 в приложении 3 заполняется в случае начисленных и невыплаченных пособий, за исключением последнего месяца, по которому не пропущен установленный срок выплаты.
Дата публикации: 11.04.2017 06:53
Программа "Налогоплательщик ЮЛ" предназначена для автоматизации процесса подготовки документов налоговой и бухгалтерской отчетности. Разработчиком программы является Федеральное государственное унитарное предприятие "Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы" (ФГУП ГНИВЦ ФНС России).
Программа дает возможность создать в автоматическом (или полуавтоматическом) режиме огромное количество документов для различных видов налоговой и бухгалтерской отчетности. Все формы создаваемых документов поддерживаются в актуальном состоянии.
Найти программу для заполнения можно на сайте Федеральной налоговой службы www.сайт вкладка «Программные средства» или в стандартном окне поиска по сайту.
В число поддерживаемых форм отчетности входит и Расчет страховых взносов (форма КНД 1151111), утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@.
В соответствии с п.10 ст.431 Налогового кодекса Российской Федерации с численностью свыше 25 чел. представляют в электронной форме.
В Расчете отражается информация за расчетный (отчетный) период. В программе Расчет формируется в ручном режиме.
Ежеквартально (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год) по сроку не позднее 30 числа следующего месяца плательщики формируют Расчет в составе:
1.Плательщики СВ, производящие выплаты физическим лицам (работодатели):
-титульный лист
-раздел 1. Обязательный. Данные формируются автоматизировано.
-приложение 1 к разделу 1. Обязательными являются подразделы 1.1 и 1.2.
-приложение 2 к разделу 1.
-все остальные приложения 3-10 к разделу 1 по мере необходимости
-раздел 3.
2.ИП по страховым взносам в фиксированном размере (за себя) Расчет не формируют.
3.Глава КФХ, имеющий наемных работников и членов КФХ:
а) за 1 кв., полугодие, 9 месяцев Расчет о страховых взносах с произведенных выплат ФЛ формируется в составе, описанном в п.1. При этом на титульном листе код по месту нахождения=120 (в соответствии с п.2 ст.11 НК РФ Глава КФХ - ИП).
б) за расчетный период (год) по сроку не позднее 31.01.2018 необходимо формировать еще о страховых взносах КФХ, включая себя/главу. Следовательно, Расчет будет в полном объеме в виде сводной (производящий выплаты+ГКФХ), в составе:
-титульный лист. Код по месту нахождения=124
-раздел 1. Обязательный.
-приложение 2 к разделу 1.Обязательный.
-раздел 3.
-раздел 2. Обязательный (ОКТМО+КБК).
-приложение 1 к разделу 2. Обязательный.
4.Раздел 3 для производящих выплаты (п.1) в первичном/основном Расчете должен быть обязательно.
5.«Нулевой» Расчет. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам обязаны представить "нулевой" Расчет в случае отсутствия деятельности и выплат.
Расчет должен формироваться из обязательных для каждого плательщика СВ разделов с заполненными обязательными реквизитами, например, ОКТМО, КБК, признак…При этом суммовые показатели могут отсутствовать (должно быть количество застрахованных лиц).
6. «Уточненный» Расчет. В уточненный расчет подлежат включению все ранее представленные разделы + могут быть дополнительно иные. Раздел 3 подлежит включению в отношении тех ФЛ, в которых производятся изменения (дополнения). Таким образом, уточненный Расчет плательщика СВ, производящего выплаты, должен содержать обязательно:
-раздел 1. Обязательный. Сведения должны быть актуализированы взамен ранее представленным.
-приложение 1 к разделу 1. Обязательный. Сведения должны быть актуализированы взамен ранее представленным.
-приложение 2 к разделу 1.Обязательный. Сведения должны быть актуализированы взамен ранее представленным.
-раздел 3 формируется только по уточняющимся ФЛ с данными в полном объеме взамен.
Важно! В программе «Налогоплательщик ЮЛ» созданный расчет по страховым взносам проходит контроль по контрольным соотношениям. Таким образом, созданный документ, успешно прошедший контроль, готов для представления в налоговые органы.
Обратите внимание! В последних версиях программы разработано программное обеспечение ввода и формирования файлов в формате передачи данных форм документов, используемых при учете организаций и физических лиц в качестве плательщиков страховых взносов:
- Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц КНД 1112536;
- Заявление физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора) КНД 1112525.
До 30 апреля 2019 страхователи сдают расчет об уплате страховых взносов за 1 квартал 2019 года. С нового года расчет в очередной раз поменял форму. Рассмотрим изменения в бланке и расскажем, как корректно составить новый отчет по РСВ и заполнить его без ошибок.
Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:
Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.
Если в штате компании более 25 сотрудников (обратите внимание, численность учитывается за весь отчетный период, а не по фактическому наличию сотрудников на момент подготовки и сдачи отчета), то, согласно п. 10 ст. 431 НК РФ, такая организация должна представить единый отчет в электронном виде и отправить его по интернету. Работодатели с количеством персонала меньше 25 человек могут представить отчет на бумаге.
Предусмотрены и другие корректировки. О них мы расскажем, когда приказ вступит в силу и приблизится срок сдачи отчетности за первый квартал 2019 года. Кроме изменений формы, в проекте оговоривается порядок заполнения расчета и формат представления электронной формы.
Пока приказ не вступил силу, готовимся заполнять расчет за 1 квартал 2019 года по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
Первый шаг. Оформляем титульный лист
В графе “период” укажите код периода. Код можно взять в Приложении №3 к Порядку заполнения РСВ. В нашем случае код периода равен “21” (первый квартал), если заполняется отчет о работе действующего предприятия.
Код ИФНС указывается в графе “Представляется в налоговый орган (код)”. В этом поле следует указать код своего подразделения. Уточнить код можно через официальный сервис на сайте nalog.ru.
В поле “Код места представления” укажите цифры, которые указывают на то, кто и в какую налоговую предоставляет отчет. ИФНС ранее утвердила коды, с которыми можно познакомиться в Приложении №4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
В подразделе “Название” необходимо указать название организации — так, как оно указано в учредительных документах. Сокращения не допускаются. Индивидуальным предпринимателям нужно указать полные ФИО. Слова разделяются между собой одной свободной ячейкой.
В графе “Код вида экономической деятельности” укажите ОКВЭД. Проверьте данные! С 1 января 2017 действует новый классификатор — ОКВЭД2. Необходимо брать коды из него. В конце титульного листа ставится дата и подпись уполномоченного лица.
Второй шаг. Вносим данные по сотрудникам
Чтобы избежать ошибок при заполнении и корректно внести все сведения, рекомендуем при заполнении бланка сначала сформировать расчет по каждому сотруднику, на которого отчислялись страховые взносы в течение года. Таким образом, следующим шагом будет заполнение данных персонифицированного учета по каждому сотруднику в разделе 3.
Кому и как заполнить приложения к разделу 1
Сделайте корректировку РСВ если:
То, что расчет является корректирующим, нужно указать в поле “Номер корректировки” титульного листа. Так, при сдаче первичного отчета в этом поле указывается значение “0--”, а при подаче корректировки значение указывается цифрами “1--”, “2--” и так далее.
Если корректирующий отчет подан в течение 30 дней после отчетного периода, то есть в стандартные сроки для сдачи этого отчета, датой сдачи отчета считается дата подачи корректировки. Если же налоговой инспекцией обнаружены ошибки, то на пересдачу отчета у вас есть 5 рабочих дней после получения извещения по электронной почте или 10 рабочих дней, начиная с даты отправки бумажного уведомления. Отчет считается сданным, если все изменения и корректировка выполнены в указанный срок.
При нарушении сроков сдачи расчета налоговая инспекция может оштрафовать юрлицо или ИП на 5% от суммы взносов, подлежащих перечислению. При этом итоговая сумма штрафа будет не меньше 1000 рублей, но и не больше 30% суммы. Если взносы посчитаны верно, но неправильно указаны персональные данные, штрафа не избежать. Если же налоговая инспекция обнаружит расхождения в суммах, то при начислении меньшей суммы штраф будет исчисляться с разницы между уже уплаченными взносами и недоимкой. С этой разницы и взимаются 5%, которые идут на уплату штрафа.
Сдавайте РСВ с помощью бухгалтерского онлайн-сервиса . Все формы в сервисе актуальны, отчет формируется автоматически на основе данных по зарплате и проходит форматно-логическую проверку перед отправкой в налоговую. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен для всех новых пользователей.
Отчитываться по страховым взносам в 2017 году нужно в ИФНС, а не во внебюджетные фонды. Налоговиками разработана новая форма расчета, заменяющая прежние расчеты 4-ФСС и РСВ-1, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Форма и инструкция по заполнению расчета утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Кроме того, для уплаты страховых взносов теперь используются новые КБК .
Подробнее о новой форме, а также о порядке ее заполнения с примером - в этой статье.
Организации и ИП с работниками должны представлять новый единый расчет в ИФНС ежеквартально. Последний день подачи расчета – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2017 года, в связи с переносом дат из-за майских праздников.
При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге. Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с 2017 г. одинакова для всех страхователей, независимо от способа представления ими расчета.
Важно: расчет считается непредставленным, если пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме не совпадают с итоговой величиной взносов ПФР. После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать.
Расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь, разделы 1 и 2 включают в себя приложения: в разделе 1 их 10, в разделе 2 приложение всего одно. В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета:
Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения.
Расчет заполняется в рублях с копейками. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. Все слова в строках Расчета пишутся заглавными буквами. Подробный построчный порядок заполнения Расчета утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
В ООО «Альфа» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 1 сотруднику, он же является руководителем. Организация работает на УСН и применяет основной тариф страховых взносов.
Облагаемые взносами выплаты Михайлову И.П. составили по 30 000 рублей ежемесячно. На них в январе-марте начислено страховых взносов за каждый месяц:
ПФР (22%) – по 6600,00 руб., ОМС (5,1%) – по 1530,00 рублей, соцстрах (2,9%)– по 870,00 рублей.
Общая сумма выплат в ООО «Альфа» за 1 квартал: 90 000 рублей.
Общая сумма взносов ООО «Альфа» за 1 квартал: ПФР (22%) – 19 800,00 руб., ОМС (5,1%) – 4590,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2610,00 рублей.
Заполнять разделы расчета страховых взносов в 2017 году, пример которого мы рассматриваем, будет более удобно в следующей последовательности:
Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.
Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.
Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.
Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
kayabaparts.ru - Прихожая, кухня, гостиная. Сад. Стулья. Спальня